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第一篇：會(huì)計(jì)工作總結(jié)

20xx就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意！自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。

對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、在生活作風(fēng)方面

生活中繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)約、團(tuán)結(jié)互助的優(yōu)良作風(fēng)，并有意識(shí)約束自己的言行，努力做到：能自己解決的絕不找領(lǐng)導(dǎo)解決，能暫時(shí)湊合的絕不跟領(lǐng)導(dǎo)反映，絕不提過分和無理的要求。同時(shí)，正確處理好工作與生活的關(guān)系，以積極健康的生活狀態(tài)為工作打下了良好的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢(shì)下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

四、重視日常財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。

對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

五、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。

認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

六、存在的問題和不足

工作取得了一些成績(jī)，是與領(lǐng)導(dǎo)同事的信任和幫助是分不開的，同時(shí)也意識(shí)到自身還存在著許多不足之處，與大家的期望還有差距。

一是雖然在思想上始終與黨組織保持一致，但在行動(dòng)上積極向黨組織靠攏方面做得還不夠好；

二是在工作中存在一定失誤，雖然都及時(shí)補(bǔ)救，但還是影響了工作效率；‘

三是對(duì)工作的繁雜性有時(shí)出現(xiàn)厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態(tài)不夠好，導(dǎo)致進(jìn)度較慢，需要認(rèn)真加以克服；

四是記賬對(duì)賬受其他工作影響不夠及時(shí)，同時(shí)，因?yàn)闀r(shí)間緊，工作任務(wù)多，對(duì)支出戶未達(dá)賬項(xiàng)的定期清理情況也不理想。

五是因?yàn)榛驹谪?cái)務(wù)崗工作，對(duì)具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦技能掌握較少，進(jìn)而導(dǎo)致對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策的理解和掌握程度不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

針對(duì)以上的問題和不足，我將在以后的工作中認(rèn)真加以克服，同時(shí)進(jìn)一步提高思想政治覺悟，通過不斷的學(xué)習(xí)進(jìn)行彌補(bǔ)，克服不良情緒，積極主動(dòng)的做好本職工作。在工作過程中也請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事多批評(píng)多指教，使我取得更大的進(jìn)步。

在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

第二篇：內(nèi)外賬合并方案及思路

內(nèi)外賬合并方案及思路

引言：內(nèi)外賬，是個(gè)潛規(guī)則，內(nèi)外賬合并，又是門技術(shù)活兒。

一、內(nèi)外賬賬形成的原因

（一）內(nèi)部原因：

主要的內(nèi)部原因有兩個(gè)，一是企業(yè)存在很多水下事項(xiàng)，無法體現(xiàn)在賬面上；二是企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)于業(yè)務(wù)前端參與度較少，事后控制時(shí)，只能通過內(nèi)外賬調(diào)整。

1、管理層需要更加全面的了解企業(yè)

比如我們都知道的商業(yè)賄賂，很多公司都是使用“替票”處理，比如為了業(yè)務(wù)出去夜夜笙歌，很多公司也是使用“替票”處理，比如請(qǐng)外請(qǐng)個(gè)人提供服務(wù)，無法取得發(fā)票，很多公司也是也是使用“替票”處理……

這些水底下的東西，不能真實(shí)的體現(xiàn)在賬目上，故此管理層需要一份真實(shí)體現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)賬，全面了解企業(yè)情況。

2、財(cái)務(wù)在公司處于事后控制的被動(dòng)局面

財(cái)務(wù)在很多公司實(shí)際上就是一個(gè)后勤部門，對(duì)于業(yè)務(wù)前端的參與度較小，在木已成舟的時(shí)候，只能通過其他方式進(jìn)行事后控制。

（二）外部原因：

外部原因主要有兩個(gè)，一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境原因，一個(gè)是商業(yè)伙伴的原因。

1、經(jīng)營(yíng)環(huán)境原因

（1）國(guó)內(nèi)的稅負(fù)偏高，不知道如何合法規(guī)劃，粗暴的使用兩套賬

國(guó)內(nèi)高稅負(fù)這個(gè)話題，不便展開。在高稅負(fù)的環(huán)境下，企業(yè)不具備合法規(guī)劃稅務(wù)成本的能力，只能較為粗暴的使用兩套賬進(jìn)行，這種是成本最低，效果最好的方式。

（2）銀行、政府部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表事項(xiàng)的不同關(guān)注，

融資和尋求關(guān)系，這些外部單位最終都可能影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，為了滿足外部要求，企業(yè)只能動(dòng)手改賬，搭起花架子。 （3）應(yīng)對(duì)檢查和業(yè)務(wù)需求

業(yè)務(wù)上，很多招投標(biāo)是有財(cái)務(wù)指標(biāo)要求的；經(jīng)營(yíng)上，需要應(yīng)對(duì)審計(jì)、稅務(wù)檢查；融資上，需要面對(duì)銀行內(nèi)核檢查；稅收優(yōu)惠上，需要滿足高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)……諸如此類原因

2、商業(yè)伙伴原因

（1）銷售端

客戶對(duì)于采購(gòu)行為，不需要發(fā)票，要求降價(jià)，市場(chǎng)銷售為王，滿足客戶需求，企業(yè)財(cái)務(wù)居中，只能一邊滿足客戶，一邊滿足市場(chǎng)，一邊不增加企業(yè)的稅負(fù)，那么自然而然需要兩套賬來實(shí)現(xiàn)訴求

（2）采購(gòu)端

不要發(fā)票的采購(gòu)是會(huì)更便宜，購(gòu)銷雙方，分食了稅收部分，在原始積累的前期，對(duì)外開源，對(duì)內(nèi)節(jié)流，那么無票采購(gòu)的情況，會(huì)比較普遍發(fā)生。如何解決無票采購(gòu)的稅前扣除問題，那么兩套賬自然而然產(chǎn)生了。

