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第一篇：工程實習報告

實習方向：道路與橋梁工程

實習地點：

實習時間：6.12-6.22

實習學生

貫徹理論聯(lián)系實際的原則，使學生到施工現(xiàn)場或管理部門去學習生產(chǎn)技術(shù)和管理知識。施工實習不僅對學生能否在實踐中演習知識技能的一種訓練，也是對學生的敬業(yè)精神、勞動紀律和職業(yè)道德的綜合檢驗。

土木工程的學習，不僅要注意知識的積累，更應(yīng)該注意能力的培養(yǎng)，為此，學校為了讓大家對本專業(yè)有更好的認識，在我們大二的期末，組織了一次外出實習，好讓大家可以將平時在課堂上學到的東西聯(lián)系到實際當中。

進入路橋?qū)I(yè)已經(jīng)一學期了，可對這個專業(yè)并不十分了解，現(xiàn)在終于有機會可以對這個專業(yè)有個較全面的認識 ，我們感到十分的開心。

認識實習是土木工程教學計劃中第一個實踐性教學環(huán)節(jié)，其對本土學生建立 正確的專業(yè)思想，樹立正確的專業(yè)知識學習態(tài)度有極其重要的影響作用。

實習分兩部分：參觀實驗室模型，工地，各種建筑和路橋;聽講座。

通過本次實習參觀中，我們主要了解了如下內(nèi)容：1：實際觀察各種路橋模型，理論聯(lián)系實際，認識并了解路橋的結(jié)構(gòu)，2：通過自己實地的觀察并記錄，了解公路的交通量，計算一般地市內(nèi)公路橋梁的交通壓力，3：了解板的配筋方法、施工要領(lǐng)。4：了解橋梁交通中的作用、及其與道路線型的主從關(guān)系。5：了解橋址選擇依據(jù)，及其與河流走向的關(guān)系的內(nèi)容和要求。6：了解立交在城市交通中的作用及其主要組成部分。7：了解橋梁、板橋、斜拉橋等的結(jié)構(gòu)構(gòu)造特點。

本次實習講座中，我們主要了解到：1、了解路橋結(jié)構(gòu)設(shè)計的主要工作內(nèi)容 、工作程序、工作方法及前景;2、了解工程建設(shè)監(jiān)理的主要工作內(nèi)容、工作程序、工作方法及前景;3、了解路橋工程項目管理的主要工作內(nèi)容、工作程序、工作

目錄

一：動員大會-------------01

二：交通量的測定----------02

三：參觀路橋模型----------03

四：參觀x大橋------------04

五：參觀x大橋施工現(xiàn)場-----05

六：參觀立交橋----------06

七：聽報告----------07

八：參觀校內(nèi)雙橋-----------08

九：觀看混凝土教學錄象----------09

十：結(jié)束語----------------10

一：動員大會

6月12日上午7：30，我們土木6、7、8三個班到了校本部開實習動員會，兩位老師對實習的安排作了詳細的說明。由于大家對本部的情況不是很了解，所以我們好多同學都遲到了。還好，老師沒有批評我們，這讓我原本因為第一次實習而緊張的心情有了很大的轉(zhuǎn)變，給我們介紹實習內(nèi)容的是一個上個年紀的教授，雖然歲月的皺紋已經(jīng)出現(xiàn)在他的臉上，可是他的聲音卻依然鏗鏘有力，通過他的介紹我們知道了實習的有關(guān)時間(6月12至6月23號)目的(加強理論與實踐的聯(lián)系)地點(大部分是在本市，個別是去別的地方)以及實習期間我們所應(yīng)該完成的一些任務(wù)(仔細觀察各種建筑的結(jié)構(gòu)和構(gòu)造，每天都要寫一篇日記)。在這之后他有強調(diào)了實習中應(yīng)注意的安全問題，以前我們學校就有過因為實習期間不注意安全而出現(xiàn)事故的例子，所以他在說這話的時候用了很嚴肅的語氣。因為是認識實習，我們的專業(yè)知識肯定不夠應(yīng)付實習中所遇到的一些問題，有鑒于此，老師建議我們在實習前先去圖書館借閱有關(guān)書籍，在實習期間以便弄懂和加深對實習時遇到的不明白的地方的理解

老師還交代了一下實習中的注意事項。我們要遵守實習規(guī)定的時間，按時到達和按時回來。我們要團結(jié)和互相幫助，這樣我們的實習一定會順利的完成。并且在每天的實習之后我們還要寫一篇不低于200字的實習日記，記錄每天的實習所得，也算是心情日記吧。

