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第一篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的概念

控制自我評(píng)估（CSA）也被稱為管理自我評(píng)估、控制和風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估、經(jīng)營活動(dòng)自我評(píng)估以及控制/風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。其有三個(gè)基本特征：關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進(jìn)行；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部的有效性發(fā)表意見

結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，考慮企業(yè)內(nèi)部控制能否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個(gè)或整體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（二）內(nèi)部控制的主體:董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍和頻率；

1.根據(jù)企業(yè)所控制的風(fēng)險(xiǎn)的重大性以及內(nèi)部控制在降低風(fēng)險(xiǎn)中的重要性的不同：

（1）經(jīng)常評(píng)價(jià)：應(yīng)優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制或降低風(fēng)險(xiǎn)最為重要的控制你，應(yīng)更經(jīng)常地進(jìn)行評(píng)價(jià)

（2）非經(jīng)常評(píng)價(jià)：一般不需要像對(duì)具體控制的評(píng)估那樣頻繁地對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.根據(jù)評(píng)價(jià)范圍可分為：

（1）年度評(píng)價(jià)：指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，對(duì)企業(yè)某一年度建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性驚醒的評(píng)價(jià)；

（2）專項(xiàng)評(píng)價(jià)：指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程: 1.制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)目的、范圍和進(jìn)度安排等內(nèi)容

2.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性

3.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

4.確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷

5.出具評(píng)價(jià)結(jié)論，編制評(píng)價(jià)報(bào)告

6.提出適當(dāng)?shù)拇胧?，改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷

（五）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

2.一致性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一可比的評(píng)價(jià)方法和標(biāo)準(zhǔn)，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的可比性

3.公允性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持。

4.獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定及評(píng)價(jià)工作的組織事實(shí)應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)得獨(dú)立性。

5.成本效益原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。

三、企業(yè)為什么要實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

（一）企業(yè)的內(nèi)部控制是保證企業(yè)正常經(jīng)營的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強(qiáng)管理，減少工作失誤，合理的調(diào)配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標(biāo)志之一。

（二）是為了防范風(fēng)險(xiǎn)與樹立投資者信心。

實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內(nèi)控重大缺陷，維護(hù)投資者利益和資本市場(chǎng)秩序。投資者對(duì)投資行為的選擇，不僅僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，還要基于對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行質(zhì)量的分析，以判斷企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）推行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)加強(qiáng)交流溝通，促進(jìn)信息對(duì)稱的根本途徑。

可強(qiáng)化單位內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制制度的理解，促進(jìn)各相關(guān)單位或部門之間信息的對(duì)稱和透明，加強(qiáng)部門之間在授權(quán)、不相容職務(wù)相分離、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核、資產(chǎn)和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，并根據(jù)各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變情況，適時(shí)調(diào)整、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而保證內(nèi)部控制的健全有效。

（四）推行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)改善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約的有效手段。內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關(guān)人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會(huì)因?yàn)橄嚓P(guān)部門和相關(guān)人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評(píng)估，即對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行及修整活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，評(píng)價(jià)相關(guān)部門和人員執(zhí)行內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

四、舉例說明內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的必要性

第二篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

一、綜述

200x年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。

（1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況

公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。

（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的配備情況

200x年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

（4）200x年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效

200x年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。

二、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

2、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

第三篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告模板使用說明：

本模板中，【】“”內(nèi)文字指可以根據(jù)實(shí)際情況具體化；“{ }”內(nèi)的文字提供選擇的條件，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況描述或刪除”。

【XX中心 / XX單位】20xx年xx月xx日

內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告（模板）

【五礦股份 / XX中心】?jī)?nèi)控項(xiàng)目組：

【本中心 / 本公司/本部門】已對(duì)20XX年X月X日（以下簡(jiǎn)稱“基準(zhǔn)日”）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)?，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、管理層聲明

【本中心 / 本公司】管理層保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果。

二、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的總體情況

內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、工作開展情況簡(jiǎn)要介紹。

三、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的依據(jù)和范圍

【本中心 / 本公司/本部門】依據(jù)《中國五礦股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》中的相關(guān)規(guī)定，在五礦股份總部統(tǒng)一要求下，開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。自評(píng)價(jià)范圍結(jié)合了最新財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息、業(yè)務(wù)特征、主要相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、管控重點(diǎn)等因素，綜合考慮了【本中心 / 本公司/本部門】及所有部門、下屬單位的所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。納入自評(píng)價(jià)范圍的單位和業(yè)務(wù)流程包括：

