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第一篇：儲(chǔ)運(yùn)部內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

2011年度儲(chǔ)運(yùn)部內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

一、部門概況

2011年度，我部按照公司有關(guān)內(nèi)部控制的要求，從人力資源、企業(yè)文化、信息溝通與反饋等各環(huán)節(jié)入手，積極加強(qiáng)人力 專業(yè)內(nèi)控建設(shè)，內(nèi)控建設(shè)得到有效加強(qiáng)，內(nèi)控自我評價(jià)為滿意級(jí)。

（一）內(nèi)部環(huán)境

本部門以公司有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評價(jià)。

1、組織架構(gòu)

公司儲(chǔ)運(yùn)部分為兩部分：倉儲(chǔ)部和運(yùn)輸部。兩個(gè)部門獨(dú)立運(yùn)行。倉儲(chǔ)部設(shè)部長、倉庫組長、倉庫保管員，倉庫復(fù)核員，來貨驗(yàn)收員等等。運(yùn)輸部由運(yùn)輸經(jīng)理（車隊(duì)隊(duì)長）負(fù)責(zé)，分為市內(nèi)、市外、第三方物流3個(gè)區(qū)域負(fù)責(zé)配送貨物。

部們合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，截止2011年，部門順利完成了公司下達(dá)的2011年配送任務(wù)。

部門內(nèi)部控制實(shí)施緊緊圍繞公司使命，面向區(qū)域市場，在安全、健康、環(huán)保的前提下，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，努力追求企業(yè)人文、社會(huì)和自然的全面和諧，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高作為企業(yè)核心競爭力的手段和措施之一，確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本部門始終堅(jiān)持以人為本，以市場為導(dǎo)向，以科技為手段，以效益為中心，踐行企業(yè)公民職責(zé)，堅(jiān)持生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營雙輪驅(qū)動(dòng)；做強(qiáng)物流，拓展物流業(yè)務(wù)。

3、人力資源

本部門堅(jiān)持以人為本的原則,根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，《中華人民共和國勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》等要求，以公司人力資源部《員工手冊》為標(biāo)準(zhǔn)等人力資源管理政策。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動(dòng)合同，嚴(yán)格按勞動(dòng)合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計(jì)劃，針對各層次人才設(shè)計(jì)不同的培訓(xùn)項(xiàng)目，按培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由崗位工資、能力工資、績效工資和年度獎(jiǎng)勵(lì)構(gòu)成。在工資體系中設(shè)置了職務(wù)聘任序列和業(yè)務(wù)考核序列的序列劃分，崗位因素和個(gè)人能力因素得到進(jìn)一步體現(xiàn)，考核機(jī)制得到進(jìn)一步強(qiáng)化，員工職業(yè)生涯發(fā)展軌跡更加清晰，晉升空間更加廣闊。

4、企業(yè)文化

部門著力推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，不斷豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，深入宣傳“共同發(fā)展、和諧共贏”的核心理念，倡導(dǎo)形成引領(lǐng)未來發(fā)展的卓越企業(yè)文化。

部門注重企業(yè)文化建設(shè)的整體規(guī)劃，嚴(yán)格按照《企業(yè)員工手冊》執(zhí)行。通過健全企業(yè)文化案例庫、開展主題教育、建設(shè)企業(yè)文化示范基地、開發(fā)“網(wǎng)上精神家園”企業(yè)文化展館、舉辦職工文化月等，提高企業(yè)文化宣貫效果。

部門已經(jīng)建立起完善的企業(yè)文化理念和行為識(shí)別系統(tǒng)，清晰地闡明了公司總體形象標(biāo)準(zhǔn)和員工的一般行為規(guī)范與準(zhǔn)則。行為規(guī)范要求倉庫各位員工以強(qiáng)烈的榮譽(yù)心和責(zé)任感，遵循行為規(guī)范，為塑造柳州醫(yī)藥良好形象、為創(chuàng)造柳州醫(yī)藥美好未來努力奮進(jìn)。

5、社會(huì)責(zé)任

部門以世界性的思維和全球化的眼光履行社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)起一個(gè)世界級(jí)跨國公司的全球化社會(huì)責(zé)任。

部門高度重視安全生產(chǎn)工作，2011年度，公司深入貫徹落實(shí)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強(qiáng)化精益管理，扎實(shí)地開展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重、特大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績。

本部門通過建立機(jī)制和實(shí)施措施，在項(xiàng)目的開發(fā)、設(shè)計(jì)、履行實(shí)施及后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)，重視客戶和消費(fèi)者的安全和健康，積極運(yùn)用IT 技術(shù)有效傳遞產(chǎn)品和服務(wù)信息、堅(jiān)持 自律守則，守法經(jīng)營，與客戶共建誠信守法的生產(chǎn)和消費(fèi)環(huán)境。

本部門在經(jīng)營實(shí)踐中不斷深化低碳發(fā)展的經(jīng)營理念。通過加強(qiáng)燃油管理，主動(dòng)實(shí)施加船減速，自覺減少燃油消耗；通過推行綠色航運(yùn)，打造CKYH 綠色聯(lián)盟，深化《青島宣言》，積極倡導(dǎo)全面降速減排，推動(dòng)航運(yùn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司繼續(xù)秉承綠色發(fā)展的理念，依托科技手段推動(dòng)綠色環(huán)保。切實(shí)履行企業(yè)公民責(zé)任，努力建設(shè)節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。

部門以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，推進(jìn)員工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激勵(lì)和使用世界各地的優(yōu)秀人才，同時(shí)積極維護(hù)員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康，結(jié)合國際、國內(nèi)有關(guān)法律、法規(guī)、公約、條例的要求，規(guī)定了員工招聘、管理、使用，以及職業(yè)健康、勞動(dòng)安全、福利待遇等相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)員工自身成長與企業(yè)發(fā)展的和諧與統(tǒng)一。

1、2011年度內(nèi)部改進(jìn)。

我部在全力做好服務(wù)中心工作的基礎(chǔ)上更加重視內(nèi)控建設(shè)，定期組織部門員工認(rèn)真學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，并嚴(yán)格按 照各項(xiàng)規(guī)章制度來開展員工招聘、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰、晉升等專業(yè)工作，各項(xiàng)專業(yè)工作的規(guī)范化水平較往年有了明顯提 高。與2010年相比，我部內(nèi)控改進(jìn)情況比較明顯，主要表現(xiàn)在我部主要負(fù)責(zé)的藥品出貨速度，配送及時(shí)性等操作性指標(biāo)均比上一年度有明顯提高。

2、存在的不足

在我部內(nèi)控建設(shè)取得一定成績的同時(shí)，也存在一 定的不足，主要表現(xiàn)在：

1、發(fā)貨差錯(cuò)率方面有待改進(jìn)。

2、配送速度和及時(shí)性方面還有提高的空間。

第二篇：內(nèi)部控制自我評價(jià)

怎樣寫內(nèi)控自我評價(jià)?