二：交通量的測定

實習日期：x年6月13日

實習目的：測定地市道路的交通量

實習地點：x大酒店路口東西方向

組員：

我們6月13號的任務(wù)是測道路交通量。我們班的學生分成了三個實習小組，每組平均10個人。上午九點左右，我所在的實習小組從宿舍出發(fā)，到達了x大酒店路口。雖然我們這組的人員比較少，可是我們還是各自分配了任務(wù)，一個人負責記錄從東往西的汽車的數(shù)量，一個人負責記錄從西往東的汽車的數(shù)量，其他兩個人分別負責自行車數(shù)量的測定和摩托車數(shù)量的記錄。

分好之后我們就開始測量了，我負責的是統(tǒng)計單位時間里汽車的數(shù)量，不知不覺的半個小時就過去了，它讓很多車輛從我們眼前駛過，同時也讓我們想要得到的數(shù)據(jù)出現(xiàn)在我們的記錄紙上。數(shù)據(jù)如下：自行車：161輛，其中由北向南68輛，由南向北的有93輛

摩托車：98輛，其中由北向南49輛，由南向北的有49輛

汽車 ：546輛，其中由北向南303輛，由南向北的有243輛

回到宿舍之后我們又對數(shù)據(jù)進行了分析：自行車的流量(一小時)S=2*161=312輛/H，其中由北向南S1=68*2=136輛/1H，由南向北的有S2=93*2=186輛/1H;摩托車每小時流量：M=98*2=196輛/H，其中由北向南M1=49*2=98輛/H，由南向北的有M2=49*2=98輛/H;汽車每小時的流量：N=546*2=1092輛/H，其中由北向南N1=303*2=606輛/H，由南向北的有N2=243*2=486輛/H。

實習的第一天就這樣結(jié)束了，總的來說感覺還是不錯的，雖然天很熱，但是我們還是堅持下來了，這使我們對接下來的實習更有信心了!

三：參觀路橋模型

實習日期：x年6月14日

實習目的：參觀本部實驗室路橋模型

實習地點：本部土木工程系實驗室

組員：

在與具體的路和橋建筑接觸之前，老師安排我們進行了一次各類路、橋模型的參觀，當各類橋的模型展現(xiàn)在我們面前時，老師一邊給我們講解，一邊拿起相應(yīng)的模型給我們看，以前只是大概知道橋的一些構(gòu)造，但今天從老師的講解中我們知道了更詳細的情況：橋梁工程是土木工程中的一個分支，它與房屋建筑工程一樣，也是用磚石、木、混凝土、鋼筋混凝土和各種金屬材料建造的結(jié)構(gòu)工程。橋梁按其受力特點和結(jié)構(gòu)體系分為：梁式橋、拱式橋、剛架橋、吊橋、組合體系橋，吊索橋、斜拉橋等。按照橋的用途、大小模型和建筑材料等方面，橋梁又分為：(1)按用途分類 公路橋、鐵路橋、公路鐵路橋、農(nóng)用橋、人行橋、運水橋、專用橋梁。(2)按照橋梁全長和主跨徑的不同分類 特大橋(多孔橋全長大于500m，單孔橋全長大于100m)、大橋(多孔橋全長小于500m，大于100m，單孔橋全長大于40m，小于100m)、中橋(多孔橋全長小于100m，大于30m;單孔橋全長小于40m，大于20m)和小橋(多孔橋全長小于30m,大于80m;單孔橋全長小于20m，大于5m)。(3)按照橋梁主要承重結(jié)構(gòu)所用的材料分類 垢工橋、鋼筋混凝土橋、鋼橋、木橋(易腐蝕，且資源有限，除臨時用外，一般不宜的采用)等(4)按照跨越障礙的性質(zhì)分類 跨河橋、跨線橋、高架橋和棧橋等。(5)按照上部結(jié)構(gòu)的行車道位置 分為：上承載式橋、中承載式橋、下承載式橋。為了更深的讓我們了解橋梁老師也把橋的組成介紹給我們聽：橋梁的支撐結(jié)構(gòu)為橋墩與橋臺。橋臺是橋梁兩端橋頭的支承結(jié)構(gòu)，是道路與橋梁的連接點。橋墩是多跨橋的中間支承結(jié)構(gòu)年，橋臺和橋墩都是有臺(墩)帽、臺(墩)身和基礎(chǔ)組成。