【描述納入測(cè)試范圍的單位名稱和重要業(yè)務(wù)流程】

上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的范圍涵蓋了【本中心 / 本公司/本部門】經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。內(nèi)控自評(píng)價(jià)報(bào)告

四、內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)的程序和方法

【本中心 / 本公司/本部門】?jī)?nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作遵循《中國五礦股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》規(guī)定的程序執(zhí)行。自評(píng)價(jià)過程中，我們采用了【個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論】等方法，廣泛收集了【本中心 / 本公司/本部門】?jī)?nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫了自評(píng)價(jià)工作底稿、分析并認(rèn)定了內(nèi)部控制缺陷。

五、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

【本中心 / 本公司/本部門】?jī)?nèi)部控制缺陷認(rèn)定遵循五礦股份統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，截至基準(zhǔn)日存在的重大缺陷【XX】個(gè)、重要缺陷【XX】個(gè)、一般缺陷【XX】個(gè)。針對(duì)上述內(nèi)部控制缺陷，擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改（詳見附件2：內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案）。

【對(duì)重大缺陷逐一進(jìn)行描述】

六、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

{若存在重大缺陷，適用本段}：截至基準(zhǔn)日，公司在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷，可能會(huì)給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來【XX風(fēng)險(xiǎn)】。

{若不存在重大缺陷，適用本段}：截至基準(zhǔn)日，公司對(duì)納入自評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。

{自基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間是/否發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。如存在，描述該事項(xiàng)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響及管理層擬采取的應(yīng)對(duì)措施}。

附：《內(nèi)部控制缺陷匯總及整改方案》（模板另見附件2）

管理層：（簽名）

【XX中心 / XX單位/ XX部門】 20XX年XX月XX日

第四篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

錢江摩托：2012年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

公告日期 2013-04-10

浙江錢江摩托股份有限公司

2012 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、浙江省財(cái)政廳、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局印發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與實(shí)施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的規(guī)定,結(jié)合浙江錢江摩托股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià):

一、董事會(huì)聲明

公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任;監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)準(zhǔn)確完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性,故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

根據(jù)公司內(nèi)部控制框架的安排,公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)主要包括:

1、公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督執(zhí)行負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是:確定建立和完善內(nèi)部控制的政策和方案,監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行,審閱內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,制定重大控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)和防范措施。

2、公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

3、公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是:制定并實(shí)施內(nèi)部控制制度建立計(jì)劃,合理保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行,批準(zhǔn)內(nèi)部控制自查計(jì)劃,組織開展內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)并向董事會(huì)報(bào)告,執(zhí)行董事會(huì)制定的重大控制缺陷、風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)和防范措施。

公司成立了內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,公司董事長擔(dān)任內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長,組員由其他董監(jiān)事會(huì)成員組成,負(fù)責(zé)整體方案的審定、授權(quán)公司聘請(qǐng)中介咨詢機(jī)構(gòu),實(shí)施過程的監(jiān)督,公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告的審查,對(duì)內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)提出意見及建議;下設(shè)內(nèi)部控制專項(xiàng)工作實(shí)施小組,負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部控制規(guī)范工作實(shí)施方案并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批;開展內(nèi)控制度的研究、擬定或修訂;協(xié)調(diào)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案工作組織與實(shí)施;對(duì)全資子公司及控股子公司的內(nèi)控規(guī)范工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,保證內(nèi)部控制的日常運(yùn)行;定期或不定期對(duì)內(nèi)控實(shí)施情況進(jìn)行檢查。各全資子公司及控股子公司指定專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)跟進(jìn)。

4、公司聘請(qǐng)外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,聘請(qǐng)?zhí)旖?huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行審計(jì)。

5、公司證券部對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。主要職責(zé)是:制定并實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃,檢查并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)提出改善建議,編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

6、公司所有員工都有責(zé)任遵循內(nèi)部控制的各項(xiàng)流程和標(biāo)準(zhǔn)。接受公司組織的文化及專業(yè)培訓(xùn),以具備履行崗位職責(zé)所需要的知識(shí)和技能。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

公司本年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與實(shí)施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的要求,結(jié)合公司內(nèi)部控制制度,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,對(duì)公司截

至 2012 年 12 月 31 日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍涵蓋公司、公司各部門、子公司及孫公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),評(píng)價(jià)工作圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容。內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)包括對(duì)公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、人力資源等方面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)包括對(duì)公司在日常經(jīng)營管理過程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);控制活動(dòng)評(píng)價(jià)包括對(duì)公司資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易、全面預(yù)算及合同管理等控制措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);信息溝通評(píng)價(jià)是對(duì)公司信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià);內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)主要是對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià),重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督。作用。本年度評(píng)價(jià)工作中,公司重點(diǎn)關(guān)注以下高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域:關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、子公司管控風(fēng)險(xiǎn)及投資管理風(fēng)險(xiǎn)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)。