（3）業(yè)務(wù)中

很多業(yè)務(wù)要不到發(fā)票，很多時(shí)候沒有習(xí)慣索取發(fā)票，導(dǎo)致需要特殊處理，替票等。

二、兩套賬&多套賬的原理

實(shí)際是對(duì)同一會(huì)計(jì)主體，同一個(gè)會(huì)計(jì)期間，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每套賬做不同取舍，使用不同的會(huì)計(jì)核算方法，虛構(gòu)或者變相修改交易內(nèi)容，導(dǎo)致每套賬的會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)果不一樣，以便達(dá)到創(chuàng)建該賬套的目的。

三、并賬處理的思路和方案

（一）并賬處理的目標(biāo)

在確定的某個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過差異調(diào)整后，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都是準(zhǔn)確，或者可查驗(yàn)的，并且都有具體清單以及明細(xì)作為支撐。

結(jié)合審計(jì)程序而言，期末的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)，可以函證，可以盤點(diǎn)，總賬和明細(xì)賬一致，資產(chǎn)負(fù)債表中不在存在內(nèi)外賬的通道，如其他往來中的大額股東往來。

為什么我們針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表呢，資產(chǎn)負(fù)債表是報(bào)表體系的基礎(chǔ)，其為連續(xù)的，有期初和期末數(shù)，而利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表為期間報(bào)表。

（二）兩賬合一的思路

1、基礎(chǔ)工作

企業(yè)在合并賬之前，往往財(cái)務(wù)基礎(chǔ)都是較差的，“內(nèi)賬”很多時(shí)候使用的是非財(cái)務(wù)口徑的統(tǒng)計(jì)，“外賬”僅為報(bào)稅使用，賬務(wù)處理隨意性較大，處理不符合準(zhǔn)則體現(xiàn)下的規(guī)范。

故在并賬之前，應(yīng)該首先考慮的是梳理會(huì)計(jì)核算方式，建立會(huì)計(jì)操作手冊(cè)，統(tǒng)一口徑和方式，試運(yùn)行一段時(shí)間，再逐步梳理兩套賬的差異內(nèi)容，為后面對(duì)賬打下基礎(chǔ)。

2、時(shí)間的選擇

（1）選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年，因?yàn)樘邕M(jìn)行，會(huì)加重企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)合規(guī)成本，經(jīng)常是一個(gè)數(shù)量級(jí)較大的金額。

（2）選擇在第三季度開始做，這個(gè)時(shí)間會(huì)比較好，不緊不松；

（3）選擇某一個(gè)月末為清產(chǎn)核資日，如6月30日，9月30日；

（4）到年末，資產(chǎn)負(fù)債表日，整體調(diào)整完畢，兩賬合一整體完成。

（5） 兩賬合一過程采取了一些非規(guī)范的方法，是不能經(jīng)過IPO審計(jì)的，因此，兩賬合一的年度，通常不能作為報(bào)告期。

3、核對(duì)原則

進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，對(duì)企業(yè)涉及的資產(chǎn)負(fù)債表科目逐一進(jìn)行核對(duì)，對(duì)比內(nèi)外賬差異事項(xiàng)，以及形成的原因，根據(jù)不同差異原因進(jìn)行歸類匯總，最終將各科目差異原因匯總起來，在整體層面一并考慮并賬調(diào)整。

4、調(diào)整思路

以外賬的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，將未體現(xiàn)在外賬的部分，考慮到未來會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，裝入其中，如果不相關(guān)的，仍然放在體外循環(huán)。例如，對(duì)公賬戶的往來，以及以后會(huì)通過對(duì)公賬戶收支的業(yè)務(wù)，納入其中。

如果分子公司資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)表不平衡，可以考慮通過內(nèi)部往來，將其轉(zhuǎn)移至其他公司消化處理，同時(shí)降低稅負(fù)，平衡資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。

整體調(diào)整過程，應(yīng)結(jié)合各科目的差異類型，考慮資產(chǎn)負(fù)債的抵消、調(diào)整，或者資產(chǎn)、負(fù)債的內(nèi)部抵消、調(diào)整。

5、差異調(diào)整后

清產(chǎn)核資日之后內(nèi)外賬不再發(fā)生新的差異，該差異不包括不納入并賬范圍的體外循環(huán)。有差異都是清產(chǎn)核資日之前的，若有新的差異，那么差異就會(huì)沒玩沒了，永不了結(jié)，兩賬合一也就失去了意義，兩賬合一就宣告失敗。

清產(chǎn)核資日之后，內(nèi)外賬并行到年末，期間在調(diào)整一些之前對(duì)賬沒有解決的小問題，到年末時(shí)，內(nèi)外賬已經(jīng)一致。

6、初始化，重建賬套

對(duì)經(jīng)調(diào)整的外賬的年末數(shù)，重新初始化，作為報(bào)告期第一年度的期初數(shù)，重啟新的帳套，新的帳套就是以后企業(yè)的帳套，原來的帳套停止。

（三）兩賬合一的方案（參考馬靖昊說會(huì)計(jì)《兩套賬與兩賬合一的方案分析》）

1、現(xiàn)金

最后調(diào)整，其他科目調(diào)整完畢后本科目的差異，多就由老板拿走，少就由老板補(bǔ)齊。

思成：這邊要關(guān)注，期末庫(kù)存現(xiàn)金余額的合理性，對(duì)于外賬，不少企業(yè)的財(cái)務(wù)人員習(xí)慣使用庫(kù)存現(xiàn)金作為中轉(zhuǎn)科目。

