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第一篇：內(nèi)部控制自我評價

一、重點控制活動

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

2、對控股子公司的管理控制情況20XX 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)控制度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

4、公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況

公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20XX 年度公司未新增對外擔(dān)保事項，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項的解決方案，以控制對外擔(dān)保風(fēng)險。

5、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況

公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計劃進行，對已經(jīng)變更的使用項目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項已于報告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。

6、公司重大投資的內(nèi)部控制情況

公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。

7、公司信息披露的內(nèi)部控制情況

公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項內(nèi)部報告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進行全程控制。對照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項內(nèi)部報告制度》的情形發(fā)生。

二、問題及整改計劃

1、公司內(nèi)部控制存在的問題：

（1）對控股子公司的管理控制仍需進一步加強

（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進一步規(guī)范

2、整改計劃：

（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內(nèi)部審計和法律風(fēng)險的監(jiān)控。

（2）20XX 年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20XX 年，公司將進一步強化商標(biāo)管理和行政保護，確定并實施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999 系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999 商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強對子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。

三、公司內(nèi)部控制情況的總體評價

公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財務(wù)報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進一步完善公司內(nèi)控制度，

以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

第二篇：內(nèi)部控制自我評價

公司內(nèi)部控制是指公司為了提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、保護自身經(jīng)濟資源，確保會計信息準(zhǔn)確可靠以實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下制定并實施的降低各類風(fēng)險的手段和過程，包括制定公司規(guī)章制度、配套相關(guān)流程、檢查評價流程實施等貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個完整體系。

公司在制定一系列公司規(guī)章制度、完善內(nèi)部控制工作流程后，一般會采用不同的形式進行檢查評價，以檢驗是否在實際工作中落實到位，風(fēng)險得到有效管控。內(nèi)控的檢查評價包括自我評價、專項評價、綜合評價等等多種形式，其中自我評價即為一種較為客觀、有效的評價方式。穿行測試則是自我評價中自上而下、自始而終的一個評價工具。

一、穿行測試的概述

(一)穿行測試的概念

穿行測試是由測試人員對公司某個時間段的生產(chǎn)經(jīng)營活動或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價公司各項內(nèi)部控制流程設(shè)計是否可行、在實際工作中是否得到了有效實施，是公司內(nèi)部控制管理的手段，也是內(nèi)控自我評價中最真實、最全面、最客觀的一種評價方法，因此可稱為公司內(nèi)部控制自我評價中的法寶。

穿行測試較早用于審計，是審計人員了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險管控的一項審計程序。后來被公司作為檢驗手段用于公司內(nèi)部管理。

參與穿行測試的人員需要具備一定的業(yè)務(wù)能力和熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在整個穿行測試過程中可扮演多個不同的角色，既是公司管理人員，又是生產(chǎn)線工人，裁判員、運動員于一身。測試人員在每一個環(huán)節(jié)上既要熟悉操作過程，同時又要進行分析和判斷。但由于需要投入較大的精力、時間和專業(yè)人員，大多數(shù)公司管理者并不持積極地態(tài)度，從而忽視了穿行測試所能帶來的潛在利益。

(二)穿行測試的方法

穿行測試的對象既可針對單項交易過程，也可以針對公司整個生產(chǎn)經(jīng)營，穿行測試沒有約定俗成的方法，不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營過程所采用的方法也不盡相同。測試的方法一般包括：詢問、抽檢、調(diào)閱、實地查看以及過程追蹤等。

二、裝卸公司的穿行測試

煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務(wù)，其中化肥吞吐量占了50%左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進出口作業(yè)碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質(zhì)保量的生產(chǎn)作業(yè)及行之有效的內(nèi)控管理是分不開的。公司的領(lǐng)導(dǎo)及員工對內(nèi)控工作極為重視，每年由內(nèi)控辦組織相關(guān)人員對各項內(nèi)控流程進行評價，其中穿行測試是必不可少的評價工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過程中取得的經(jīng)驗和不足與大家進行一下交流。

(一)抓住主線，追根溯源。

裝卸公司作為生產(chǎn)單位，存在著兩個關(guān)系到生產(chǎn)主線的流向：一個是貨物流向，一個是票據(jù)流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有沖突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運，可分為貨物進港和貨物出港。貨物進港按照輸運方式分為鐵路集港(術(shù)語稱之到重)、公路進港(術(shù)語稱之市入)和水路進港(術(shù)語稱之進口)。貨物出港按照輸運方式分為鐵路出港、公路出港(術(shù)語稱之市提)和水路出港(術(shù)語稱之出口)。裝卸公司目前主要的貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主。

