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醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度

為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。

一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組

檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。

二、實(shí)施細(xì)則

（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。

3.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。

（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查

1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。3.各位收費(fèi)人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)按財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間交給出納員，有無不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。4．出納員是否按時(shí)將發(fā)生的收入及時(shí)入賬。

5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院退費(fèi)單據(jù)、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。

6.預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收明細(xì)賬余額并與總帳金額核對(duì)。

（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查

1.檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。

2.各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

3.銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。

4.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。

5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳。

（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查

1.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。

2．部門會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。

3.部門會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。

4.物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。

（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查

1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。

2.固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。

3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。

4.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。

（六）、債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢查

1.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。

2.應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。

3.債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。