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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作總結(jié)

應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1..認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳

2.做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作，及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。

3.每月提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

4.對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算、結(jié)算工作 6.定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬 7.分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況

一、全面清理，分類建檔。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長(zhǎng)短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。二、建立和健全往來(lái)帳戶結(jié)算登記、核查、清

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理制度。要及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對(duì)超過(guò)信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見(jiàn)，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。三、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析評(píng)估，通過(guò)銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對(duì)資信差、長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。四、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織生產(chǎn)，銷售貨物，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對(duì)于市場(chǎng)無(wú)銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來(lái)；對(duì)于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn)，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家已出臺(tái)的各項(xiàng)控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級(jí)結(jié)合起來(lái)。

五、建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來(lái)，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎(jiǎng)金、旅差費(fèi)掛鉤。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返?，要視情?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)人為造成的呆死帳，要有明確的賠償制度，

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損失重大的，依法追究刑事責(zé)任。六、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對(duì)象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)要通過(guò)制定營(yíng)銷計(jì)劃，加強(qiáng)合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。七、強(qiáng)化信用觀念，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同、守信用，從自身做起，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款。要按合同約定的時(shí)間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對(duì)一時(shí)無(wú)力償付的，企業(yè)必須要有明確的書(shū)面承諾，作出還款計(jì)劃。對(duì)有糾紛的貨款，要依法核對(duì)帳務(wù)，

及時(shí)提供欠款憑據(jù)，落實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡不及時(shí)償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。八、及時(shí)消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)取得各種法律文書(shū)，以備核銷之用；對(duì)長(zhǎng)期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

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九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒(méi)有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。

.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)

財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根

主要是根據(jù)憑證出來(lái)的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票

對(duì)公

。而業(yè)包括現(xiàn)金發(fā)票等。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開(kāi)出去的發(fā)票金額–收到的錢務(wù)的應(yīng)收款則=開(kāi)出去的銷售單帳

提單

的金額–收到的錢。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說(shuō)張三拿著李四的支票來(lái)我發(fā)票一定要開(kāi)李四的。從財(cái)務(wù)角來(lái)說(shuō)根本沒(méi)有和張三發(fā)生但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三

而財(cái)付款的往來(lái)務(wù)應(yīng)收款是李四。

word中的打印技巧 一、打印到文件

想打印文件，沒(méi)有打印機(jī)，而有打印機(jī)的電腦又沒(méi)裝word，怎么辦?我們可以在word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對(duì)話框再選中“打印到文件”選項(xiàng)，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來(lái)了。

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二、打印文本框里的內(nèi)容

有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時(shí)候無(wú)法打印出來(lái)，解決的方法其實(shí)很簡(jiǎn)單，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對(duì)框里的內(nèi)容進(jìn)行打印了。具體操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”，在彈出的對(duì)話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。

三、打印附加信息

如果你希望在將要打印出來(lái)的文檔里包含該文檔的屬性、批注等信息。那就點(diǎn)擊word的“文件”菜單，調(diào)出“打印”對(duì)話框再點(diǎn)擊“選項(xiàng)”。在“打印文檔的附加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。設(shè)置完成后點(diǎn)擊確定，就可以開(kāi)始打印了。如果你不希望打印這些不必要的附加信息，不選中該項(xiàng)即可。

四、在一張紙上打印一篇多頁(yè)的文檔

這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：?jiǎn)螕簟拔募薄按蛴　保凇帮@示比例”下“每頁(yè)的版數(shù)”框中，單擊所需選項(xiàng)。例如，要在一張紙上打印一篇4頁(yè)的文檔，可單擊“4版”選項(xiàng)。

五、逆頁(yè)序打印

多頁(yè)的文檔需要打印，按照word中的默認(rèn)設(shè)置總是從第一頁(yè)打印到最后一頁(yè)，所以整篇文檔打印完后是最后一貝在最上面，第一頁(yè)在最下面，這樣我們又要手工將所有的頁(yè)逆序整理一遍，十分麻煩。其實(shí)我們?cè)诖蛴∏爸灰仍凇肮ぞ摺薄斑x項(xiàng)”“打印”選項(xiàng)卡中選中

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“逆頁(yè)序打印”，即可在打印時(shí)按逆序從最后一頁(yè)打印到第一頁(yè)，這樣，打印完后所有的