對(duì)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià),分別或綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、專題討論、審閱書面制度、穿行測(cè)試等評(píng)價(jià)方法,識(shí)別公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀,以評(píng)價(jià)現(xiàn)有內(nèi)部控制活動(dòng)是否能滿足基本規(guī)范的要求以及風(fēng)險(xiǎn)防范和控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)方面的有效性。

對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的評(píng)價(jià),綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、專題討論、抽樣和比較分析、實(shí)地檢查等評(píng)價(jià)方法,對(duì)關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)是否按設(shè)計(jì)要求被有效執(zhí)行進(jìn)行檢查。

公司對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)工作形成了相應(yīng)的書面記錄。

六、內(nèi)部控制缺陷及認(rèn)定

公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范及配套指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素,研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司將內(nèi)控缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)缺陷的為重大缺陷。一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的缺陷為重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷為一般缺陷。內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度由缺陷發(fā)生時(shí)實(shí)際給企業(yè)造成或可能給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額或資產(chǎn)損失金額的影響來確定。

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo),公司制定了定量標(biāo)準(zhǔn),具體如下:財(cái)務(wù)報(bào)

告的重大缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額大于或等于上個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn) 1%;重要缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額大于一般缺陷標(biāo)準(zhǔn),但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn);一般缺陷為財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額低于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn) 50%。資產(chǎn)安全的重大缺陷為資產(chǎn)損失金額大于或等于上個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度合并財(cái)務(wù)報(bào)告中總資產(chǎn) 1%;重要缺陷為資產(chǎn)損失金額大于一般缺陷標(biāo)準(zhǔn),但小于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn);一般缺陷為資產(chǎn)損失金額低于或等于重大缺陷金額標(biāo)準(zhǔn) 50%。

針對(duì)戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo),合法合規(guī)目標(biāo),公司制定了定性標(biāo)準(zhǔn),具體如下:戰(zhàn)略與經(jīng)營的重大缺陷為對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響;重要缺陷為對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生中度影響;一般缺陷為對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施,對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生輕微影響。合法合規(guī)的重大缺陷為對(duì)公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響;發(fā)生重大違規(guī)事件;重要缺陷為對(duì)公司聲譽(yù)有中度負(fù)面影響;個(gè)別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰;一般缺陷為對(duì)公司聲譽(yù)有輕微負(fù)面影響;個(gè)別事件受到政府部門或監(jiān)管機(jī)構(gòu)問責(zé)。

凡具有以下特征的缺陷,需定義為重大缺陷:

1、發(fā)現(xiàn)公司管理層存在的任何程度的舞弊;

2、已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大內(nèi)部控制缺陷在經(jīng)過合理的時(shí)間后,并未加以改正;

3、影響收益趨勢(shì)的缺陷;

4、影響關(guān)聯(lián)交易總額超過股東批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷;

5、外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的;其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。

根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況,我們發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在 6 個(gè)缺陷,其中重大缺陷 0 個(gè),重要缺陷 0 個(gè),均為一般缺陷。

七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),始終保持公司內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的一般性缺陷,公司采取各種措施積極整改。內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、實(shí)施小組和責(zé)任部門共同分析缺陷的原因和影響,制定了整改方案和措施,落實(shí)主責(zé)部門和人員,積極進(jìn)行整改,避免給公司造成損失,并由內(nèi)部控制專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期溝通整改進(jìn)度和效果。通過缺陷整改,完善了內(nèi)部控制體系,提升和保證了公司內(nèi)部控制體系執(zhí)行的有效性,規(guī)范了公司運(yùn)作,提高了公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)與實(shí)施工作的通知》和《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的要求,對(duì)公司截至2012年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制,并且執(zhí)行有效,未發(fā)現(xiàn)重大缺陷,達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外報(bào)出日之間沒有發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

隨著公司規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、國家法律法規(guī)等內(nèi)、外部環(huán)境的變化,公司將繼續(xù)嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的原則,補(bǔ)充和完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)子公司及孫公司的監(jiān)管,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)

督檢查,進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

浙江錢江摩托股份有限公司

董 事 會(huì)

2013 年 4 月 10 日

[觀察]業(yè)績(jī)不及格管理層漲薪 錢江摩托引質(zhì)疑

2013年04月11日 14:34全景網(wǎng)絡(luò)我有話說

全景網(wǎng)4月11日訊錢江摩托(4.96,0.03,0.61%)（000913）2012年多項(xiàng)業(yè)績(jī)未達(dá)目標(biāo)，但管理層薪酬費(fèi)用顯著增長，被投資者質(zhì)疑違反公司薪酬管理制度。