2、銀行存款

1、外賬會(huì)計(jì)沒有嚴(yán)格核對(duì)銀行對(duì)賬單，有差錯(cuò)。以銀行對(duì)賬單為依據(jù)，找出錯(cuò)漏的憑證，不管業(yè)務(wù)實(shí)際的發(fā)生時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或沖紅。

2、有的銀行賬戶沒有在外賬體現(xiàn)，而且甚至金額較大。將這賬戶的資金轉(zhuǎn)到老板可以控制的非本公司賬戶、或取現(xiàn)清空，然后銷戶。在外賬上始終視同這些銀行賬戶不存在。

思成：銀行存款，納入并賬范圍為法人主體開具的，非法人主體開具的個(gè)人卡，視同其一直未存在，對(duì)于未在外賬體現(xiàn)的對(duì)公賬戶，直接注銷，是最穩(wěn)妥的方式。

3、應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)有的會(huì)計(jì)從來不做賬，或者沒有交由外賬會(huì)計(jì)做賬，甚至做成“銀行存款”。根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)的應(yīng)收票據(jù)。不管業(yè)務(wù)實(shí)際的發(fā)生時(shí)間，全部在本期補(bǔ)記或沖紅。

思成：應(yīng)收票據(jù)，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬，截止時(shí)點(diǎn)的票據(jù)余額，根據(jù)差異形成原因，關(guān)聯(lián)科目，進(jìn)行差錯(cuò)調(diào)整。

4、應(yīng)收賬款

1、由于以前對(duì)外虛開、多開發(fā)票，實(shí)際上并沒有這么多的銷售，因此就會(huì)有一塊應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，外賬數(shù)據(jù)大于實(shí)際數(shù)據(jù)。金額較小時(shí)，以現(xiàn)金收款的形式?jīng)_掉差異。金額較大時(shí)，以老板控制的銀行賬戶向公司還款。

思成：這邊可以考慮一個(gè)，就是一般企業(yè)還存在已收款，未開具發(fā)票的事項(xiàng)，這邊可以考慮兩者事項(xiàng)進(jìn)行相互抵消。

2、實(shí)際上是壞賬，按道理100%提取壞賬準(zhǔn)備和進(jìn)行壞賬核銷。但是壞賬核銷在稅務(wù)局辦理審批有一定難度。壞賬本身不影響規(guī)范，只是太多的壞賬是對(duì)公司管理能力的否定?？梢员日盏谝稽c(diǎn)的方法平掉一些。

3、因?yàn)槭杖氩婚_票，外賬的應(yīng)收賬款比實(shí)際小。外賬不做處理，內(nèi)賬將款項(xiàng)收回就可以了。

思成：應(yīng)收賬款的核對(duì)，一定要將虛開發(fā)票、已收款未開票的事項(xiàng)查實(shí)，可以相互抵消的，相互抵消，可以通過回款的方式，抹平的通過回款方式抹平，最終形成的應(yīng)收賬款明細(xì)表，是可供查證的，重要的客戶，要對(duì)賬確認(rèn)余額，很多時(shí)候內(nèi)賬的金額未必是準(zhǔn)確的。

5、預(yù)付賬款

1、外賬上預(yù)付的款項(xiàng)，因?yàn)椴少?gòu)沒有發(fā)票，所以預(yù)付賬款沒有沖銷，以撤銷采購(gòu)的名義，收回款項(xiàng)沖平。

思成：一般情況企業(yè)，在應(yīng)付賬款中也會(huì)存在替代發(fā)票，未銷賬的，對(duì)于該項(xiàng)事項(xiàng)，可以考慮直接兩種做抵賬處理。

2、外賬上沒有預(yù)付賬款，實(shí)際上有，以后收到采購(gòu)發(fā)票時(shí)，無法沖平，成為應(yīng)付賬款，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。

思成：這一部分，實(shí)質(zhì)是對(duì)私付款，未來對(duì)公收票，這部分需要在賬上掛出，對(duì)方科目直接掛入一個(gè)往來科目，后續(xù)往來科目使用銀行存款直接清理。

6、其他應(yīng)收款

1、

填寫收據(jù)，現(xiàn)金收款。

2、

找一些費(fèi)用發(fā)票沖平。

3、

若金額巨大，大多是資金占用所引起。資金占用應(yīng)清理歸還。

思成：

1、在調(diào)整過程中，必然有一些資產(chǎn)負(fù)債表科目存在差異無法調(diào)平，根據(jù)復(fù)式記賬法下，必然需要有一個(gè)作為歸集的地方，可以放在其他往來中。

2、這邊大額資金歸還，就看老板的實(shí)力了。

3、對(duì)于其他應(yīng)收款，對(duì)于賬務(wù)循環(huán)部分，也就是未來對(duì)私回款部分，無需體現(xiàn)。

7、原材料

1、由于有不開票的采購(gòu)，外賬沒法入賬，導(dǎo)致賬上數(shù)據(jù)小于實(shí)際庫(kù)存。找關(guān)聯(lián)方做虛假采購(gòu)，憑發(fā)票入賬，增加賬上金額與實(shí)際一致，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。還可以通過幾個(gè)月的賬務(wù)出庫(kù)比實(shí)際出庫(kù)小，結(jié)平差異。

思成：這邊不建議采取虛開增值稅發(fā)票的方式，對(duì)于庫(kù)存差異，直接調(diào)整本期的損益，從成本中挖回一塊來，就是這么粗暴的處理。

2、由于為了減少增值稅稅負(fù)，虛開了采購(gòu)發(fā)票入賬，導(dǎo)致賬上的金額大于實(shí)際。通過幾個(gè)月的賬務(wù)出庫(kù)比實(shí)際出庫(kù)大，結(jié)平差異。