一般情況下，根據(jù)自我評價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會(huì)出具三種意見的某一種：

達(dá)到內(nèi)控要求：同意評價(jià)報(bào)告意見;

有重大缺陷：否定意見;

有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見。

上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價(jià)報(bào)告，還需要依據(jù)：

內(nèi)部控制文檔(內(nèi)控管理手冊+管理制度匯編目錄);

內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果(如果有);

內(nèi)控控制程序測試結(jié)果;

實(shí)質(zhì)*業(yè)務(wù)活動(dòng)過程文件;

企業(yè)內(nèi)部評估自查結(jié)果(如果有)。

問詢會(huì)是一種方式，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此，一份內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒有多大，雖然是自我評估的表達(dá)，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為。

如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重。常規(guī)意義上，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告包括(不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào))：

內(nèi)控整體情況綜述(包括對整體內(nèi)控情況評述、組織機(jī)構(gòu)、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門建立和運(yùn)行情況的描述);

內(nèi)部控制有效*評估(包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制情況描述，問題及整改計(jì)劃以及綜合評價(jià))

內(nèi)容不復(fù)雜，主要是針對報(bào)告期間(一般是1.1-12.31)內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效*進(jìn)行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價(jià)報(bào)告前，會(huì)考慮通過內(nèi)部審計(jì)部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評估檢查。同時(shí)，對于集團(tuán)型企業(yè)來說還是檢查和評價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況，并進(jìn)行評價(jià)和績效考核的方法。整體情況評價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整，對于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的。對于業(yè)務(wù)活動(dòng)部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外，主要是針對企業(yè)內(nèi)控管理手冊中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評價(jià)報(bào)告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。

正如，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè)，會(huì)將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內(nèi)控自我評價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。

公司內(nèi)部控制自我評價(jià)

在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價(jià)和審計(jì)師對內(nèi)控的鑒*能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效*的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。2006年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對上市公司的《上海*券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳*券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了2007年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對*建議。本文分為四個(gè)部分:第一部分闡述評價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價(jià)的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。

一、評價(jià)依據(jù)

內(nèi)部控制自我評價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效*進(jìn)行評價(jià)，形成評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效*是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保*程度。盡管2007年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未*，但無論是財(cái)政部2001年頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海*券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海*券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價(jià)的依據(jù)。

二、數(shù)據(jù)分析

對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施;對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價(jià)過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定*因素。

按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評價(jià)過程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識(shí)別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保*。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保*，但*券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到*監(jiān)會(huì)的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。

三、存在的問題

根據(jù)我們對滬市862家上市公司2007年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報(bào)告的公司雖然比2006年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動(dòng)披露內(nèi)部控制自我評價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評估報(bào)告與未披露自我評估報(bào)告的公司進(jìn)行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠*、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)*、經(jīng)營合法*方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效*更強(qiáng)。

第三篇：內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

XXX股份有限公司

201X年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)。

一、公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素

內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

（一）公司內(nèi)部控制的目標(biāo)

1、合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整；

2、提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng) 和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù) 流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和 風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某?本實(shí)現(xiàn)有效控制。

（三）公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī) 構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi) 部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

3、控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制 相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

二、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認(rèn)定

（一）控制環(huán)境

公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和有關(guān) 監(jiān)管部門的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的 職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。按照《公司章程》的規(guī)定，股 東大會(huì)的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會(huì)每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)由七名董事組成，其中 包括獨(dú)立董事三名，董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營和管理，負(fù)責(zé)公 司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算 方案，制定基本管理制度等，對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié) 調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成，其中包括一名 職工監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)對股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依 法履行職責(zé)，對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施 股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計(jì) 劃，并及時(shí)取得經(jīng)營、財(cái)務(wù)信息，以對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行 情況分析結(jié)果對計(jì)劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時(shí)地、有效地對待和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)的管理及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估

公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，財(cái)務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、內(nèi)部經(jīng)營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)的變動(dòng)可能對公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測和評估，提出防范各種風(fēng)險(xiǎn)的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險(xiǎn)承受度、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。

（三）控制活動(dòng)

公司已對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：

1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度

本公司在貨幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

出納作為獨(dú)立的崗位，與稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴(yán)格的分離。

貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請款、審批、復(fù)核、支付的程序嚴(yán)格執(zhí)行。

本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點(diǎn)，每個(gè)月末，在會(huì)計(jì)部人員監(jiān)督下一起盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金的會(huì)計(jì)部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由會(huì)計(jì)部主管進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。

公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和

程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。

本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)的資金部職員保管，財(cái)務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。

2、采購與付款循環(huán)方面的內(nèi)控制度

本公司物資采購實(shí)行總體控制，分工負(fù)責(zé)。公司下設(shè)采購部負(fù)責(zé)公司采購 事務(wù)。

（1）請購與審批控制：本公司生產(chǎn)產(chǎn)品之請購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友ERP 系統(tǒng)加以管制，請購與審批人員均有其獨(dú)立的帳 號(hào)及權(quán)限。公司建立了嚴(yán)格的請購審批制度。

（2）詢價(jià)與確定供應(yīng)商：公司制定了詢價(jià)、議價(jià)制度，建立了詳細(xì)的供

應(yīng)商評鑒資料，以合理選擇最佳供應(yīng)商。公司建立了供應(yīng)商報(bào)價(jià)檔案，每次采購 中報(bào)價(jià)如有變化即需重新審批。