有投資者昨天在深交所互動(dòng)平臺(tái)上向錢江摩托提問稱，根據(jù)公司2011年臨-032公告《內(nèi)部董事及高管薪酬管理制度》規(guī)定，2012年公司高層遠(yuǎn)遠(yuǎn)未完成相關(guān)指標(biāo)，為何年報(bào)中顯示各位依然拿到了比《管理制度》中規(guī)定薪酬更高的收入？

錢江摩托昨天發(fā)布的2012年年報(bào)顯示，2012年該公司9位內(nèi)部董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員人均年度報(bào)酬為43.8萬元，較2011年增長19%。其中董事長林華中總報(bào)酬為69.82萬元，高出《管理制度》所示的基本薪酬68萬元。

根據(jù)錢江摩托2011年11月發(fā)布的董事會(huì)決議公告，其《內(nèi)部董事及高級(jí)管理人員薪酬管理制度》規(guī)定，內(nèi)部董事和高管薪酬由基本年薪和績(jī)效年薪組成，其中基本年薪應(yīng)付薪酬=崗位基本年薪×合計(jì)考核得分?？己说梅挚偡譃?，只有在公司完成年度工作目標(biāo)之后，才能領(lǐng)取足額基本年薪。

這些工作目標(biāo)包括：剔除政府補(bǔ)貼后凈資產(chǎn)收益率達(dá)到6%；摩托車產(chǎn)量達(dá)到105萬輛，銷量達(dá)到105萬輛，其中外銷達(dá)到30萬輛。實(shí)際上，2012年錢江摩托凈資產(chǎn)收益率為0.56%；產(chǎn)量83.6萬輛，銷量87.8萬輛，其中出口33萬輛。除出口外其余指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)。

在績(jī)效年薪方面，應(yīng)付績(jī)效薪酬=崗位基本年薪×合計(jì)考核得分。這部分考核基準(zhǔn)分為0，也就是說，如果多項(xiàng)業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)，績(jī)效薪酬為負(fù)數(shù)。以內(nèi)部董事為例，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率低于6%減分，剔除政府補(bǔ)貼后凈利潤低于6800萬元減分，營業(yè)收入低于42億元減分，最后一項(xiàng)為“股東大會(huì)及董事會(huì)確定的其他工作”。

2012年錢江摩托扣除政府補(bǔ)助凈利潤為254萬元，營業(yè)收入為36.7億元，可見除籠統(tǒng)的“其他工作”外，所有量化指標(biāo)均未達(dá)標(biāo)，成為減薪項(xiàng)目。而年報(bào)顯示，錢江摩托兩位內(nèi)部董事周西榮和林小平去年報(bào)酬均為48萬元，與《管理制度》所示的48萬年薪一致。對(duì)投資者的質(zhì)疑，錢江摩托今天回應(yīng)稱，年報(bào)中的薪酬除了考核薪酬，還包括了五險(xiǎn)一金的繳納等。

根據(jù)錢江摩托《內(nèi)部董事及高級(jí)管理人員薪酬管理制度》，節(jié)日補(bǔ)貼、外派補(bǔ)助、外派房貼等多個(gè)項(xiàng)目不在制度規(guī)定范圍。（全景網(wǎng)）

第五篇：富臨精工內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

富臨精工2015年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

綿陽富臨精工機(jī)械股份有限公司

2015年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要

求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司 2015

年 12月 31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，公司于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

公司董事會(huì)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層及全體員工的共同努力下，公司參照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，從公司治理層面到各業(yè)務(wù)流程層面均建立了系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度及必要的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，為公司經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了合理保障。

(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1、納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位

包括：綿陽富臨精工機(jī)械股份有限公司、綿陽萬瑞爾汽車零配件有限公司、襄陽富臨精工機(jī)械有限責(zé)任公司、成都富臨精工汽車零部件有限公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的 100%；