思成：對(duì)于庫(kù)存較多，不建議通過對(duì)外虛開發(fā)票，減少該事項(xiàng)，建議通過成本進(jìn)行消化。

8、發(fā)出商品

1、企業(yè)沒有及時(shí)開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，大量發(fā)出商品掛賬。實(shí)際上逃脫稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)關(guān)注。企業(yè)應(yīng)及時(shí)開票，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出商品。

2、因客戶驗(yàn)收障礙，遲遲沒有開票。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)商務(wù)力量，解決分歧，及早財(cái)務(wù)可以開票，結(jié)轉(zhuǎn)收入。

3、對(duì)于實(shí)在無法對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入的，結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)外支出。

思成：發(fā)出商品最終就是要確認(rèn)收入。

9、固定資產(chǎn)

1、因以前購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)沒有取得發(fā)票，導(dǎo)致外賬上沒有固定資產(chǎn)入賬。采取購(gòu)買一批舊設(shè)備的方法取得發(fā)票，固定資產(chǎn)入賬和實(shí)物相符，導(dǎo)致多出來的應(yīng)付賬款按應(yīng)付賬款的處理方法處理掉。

2、因固定資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)丟失、報(bào)廢，但是賬務(wù)沒有處理而導(dǎo)致賬上多出固定資產(chǎn)。進(jìn)行固定資產(chǎn)清理。

思成：不建議通過虛開增值稅發(fā)票的方式，建議直接作為固定資產(chǎn)盤盈，調(diào)整以前年度損益，或者在整體層面考慮，資產(chǎn)負(fù)債的相互抵消后，再調(diào)整。這邊需要關(guān)注固定資產(chǎn)與收入規(guī)模的匹配情況。

10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

企業(yè)原來往往將開辦費(fèi)、裝修費(fèi)（租賃）列進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

思成：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用有固定的核算范圍，對(duì)于不屬于核算范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，直接確認(rèn)當(dāng)期損益。

11、應(yīng)付賬款

1、因虛假采購(gòu)導(dǎo)致賬上有應(yīng)付賬款，實(shí)際并不需要支付。在外賬銀行賬戶寫大小頭支票，沖平應(yīng)付賬款，款項(xiàng)倒騰到賬外。

2、因無票采購(gòu)，在賬上沒有金額。用賬外資金支付。外賬不用處理。

思成：這邊可考慮與預(yù)付賬款類似事項(xiàng)進(jìn)行抵消調(diào)整，整體抵消后的差異，調(diào)整至其他往來中，最終在其他往來使用銀行存款一筆調(diào)完。

11、預(yù)收賬款

1、造成的原因和發(fā)出商品有關(guān)系，結(jié)合發(fā)出商品的處理。

2、通過賬外資金結(jié)平或結(jié)轉(zhuǎn)到賬外。

思成：一般都是未確認(rèn)收入，一般對(duì)公賬戶已收款的，最好是確認(rèn)收入進(jìn)行調(diào)整。

12、其他應(yīng)付款

占用別人的資金，付款清理。

思成：這邊也要關(guān)注，內(nèi)賬中存在對(duì)私支付事項(xiàng)，若存在該事項(xiàng)，無需納入并賬范圍。

13、應(yīng)交稅費(fèi)

若本年度計(jì)算錯(cuò)誤，申報(bào)錯(cuò)誤。補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)記賬。

思成：對(duì)公賬戶，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)該與申報(bào)表核對(duì)一致。

14、應(yīng)付職工薪酬

調(diào)整至正確，對(duì)方科目為費(fèi)用科目，結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)平。

思成：這邊根據(jù)期后支付進(jìn)行調(diào)整。

15、其他

思成：其他科目也同1-14一般，通過各種方式將外賬反映為真實(shí)業(yè)務(wù)，同時(shí)考慮會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的合理性，差異科目通過其他往來進(jìn)行調(diào)整。最終將往來余額，通過銀行存款整體調(diào)整。

（四）總結(jié)步驟

通過上述方式，我們可以總結(jié)對(duì)賬及調(diào)賬步驟

1、根據(jù)內(nèi)外賬明細(xì)，進(jìn)行核對(duì)

2、識(shí)別對(duì)賬差異，并且歸類對(duì)賬差異形成原因

3、整體層面考慮調(diào)整，優(yōu)先使用資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)調(diào)整

4、調(diào)整差異，記入其他往來中，如果存在分子公司的，可以通過內(nèi)部往來進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整

5、確定調(diào)整方案，還原某個(gè)清產(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)

6、并賬后，內(nèi)外賬同時(shí)運(yùn)行，運(yùn)行過程中，將對(duì)賬未發(fā)現(xiàn)以前差異進(jìn)行微調(diào)不納入并賬范圍的，體外循環(huán)減少并逐漸杜絕

7、在年末資產(chǎn)負(fù)債表日，兩賬合一，確定申報(bào)期期初資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)

8、賬套初始化，重建新的賬套

第三篇：代理記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)

代理記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)

代理記賬是一種會(huì)計(jì)解決方案,為中小企業(yè)提供相應(yīng)的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)服務(wù)。中小企業(yè)選擇代理記賬服務(wù),能夠在節(jié)約會(huì)計(jì)成本的同時(shí),享受高水平專業(yè)化的會(huì)計(jì)全程服務(wù)。接下來請(qǐng)欣賞 給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的代理記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)。

代理記賬會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、代理企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) (1)整理會(huì)計(jì)原始單據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 (2)整理會(huì)計(jì)記錄資料，協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案 (3)定期與不定期提供公司經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)情況說明，并提出必要的建議和意見 (4)解答企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方面的日常問題 。