（3）采購控制：在用友ERP 系統(tǒng)中，制造中心發(fā)出采購請求，采購部據(jù) 此進(jìn)行采購，并依照采購單確定的交期主動(dòng)跟催供應(yīng)商按時(shí)交貨。

（4）驗(yàn)收控制：公司制定了嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，由品管部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂

單、合同等采購文件，對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、顏色、質(zhì)量和其他相關(guān) 內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單。

（5）對賬：對于經(jīng)常性供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部門于每月末根據(jù)當(dāng)月驗(yàn)收的物品的品名、規(guī)格、數(shù)量，結(jié)合報(bào)價(jià)單的單價(jià)或所收到的發(fā)票金額，編制對賬明細(xì)，與供應(yīng)商對帳確認(rèn)。對于極少發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商則不進(jìn)行對賬。

（6）付款控制：

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)與供應(yīng)商約定的付款條件辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格的 審核。對預(yù)付款建立了三級(jí)審批制度，由申請人員遞交申請，經(jīng)所屬部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴(yán)格的規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。

3、銷售與收款循環(huán)方面的內(nèi)部控制

本公司下設(shè)市場營銷中心、區(qū)域營銷中心和財(cái)務(wù)中心，負(fù)責(zé)本公司的銷售

與收款業(yè)務(wù)。本公司建立了銷售與收款的崗位責(zé)任制，明確了相關(guān)部門和崗位的 職責(zé)、權(quán)限、確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不兼容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

（1）銷售預(yù)測及計(jì)劃控制:每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計(jì)劃，在年度

經(jīng)營會(huì)議討論并通過銷售計(jì)劃，并把銷售計(jì)劃分解到各個(gè)品牌事業(yè)部、分銷事業(yè) 部、區(qū)域營銷中心，下達(dá)任務(wù)以后，每個(gè)品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中 心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，把銷售任務(wù)分解到每一個(gè)門店或分銷商。

（2）客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后需預(yù)付約30%的貨款作為訂金公司才排期生產(chǎn)，以后每次發(fā)貨都需預(yù)付全額貨款，財(cái)務(wù)審核貨款 到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款結(jié)算；長期合作且信用評級(jí) 為A 級(jí)的分銷商允許賒購，但每次賒購須由負(fù)責(zé)該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷 申請并由營銷總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。

（3）訂貨、報(bào)價(jià)作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會(huì)，大區(qū)經(jīng)理根據(jù)市場銷

售情況和預(yù)測下訂單，業(yè)務(wù)員確認(rèn)經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批；分銷商下訂單業(yè)務(wù)員確認(rèn) 經(jīng)分銷事業(yè)部經(jīng)理審批。

（4）訂單處理作業(yè)控制：

1）自營：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認(rèn)后，送事業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。訂單

確認(rèn)后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)之跟催 與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。

2）分銷：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認(rèn)后，送分銷事業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

訂單確認(rèn)后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)之 跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。

（5）出貨作業(yè)控制：

1）自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據(jù)訂單手

寫發(fā)貨單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交倉庫保管（和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便不再保存），一

聯(lián)交給數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)（轉(zhuǎn)倉單），同時(shí)把轉(zhuǎn)倉單 打包上傳到系統(tǒng)；倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到 區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心后由倉管員簽收，并把隨箱的轉(zhuǎn)倉單交給 數(shù)據(jù)員，數(shù)據(jù)員下載總公司上傳的轉(zhuǎn)倉單，兩張單據(jù)核對無誤后錄入系統(tǒng)，有差 異須即時(shí)找出。

2）分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據(jù)訂單手寫發(fā)貨

單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)交倉庫保管（和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便不再保存），一聯(lián)交給

數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)（轉(zhuǎn)倉單）；財(cái)務(wù)核對該分銷商是 否已預(yù)付該訂單的全額貨款，若充足財(cái)務(wù)審核發(fā)貨，倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并 把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；若貨款不足且要發(fā)貨則需負(fù)責(zé)該分銷 商的客戶經(jīng)理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單 據(jù)方可發(fā)貨。

（6）開立發(fā)票及應(yīng)收賬款作業(yè)：

自營：各店店長登記銷售日報(bào)表并提交給區(qū)域營銷中心數(shù)據(jù)員，數(shù)據(jù)員將

銷售日報(bào)表數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（出庫單）并上傳總公司，月底各區(qū)域營銷中心匯總銷 售同時(shí)估算商場折扣并將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)上傳總公司，下月對賬之后按估算差異調(diào) 整。零售貨款統(tǒng)一由商場收取，區(qū)域營銷中心與商場對賬之后提交開票申請表，總公司財(cái)務(wù)部收到開票申請表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營 銷中心交給各商場，商場直接把款項(xiàng)匯到總公司帳戶。

分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請表交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核無誤后開具發(fā)票；

（7）銷貨退回及折讓作業(yè)：

1）自營：消費(fèi)者要求退回修理貨品的的修理費(fèi)直接計(jì)入營業(yè)費(fèi)用-修鞋費(fèi)，不影響銷售的確認(rèn)和存貨系統(tǒng)數(shù)據(jù)，消費(fèi)者要求退貨的貨品退回總公司殘次品 倉，不得銷毀。

2）分銷：分銷商采取買斷式銷售不存在退回業(yè)務(wù)。

4、生產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)部控制

本公司下設(shè)生產(chǎn)中心，根據(jù)銷售計(jì)劃，確定產(chǎn)品、產(chǎn)量及品種的計(jì)劃目標(biāo)，分別向生產(chǎn)各部下達(dá)產(chǎn)品生產(chǎn)工單。

（1）生產(chǎn)排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產(chǎn)品產(chǎn)出所需之制造時(shí)間及機(jī)臺(tái)

數(shù)組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生產(chǎn)所需之前置 時(shí)間。每一規(guī)格產(chǎn)品客戶要求之交貨期限。人力及機(jī)器設(shè)備之負(fù)荷量及產(chǎn)能。分 析前項(xiàng)各因素后，依據(jù)生管定期提供之配套明細(xì)表，填寫產(chǎn)能負(fù)荷表。并隨時(shí)檢 查有無機(jī)器、人員、工作負(fù)荷量過多、過少或負(fù)荷不均情形。生管人員依照既定 之設(shè)備配套，計(jì)算半成品之需求量，并考慮現(xiàn)有庫存量填制派工單。生管人員應(yīng)