看完橋梁模型之后，我們又來到了道路的設(shè)計示意圖前面：我國公路等級按照其使用功能分為高速公路、一級公路、二級公路、三級公路、四級公路五個等級。另外，按照公路的位置以及在國民經(jīng)濟中的地位和運輸特點的行政管理體系分類為：國道、省道、縣道、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))道及專用公路幾種。

公路的結(jié)構(gòu)建設(shè)：路基建設(shè)、路面建設(shè)、公路排水構(gòu)筑物建設(shè)、公路特殊構(gòu)筑物、公路沿線附屬結(jié)構(gòu)建設(shè)。

四：參觀x大橋

實習日期：x年6月15日

實習目的：參觀x大橋

實習地點：x大橋

組員：

早上5：50的時候全班的同學不約而同的集中到了校門口，大約6：30的時候三輛客車緩緩而來，車還沒停穩(wěn)，人家便蜂涌而入，各自找好了自己的座位。

7：10分的時候我們到達了今天的第一站：x大橋。

x大橋素有長淮第一橋之稱。其位x鎮(zhèn)東南端，是上最長的鐵路、公路兩用橋。x大橋由國家投資，鐵道部大橋局第四工程處施工，公路橋面瀝青攤鋪由市政工程公司施工。大橋由市x大橋工程指揮部負責工程建設(shè)，1977年7月開工，1980年10月完成鐵路橋工程，并試車行駛成功。1982年7月公路橋建成通車。

鐵路橋正橋6孔，孔長96米，橋面鋪設(shè)雙軌，南端引橋61孔，北端引橋26孔，每孔跨徑32.7米，全長3428.5米。河面主橋6跨，長579.6米，公路橋面至地面垂直距離38米。上層公路橋引橋南有61孔，北有19孔，每孔跨徑32.7米，全長3195.7米，橋面寬14米，其中行車道寬11米，兩側(cè)人行道各寬1.5米。主橋正交南岸引線岔下游，北岸引線岔上游，各位于半徑250米曲線，正橋平坡橋頭引線3%。正橋均為鉆孔灌注樁基礎(chǔ)，預(yù)應(yīng)力鋼筋混泥土橋墩，橋墩直徑1.25米，水中橋墩下到新鮮巖石層，最深達38米，是一座永久性特大橋。

第二篇：工程實習報告

一、實習目的

1、通過學習，對一般工業(yè)與民用建筑施工前的準備工作、整個施工過程和監(jiān)理的基本知識體系有較清晰的了解。

2、理論聯(lián)系實際，鞏固和深入理解已學的理論知識（如測量、建筑材料、建筑制圖、建筑結(jié)構(gòu)、建筑施工等），并為后續(xù)課程的學習積累感性知識。

3、通過親身參加施工實踐，培養(yǎng)分析問題和解決問題的獨立工作能力，為將來參加工作打下基礎(chǔ)。

4、通過工作和勞動，了解房屋施工的基本生產(chǎn)工藝過程（樁基礎(chǔ)工程、鋼筋工程，混凝土工程，裝飾工程等）中的生產(chǎn)技術(shù)規(guī)范和監(jiān)理細則。

5、與工人和基層生產(chǎn)干部密切接觸，學習他們的優(yōu)秀品質(zhì)和先進事跡。

二、實習單位及崗位介紹

我所到的是單位是建設(shè)工程有限公司的一個項目部，實習崗位是土建專業(yè)施工員。

三、實習主要內(nèi)容

首先，通過半個月的實習，通過實踐，使我學到了很多實踐知識。所謂實踐是檢驗真理的標準，通過旁站，使我近距離的觀察了整個房屋的建造過程，學到了很多很適用的具體的施工知識，這些知識往往是我在學校很少接觸，很少注意的，但又是十分重要基礎(chǔ)的知識。在實習期間，我接觸最 多的就是鋼筋了，梁、板、柱子、剪力墻全都是現(xiàn)澆的，其中鋼筋布置當然是最 為重要的了，因此檢驗鋼筋是特別重要的工作。