頁(yè)是順序排列的。 六、一次打印多篇文檔

如果你需要打印的文檔不止一個(gè)，又想通過(guò)一次操作把幾個(gè)文檔依次打印出來(lái)，單擊“打開(kāi)”按鈕，在“打開(kāi)”對(duì)話框的文件夾列表中找到并打開(kāi)包含要打印的文檔的文件夾，選擇要打印的多個(gè)文檔，然后單擊“打開(kāi)”對(duì)話框右上角的“工具”菜單，選擇“打印”命令即可。

七、只打印選定的內(nèi)容

要想只打印文章的一部分內(nèi)容，在用word打印以前，首先要選定需要打印的部分文檔，然后單擊“文件”“打印”，再單擊“選定的內(nèi)容”選項(xiàng)。這樣就會(huì)只打印你所選定的內(nèi)容了

八、后臺(tái)打印

利用后臺(tái)打印可以在打印文檔的同時(shí)使用其他應(yīng)用程序，從而提高工作效率。啟動(dòng)“后臺(tái)打印”的方法是：點(diǎn)擊word的“文件”“打印”，再點(diǎn)擊“選項(xiàng)”選中“后臺(tái)打印”即可。

時(shí)光荏苒,從本人來(lái)到統(tǒng)贏,距今已將近半年的時(shí)間,在這半年的時(shí)間里,本人嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,聽(tīng)從領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)工作安排,在

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自己的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè),認(rèn)真并有質(zhì)量的完成各項(xiàng)工作任務(wù).這段時(shí)間以來(lái),本人的工作主要如下：

1、每月月初編制上月pcb一部和二部的材料采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)分析表，并與采購(gòu)部相關(guān)人員確認(rèn)價(jià)格數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，了解每月所采購(gòu)材料價(jià)格波動(dòng)的趨勢(shì)，為管理部門的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。

2、每月月初負(fù)責(zé)與供應(yīng)商對(duì)賬，核對(duì)上月往來(lái)發(fā)生額是否一致。如核對(duì)無(wú)誤后，在供應(yīng)商對(duì)賬單上簽字確認(rèn)并交采購(gòu)部回傳給供應(yīng)商。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的對(duì)賬單金額與當(dāng)月賬面往來(lái)期間有錯(cuò)入賬、漏入賬的，及時(shí)與采購(gòu)部和材料會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員確認(rèn)材料所屬供應(yīng)商的錄入是否有誤，落實(shí)后將相關(guān)資料交由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)賬，確保應(yīng)付賬款余額的準(zhǔn)確性。月末整理保存供應(yīng)商對(duì)賬單或供應(yīng)商名稱變更通知?dú)w檔。

3、對(duì)采購(gòu)部和綜合管理部遞交的付款申請(qǐng)單、報(bào)銷單進(jìn)行審核，以確保每一筆付款都有據(jù)可依，確保付款的金額準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)付款申請(qǐng)金額與賬面金額不符，找出差異原因，并協(xié)同相關(guān)部門及時(shí)解決問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未開(kāi)具發(fā)票，則要求采購(gòu)部和綜合管理部通知供應(yīng)商及時(shí)提供發(fā)票。

4、勤查看供應(yīng)商往來(lái)及其他個(gè)人往來(lái)是否有異常（包括現(xiàn)金報(bào)銷的供應(yīng)商）

5、負(fù)責(zé)每個(gè)月深圳統(tǒng)信銀字憑證的填制和整理。

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這三個(gè)月以來(lái),本人在部門領(lǐng)導(dǎo)和各位同事的支持與幫助下,很好地完成了自己的本職工作.在今后的工作中,本人也會(huì)再接再厲,努力認(rèn)真的做好各項(xiàng)工作.應(yīng)收會(huì)計(jì)工作總結(jié)

眨眼的功夫，我進(jìn)入**工作已經(jīng)有三個(gè)月了。現(xiàn)特對(duì)我的工作內(nèi)容進(jìn)行一下歸納總結(jié)。關(guān)于應(yīng)收款這一塊

1）**銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計(jì)欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒(méi)有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。此項(xiàng)工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時(shí)也能對(duì)業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。

2）各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過(guò)查看crm調(diào)撥單查詢列表，關(guān)注各辦事處庫(kù)存量、應(yīng)收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴(yán)重不協(xié)調(diào)的話，則會(huì)采取相應(yīng)控制措施。例如：若沒(méi)有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。間接對(duì)業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓?xiě)?yīng)收款的流動(dòng)性能夠充分體現(xiàn)出來(lái)，從而更好保持公司流動(dòng)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