于上線通知現(xiàn)場生產(chǎn)及倉儲(chǔ)單位備料、發(fā)料、領(lǐng)料、上線制造。

（2）代工作業(yè)：人員設(shè)備不足或負(fù)荷過重、產(chǎn)能飽和或特殊考量時(shí)，可

考慮外包代工方式，加快進(jìn)度、提高產(chǎn)量、完成訂單。選擇代工廠商應(yīng)評估考慮 其財(cái)務(wù)狀況、設(shè)備能量、品質(zhì)水準(zhǔn)、生產(chǎn)管理能力及與本公司之配合度。選定前 應(yīng)填具請購訂購單，并經(jīng)主管核準(zhǔn)后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)需簽訂代工 協(xié)議，并填寫托外加工單外包加工。

（3）品質(zhì)管制作業(yè)：品質(zhì)管制項(xiàng)目包括進(jìn)料品質(zhì)檢驗(yàn)、在制品品質(zhì)檢驗(yàn)、制成品品質(zhì)檢驗(yàn)、成品品質(zhì)檢驗(yàn)各項(xiàng)品質(zhì)事宜悉依品質(zhì)管制作業(yè)要項(xiàng)進(jìn)行取樣檢 驗(yàn)，并將其缺失記錄于相關(guān)檢驗(yàn)記錄表中。所有經(jīng)判定之原物料、半成品、成品，予以標(biāo)示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定之產(chǎn)品才能流入下工程或入庫，并防止不合 格品被誤用、銷售。重大之品管缺失應(yīng)填寫異常處理單分析品質(zhì)不良發(fā)生原因，責(zé)成相關(guān)責(zé)任單位加以處理并確實(shí)改善，以防重復(fù)發(fā)生。品管績效應(yīng)作為各部門 人員考核獎(jiǎng)懲之依據(jù)，如責(zé)任屬供貨商，則反應(yīng)給供貨商討論補(bǔ)救對策，并列入 供貨商考核成效。不良品須經(jīng)修復(fù)方可再投入生產(chǎn)。品質(zhì)異常應(yīng)盡速進(jìn)行處理以 利生產(chǎn)。

（4）制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數(shù)量，安排上線制造等程序。各制程有建立標(biāo)準(zhǔn)操作或作業(yè)方法，制程與機(jī)器設(shè)備有妥善規(guī)劃全面管 制，確實(shí)執(zhí)行并隨時(shí)檢討修正之。制造過程中原、物、材料及人工安排經(jīng)濟(jì)合理、規(guī)劃妥善及管制嚴(yán)格，避免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產(chǎn)。如有 異常狀況發(fā)生，由責(zé)任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬改 善對策解決之。制造過程中對各項(xiàng)進(jìn)度與成本均有詳加記錄。對各制程中、經(jīng)品 管檢驗(yàn)合格之產(chǎn)品，依倉儲(chǔ)管理之作業(yè)辦理。各項(xiàng)領(lǐng)、退料及入、出庫單均有預(yù) 先編號(hào)。

（5）倉儲(chǔ)管理：儲(chǔ)存管理能使各項(xiàng)存貨達(dá)到適時(shí)、適地、適量。原、物、材料、零件之進(jìn)貨、驗(yàn)收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售循環(huán)各相關(guān)作 業(yè)辦理。各類物品應(yīng)依有系統(tǒng)之標(biāo)準(zhǔn)分類——料號(hào)，料號(hào)是以簡單的文字、數(shù)字 代表物品之類屬、名稱、規(guī)格，而作有系統(tǒng)之排列編號(hào)，以提高效率、便利供儲(chǔ)、統(tǒng)計(jì)分析。物品之儲(chǔ)存，有依類別設(shè)料架柜或區(qū)域，分類擺設(shè)整齊并標(biāo)示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運(yùn)送及消防等防護(hù)設(shè)施配備齊全，易燃、易爆之危險(xiǎn)物品 隔離儲(chǔ)存。根據(jù)訂單式之生產(chǎn)管理，依據(jù)配套生產(chǎn)排程，設(shè)定各項(xiàng)原料之庫存量。不定期研究分析過去生產(chǎn)資料、購運(yùn)日期、倉儲(chǔ)成本、訂購成本，找出最適當(dāng)之 請訂購點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)采購量。倉儲(chǔ)人員每月底及不定期盤點(diǎn)庫存，如有差異應(yīng)追蹤調(diào) 整。

（6）存貨盤點(diǎn)：所有存貨定期實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，查核實(shí)際庫存量與賬面是

否相符，并定期調(diào)節(jié)總賬、明細(xì)賬及庫存記錄。實(shí)地盤點(diǎn)采用之方法與程序，事 先討論制作盤點(diǎn)計(jì)劃。盤點(diǎn)前取得儲(chǔ)存?zhèn)}庫之報(bào)表資料。盤點(diǎn)后，依存貨類別匯 編盤點(diǎn)清冊。存貨中損壞變質(zhì)無法出售、庫存儲(chǔ)存量不合理等，實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)生不 正常之大量盈虧，經(jīng)管單位需說明理由，由稽核人員作進(jìn)一步之查核。

5、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度

本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部電子及通訊設(shè)備的實(shí)物管理，行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司總部其他固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，各區(qū)域營銷中心 負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。各實(shí)物使用部門和管理部門對所使用和管理的 固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，各使用部門經(jīng)理是該部門固定資產(chǎn)保管責(zé)任人。

（1）采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并配合公司資本支出預(yù)算，由需求單位提出呈權(quán)限主管核準(zhǔn)，由公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批 準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，電子及通訊設(shè)備由資訊部購置，其他設(shè)備由行政部負(fù)責(zé)購置 或經(jīng)批準(zhǔn)后由申請部門自行購置。

固定資產(chǎn)購置后，由經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并經(jīng)使

用人、使用部門負(fù)責(zé)人、管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽名后，與發(fā)票、固 定資產(chǎn)購置申請審批表一同報(bào)賬。

（2）投保作業(yè)：固定資產(chǎn)有依事實(shí)需要或法令規(guī)定，評估其風(fēng)險(xiǎn)，確定

保險(xiǎn)種類、范圍及金額，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承 包商風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù) 保。