四、總結(jié)與體會

通過此次的實習，我有所感觸，主要從幾個方面講：“路漫漫其修遠兮，吾將上下而求索”：第一次，親身感受到土木工程是一門大學問，有很多很多的知識。深感自己從理論到實踐還有一段路要走：在我第一天站在建筑物的施工現(xiàn)場，我從書本上學到的很多的知識不能和實踐相結(jié)合。以后，我要多加努力，要學真本事，能把課本上的東西運用到實際中去，并有所創(chuàng)新，才能算是真正學會了，才是真正的本事。要想學好，先要“三勤”：在許多工地，工地技術(shù)人員等給我們最 多、最 寶貴經(jīng)驗就是“三勤”，勤看、勤問、勤思。對各工地、工程，要多留心看，施工技術(shù)、施工方法、施工管理等要多留心看，另外，就是對于專業(yè)書籍等要多看；對發(fā)現(xiàn)的問題和不太清楚的地方要多問，問技術(shù)人員，問工人師傅，總之，要在最 短的時間內(nèi)，把問題解決好，搞清楚；對于任何問題、任何方法等，都要經(jīng)過自己的認真思考，不要把問題留給別人去解決，不要簡單的照搬別人的方法，思考是進步的捷徑。學真本事，有自己的一技之長：這次老師和工地技術(shù)人員，讓我記憶最 深的話就是“學真本事，有自己的一技之長”。不要死鉆課本，但也不要脫離課本，聯(lián)系實際，要把本事真正學到手，學過的就要能用的上，能在將來的崗位上，施展自己的本領(lǐng)。要有自己的特長，用工人師傅的一句話就是“一招先吃遍天”，要有自己的奪人之處，才有自己的立足之地。搞工程要能吃苦，要有耐力：一個連陽光都見不得的人，會有什么作為呢？一個一遇到困難，就退縮的人更不會有什么作為。這次實習我的又一收獲，就是自己的毅力，又得到了一定的鍛煉，為將來更好的走上工作崗位，準備了一份適應(yīng)力。

總的來說很高興能夠有機會參加實習。讓我學到了很多的知識。對此次實習感到很滿意。以上內(nèi)容為我在實習中所學所感。報告到此結(jié)束，謝謝！

第三篇：會計事務(wù)所實習報告

XX年3月10日我進入了會計師事務(wù)所，開始了我的實習生活。這是一家小會計師事務(wù)所，包括所長在內(nèi)有5名注冊會計師，每個注冊會計師都是事務(wù)所的股東。事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報審計、法人離任經(jīng)濟責任審計、改制審計、破產(chǎn)審計、代理記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。

我一直跟著事務(wù)所的高老師做事情。我很佩服她，佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業(yè)勝任能力。高老師在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，一點會計審計方面的專業(yè)知識都沒有。她完全憑自己的努力，在5年內(nèi)通過了注冊會計師的考試。這一點給了我很大的鼓舞，讓我以更加飽滿的熱情投入到今年的注冊會計師的考試中。在實習的那段時間，高老師一直都很照顧我。她告訴我，這家會計師事務(wù)所一般都是不接收實習生的，因為實習生的問題很多，會影響她們工作的效率。雖然這樣說，但是每次我問她問題，她都不厭其煩地耐心講解。因為是第一次接觸到審計這個東西，也因為是實施了審計程序就要直接形成工作底稿，所以我都不敢貿(mào)然下定論，每次我都要先去問問高老師，征求一下她的意見。每次問她，她都會停下她手中的工作，仔細地跟我一起分析。

為了能夠在實習過程中學到更多東西，就得先要有扎實的專業(yè)知識。在去參加實習之前，我花了差不多半個月的時間學習審計的cpa教材，鞏固了審計的一些基本知識。比如一些基本的審計程序呀，還有就是各個業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風險導向?qū)徲嫞P(guān)于一些重點會計科目的審計要點。之前的關(guān)于理論知識的學習，對我后來的實習奠定了堅實的基矗在實習那段期間，我參與了三個項目，一個年報審計，一個破產(chǎn)審計，一個改制審計。從第一天進會計師事務(wù)所學習他們做的工作底稿開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。真的是一旦喜歡上了，就會積極地投入其中。每一天，我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別。