2、納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：

(1)公司治理結(jié)構(gòu)：組織及架構(gòu)：公司已按照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程的要求，建立了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層的公司法人治理結(jié)構(gòu)，并制定了各相關(guān)方面的內(nèi)部控制制度，明確界定了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層的具體權(quán)限和職責(zé)。董事會(huì)下設(shè)的提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和戰(zhàn)略委員會(huì)四個(gè)委員會(huì)和獨(dú)立董事依據(jù)相關(guān)法規(guī)及內(nèi)控制度行使職責(zé)。公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置符合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，按照職責(zé)設(shè)置商務(wù)部、人事行政部、財(cái)務(wù)部、企劃證券部、技術(shù)中心等職能部門，各部門職責(zé)和權(quán)限通過公司組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、部門及機(jī)構(gòu)工作職責(zé)規(guī)定等內(nèi)部管理制度和相關(guān)文件進(jìn)行明確規(guī)范，部門崗位設(shè)置基本做到不相容職務(wù)相互分離。公司針對(duì)經(jīng)營管理方面的重大決策制定了相應(yīng)的授權(quán)審批制度。

報(bào)告期內(nèi)，公司戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)各司其職，審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)的主任委員由獨(dú)立董事?lián)?，公司涉及重大事?xiàng)經(jīng)相關(guān)專門委員會(huì)審核后提交董事會(huì)審議，保證獨(dú)立董事、專門委員會(huì)在報(bào)告期內(nèi)正常履職、發(fā)揮作用。公司董事會(huì)對(duì)全體股東負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照法律和公司章程的規(guī)定勤勉盡責(zé)的履行職責(zé)、科學(xué)決策；董事會(huì)現(xiàn)有董

事 9人，其中獨(dú)立董事 3人，占董事會(huì)成員的三分之一以上，不存在《公司法》

第一百四十七條規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事的情形，各董事均符合任職資格，任免

按《公司章程》規(guī)定，履行董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)程序，符合法律法規(guī)的規(guī)定；

全體董事會(huì)成員能夠遵守法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，以維護(hù)公司和股東利益為原則，勤勉盡責(zé)，誠信自律，對(duì)公司重大決策事項(xiàng)、戰(zhàn)略規(guī)劃以及內(nèi)部控制等方面能提出建設(shè)性意見。公司總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照《公司章程》及相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理活動(dòng)，組織實(shí)施董事會(huì)決議。

人力資源政策：公司制訂了包含員工引進(jìn)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)、退出和保護(hù)商業(yè)秘密等內(nèi)容的一系列制度，并在執(zhí)行過程中不斷完善。為了加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)人員的理論知識(shí)、技能水平培訓(xùn)，使其能盡快熟悉公司產(chǎn)品、進(jìn)入角色，同時(shí)為進(jìn)一步規(guī)范公司管理崗位的管理工作，2015 年 1 月制定并發(fā)布了《試用期員工管理辦法》，該辦法對(duì)試用期員工薪資福利、合同期限、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)、轉(zhuǎn)正、行為管理、用人部門等均作了相關(guān)規(guī)定。為了進(jìn)一步保證公司利益，防止重要技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)信息外泄，2015年 5月，對(duì)公司保密制度項(xiàng)目新增了相關(guān)規(guī)定，主要有現(xiàn)場(chǎng)拍照、外來人員進(jìn)入公司要求、資料密級(jí)對(duì)照等。

社會(huì)責(zé)任：公司致力于提高在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展以及社會(huì)就業(yè)與職工權(quán)益保護(hù)等方面的管理水平。公司制定了生產(chǎn)操作規(guī)程保證公司的安全生產(chǎn)；按照 ISO/TS 16949標(biāo)準(zhǔn)要求建立了全過程品質(zhì)控制管理體系，并取得 ISO/TS16949證書；公司聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司的廢氣、廢水、噪聲等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并通過綿陽市環(huán)境保護(hù)局的驗(yàn)收；公司設(shè)立了工會(huì)組織，為促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)和增強(qiáng)員工素質(zhì)，2015 年工會(huì)組織成立了各種興趣社團(tuán)，并相繼開展了熒光夜跑和第一屆”野生”藍(lán)球比賽以及華爾茲舞蹈教學(xué)等活動(dòng)；公司遵循按

勞分配、同工同酬的原則及勞動(dòng)法等法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)發(fā)放員工薪酬福利，依法繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)，保障員工休息休假權(quán)利，并通過職工代表大會(huì)和工會(huì)組織維護(hù)職工權(quán)益。

企業(yè)文化：公司以“超越客戶期望、創(chuàng)造獨(dú)特價(jià)值、追求美好體驗(yàn)”為愿景。

2015 年，公司堅(jiān)持“快速響應(yīng)，美好體驗(yàn)”的理念，堅(jiān)持依法經(jīng)營和規(guī)范運(yùn)作的觀念；倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神；倡導(dǎo)積極履行社會(huì)責(zé)任，追求企業(yè)、社會(huì)、環(huán)境和諧發(fā)展；通過《員工行為守則》宣傳公司文化和精神，約束、規(guī)范員工認(rèn)真履行崗位職責(zé)，遵守公司制度。