3）每周一定期發(fā)送超期應(yīng)收款周報(bào)表給相關(guān)部門經(jīng)理以及董事會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)也會(huì)將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對(duì)于不合理的超期應(yīng)收款，讓其督促業(yè)務(wù)員加快收款步伐，確保回款的迅速性。

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4）每月定期（13日）對(duì)銷售人員的超期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%（回收后返還），此類情況同樣會(huì)對(duì)部門經(jīng)理處以相應(yīng)1%和2%（回收后返還）的罰款。此為應(yīng)收款及時(shí)如期收回最直接有效的的管理辦法。

5）季度提成，獎(jiǎng)金的核算。會(huì)在季度終了的次月20號(hào)左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價(jià)產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價(jià)格（是否低于最低銷售價(jià)格或是否按照特價(jià)進(jìn)銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。

6）每月不定期的對(duì)u8財(cái)務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫(kù)單列表進(jìn)行對(duì)比。確保相關(guān)相關(guān)數(shù)量金額保持一致性，以達(dá)到收入和成本在同一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時(shí)也對(duì)各打單人員的工作起到一個(gè)規(guī)范作用。

7）對(duì)于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時(shí)備用。

關(guān)于應(yīng)付這一塊

1）對(duì)賬單的核對(duì)與回簽。每月初10號(hào)左右會(huì)對(duì)各供應(yīng)商的貨款金額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會(huì)及時(shí)與采購(gòu)部門相關(guān)經(jīng)辦人員進(jìn)行溝通，以確保貨款的準(zhǔn)確無(wú)誤，盡量不多付給供應(yīng)商一分錢。

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2）周付款申請(qǐng)書(shū)的審核。根據(jù)采購(gòu)部門填制的的付款申請(qǐng)書(shū)相關(guān)金額，在u8供應(yīng)商明細(xì)賬里面查看該供應(yīng)商的歷史付款金額及累計(jì)欠款金額，把控付款金額的準(zhǔn)確無(wú)誤性，嚴(yán)格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。

3）每月不定期查看入庫(kù)單列表及采購(gòu)發(fā)票列表，以保證相關(guān)記錄的一致性。務(wù)必使入庫(kù)日期和結(jié)算日期在同一會(huì)計(jì)期間完成。并會(huì)對(duì)各作業(yè)人員非規(guī)范打單行為進(jìn)行監(jiān)督，并跟進(jìn)讓其改正。

4）協(xié)助稅務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)各供應(yīng)商進(jìn)項(xiàng)發(fā)票事宜。

以上所列事項(xiàng)就是我工作的主要內(nèi)容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工作的基礎(chǔ)上盡量給予一些合理性建議，不斷充實(shí)自己，提高自己的業(yè)務(wù)能力，與同事們建立良好的人際關(guān)系，為聯(lián)視更好的服務(wù)。

會(huì)計(jì)需要做哪些工作 一、增值稅稅額計(jì)算

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

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一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開(kāi)票時(shí)間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開(kāi)票，與稅法規(guī)定的開(kāi)票要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開(kāi)發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。

（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金；第二，考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見(jiàn)前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無(wú)法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

（三）控制銷項(xiàng)開(kāi)票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單，但是控制起來(lái)非常復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開(kāi)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計(jì)算方法可參見(jiàn)前面介紹）。防止企業(yè)通過(guò)非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較“認(rèn)真”，通過(guò)多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒(méi)必要的。

成本會(huì)計(jì)的工作顧名思義就是核算成本了，這個(gè)月我們生產(chǎn)了多少產(chǎn)品，計(jì)劃消耗多少材料，實(shí)際又消耗的多少材料，期間產(chǎn)生的一系列的制造費(fèi)用、人工、動(dòng)力費(fèi)用又是多少。一個(gè)月下來(lái)，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn)值又是多少。什么東西賺錢，可以多做，什么東西不賺錢，能少做就少做。產(chǎn)品的定價(jià)是否合理，產(chǎn)品的成本是如何產(chǎn)生的，我們?nèi)绾谓档统杀尽＿@些都是影響經(jīng)營(yíng)決策的數(shù)據(jù)。

1、要做好成本會(huì)計(jì)，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構(gòu)造。熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時(shí)候考慮需不需要分工序核算的問(wèn)題。還存在一個(gè)工時(shí)的問(wèn)題，有些產(chǎn)品材料成本很