實習的第一天，我沒有參加任何項目，而是學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。

我參加的第一個審計項目是一個破產(chǎn)審計。被審計單位是某農(nóng)業(yè)機械公司，在1999年6月的時候宣告破產(chǎn)。第一天，我們?nèi)チ斯厩逅憬M的辦公處，接收了公司從93年6月創(chuàng)辦以來的記賬憑證、總賬、明細賬、各期報表。因為是很多年前的資料了，所以看起來臟臟亂亂的。為了審計的方便，我們把這些資料全部帶回了事務(wù)所。因為是第一次接觸審計業(yè)務(wù)，所以老師只給我派了簡單的任務(wù)，那就是抽查憑證。因為是在1999年6月宣告破產(chǎn)，所以最后這半年的賬出現(xiàn)問題的可能性最大，也是審計風險越大。根據(jù)風險導向?qū)徲嫷木瘢@一半年的業(yè)務(wù)處理和會計加工就成為了審計的重點。我的第一任務(wù)就是把這半年的記賬憑證一張一張地看完，看看有沒有作賬依據(jù)不足的，看看有沒有賬務(wù)處理錯誤的。對于有些賬務(wù)的處理，我不太清楚的，就去問高老師，有問題的我就把其記錄在憑證抽查記錄上，并做好相應(yīng)的本來在實施抽查審計程序過程中要記錄下來所以抽查到的憑證，但是基于我對1999年的憑證實施的是詳細檢查，就沒有必要把每一筆都記錄在抽查憑證底稿上了。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該農(nóng)機公司的往來賬很混亂。與很多客戶的往來都莫名其妙地搭在安吉爾公司上面。最開始發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我都在底稿中作了調(diào)整分錄。但是檢查到最后發(fā)現(xiàn)，在收到相應(yīng)貨款的時候也沖銷的是安吉爾的應(yīng)收賬款。如此一來，我之前做了調(diào)整，到后來沖銷的時候也就要再做一筆調(diào)整分錄。這樣就會加大工作量，影響審計效率。所以到后來，我遇到往來搭錯的情況，就會看看后面有沒有相應(yīng)的沖銷賬務(wù)處理。如果有就不作調(diào)整，如果沒有看到，就把其調(diào)整入正確的往來之中。其實在抽查過程中也發(fā)現(xiàn)了一些可能存在舞弊的現(xiàn)象。就是有些憑證中把一些往來賬隨便搭在一個客戶上以后，在后來又從現(xiàn)金中轉(zhuǎn)了出來。高老師告訴我，這些地方都可能存在著風險，應(yīng)該把這些都記錄下來。

除了往來賬存在一些問題以外，還有就是關(guān)于費用報銷的存在一些問題。1998年的費用報銷一般都會有經(jīng)理的審核批準。到了1999年，很多報銷憑據(jù)都沒有經(jīng)理的審核意見了。一個最為危險的信號就是在其中一張附件上發(fā)現(xiàn)了該公司出納的交通費報銷憑據(jù)上居然是其會計的簽字審批。這就說明，很可能該公司會計和出納串通起來支走公司的錢。剛開始發(fā)現(xiàn)沒有審批意見的情況的時候，只是在憑證抽查記錄底稿上作了反映。后來發(fā)現(xiàn)的這種情況有點多，就在空白工作底稿上作了一個統(tǒng)計，計算一下未經(jīng)過審批的計入各費用的數(shù)額。這個統(tǒng)計數(shù)字將會在審計報告中進行披露。不過在出具審計報告之前，會聯(lián)系該公司的經(jīng)理和會計匯報一下審計情況，交流一下意見，看對方能不能做出更為合理的解釋。

在憑證抽查過程中，我發(fā)現(xiàn)該公司把1998年的一筆費用拿到了1999年來入賬，我覺得有問題，就去跟高老師講了我發(fā)現(xiàn)的這種情況。高老師告訴我，這個對我們的破產(chǎn)審計是沒有影響的，只要相應(yīng)的單據(jù)合規(guī)合法就行。因為是破產(chǎn)審計，就不必關(guān)注跨期確認的問題。只要是該公司確確實實發(fā)生的費用，在哪個期間來確認都不會影響破產(chǎn)審計的結(jié)論了。我仔細一想，確實是這個道理。