(2)業(yè)務(wù)流程層面：資金活動(dòng)：公司設(shè)立了財(cái)務(wù)部，依照國家財(cái)經(jīng)制度和本公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司銀行帳戶管理、現(xiàn)金管理、票據(jù)管理、銀行印鑒管理、收付款申請(qǐng)審批程序、費(fèi)用報(bào)銷等事項(xiàng)的管理流程，明確了有關(guān)資金管理各崗位的職責(zé)及信息傳遞流程。公司財(cái)務(wù)管理制度詳細(xì)規(guī)定了貨幣資金從支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核至辦理支付等各個(gè)環(huán)節(jié)的權(quán)限與責(zé)任，并嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

2015 年公司加強(qiáng)了現(xiàn)金收支預(yù)算管理，每月將現(xiàn)金收支項(xiàng)目與計(jì)劃收支項(xiàng)目進(jìn)

行差異對(duì)比并對(duì)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核，同時(shí)嚴(yán)格按資金付款計(jì)劃安排各項(xiàng)付款，既保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行又完成了新項(xiàng)目的投資實(shí)施，同時(shí)還對(duì)暫時(shí)閑置資金作了短期理財(cái)投資增加了公司投資收益。

固定資產(chǎn)管理：公司制定了《固定資產(chǎn)管理制度》，對(duì)固定資產(chǎn)界定、申購、使用、調(diào)撥、建立檔案管理、分類、使用年限、折舊方法、費(fèi)用歸集等均作了詳細(xì)規(guī)定。2015年各部門認(rèn)真按制度進(jìn)行資產(chǎn)管理，并在各事業(yè)部推行了設(shè)備自主保全管理，對(duì)提高機(jī)器設(shè)備利用率起到了促進(jìn)作用。

銷售業(yè)務(wù)：公司的銷售計(jì)劃、客戶信用管理、收款、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)均按照公司《商務(wù)部管理職責(zé)》等進(jìn)行。為降低銷售業(yè)務(wù)中的決策風(fēng)險(xiǎn)，公司建立起完整的客戶信息檔案和資信評(píng)級(jí)機(jī)制，客戶信用管理由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)，信用審批需要通過財(cái)務(wù)部復(fù)核和授權(quán)審批人批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司及時(shí)調(diào)整對(duì)部分客戶的信用政策，并通過應(yīng)收賬款分客戶、分合同賬齡分析，定期對(duì)賬、收款等方法，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。2015 年公司制定了銷售計(jì)劃，并根據(jù)客戶銷售動(dòng)態(tài)信息及時(shí)調(diào)整內(nèi)部生產(chǎn)計(jì)劃，計(jì)劃編制流程逐漸趨于完善，將庫存商品風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍。

工程項(xiàng)目：公司零星改造工程均與施工單位簽有合同，并委托專業(yè)人員進(jìn)行決算審核，且保證及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算。公司新廠建設(shè)工程項(xiàng)目均按公司招標(biāo)管理制度等規(guī)范進(jìn)行，并聘請(qǐng)外部工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量和施工進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和管理，費(fèi)用結(jié)算嚴(yán)格按工程進(jìn)度進(jìn)行支付。

財(cái)務(wù)報(bào)告：為保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)與準(zhǔn)確，公司重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)核算、稽核、成本管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)營分析、資產(chǎn)管理等處理程序劃分清晰明確，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)健全，會(huì)計(jì)從業(yè)人員具有專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗(yàn)。公司制定了《財(cái)務(wù)管理制度》等，在嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用進(jìn)行統(tǒng)一管理，規(guī)范公司及子公司的會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。在籌資方面制定了權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資流程；在投資方面制定了投資立項(xiàng)原則、項(xiàng)目的立項(xiàng)及審批流程；在營運(yùn)方面制定了銷售與收款管理流程、采購管理流程以及關(guān)聯(lián)交易管理制度。公司的財(cái)務(wù)管理制度與相關(guān)的管理流程，對(duì)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)處置等日常管理事項(xiàng)做出了明確規(guī)定，確保了財(cái)產(chǎn)的安全完整。

合同管理：公司嚴(yán)格按照《合同法》的規(guī)定制定了適合公司業(yè)務(wù)特征的《合同管理辦法》，明確了必須簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的職責(zé)及合同審批權(quán)限進(jìn)行了各層次責(zé)任界定，從而避免合同糾紛產(chǎn)生，保證了公司的合法權(quán)益不受損害；規(guī)定重大經(jīng)濟(jì)合同由管理層人員會(huì)簽，并明確了合同檔案的管理責(zé)任。報(bào)告期各部門合同業(yè)務(wù)執(zhí)行情況較好，無糾紛產(chǎn)生，未給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。