2、代理企業(yè)稅務(wù)崗位職責(zé) (1)填寫各項(xiàng)稅務(wù)報(bào)表及附表，辦理納稅申報(bào)，包括電子申報(bào) (2)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，辦理稅收減免和退稅的申請(qǐng) (3)協(xié)助企業(yè)辦理發(fā)票購(gòu)領(lǐng)、稅務(wù)局對(duì)發(fā)票的檢查和發(fā)票繳銷 (4)配合企業(yè)做好稅務(wù)專項(xiàng)檢查和臨時(shí)稽查 (5)協(xié)助企業(yè)處理相應(yīng)稅務(wù)溝通，稅務(wù)行政復(fù)議及申訴事項(xiàng) 。

3、代理企業(yè)內(nèi)部稽核崗位職責(zé) (1)審核相應(yīng)會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的原始單據(jù)符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定 (2)核實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款，有利于代理會(huì)計(jì)和企業(yè)出納的相互監(jiān)督 (3)協(xié)助做好各項(xiàng)審計(jì)前的自查和審計(jì)中的配合工作。

代理記賬推行的措施1.繼續(xù)宣傳代理記賬的重要意義和作用。新

1 修訂的《會(huì)計(jì)法》目前正處于推廣宣傳階段，我們應(yīng)當(dāng)借《會(huì)計(jì)法》宣傳的東風(fēng)，大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用，進(jìn)一步突出代理記賬的法律地位，增強(qiáng)人們，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶對(duì)代理記賬的認(rèn)識(shí)，努力開創(chuàng)代理記賬新局面。

2.采取針對(duì)性措施，積極推動(dòng)代理記賬的實(shí)施。關(guān)于代理記賬的推動(dòng)及實(shí)施，我們認(rèn)為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門牽頭推動(dòng)其實(shí)施。一是稅務(wù)部門同規(guī)模較小的單位組織，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)營(yíng)組織和個(gè)體工商戶聯(lián)系緊密，推廣工作力度大;二是稅務(wù)部門本身有這方面的經(jīng)驗(yàn)，一方面，稅務(wù)部門在建制建賬上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，另一方面，前幾年稅務(wù)部門曾進(jìn)行過組織、督促小型經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)體工商戶建制建賬工作，只是由于種種原因沒有堅(jiān)持下來;再有就是現(xiàn)有的稅務(wù)師事務(wù)所可以馬上開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)。當(dāng)然，代理記賬僅僅靠稅務(wù)部門一家是不夠的，其他符合法律要求的中介組織和機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)積極開展這方面的業(yè)務(wù)，為代理記賬創(chuàng)造必要的條件。

3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認(rèn)為，代理記賬本身只是一項(xiàng)單純的賬務(wù)處理工作，受托代理記賬人員既非委托人內(nèi)部會(huì)計(jì)人員，也不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)人員，因此，受托代理人不應(yīng)當(dāng)同時(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能或?qū)徲?jì)職能。他們所能負(fù)責(zé)的只是對(duì)原始憑證進(jìn)行形式上的審核，而非實(shí)質(zhì)上的審核，當(dāng)然也不可能深入實(shí)地去進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作，否則，就有可能超出代

理記賬的范圍。那么，由于委托人提供原始會(huì)計(jì)資料而生成的有

2 關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料出現(xiàn)虛假或不實(shí)，自然就應(yīng)當(dāng)由委托人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，包括法律責(zé)任。當(dāng)然，如果這種虛假或不實(shí)是由于受托人的過失所造成，那么，他不僅要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，而且還要負(fù)責(zé)賠償因此而給受托人造成的損失。

專業(yè)人員為企業(yè)服務(wù)的過程中，會(huì)幫助企業(yè)用足用好稅收政策，避免因信息不暢，精力所限理解不準(zhǔn)確，而多交錯(cuò)交稅費(fèi)，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，本公司提供的稅務(wù)咨詢稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)使企業(yè)達(dá)到合理稅負(fù)的目的。本公司專業(yè)人員可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，提出管理建議及財(cái)務(wù)監(jiān)控措施，最大限度地避免企業(yè)因管理不善而造成經(jīng)營(yíng)效益受損，達(dá)到效益最大的目的。

代理記賬的所需資料1.新接客戶應(yīng)提供公司的證件復(fù)印件(包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證等復(fù)印件) 2.現(xiàn)金單據(jù)(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、員工工資、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等) 3.銀行單據(jù)(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、貸記憑證、電匯、進(jìn)帳單、借款單等) 4.發(fā)票(本月1日---31日開具的所有發(fā)票記帳聯(lián)) 5.公司員工的月工資額，身份證號(hào)碼，性別，名字，地址，郵政編碼

3

第四篇：財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)生實(shí)習(xí)總結(jié)

短短的_周實(shí)踐是在我們充實(shí)、奮斗的過程中完成的!記得剛開始，實(shí)踐是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因?yàn)槲覀兊淖詫W(xué)能力和結(jié)合能力沒有很快的結(jié)合與適應(yīng)，只能依靠老師的引導(dǎo)和幫助，現(xiàn)在的我們可以稱得上是一個(gè)基本會(huì)計(jì)人員了。實(shí)踐不僅培養(yǎng)了我們的實(shí)際工作技能和技巧，而且增強(qiáng)了我們的實(shí)際上崗能力，實(shí)踐就是我們適應(yīng)社會(huì)工作的墊腳石!這次的綜合實(shí)踐我想簡(jiǎn)單的從幾個(gè)方面來談!