（3）處置作業(yè)：

報(bào)廢：各使用部門報(bào)廢固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請審批表》，經(jīng)實(shí)

物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批后處理并注明 設(shè)備去向后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

出售：固定資產(chǎn)出售，依固定產(chǎn)管理辦法，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單，辦理詢 價(jià)、比價(jià)送權(quán)限主管核簽。出售時(shí)，取得合法憑證交會(huì)計(jì)入賬。

租借、閑置：固定資產(chǎn)租借或閑置時(shí)，填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單會(huì)簽原使用單 位，轉(zhuǎn)設(shè)備管理單位及財(cái)務(wù)部登錄。

移轉(zhuǎn)：不同部門間調(diào)撥使用固定資產(chǎn)填寫一式三聯(lián)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)移，《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報(bào)有關(guān)管理部門審批、財(cái)務(wù)部門登記。

（4）保管及盤點(diǎn)作業(yè)：固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)由各使用部門負(fù)責(zé)，修理由各管理部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)建立崗位責(zé)任制度，落 實(shí)到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，因未及時(shí)檢查 給公司造成財(cái)產(chǎn)損失追究管理人員責(zé)任。公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管 理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同各實(shí)物管理部門組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期 的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。

固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同資訊部、行政

部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協(xié) 助，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固 定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。

6、籌資與投資方面的內(nèi)部控制

本公司籌資業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)銷售預(yù)算編制下一年度資

金需求預(yù)算，沒有嚴(yán)格的貸款籌資預(yù)算表。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)籌資預(yù)算，與銀行進(jìn)行 籌資洽談安排。由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并簽訂銀行貸款合同。

發(fā)行股票需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

重大投資事項(xiàng)的決策程序：

董事會(huì)對每項(xiàng)重大投資的決策權(quán)限不得超出公司凈資產(chǎn)額（以最近一次審

計(jì)報(bào)告認(rèn)可的數(shù)字為準(zhǔn)）的20%，超過限額的，董事會(huì)報(bào)請股東大會(huì)批準(zhǔn)。對實(shí) 施的對外長期股權(quán)投資均需授權(quán)，并簽訂投資合同或投資協(xié)議。對外投資程序?yàn)椋?擬訂合作意向組織考察；進(jìn)行可行性投資論證；提交董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)；簽 訂投資合同或投資協(xié)議；組織實(shí)施。

7、預(yù)算管理與控制

公司尚未實(shí)施全面預(yù)算制度，只是針對銷售有較完整的預(yù)算，但對于其他 方面，例如費(fèi)用，未實(shí)施預(yù)算制度。

（四）信息與溝通

公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵(lì)公司員工積極參與公司的經(jīng)營

管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進(jìn)行監(jiān)督，提 出意見。

公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關(guān)的規(guī)定散見于公司其他制 度。

（五）內(nèi)部審計(jì)控制與監(jiān)督

公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)部，制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)管理手冊》，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)審 核公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及對外披露的財(cái)務(wù)信息、審查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和外 部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。

公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督在實(shí)施強(qiáng)度、頻率、審計(jì)工作記錄及報(bào)告方面正逐步完 善，目前尚未對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行定期自我評價(jià)。

四、公司準(zhǔn)備采取的措施

公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度基本能適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)戏?、公允的?cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法 規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內(nèi)部控制制度方面有待 完善之處，公司擬采取下列措施進(jìn)一步完善內(nèi)部控制：

（一）本公司目前正對現(xiàn)有的各項(xiàng)制度進(jìn)行全面的梳理，并比照《企業(yè)內(nèi) 部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7 號(hào)文，2010 年1 月1 日起實(shí)施）的規(guī)定，進(jìn)一

步完善公司的制度建設(shè)。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度，切實(shí)解決內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，以利于內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善和有效執(zhí)行。結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部 控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

（三）逐步建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中 的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

五、公司董事會(huì)對內(nèi)部控制的自我評價(jià)

綜上所述公司董事會(huì)認(rèn)為：本公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華 人民共和國證券法》及其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2001]41 號(hào)文）并參照財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7 號(hào)文，2010 年1 月1 日起實(shí)施）建立的內(nèi)部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風(fēng)險(xiǎn)，保障了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和公司資產(chǎn)的安全完整。

第四篇：雙匯發(fā)展內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

雙匯發(fā)展：內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司

內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

和深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，公司董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、公司內(nèi)部審計(jì)部門對公司目前的內(nèi)部

控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查，現(xiàn)將公司 2010 年度內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行

自我評價(jià)如下：

一、綜述

（一）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司已建立了較為完善的內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，制定了各層級(jí)之間的控制

流程，能夠較好地覆蓋公司治理層、經(jīng)營層的運(yùn)作、管理和經(jīng)營活動(dòng)，保證股

東大會(huì)、董事會(huì)的決議能夠得到嚴(yán)格執(zhí)行，明確界定了各部門、各崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

公司治理層建立了健全、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，股東大會(huì)、董事會(huì)能夠依

據(jù)公司治理制度規(guī)范、有效地進(jìn)行運(yùn)作；董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書能夠按

照監(jiān)管政策的要求和公司治理制度切實(shí)履行職責(zé)；經(jīng)營層在公司安全生產(chǎn)、經(jīng)

營管理、對子公司的控制方面建立了有效的內(nèi)部控制體系，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下 制定具體的各項(xiàng)工作計(jì)劃，通過指揮、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督各控股子公司和職能

部門行使經(jīng)營管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。公司建立了與生產(chǎn)經(jīng)營及

規(guī)模相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立了財(cái)務(wù)部、人力資源部、投資法務(wù)部、市場營銷

部、內(nèi)部審計(jì)部、稽查中心、證券部、信息部、采購中心、肉制品事業(yè)部和鮮

凍品事業(yè)部，劃分了每個(gè)部門的職責(zé)，確?？刂拼胧┣袑?shí)有效；監(jiān)事會(huì)對董事

會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的行為進(jìn)行監(jiān)督。公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)如下圖：

股東大會(huì)

董事會(huì)監(jiān)事會(huì)

董事會(huì)秘書總經(jīng)理審計(jì)委員會(huì)

副總經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)部

職能部門下屬子公司及分廠

（二）公司內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

1、完善公司治理層內(nèi)控制度

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、中國證監(jiān)會(huì)[2008]27號(hào)文件和河南證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)