信息系統(tǒng)與溝通：公司建立了信息管理系統(tǒng)以實(shí)施內(nèi)部控制流程，主要包括辦公系統(tǒng)(辦公 OA 系統(tǒng))、金蝶財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，技術(shù)檔案管理系統(tǒng)(PDM 軟件)。

制定了《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)保密管理制度》以規(guī)范信息系統(tǒng)的操作管理、系統(tǒng)維護(hù)和數(shù)據(jù)備份工作。公司設(shè)置了網(wǎng)管中心，負(fù)責(zé)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)、營運(yùn)、維護(hù)和網(wǎng)絡(luò)安全管理工作，以保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

公司建立了月度經(jīng)營分析會(huì)議、專項(xiàng)報(bào)告制度，并通過電子辦公文檔系統(tǒng)、電子郵件系統(tǒng)等及時(shí)采集、辨識(shí)和分析生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制、內(nèi)部管理等重要信息，并將內(nèi)部控制相關(guān)信息在內(nèi)部各管理層級(jí)、責(zé)任部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間以及公司與外部投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、客戶和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，能及時(shí)報(bào)告并加以解決，重要信息能及時(shí)報(bào)告?zhèn)鬟f給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營管理層，確保董事會(huì)、管理層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確獲悉信息并做出決策。

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)：按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》，公司制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，明確了公司關(guān)聯(lián)交易必須遵循的原則，包括誠實(shí)信用、關(guān)聯(lián)人回避和公平、公開、公允原則等；公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該關(guān)聯(lián)交易是否對(duì)公司有利，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)估師或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問發(fā)表意見和報(bào)告；明確界定公司總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格確定與管理等內(nèi)容。報(bào)告期內(nèi)，公司與關(guān)聯(lián)方四川富臨成都機(jī)床有限責(zé)任公司發(fā)生采購設(shè)備及維修配件業(yè)務(wù)金額 120，794.85 元；

與關(guān)聯(lián)方綿陽川汽動(dòng)力總成有限公司發(fā)生銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù) 468，041.03 元，上述采

購和銷售業(yè)務(wù)交易真實(shí)，價(jià)格制定遵循了平等、自愿、等價(jià)、有償原則，業(yè)務(wù)審批流程和權(quán)限符合公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，公司制定了《防范控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用制度》，對(duì)防范控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用的原則、責(zé)任和措施、責(zé)任追究與處罰做了具體規(guī)定，建立了長效防范機(jī)制，杜絕控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用行為的發(fā)生。2015 年聘請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況進(jìn)行了專項(xiàng)

審計(jì)說明并出具報(bào)告，認(rèn)為公司 2015 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況匯總表的財(cái)務(wù)信息在所有重大方面按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)：根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》，明確了對(duì)外擔(dān)保申請(qǐng)和受理、審批程序、對(duì)外擔(dān)保的管理、對(duì)外擔(dān)保信息披露、責(zé)任人責(zé)任等相關(guān)事項(xiàng)。報(bào)告期內(nèi)公司無對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生。

3、重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用及募集資金管理。

貨幣資金：公司已建立付款審批和相關(guān)授權(quán)制度、現(xiàn)金和票據(jù)管理等規(guī)定，涉及現(xiàn)金和銀行存款管理的各崗位職務(wù)分離；建立了現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬制度，會(huì)計(jì)每月均按要求盤點(diǎn)出納現(xiàn)金并及時(shí)核對(duì)各銀行賬戶的存款余額，防范了資金流失風(fēng)險(xiǎn)。

銷售與收款：公司建立了應(yīng)收賬款管理制度，每月由財(cái)務(wù)檢查各客戶應(yīng)回款項(xiàng)與實(shí)際回款差異，對(duì)未按時(shí)回款的客戶由業(yè)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行跟蹤，每月對(duì)商務(wù)人員進(jìn)行回款考核，以減少壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)并保持在可控范圍內(nèi)。

成本與費(fèi)用：公司建立了目標(biāo)成本管理與分析制度，年初對(duì)重要產(chǎn)品均設(shè)立控制目標(biāo)，每月由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行成本費(fèi)用分析，將未達(dá)成目標(biāo)或毛利率低的產(chǎn)品作為成本改進(jìn)重點(diǎn)列入各事業(yè)部下個(gè)工作期間的成本管理目標(biāo)，保證公司的利潤指標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