因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業(yè)為主，貫穿整個生產(chǎn)作業(yè)主線。首先，測試人員到公司調(diào)度室，按照生產(chǎn)組織管理流程的要求從貨源計劃開始，調(diào)閱了貨源預(yù)控表、公司晝夜生產(chǎn)計劃等相關(guān)業(yè)務(wù)報表，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車裝船出口，分為車場、場船兩個操作過程，涉及調(diào)度室、商務(wù)科、流機隊、固機隊以及裝卸隊等部門或作業(yè)單位。測試人員在旁聽了調(diào)度室交班會和配工會之后，在調(diào)度室內(nèi)勤處了解到化肥的'到重時間、作業(yè)安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相關(guān)作業(yè)的工票號。

(二)貼班測試，即時評價。

測試人員征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，開始循著工票號進行貼班測試。根據(jù)作業(yè)安排，測試人員到商務(wù)科理貨室，調(diào)取生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)由理貨人員補充更新的工票號的理貨信息。然后隨著理貨員到碼頭現(xiàn)場，查看化肥的卸車、運輸、裝船的作業(yè)情況。在現(xiàn)場，測試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機械是否按定點配工流程的要求按時到場開工;網(wǎng)絡(luò)兜、篷布、墊皮等生產(chǎn)備品是否準(zhǔn)備到位?；首鳂I(yè)過程中，測試人員巡檢各作業(yè)線的作業(yè)人員和作業(yè)機械是否按照貨運質(zhì)量管理的要求進行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)。每條化肥作業(yè)線完成后，作業(yè)單位通過生產(chǎn)系統(tǒng)分別將工票信息補錄完整：比如商務(wù)科補錄作業(yè)開完工時間、作業(yè)噸數(shù)、質(zhì)量批注等信息;流機隊補錄機械臺時、司機姓名等信息。最后，測試人員到作業(yè)票審核室對由此生成的作業(yè)票進行調(diào)閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門的考核是否到位。

在數(shù)天的貼班測試過程中，測試人員對照公司內(nèi)控實施細(xì)則和相關(guān)規(guī)章制度采用抽檢、詢問等方式逐項檢查、即時評價：比如抽檢生產(chǎn)系統(tǒng)錄入更新是否及時準(zhǔn)確;相關(guān)臺賬是否齊全;到現(xiàn)場評價生產(chǎn)單位間各道工序的銜接是否緊密等等。

(三)票據(jù)追蹤，貫穿全線。

該項作業(yè)的票據(jù)流向為辦票提貨計費結(jié)算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前，代理公司提交貨物代理合同、港口作業(yè)單、單船收款單等相關(guān)資料和證明，貨運室簽章后即為辦票，將有關(guān)票據(jù)發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據(jù)此票據(jù)以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續(xù)。作業(yè)完畢后貨運室根據(jù)作業(yè)單位返還的相關(guān)單據(jù)進行計費，然后與代理公司進行結(jié)算。

為測試票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中是否及時、準(zhǔn)確、完整，到重化肥卸車完畢后，測試人員到商務(wù)科中轉(zhuǎn)室查閱了鐵路運單、火車卸車臺賬等資料。裝船完畢，作業(yè)票據(jù)由商務(wù)科倉庫批注完整后遞交到商務(wù)科貨運室，貨運室檢查核對后進行計費結(jié)算。測試人員在貨運室抽樣檢查單船收款單、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等，調(diào)閱計費系統(tǒng)數(shù)據(jù)、報表以及對賬資料，評價是否按照費收管理流程辦理計費結(jié)算。

至此，該化肥卸車裝船作業(yè)過程的穿行測試結(jié)束。在整個穿行測試過程中，測試人員對個別流程也進行了單項測試評價，如網(wǎng)絡(luò)兜、篷布等生產(chǎn)備品的采購、管理、報廢的內(nèi)控流程。

術(shù)有專攻，業(yè)有所長，測試人員分別從專業(yè)、非專業(yè)不同的角度對穿行測試所涉及的內(nèi)控流程提出了各自的意見和建議。對于未按照內(nèi)控實施細(xì)則執(zhí)行的情況，當(dāng)場提出，區(qū)別對待。屬于技術(shù)上的原因確需修改流程的則進行記錄并組織相關(guān)單位討論修訂，而屬于流程有效但未嚴(yán)格執(zhí)行的違規(guī)操作則作為評價缺陷記錄在案，并要求立即整改。

裝卸公司的穿行測試具有即時評價的特點。測試人員在確定測試目標(biāo)時，為了得到真實的測試評價結(jié)果，會選定未來幾日即將作業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)作為目標(biāo)，提前制定計劃，即時追蹤評價。測試人員將自己作為普通工作人員，在實際作業(yè)過程中都按照制定的規(guī)章制度和內(nèi)控流程進行測試，這樣才能發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計缺陷或違規(guī)操作情況。當(dāng)然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業(yè)區(qū)域廣、涉及單位多、時間跨度大、測試人員少。在以整個生產(chǎn)主線測試時，測試人員只能選擇重點進行追蹤測試，對于非重點則是事后評價或作為特定行為進行單獨穿行測試，此處不再贅述。