活動(dòng)的通知》的要求，公司結(jié)合“上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”，建立了《內(nèi)部控

制制度》、《信息披露管理制度》、《獨(dú)立董事制度》等一系列公司管理制度，根 據(jù)中國證監(jiān)會(huì)第48號(hào)公告和《關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅若干規(guī)定的決定》，公司對《章程》中有關(guān)利潤分配的規(guī)定進(jìn)行了修訂，制訂了《獨(dú)立董事年報(bào)工

作制度》、《審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作規(guī)程》，與公司其他管理制度一起，構(gòu)成了以

公司《章程》為總則、以公司《內(nèi)部控制制度》為綱要的內(nèi)部控制體系，在對控股子公司、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露的控

制以及對內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督等方面建立了相對完整、嚴(yán)密、合理、有效的內(nèi)

部控制制度。

2、完善公司經(jīng)理層內(nèi)控制度

在財(cái)務(wù)管理方面，公司制訂了《財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化工作制度》，明確了各崗

位的職責(zé)，在隊(duì)伍建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、稅收業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

等方面建立了標(biāo)準(zhǔn)化的管理制度。

在物資采購管理方面，公司制訂了《招投標(biāo)管理制度》、《采購工作標(biāo)準(zhǔn)化

管理手冊》，涵蓋了組織機(jī)構(gòu)、物資分類、采購分工、標(biāo)準(zhǔn)化管理、計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、貨物接收等內(nèi)容。

在生產(chǎn)運(yùn)營管理方面，公司制訂了《安全生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊》、《肉制品、鮮凍品72小時(shí)訂單管理規(guī)范》、《備品備件庫存控制規(guī)范》等，對公司生產(chǎn)及運(yùn)

營實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理。

在人力資源管理方面，公司制訂了《職工教育培訓(xùn)計(jì)劃》、《2010年薪酬福 利方案》等，幫助職工做好職業(yè)生涯規(guī)劃，逐步建立起公司發(fā)展與職工素質(zhì)相

適應(yīng)、更具積極性的員工薪酬福利體系，增強(qiáng)員工對公司的歸屬感。

此外，公司相繼通過了ISO9001質(zhì)量管理體系、HACCP食品安全管理體系和

ISO14000環(huán)境管理體系認(rèn)證，通過了QS食品安全衛(wèi)生生產(chǎn)許可證，通過執(zhí)行嚴(yán)

格的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制措施，確保食品生產(chǎn)安全。

（三）公司內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立，人員配備及工作情況

公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部作為內(nèi)部審計(jì)部門，由30多名專業(yè)審計(jì)人員組成，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)。內(nèi)部審

計(jì)部負(fù)責(zé)常規(guī)綜合審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)等日常審計(jì)工作，對有必要深入的事項(xiàng)

追加實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，此外，對公司現(xiàn)金、銀行賬戶等進(jìn)行不定期抽查，對設(shè)備、原材料等進(jìn)行定期監(jiān)盤。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門還負(fù)責(zé)公司及下屬子公司、分公

司的年度經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿時(shí)的任期審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度存在的缺陷和執(zhí)行中

存在的問題，及時(shí)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，并督促相關(guān)部門及時(shí)整改，確保

內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

（四）公司為建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效

1、繼續(xù)深入開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)。根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

[2008]27號(hào)文件和河南證監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步深入推進(jìn)公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的通 知》的要求，將“上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”引向深入，對在公司治理專項(xiàng)活動(dòng)

中發(fā)現(xiàn)問題的整改完成情況進(jìn)行了認(rèn)真分析和總結(jié)，對尚未整改完成的問題，積極與控股股東、實(shí)際控制人及監(jiān)管部門溝通，研究解決方案。

公司控股股東對于存在的同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易過大的問題，已決定對公司

進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，本公司擬通過非公開發(fā)行的方式認(rèn)購雙匯集團(tuán)和羅特克斯

有限公司的部份資產(chǎn)，從而達(dá)到避免同業(yè)競爭、降低關(guān)聯(lián)交易的目的。

目前，公司重大資產(chǎn)重組方案已經(jīng)股東大會(huì)審議通過并上報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，公司于2011年2月25日收到了中國證監(jiān)會(huì)對本次重大資產(chǎn)重組申請的受理通知

書。

2、組織公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對《深圳證券交易所上市公司內(nèi)

部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓公司

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控控制的重要性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部

控制情況，比照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的框架性要求及公司原有的《內(nèi)部

控制制度》進(jìn)行差距分析，對存在的差距進(jìn)行補(bǔ)充、完善，督促企業(yè)修訂和完

善內(nèi)部控制制度。

3、加強(qiáng)對控股子公司、分公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的監(jiān)控，提高執(zhí)行力。對子

公司、分公司報(bào)送的生產(chǎn)經(jīng)營報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況等信息，定期召開生產(chǎn)經(jīng)營分析

會(huì)，針對生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析并組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研，幫助企業(yè)分析和解決生產(chǎn)經(jīng)營中存在的困難和問題，并適時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、幫扶，加強(qiáng)控制力，有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（五）總體評價(jià)

公司董事會(huì)認(rèn)為：公司通過不斷的建立、健全和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度并

通過開展“上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)”進(jìn)行自查、整改、提高，現(xiàn)行的內(nèi)部控制

制度充分考慮內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等要素，較為健全、合理、有效。本公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度基本符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部

門的要求，符合當(dāng)前公司生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況需要，在企業(yè)管理各個(gè)過程、各個(gè)

關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重大投資、重大風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了較好的控制與防范作用。公司將

繼續(xù)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，并隨著外部經(jīng)營環(huán)境的變化、相關(guān)部門和政策新規(guī)定的要求，結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際需要，進(jìn)一步完善內(nèi)控制

度，增強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，推進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的不斷深化，提高內(nèi)部控

制效率和效益，促進(jìn)公司穩(wěn)步、健康發(fā)展。

二、風(fēng)險(xiǎn)評估

1、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

2010 年，全球經(jīng)濟(jì)逐步復(fù)蘇，中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持較快增長，通脹形勢前松

后緊，宏觀調(diào)控政策接踵而至，企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境更趨復(fù)雜，正反因素日益