一、實(shí)踐基本目的

通過本實(shí)踐學(xué)習(xí)，加強(qiáng)了我對(duì)會(huì)計(jì)核算基本理論的理解、基本核算方法的運(yùn)用和會(huì)計(jì)基本技能的訓(xùn)練，將會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)物有機(jī)的結(jié)合在一起。使之能夠真正掌握針對(duì)各種企業(yè)、事業(yè)單位所遇到的一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，并能獨(dú)立完成小企業(yè)添置的憑證、等級(jí)帳簿。

二、基本內(nèi)容

認(rèn)知會(huì)計(jì)科目與賬戶。

通過實(shí)踐，使我們了解掌握會(huì)計(jì)科目和賬戶，能夠區(qū)分會(huì)計(jì)科目和賬戶。

掌握借貸記賬方法。

通過實(shí)踐，使我們了解掌握復(fù)式記賬的基本方法。

填制原始憑證。

為了熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，掌握填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證，需要開設(shè)填制原始憑證的單項(xiàng)實(shí)踐。由于原始憑證非常重要，所以添置原始憑證式要特別小心，在實(shí)踐中我也總結(jié)了一些小的要點(diǎn)：

1.按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。

2.填制在憑證上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字要真實(shí)可靠。

3.凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必須相符。

4.填制在憑證中的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)。

5.發(fā)生銷貨退回的，還必須有退貨驗(yàn)收證明。

審核原始憑證

原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用以辦理業(yè)務(wù)手續(xù)的書面證明。在實(shí)際工作中，外來的和自制的原始憑證，一般都符合有關(guān)規(guī)定，既能證明發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，又能做到填制手續(xù)完備，用以辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。

基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

根據(jù)提供一套企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，練習(xí)掌握記賬憑證編制和賬簿登記的方法。通過實(shí)踐，實(shí)我們掌握了所涉及的各賬戶性質(zhì)和結(jié)構(gòu)，以及常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

設(shè)置登記會(huì)計(jì)賬簿

通過實(shí)踐，使我們了解會(huì)計(jì)賬薄的種類和基本結(jié)構(gòu)，理解會(huì)計(jì)賬薄登記的一般要求，掌握會(huì)計(jì)賬薄啟用、設(shè)置、登記、對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬改正以及會(huì)計(jì)賬簿保管的基本操作技能。熟悉會(huì)計(jì)處理程序。

三、心得體會(huì)：

在記帳過程中，可能由于種種原因會(huì)使帳薄記錄發(fā)生錯(cuò)誤，而作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用正確的更正方法，采用錯(cuò)帳更正方法，一般有劃線更正法、補(bǔ)充登記法、紅字更正法三種，而不是填補(bǔ)、挖改。我想這是我們?cè)谧鲙r(shí)注意的一點(diǎn)。在實(shí)踐中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細(xì)帳與總帳核對(duì)等。這一部是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會(huì)功虧一簣，徒勞無功。

在實(shí)踐中我們最能體會(huì)的是一個(gè)字——累!不過這是一種苦盡甘來的感覺，我們會(huì)以累感到驕傲，也是我們的用心表現(xiàn)!不過作為一名學(xué)生，最終能夠很好的掌握書本上的知識(shí)并且靈活運(yùn)用，不僅僅只有自己的功勞，還應(yīng)該感謝不厭其煩為我們解答每一個(gè)疑難問題的老師，感謝老師對(duì)每一位學(xué)生的熱心幫助!

我想我還會(huì)珍惜在學(xué)校的每一次的學(xué)習(xí)，而這樣的實(shí)踐學(xué)習(xí)更是值得我去珍惜!

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第五篇：會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)總結(jié)

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基本理論在具體實(shí)踐中的應(yīng)用，強(qiáng)化學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本知識(shí)的理解和掌握，提高學(xué)生會(huì)計(jì)基本技能水平，切實(shí)做到會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的有機(jī)結(jié)合，財(cái)會(huì)專業(yè)在每年的學(xué)期末進(jìn)行會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程。

整個(gè)實(shí)訓(xùn)分為三個(gè)階段：第一階段是宣傳準(zhǔn)備階段。由學(xué)科帶頭人指導(dǎo)教師召開專題會(huì)議，明確實(shí)訓(xùn)活動(dòng)的內(nèi)容和步驟并安排輔導(dǎo)員，對(duì)學(xué)生進(jìn)行了宣傳發(fā)動(dòng)，使學(xué)生們明確了實(shí)訓(xùn)的意義和目的，激發(fā)學(xué)生的實(shí)訓(xùn)熱情，并要求師生們準(zhǔn)備好空白的賬簿、憑證、報(bào)表等各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料。第二階段是實(shí)戰(zhàn)演練階段。高一學(xué)生進(jìn)行會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)，高二學(xué)生學(xué)生進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)。學(xué)生在老師們的精心指導(dǎo)下，練習(xí)如何編制相應(yīng)的記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。第三階段是考核、總結(jié)階段，對(duì)學(xué)生們進(jìn)行“實(shí)訓(xùn)出勤”、“實(shí)訓(xùn)表現(xiàn)”和“實(shí)訓(xùn)成果”三個(gè)部分的綜合考核，并將實(shí)訓(xùn)成績(jī)納入學(xué)生的期末考核成績(jī)。

在整個(gè)實(shí)訓(xùn)過程中，學(xué)生表現(xiàn)出了高度的學(xué)習(xí)熱情，學(xué)習(xí)主動(dòng)性強(qiáng)，部分學(xué)生甚至利用午休課后時(shí)間完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)。實(shí)訓(xùn)的過程就是工作經(jīng)驗(yàn)積累的過程，本次實(shí)訓(xùn)將基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，檢閱了學(xué)生是否具備將理論知識(shí)和實(shí)務(wù)相結(jié)合的能力。通過實(shí)訓(xùn)，加強(qiáng)了學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核算的基本原則、方法的理解，使學(xué)生了解到了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握了從理論到實(shí)踐