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

低，于是我們可能定的銷售價(jià)很低，結(jié)果一看做這一個(gè)產(chǎn)品特復(fù)雜，做這一個(gè)產(chǎn)品的時(shí)間都可以做好幾件其他產(chǎn)品了，一算，虧了！除了工時(shí)的問(wèn)題，還存在生產(chǎn)過(guò)程中所消耗的輔料的問(wèn)題，因?yàn)槲覀儾牧戏衷牧虾洼o料，我們計(jì)入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過(guò)程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。

2、熟悉產(chǎn)品及材料的規(guī)格和計(jì)量方法。計(jì)量單位有很多，包、根、個(gè)、米……有次，我同事算個(gè)產(chǎn)品，成本高得嚇人。部長(zhǎng)仔細(xì)一看，材料核算的時(shí)候計(jì)量單位弄錯(cuò)了，部長(zhǎng)笑道，“你這東西比海諾因還貴啊?！币?yàn)槲覀冊(cè)诤怂愕臅r(shí)候，經(jīng)常會(huì)遇到，材料的計(jì)量是“克”，但是技術(shù)部提供的bom清單時(shí)“千克”，這就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了??！

3、熟讀bom清單。工藝技術(shù)部提供的bom清單，雖然看來(lái)看去就這么回事。不過(guò)仔細(xì)研究會(huì)發(fā)現(xiàn)里面會(huì)給我們很多訊息。比如，生產(chǎn)過(guò)程中的損耗到底是否過(guò)高。在實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，我們是否有些材料有替換的情況。

4、在做成本的過(guò)程中，我們到底選擇什么樣的核算方法，品種法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比較簡(jiǎn)便，哪些產(chǎn)品差不多的可以合在一起。

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

5、熟悉必要的excel里的函數(shù)。我們所做的成本表主要依靠excel，中間有許多的公式和勾稽關(guān)系。我們檢驗(yàn)成本正確與否就看勾稽關(guān)系是否平衡，而如果不對(duì)，是哪個(gè)公式出了問(wèn)題。記得剛開(kāi)始做成本的時(shí)候，我拿著鼠標(biāo)一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。

6、做好分析。成本表一出來(lái)，我們就可以看到每種產(chǎn)品的實(shí)際成本和計(jì)劃成本，產(chǎn)品的單位成本。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們的分析了。

7、去車間吧。不管是做成本前的準(zhǔn)備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。從車間了解生產(chǎn)的細(xì)節(jié)，從車間分析成本波動(dòng)原因

成本會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)工作中較重要也較復(fù)雜的崗位，對(duì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求也相應(yīng)要高，必須要做到：

（1）會(huì)計(jì)知識(shí)面廣，對(duì)成本理論和實(shí)踐有較好的基礎(chǔ)； （2）熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流程（工藝過(guò)程），建議去各生產(chǎn)車間親身學(xué)習(xí)，只有了解產(chǎn)品的工藝流程，才能對(duì)產(chǎn)品各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本準(zhǔn)確核算。

（3）刻苦學(xué)習(xí)、任勞任怨。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。且成本工作的成績(jī)是很多人看不見(jiàn)的，要耐得住寂寞。

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（4）良好職業(yè)道德。(企業(yè)的真實(shí)成本要保密，對(duì)一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行業(yè)間不正當(dāng)?shù)木範(fàn)?。

（5）對(duì)計(jì)算機(jī)的操作要精通，一般的企業(yè)還沒(méi)用完全的用軟件核算成本，多半是內(nèi)部erp和手工結(jié)合，對(duì)數(shù)據(jù)的處理還是要用到大量的函數(shù)公式的運(yùn)算。這樣才能做到事半功倍。確定成本會(huì)計(jì)工作的組織原則和組織形式；

任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會(huì)計(jì)工作也不例外，它的組織原則主要有：

（1）成本核算必須與成本管理相結(jié)合； （2）成本會(huì)計(jì)工作必須與技術(shù)相結(jié)合； （3）成本會(huì)計(jì)工作必須與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合。 1、健全原始記錄；

原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體事實(shí)所做的最初書(shū)面記載。它是進(jìn)行各項(xiàng)核算的前提條件，是編制費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出的重要依據(jù)。成本會(huì)計(jì)有關(guān)的原始記錄主要包括以下內(nèi)容：

(1)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中物化勞動(dòng)消耗的原始記錄。 (2)反映勞動(dòng)消耗的原始記錄。