增多，受此影響，中國肉類加工行業(yè)呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：一是生豬及主要原輔材

料價(jià)格先低后高，企業(yè)原輔材料生產(chǎn)成本同比上升；二是隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的 回升并持續(xù)向好，社會(huì)消費(fèi)品零售總額繼續(xù)平穩(wěn)較快增長，肉類產(chǎn)品消費(fèi)保持

了較好的增長態(tài)勢。2010 年，公司緊緊圍繞“管理創(chuàng)新、調(diào)整結(jié)構(gòu)、市場開拓、保障創(chuàng)利”等核心展開工作，在困難中尋找發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模擴(kuò)張和經(jīng)濟(jì)

效益的新突破。但總體上來講，我國宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境仍存在諸多不穩(wěn)定因素，公

司經(jīng)營面臨不確定性的外部風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)部安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

安全生產(chǎn)方面：隨著公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司在安全生產(chǎn)方面的負(fù)荷逐漸加大，安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)日漸突出。為防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，公司制訂了

《安全管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊》，加大對員工安全理念、安全文化的培育，持續(xù)對設(shè)備進(jìn)行檢修，排查安全隱患，確保安全生產(chǎn)。

食品安全方面：《食品安全法》的實(shí)施，對食品生產(chǎn)企業(yè)的要求越來越嚴(yán)，公司始終貫徹“產(chǎn)品質(zhì)量無小事，食品安全大如天”安全理念，制訂并實(shí)施了

《產(chǎn)品質(zhì)量考核方案》、《肉制品質(zhì)量關(guān)鍵點(diǎn)管理規(guī)范》、《“瘦肉精”的抽檢與

控制方案》，確保食品安全。

三、重點(diǎn)控制活動(dòng)

1、對控股子公司的內(nèi)部控制

根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司對控股子公司的經(jīng)營范圍進(jìn)行了明確定位，即

圍繞主業(yè)做大做強(qiáng)，并建設(shè)與主業(yè)相配套的產(chǎn)業(yè)，不做與主業(yè)無關(guān)的產(chǎn)業(yè)。公 司制定了較為規(guī)范和完善的工作制度和工作流程，加強(qiáng)對下屬公司的管理。公

司通過委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員實(shí)施對子公司的管理。公司根據(jù)公

司內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，對子公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行垂直管理、專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)

督及支持，并實(shí)行對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理、統(tǒng)一委派的財(cái)務(wù)人員管理體制。公

司對控股子公司下達(dá)年度經(jīng)營考核指標(biāo)，制定了薪酬考核方案，建立對各控股

公司的績效考核制度和檢查制度，從制度建設(shè)與執(zhí)行、經(jīng)營業(yè)績、生產(chǎn)計(jì)劃完

成情況等方面進(jìn)行綜合考核，內(nèi)部審計(jì)部對子公司的運(yùn)營、管理、財(cái)務(wù)等進(jìn)行

專項(xiàng)審計(jì)，使公司對控股子公司的管理得到有效控制。

公司控股、參股子公司的控制結(jié)構(gòu)及持股比例如下圖：宜昌雙匯食品限公司 100% 漯河油脂工業(yè)有限公司 100% 漯河物流投資有限公司 85%省級(jí)及地市級(jí)物流公司

漯河雙匯生物工程技術(shù)有限公司 75% 漯河雙匯新材料有限公司 75% 漯河萬東牧業(yè)有限公司 75% 漯河華懋雙匯化工包裝有限公司 63.35% 河上海雙匯大昌食品有限公司 60% 南 雙

匯浙江金華雙匯食品有限公司 55% 投

資華懋雙匯實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限公司 51.5% 發(fā)

展漯河商業(yè)投資有限公司 85%省級(jí)及地市級(jí)商業(yè)連鎖公司

股

份阜新雙匯食品有限責(zé)任公司 51% 有

限舞鋼華懋雙匯食品有限公司 51% 公

司漯河雙匯牧業(yè)有限公司 75%葉縣雙匯牧業(yè)有限公司 100% 蕪湖雙匯食品有限公司 100% 南寧雙匯食品有限公司 100% 濟(jì)源雙匯牧業(yè)有限公司 100% 沈陽雙匯食品有限公司 100% 漯河華懋雙匯動(dòng)力有限公司 50% 屠宰分廠

南通匯羽豐新材料有限公司 43% 食品分廠

內(nèi)蒙古雙匯食品有限公司 47.98% 肉制品分廠

漯河華懋雙匯膠印有限公司 20.01% 蛋品分廠

漯河匯特食品有限公司 20% 香輔料車間

漯河華意食品有限公司 25% 動(dòng)力車間

漯河華懋雙匯保鮮包裝有限公司 20% 鋁線分廠

漯河華懋雙匯包裝制業(yè)有限公司 20.01% 合營及聯(lián)營公司漯河華懋雙匯塑料工程有限公司 23.77% 7

2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

公司對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制，遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，嚴(yán)格按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《上市公司內(nèi)部控制

指引》、《公司章程》等有關(guān)文件規(guī)定，對公司關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行全方位管理和

控制，明確劃分公司股東大會(huì)、董事會(huì)對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián) 交易事項(xiàng)的審議程序和回避表決要求，規(guī)范了關(guān)聯(lián)方資金往來，不存在損害公

司和其他股東利益的行為。

2010年度，公司董事會(huì)、股東大會(huì)分別按審批權(quán)限審議了關(guān)于日常關(guān)聯(lián)交

易、共同對外投資的關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，公司關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東均履行了回避

表決義務(wù)，獨(dú)立董事對相關(guān)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表了獨(dú)立意見，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容均在指定

媒體進(jìn)行披露，公司不存在關(guān)聯(lián)方資金占用的情況。

3、對外擔(dān)保的內(nèi)部控制

為規(guī)范公司對外擔(dān)保行為，有效控制公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，公司嚴(yán)格按照國

家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，在《公司章程》中明確了股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對外

擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限。公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2010年，公司不存在為控股股東、控股子公司、持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)