的轉(zhuǎn)化過程和會(huì)計(jì)操作的基本技能，增進(jìn)了學(xué)生對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我院會(huì)計(jì)專業(yè)高職學(xué)生畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過本次實(shí)訓(xùn)我們會(huì)計(jì)教師之間也加強(qiáng)了交流，達(dá)到了共同提高、進(jìn)步的良好效果。

當(dāng)然，此次試訓(xùn)中也有一些不足和需要改近的地方。

1、在實(shí)訓(xùn)過程發(fā)現(xiàn)部分同學(xué)一些會(huì)計(jì)分錄和成本核算存在問題，因此在以后理論教學(xué)過程，要加強(qiáng)學(xué)生會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和成本會(huì)計(jì)課程的教學(xué)，給學(xué)生打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

2、本次實(shí)訓(xùn)的資料所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不夠全面，如稅法方面的問題就涉及的很少，因此，我們會(huì)計(jì)教師今后會(huì)精心組織編寫會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教材，使實(shí)訓(xùn)資料涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)更全面。這樣實(shí)訓(xùn)的效果將更好。

本次實(shí)訓(xùn)活動(dòng)，可以驗(yàn)證課堂理論教學(xué)成果，進(jìn)一步訓(xùn)練學(xué)生分析問題、解決問題和實(shí)際動(dòng)手操作能力，增強(qiáng)實(shí)踐技能，培養(yǎng)職業(yè)意識(shí)，提高職業(yè)素質(zhì)，為學(xué)生們畢業(yè)后盡快適應(yīng)工作崗位，成為合格的實(shí)用型會(huì)計(jì)專門人才奠定基礎(chǔ)。

第六篇：會(huì)計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告

根據(jù)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃和安排，20xx年11月16日至11月20日，學(xué)校組織我們會(huì)計(jì)電算化09-1、2班124名學(xué)生到西雙版納州景洪農(nóng)場(chǎng)和云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份公司景洪分公司進(jìn)行了為期一周的專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)。專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)是高職教育的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是高職一年級(jí)學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識(shí)之前進(jìn)行的一項(xiàng)生動(dòng)。具體實(shí)際的專業(yè)教育。它讓我們?cè)趯I(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)中更真實(shí)。更具體地了解社會(huì)和企業(yè)，了解會(huì)計(jì)電算化專業(yè)性質(zhì)和作用，了解企業(yè)會(huì)計(jì)工作的基本程序與流程，

了解企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)檔案管理的基本方法，了解會(huì)計(jì)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本知識(shí)，增強(qiáng)我們熱愛會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的信心和學(xué)習(xí)積極性，為我們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)技術(shù)和知識(shí)奠定基礎(chǔ)具有十分重要意義。

1、實(shí)習(xí)目的和重要性

會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)專業(yè)性和實(shí)踐性都很強(qiáng)的專業(yè)，它不僅限于你對(duì)課本知識(shí)的熟練掌握，還需將理論知識(shí)搬上實(shí)踐運(yùn)用，并能靈活將二者結(jié)合的一門技術(shù)。隨著會(huì)計(jì)制度的日臻完善，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的高度重視和嚴(yán)格要求，促使我們必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化有一個(gè)更深更全面的認(rèn)識(shí)。為了鞏固我們所學(xué)的理論知識(shí)，將所學(xué)理論與實(shí)踐結(jié)合起來，根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃要求，組織我們與20xx年11月16日至11月20日到景洪農(nóng)場(chǎng)和云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司景洪分公司進(jìn)行為其一周的專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)。這次實(shí)習(xí)雖然只是短短的一周，但是對(duì)我們以后就業(yè)的幫助是很大的。我在這次實(shí)踐中學(xué)到了很多在課堂山峰學(xué)不到的知識(shí)和寶貴經(jīng)驗(yàn)。既開闊了事業(yè)，有增長(zhǎng)了見識(shí)。使我對(duì)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)電算化有了一定的了解，對(duì)企業(yè)和公司的會(huì)計(jì)工作程序。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理有了初步認(rèn)識(shí)，同時(shí)也了解到自身學(xué)習(xí)的不足，明確了自己今后學(xué)習(xí)和努力的方向?yàn)槲覀円院髮W(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識(shí)和畢業(yè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介

景洪農(nóng)場(chǎng)和云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司位于美麗的孔雀之鄉(xiāng)―西雙版納。這里自然條件優(yōu)越，氣候宜人，具有較好的地理優(yōu)勢(shì)和區(qū)位優(yōu)勢(shì)。景洪農(nóng)場(chǎng)和云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司統(tǒng)屬一家，創(chuàng)建與1956年是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)天然橡膠為主要工業(yè)原料，橡膠木材加工，塑料袋生產(chǎn)，水利發(fā)電，交通運(yùn)輸?shù)葹橹鞯膰?guó)有大型企業(yè)。下轄6個(gè)分場(chǎng)，6個(gè)作業(yè)區(qū)，55個(gè)生產(chǎn)隊(duì)，1個(gè)全國(guó)最大的橡膠加工廠，一個(gè)橡膠木材加工廠，一個(gè)塑料袋生產(chǎn)加工場(chǎng)，一個(gè)水利發(fā)電廠，一個(gè)交通運(yùn)輸車隊(duì)。橡膠面積17、1萬畝。1997年年產(chǎn)干膠2萬噸，橡膠首產(chǎn)據(jù)全國(guó)同名產(chǎn)業(yè)第一，被譽(yù)為“效益型中華膠王”。景洪農(nóng)場(chǎng)積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加速發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)的非公發(fā)展，充分利用區(qū)位優(yōu)勢(shì)和地理優(yōu)勢(shì)，建立更完善的橡膠加工技術(shù)。