(3)反映在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用支出的原始記錄。 (4)其它原始記錄。

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實(shí)正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計(jì)算、控制、預(yù)測(cè)和決策提供客觀的依據(jù)。

2、健全存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤點(diǎn)制度；

為了保證入庫(kù)材料物資數(shù)量與質(zhì)量，必須做好計(jì)量與驗(yàn)收工作，準(zhǔn)確的計(jì)量和嚴(yán)格的質(zhì)量檢測(cè)是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領(lǐng)、退的材料物資準(zhǔn)確無(wú)誤，還必須及時(shí)辦好領(lǐng)料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費(fèi)用相對(duì)準(zhǔn)確。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻繁，盡管嚴(yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對(duì)材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫(kù)存材料物資的真實(shí)性，確保成本中的材料等費(fèi)用更加準(zhǔn)確。

3、實(shí)施有效的定額管理；

定額是指在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，對(duì)人力、財(cái)力、物力的消耗及占用所規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)先進(jìn)的定額，是對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、核算、控制和考核的依據(jù)。與成本核算有關(guān)的消

耗定額，主要包括：工時(shí)定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動(dòng)力、工具等消耗的定額，有關(guān)費(fèi)用的定額如制造費(fèi)用的預(yù)算等。消耗定額的制定是作為企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生耗費(fèi)應(yīng)該掌握的標(biāo)準(zhǔn)。但由于消耗定額服務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。當(dāng)企業(yè)編

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

制成本計(jì)劃時(shí)，是根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)平均消耗水平所制定的定額；當(dāng)定額作為分配實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定額為依據(jù)來(lái)衡量的；當(dāng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)而控制成本時(shí)，是根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)必須達(dá)到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定后，為了保持它的科學(xué)性和先進(jìn)性，還必須根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，進(jìn)行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。

4、建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價(jià)格；

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會(huì)相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績(jī)以及總體評(píng)價(jià)與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。

5、頒布科學(xué)、完善的規(guī)章制度。

規(guī)章制度是企業(yè)為了進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理而制定的有關(guān)制度、章程和規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動(dòng)的準(zhǔn)繩，是實(shí)施有效的成本管理的保證。

企業(yè)內(nèi)與成本會(huì)計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度主要包括：計(jì)量驗(yàn)收制度、定額管理制度、崗位責(zé)任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設(shè)備管理和維修制度、材料收發(fā)零用制度、物資盤存制度、費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

營(yíng)情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進(jìn)，逐步完善。

來(lái)這個(gè)工作也快半年了，往來(lái)會(huì)計(jì)是我初來(lái)時(shí)的工作，現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)交了。一直都想好好做個(gè)小結(jié)，卻總因忙碌而拖延。終于還是決定要寫(xiě)了····

往來(lái)會(huì)計(jì)工作主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算。由于私營(yíng)企業(yè)更注重獨(dú)立管理控制，往來(lái)會(huì)計(jì)顯得尤為重要。

私營(yíng)性質(zhì)的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收日常工作主要就是審核控制發(fā)貨、收款情況、及時(shí)與銷售對(duì)賬、督促業(yè)務(wù)員催收到期貨款以保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要做好應(yīng)收工作需要了解賬期、信用控制額度，及時(shí)更新反饋到期應(yīng)收款相關(guān)信息?？蛻糁饕譃槲孱悾?、無(wú)款期無(wú)限額。無(wú)條件發(fā)貨。2、有款期無(wú)限額，不超過(guò)款期可以發(fā)貨。3有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發(fā)貨。4、無(wú)款期有限額，不超過(guò)限額額可以發(fā)貨。5無(wú)款期無(wú)賬期的一般客戶，款到發(fā)貨。根據(jù)業(yè)務(wù)需要如出現(xiàn)特殊情況，可根據(jù)經(jīng)銷售主管簽字同意的，發(fā)貨申請(qǐng)單上的發(fā)貨數(shù)量發(fā)貨。對(duì)于超期又超額的，需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批同意才可以發(fā)貨。應(yīng)收會(huì)計(jì)每月中旬和月底，分別與業(yè)務(wù)員對(duì)一次賬，賬務(wù)的調(diào)整一般是月底一次性調(diào)整。對(duì)于需要調(diào)價(jià)或是抹零處理的，需業(yè)務(wù)員提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)銷售部主管簽字同意，月底對(duì)完賬后交公司主要負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)方可進(jìn)行調(diào)賬處理。