方、任何法人、非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情形。

4、募集資金使用的內(nèi)部控制

公司募集資金使用的內(nèi)部控制遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則，遵守

承諾，注重使用效益。為加強(qiáng)公司募集資金管理的合法性、有效性和安全性，規(guī)范公司對募集資金的管理和使用，公司制定了《募集資金管理辦法》，對募

集資金的專戶存儲(chǔ)、使用、變更、管理、監(jiān)督等內(nèi)容作了明確的規(guī)定。

報(bào)告期內(nèi)，公司無募集資金，也無延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的募集資金使用情況。

5、重大投資的內(nèi)部控制

公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。為促進(jìn)公司的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，確保重大投資的安

全和增值，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，明確公司重大投資、財(cái)務(wù)決策的批準(zhǔn)權(quán)限與批準(zhǔn)程序，公司在《公司章程》中明確了股東大會(huì)、董事會(huì)對重

大投資的審批權(quán)限，規(guī)定了相應(yīng)的審批程序，公司設(shè)有專門部門對重大項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事項(xiàng)進(jìn)行研究和評估。

2010 年度，公司根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度安排，分別對漯河雙匯牧業(yè)有限公司 20 萬

頭商品豬養(yǎng)殖項(xiàng)目增加投資 4500 萬元，投資 17，220 萬元建設(shè)日產(chǎn) 120 噸低溫

肉制品項(xiàng)目，投資 4.8 億元成立南寧雙匯食品有限公司，投資 1 億元成立蕪湖

雙匯食品有限公司，投資 1 億元成立濟(jì)源雙匯牧業(yè)有限公司，投資 1.2 億元成立沈陽雙匯食品有限公司，支持公司進(jìn)行產(chǎn)能擴(kuò)張。

6、信息披露的內(nèi)部控制

為規(guī)范公司信息披露行為，保證公開披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，公司按照《深圳證券交易所上市公司公平信息披露指引》、《深圳證券交易所上

市公司投資者關(guān)系管理指引》的規(guī)定，制定了《信息披露管理制度》和《投資

者關(guān)系管理制度》，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信

息知情人登記備案制度》和《外部信息使用人備案和管理制度》，明確規(guī)定了 信息披露的原則、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序、信息披露的權(quán)限與責(zé)任劃分、檔案管理、信息的保密措施以及責(zé)任追究與處理措施等。公司信息披露事務(wù)由董事會(huì)統(tǒng)一

領(lǐng)導(dǎo)和管理。公司董事長為公司信息披露的第一責(zé)任人，董事會(huì)秘書為直接責(zé)

任人。公司證券部為公司信息披露事務(wù)的管理部門，具體負(fù)責(zé)信息披露及投資

者關(guān)系管理工作，并設(shè)置了聯(lián)系電話、網(wǎng)站、電子郵箱等投資者溝通渠道，加

強(qiáng)與投資者之間的互動(dòng)與交流，確保能公平對待所有投資者。

四、重點(diǎn)控制活動(dòng)中的問題及整改計(jì)劃

1、公司內(nèi)部控制重點(diǎn)控制活動(dòng)中存在的問題

公司已按照《公司法》、深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》、中國

證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制制度建設(shè)，取得了一定成效。但隨著外部

環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和管理要求的提高，公司內(nèi)部控制制度仍需要不

斷進(jìn)行修訂和完善，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)管理創(chuàng)新，保障公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。目前公司在內(nèi)部控制上尚存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)

方面：

①在日常的信息披露過程中，存在與相關(guān)信息披露義務(wù)人溝通不及時(shí)、不

充分的現(xiàn)象，對公司《信息披露管理制度》落實(shí)不夠，信息披露有待于進(jìn)一步

完善和提高。②在內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面：部分單位對內(nèi)部控制制度理解不夠，缺乏執(zhí)

行力，董事會(huì)專門委員會(huì)的組織設(shè)置還不夠完善。

③需要在變化的環(huán)境中把握內(nèi)部控制重點(diǎn)，推進(jìn)管理和制度創(chuàng)新，促進(jìn)內(nèi)

部控制制度的持續(xù)、有效建設(shè)。

2、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的措施

為建立公司內(nèi)部控制制度的長效機(jī)制，公司將嚴(yán)格遵照中國證監(jiān)會(huì)、財(cái)政

部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及深圳證券交易所《上市公

司內(nèi)部控制指引》的要求，以風(fēng)險(xiǎn)管理為控制目標(biāo)，以流程管理為主線，深入

推進(jìn)內(nèi)部控制體系和制度建設(shè)。

①加強(qiáng)依法運(yùn)作意識(shí)，提高內(nèi)部控制的運(yùn)行效率。加強(qiáng)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工后續(xù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)

性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

②盡快做好相關(guān)管理制度的制訂和完善工作，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制

體系。

③強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督工作，充分發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)

委員會(huì)和內(nèi)審人員的監(jiān)督職能，定期和不定期地對公司各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行檢

查，確保各項(xiàng)制度得到有效執(zhí)行。

④進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司規(guī)范治理的水平，公司將根據(jù)實(shí)際情況及需要，適時(shí)設(shè)立和完善相關(guān)董事會(huì)專門委員會(huì)，加強(qiáng)董事會(huì)下設(shè)各專門

委員會(huì)的建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在專業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提升公

司科學(xué)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

⑤借助公司的 ERP 信息系統(tǒng)平臺(tái)，為公司內(nèi)部控制提供現(xiàn)代化的信息管理

手段。

3、公司不存在中國證監(jiān)會(huì)處罰、交易所對公司及相關(guān)人員所作公開譴責(zé)

所涉及的內(nèi)控問題。

4、本評價(jià)報(bào)告經(jīng)公司董事會(huì)審核并同意。

河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司董事會(huì)

二Ｏ一一年四月二十七日

第五篇：內(nèi)控制度

[篇一:企業(yè)內(nèi)部控制制度]

一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即:授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對*的人員(或部門)實(shí)施，就能夠保*不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

二、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理

企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)*公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會(huì)計(jì)憑*、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則，使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。

預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動(dòng)的全過程。要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并對預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對財(cái)產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄*等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)*、識(shí)別、評估、分析、報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。

四、完善用人制度，加強(qiáng)信息管理

人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極*、主動(dòng)*、創(chuàng)造*，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保*應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強(qiáng)對職工業(yè)績考核，調(diào)動(dòng)職工工作的積極*和創(chuàng)