我參與的第二個項目是關(guān)于一個執(zhí)業(yè)醫(yī)師培訓學校的年報審計，審計報告將用于工商部門的年檢。我和高老師一起去該學校了解了一下經(jīng)營方面的基本情況，也大概了解了一下該學校會計資料。根據(jù)這些基本情況，我們大概確定了一個審計費用。由于該學校發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容極其簡單，并且業(yè)務(wù)內(nèi)容重復，拿出來的記賬憑證也只有XX年和XX年各一本，于是確定了一個較為低的審計費用。對方很快同意，并表示將積極配合我們的審計工作。不過他們的賬作得很不規(guī)范。所謂記賬憑證，實際上就是一些附件，根本沒有相應(yīng)的會計分錄r而所謂的賬本，實際上只是一本現(xiàn)金流入流出的流水賬。據(jù)說，該培訓學校的會計只是出去參加培訓半個月的會計培訓的人員，對會計方面的正規(guī)處理不是很了解。如此一來，我回去的第一項工作就是幫助其把記賬憑證出具出來，接著高老師根據(jù)我的記賬憑證為其編制了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。由于業(yè)務(wù)簡單，這些工作基本上在一天之內(nèi)就完成了。這個項目基本上不存在風險，但是到后來我們發(fā)現(xiàn)這家培訓學校沒有提稅，專業(yè)直覺告訴我們學校應(yīng)該向有關(guān)部門繳納稅金。因為是第一次接觸民辦非企業(yè)單位，不知道國家對這種單位的規(guī)定。于是我們在互聯(lián)網(wǎng)上查找相關(guān)規(guī)定，并一起學習。通過學習，我們的理解是應(yīng)該上交所得稅。對于這一點，我們決定跟學校負責人溝通了再決定是不是要在審計報告中披露。我還參加了一個地方國營煤礦的改制審計。要求會計師事務(wù)所出具一個年報審計報告和一個法人離任經(jīng)濟責任審計報告。審計報告的使用人為該煤礦的主管局——經(jīng)濟委員會，為其改制提供依據(jù)。

該地方國營煤礦大概有正式職工190多人，其挖煤工人基本上都是在周圍居民中請的臨時工。該地方國營煤礦制定了各種制度，還算是制度比較完善。對于煤礦這種特殊行業(yè)，其安全防范與管理制度做得相當完善。

由于之前介紹過關(guān)于年報審計的一些問題，所以這個項目我就介紹一些關(guān)于法人離任經(jīng)濟責任審計的一些體會。對于經(jīng)濟責任審計，關(guān)注的重點與一般的審計項目還不一樣。一般的審計項目只需要關(guān)注其報表的相關(guān)項目就可以r而經(jīng)濟責任審計還要關(guān)注內(nèi)部控制制度、國有資產(chǎn)增值保值、法人重大決策等。關(guān)于這個審計報告，法人需要提供一個述職報告，這個報告中應(yīng)該提到在任職期間的一些重大經(jīng)濟決策。

通過檢查關(guān)于內(nèi)部控制方面的制度，我們發(fā)現(xiàn)該地方國營煤礦的內(nèi)部控制有些薄弱。

首先是授權(quán)審批制度。對于費用的報銷實行的是一支筆制度，也就是完全由其礦長審批同意，包括其本人的一些費用報銷。這樣一來，對礦長本人的一些費用報銷就缺乏必要的約束。我們的改進建議就是對礦長的報銷由會計主管審批，這樣就會形成一種約束機制。

再就是該地方國營煤礦的財務(wù)管理制度完全不適應(yīng)企業(yè)的實際情況。該煤礦的現(xiàn)任主管會計一直以來都沒有修改財務(wù)管理方面的制度，一直沿用的是94年的老會計制定的符合當時情況的財務(wù)管理制度。包括一些會計政策，到現(xiàn)在說來，都是沒有依據(jù)的。比如計提折舊就是采用一個綜合折舊率，并且計提的折舊再按一定的比例分別計入累計折舊賬戶和資本公積賬戶。對于今天的會計制度來說，這種處理方法是完全不符合規(guī)定的。我們的建議是主管會計在學習目前的小企業(yè)會計制度的基礎(chǔ)上制定一個符合煤礦實際情況的財務(wù)管理制度。

還有就是該地方國營煤礦的貨幣資金管理存在漏洞。對于提取的瓦斯治理費、修理費等該企業(yè)沒有在專用賬戶中進行儲存，我們建議其去銀行開一個專戶進行管理。還有一點就是公司有大量的現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)，而沒有通過銀行存款來進行往來結(jié)算。這種情況為出納挪用公款提供了方便。我們的建議是企業(yè)應(yīng)盡量少用現(xiàn)金進行核算。

對于國有資產(chǎn)的增值保值方面，主要是通過利潤表上的相關(guān)項目來反映。而且，法人在任職期間上繳的各項稅金也是評價其成果的重要方面。

通過這次實習，我學習到了很多審計實務(wù)方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個方面。第一，就是實施了的審計程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計風險。第二，就是要充分運用風險導向?qū)徲嫛Ｔ趯徲嫻ぷ鏖_始之前及其過程中分析存在風險的領(lǐng)域，并將其作為重點關(guān)注點。在審計過程中運用分析程序，可以大大地提高審計效率。