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

銷售的同時(shí)會(huì)產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，對(duì)于運(yùn)費(fèi)也有不同的處理方式。我們要分清楚貨款是否包含運(yùn)費(fèi)，運(yùn)費(fèi)的結(jié)算方式。銷售開(kāi)單上注明含運(yùn)費(fèi)的，不能按應(yīng)收貨款加運(yùn)費(fèi)，否則會(huì)虛增應(yīng)收賬款。不含運(yùn)費(fèi)的(更多內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)首頁(yè))需看運(yùn)輸托單上運(yùn)費(fèi)的結(jié)算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客戶自己承擔(dān)運(yùn)費(fèi);如果是“月結(jié)”或“代付”就是我們代客戶付運(yùn)費(fèi)。由于我們做賬是只分物流公司沒(méi)有分那條專線，而物流公司是按專線結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，運(yùn)費(fèi)的結(jié)算還是比較復(fù)雜的。所以在結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)我們平時(shí)一定要記錄，何時(shí)發(fā)何地多少支貨，運(yùn)費(fèi)是多少，承運(yùn)單位是哪家，運(yùn)輸托單上有單號(hào)的要記錄下單號(hào)，付款后要記錄好哪張運(yùn)單已經(jīng)結(jié)算，以便對(duì)賬時(shí)查賬。與運(yùn)輸公司對(duì)賬，一定要注意貨物損毀情況，如有損毀情況需物流賠償?shù)?，要在結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)在運(yùn)費(fèi)款里扣減所屬運(yùn)輸公司相關(guān)專線的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)應(yīng)每月月底和銷售發(fā)貨的相關(guān)負(fù)責(zé)人核對(duì)，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性。

主要工作是日常采購(gòu)業(yè)務(wù)核算、對(duì)賬及付款核對(duì)。日常采購(gòu)業(yè)務(wù)核算主要是原材料采購(gòu)成本的核算，保證采購(gòu)應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。應(yīng)付業(yè)務(wù)主要是采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，每月由采購(gòu)部門先與供應(yīng)商對(duì)賬。再由財(cái)務(wù)與采購(gòu)對(duì)賬，找出差異、成差異的原因及相關(guān)的處理辦法。如有差異需要調(diào)整的，由采購(gòu)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人簽字同意可做相關(guān)調(diào)整。

應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)處理

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

應(yīng)收票據(jù)是資產(chǎn)類科目，是企業(yè)銷售貨物收到對(duì)方開(kāi)具的銀行承兌匯票，也就是說(shuō)對(duì)方是以銀行承兌做為結(jié)算方式進(jìn)行貨款結(jié)算，因此公司銷售貨物時(shí)應(yīng)作如下分錄：

借：應(yīng)收帳款xxx公司 貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅額

收到對(duì)方支付的銀行承兌匯票，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款xxx公司

一般公司持有銀行匯票都會(huì)進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓，或提前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，很少會(huì)持有到銀行匯票到期再申請(qǐng)貼現(xiàn)的。如果進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓則作如下分錄：

借：應(yīng)付帳款（或其他應(yīng)付款） 貸：應(yīng)收票據(jù)

當(dāng)公司在銀行匯票到期日到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)又分為兩種情況，一種是帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)，一般來(lái)說(shuō)，目前的銀行匯票都是不帶息的，因此應(yīng)作如下分錄：

借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

如果提前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，則需支付銀行貼現(xiàn)息，分錄如下：

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用

(更正：借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)）

而應(yīng)付票據(jù)是屬于負(fù)債類科目，是企業(yè)通過(guò)向銀行申請(qǐng)承兌匯票作為結(jié)算方式的一種融資手段，當(dāng)企業(yè)從銀行取得授信額度后，銀行根據(jù)企業(yè)的采購(gòu)合同及銷售結(jié)算憑證（增值稅專用發(fā)票）簽訂銀行承兌匯票協(xié)定，向供貨方開(kāi)具銀行承兌匯票，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付帳款 貸：應(yīng)付票據(jù)

支付手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)時(shí)作如下分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于銀行承兌匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在銀行承兌匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。則企業(yè)作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款

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應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

銀行承兌匯票的出票人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人尚未支付的銀行承兌匯票的金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。對(duì)尚未支付部分在收到銀行特種傳票時(shí)作如下分錄：借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行借款

收到罰息憑證作如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款

會(huì)計(jì)電算化練習(xí)10、應(yīng)收應(yīng)付 應(yīng)收應(yīng)付

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