募集資金使用管理：為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護(hù)投資者的利益，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件，公司制訂了《募集資金管理制度》，明確了公司、保薦機(jī)構(gòu)、募集資金專戶存儲(chǔ)銀行對(duì)募集資金的管理和監(jiān)督責(zé)任，以確保募集資金的使用合法、合規(guī)，保護(hù)投資者的利益。主要內(nèi)容是：①募集資金專戶儲(chǔ)存。公司根據(jù)募集資金項(xiàng)目分別設(shè)立了 3個(gè)募集資金專項(xiàng)賬戶，募集資金分別存放于各專項(xiàng)賬戶中集中管理，實(shí)行專項(xiàng)存儲(chǔ)和?？顚Ｓ玫墓芾碇贫?；②募集資金使用。所有募集資金項(xiàng)目資金的支出必須?？顚Ｓ?，公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或變相改變募集資金的用途；③募集資金項(xiàng)目變更。規(guī)定了募集資金變更的原則，變更審議程序以及必須公告的內(nèi)容；④募集資金管理與監(jiān)督。公司審計(jì)部至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次專項(xiàng)審計(jì)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

2015 年公司聘請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)募集資金存放與使

用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核并出具了鑒證報(bào)告。報(bào)告期內(nèi)，公司募集資金管理內(nèi)部控制嚴(yán)格有效，未有違反相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形發(fā)生。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：采用定性和定量相結(jié)合的方法予以認(rèn)定。

(1)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

①重大缺陷跡象包括:

a、控制環(huán)境無效b、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊并給企業(yè)造成重要損失和不利影響

c、外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的d、董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)及內(nèi)審部門對(duì)公司的內(nèi)部控制監(jiān)督無效②重要缺陷跡象包括:

a、未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策b、未建立反舞弊程序和控制措施c、對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制

d、對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)

C、一般缺陷包括:

未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷

(2)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

①財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制符合下列條件之一的，可以認(rèn)定為重大缺陷：

項(xiàng)目 缺陷影響

利潤總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥利潤總額 5%

資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥資產(chǎn)總額 1%

經(jīng)營收入潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)≥經(jīng)營收入總額 1%

②財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制符合下列條件之一的，可以認(rèn)定為重要缺陷：

項(xiàng)目 缺陷影響

利潤總額潛在錯(cuò)報(bào) 利潤總額 3%≤錯(cuò)報(bào)

資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 資產(chǎn)總額 0.5%≤錯(cuò)報(bào)

經(jīng)營收入潛在錯(cuò)報(bào) 經(jīng)營收入總額 0.5%≤錯(cuò)報(bào)

③財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制符合下列條件之一的，可以認(rèn)定為一般缺陷：

項(xiàng)目 缺陷影響

利潤總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)

資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)

經(jīng)營收入潛在錯(cuò)報(bào) 錯(cuò)報(bào)

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：采用定性和定量相結(jié)合的方法予以認(rèn)定。

(1)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

①非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象包括:

a、決策程序?qū)е轮卮笫д`b、重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或系統(tǒng)性失效，且缺乏有效的補(bǔ)償性控制c、中高級(jí)管理人員和高級(jí)技術(shù)人員流失嚴(yán)重d、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大缺陷未得到整改e、其他對(duì)公司產(chǎn)生重大負(fù)面影響的情形②非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷的跡象包括:

a、決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)一般性失誤b、業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷c、關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重d、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重要缺陷未得到整改e、其他對(duì)公司產(chǎn)生較大負(fù)面影響的情形③非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在一般缺陷的跡象包括:

a、決策程序效率不高

b、一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷

c、一般崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重

d、一般缺陷未得到整改

(2)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷類型 直接財(cái)產(chǎn)損失金額

重大缺陷 損失金額≥凈資產(chǎn)的 10%

重要缺陷 凈資產(chǎn)的 5%≤損失金額

一般缺陷 損失金額

(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

四、無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明綿陽富臨精工機(jī)械股份有限公司董事會(huì)

二〇一六年三月二日

第六篇：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

一、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

2、對(duì)控股子公司的管理控制情況20XX 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

4、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況

公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20XX 年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

5、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況

公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。

6、公司重大投資的內(nèi)部控制情況

公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。

7、公司信息披露的內(nèi)部控制情況

公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。

二、問題及整改計(jì)劃

1、公司內(nèi)部控制存在的問題：

（1）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)

（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范

2、整改計(jì)劃：

（1）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營銷、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過對(duì)計(jì)劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。

（2）20XX 年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20XX 年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999 系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999 商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。

三、公司內(nèi)部控制情況的總體評(píng)價(jià)

公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度，

以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。