3、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程

3、1實(shí)習(xí)內(nèi)容

按照專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)方案，我們會(huì)計(jì)電算化09-1、2班124名學(xué)生與20xx年11月16日至20日在專業(yè)負(fù)責(zé)任周榮華老師的帶領(lǐng)自下到景洪農(nóng)場(chǎng)和云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)有限公司景洪分公司進(jìn)行了專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)，具體內(nèi)容如下：

（1）11月5日晚8點(diǎn)一校區(qū)階梯教室，周榮華老師帶領(lǐng)全體學(xué)生召開了實(shí)習(xí)動(dòng)員大會(huì)；（2）11月16日到景洪農(nóng)場(chǎng)聽取農(nóng)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)作廠情介紹，看了“膠王之路”專題片。見習(xí)了農(nóng)場(chǎng)會(huì)計(jì)核算資料。會(huì)計(jì)憑證。財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)賬；（3）11月17日到景洪農(nóng)場(chǎng)第二分廠看第二代橡膠林種植示范基地和橡膠苗圃基地，下午到第四農(nóng)場(chǎng)參觀和到景洪農(nóng)場(chǎng)第一養(yǎng)老院拜訪老人；（4）11月18日到景洪農(nóng)場(chǎng)看會(huì)計(jì)核算資料；（5）11月19日到云南農(nóng)墾天然橡膠產(chǎn)業(yè)股份有限公司景洪分公司參觀橡膠加工流程，了解加工過程和加工成本的核算，下到公司看會(huì)計(jì)報(bào)表。（6）11月20日到景洪農(nóng)場(chǎng)看會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、2實(shí)習(xí)過程

此次專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)時(shí)間雖短，但我們的主要目的是認(rèn)知，讓我們了解和熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)電算化主要工作情況。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)中掌握更多的主要知識(shí)，能更好的鍛煉自己，也為我們以后學(xué)習(xí)和就業(yè)奠定一個(gè)基礎(chǔ)。

3、2、1實(shí)習(xí)見習(xí)

見習(xí)了企業(yè)會(huì)計(jì)職責(zé)分工和程序方法，了解到每位會(huì)計(jì)人員都有嚴(yán)格的工作崗位和職責(zé)分工，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都有嚴(yán)格的程序方法。見習(xí)了企業(yè)會(huì)計(jì)記錄與錢物的分管的分工。見習(xí)了企業(yè)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的要求，對(duì)各種原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章的方面做出了規(guī)定。見習(xí)了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。見習(xí)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。

3、2、2會(huì)計(jì)專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)見習(xí)

（1）會(huì)計(jì)憑證知識(shí)見習(xí)

在此次實(shí)習(xí)過程中見的最多的就是會(huì)計(jì)憑證了，看上去很簡(jiǎn)單，但是其中有好多的知識(shí)。包括如何裝訂，原始憑證如何裝放，發(fā)票任何粘貼，一些證明如何折疊等等。

（2）會(huì)計(jì)記賬的見習(xí)。

憑證的摘要的填寫是最重要的，只要你用詞不當(dāng)就可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增加。金額如何填寫，寫錯(cuò)了要如何去處理，還有日期、編號(hào)的填寫，還有有關(guān)人員的簽章方法等等。另外就是明細(xì)表、報(bào)表的填寫這些更是知識(shí)大了，它雖然和憑證的填寫有些相似但是區(qū)別就更大了，其中包括編號(hào)、摘要、金額，月結(jié)，年結(jié)等等。有就話就說“麻雀雖小但是五臟俱全”，一點(diǎn)都不錯(cuò)。

（3）實(shí)習(xí)體會(huì)。

實(shí)習(xí)的過程也是一種成長(zhǎng)的過程，實(shí)習(xí)過后你就會(huì)發(fā)現(xiàn)你變了得知識(shí)面更廣，見識(shí)更廣，業(yè)豐富了社會(huì)實(shí)踐經(jīng)歷，在實(shí)習(xí)過程中可以讓你學(xué)到好多好多在書本上學(xué)不到的東西。通過此次實(shí)習(xí)讓我即體驗(yàn)了生活有接觸了社會(huì)，使我真正體會(huì)到當(dāng)代大學(xué)生應(yīng)具備什么楊的素質(zhì)和能力才能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)發(fā)展變化的需要。提高了專業(yè)學(xué)習(xí)的積極性，讓我把以前對(duì)會(huì)計(jì)的粗淺認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變過來了，使我對(duì)這門學(xué)科產(chǎn)生了興趣。拓展了專業(yè)知識(shí)面。經(jīng)過一周的專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)，使我門對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)的基本業(yè)務(wù)和操作有了一定的了解。對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的一些能力有了了解。其中包括能力素質(zhì)社交等等多個(gè)方面。還有身為會(huì)計(jì)人員還應(yīng)具備四心那就是平常心、細(xì)心、耐心和恒心。通過這次專業(yè)認(rèn)知實(shí)習(xí)，我會(huì)珍惜這難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，我會(huì)在有限的學(xué)習(xí)時(shí)間里，奮發(fā)向上，刻苦努力，努力塑造自生素質(zhì)和能力，把自己培養(yǎng)成對(duì)社會(huì)有用的合格人才。同學(xué)們，讓我們合著時(shí)代的腳步一起飛揚(yáng)，追逐夢(mèng)想！