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第一篇：國際結(jié)算案例

案例1 D/P遠(yuǎn)期付款方式的掌握 案情

X月X日，我國公司同南美客商B公司簽訂合同，由A公司向B公司出口貨物一批，雙方商定采用跟單托收結(jié)算方式了結(jié)貿(mào)易項(xiàng)下款項(xiàng)的結(jié)算。我方的托收行是A′銀行，南美代收行是B′銀行，具體付款方式是D/P 90天。但是到了規(guī)定的付款日，對(duì)方毫無付款的動(dòng)靜。更有甚者，全部單據(jù)已由B公司承兌匯票后，由當(dāng)?shù)卮招蠦′銀行放單給B公司。于是A公司在A′銀行的配合下，聘請(qǐng)了當(dāng)?shù)剌^有聲望的律師對(duì)代收行B′銀行，因其將D/P 遠(yuǎn)期作為D/A方式承兌放單的責(zé)任，向法院提出起訴。當(dāng)?shù)胤ㄔ阂詰T例為依據(jù)，主動(dòng)請(qǐng)求我方撤訴，以調(diào)解方式解決該案例。經(jīng)過雙方多次談判，該案終以雙方互相讓步而得以妥善解決。 分析

托收方式是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式顯然對(duì)一方有利，對(duì)另一方不利。鑒于當(dāng)今世界是個(gè)買方市場(chǎng)這一情況，作為出口商的我方想通過支付方式給予對(duì)方優(yōu)惠來開拓市場(chǎng)。增加出口，這一做法本無可厚非，問題是在采用此種結(jié)算方式時(shí)，我們除了要了解客戶的資信以外，還應(yīng)掌握當(dāng)?shù)氐牧?xí)慣做法。

在這一案例中托收統(tǒng)一規(guī)則《URC522》與南美習(xí)慣做法是有抵觸的。據(jù)《URC522》第7條a款：托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票；b款：如果托收含有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收指示書應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付款人（D/A）還是憑付款交付款人

1 （D/P）如果無此項(xiàng)注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交單，代收行對(duì)因遲單據(jù)產(chǎn)生的任何后果不付責(zé)任；c款：如果托收含有遠(yuǎn)期付款匯票，且托收指示書注明憑付款交付商業(yè)單據(jù)，則單據(jù)只能憑付款交付，代收行對(duì)于因任何遲交單據(jù)引起的后果不負(fù)任何責(zé)任。

從中不難看出，國際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則，首先不主張使用D/P遠(yuǎn)期付款方式，但是沒有把D/P遠(yuǎn)期從《URC522》中絕對(duì)排除。倘若使用該方式，根據(jù)《URC522》規(guī)則，B′銀行必須在B銀行90天付款后，才能將全套單據(jù)交付給B公司。故B′銀行在B公司承兌匯票后即行放單的做法是違背《URC522》規(guī)則的。

但從南美的習(xí)慣做法看，南美客商認(rèn)為，托收方式既然是種對(duì)進(jìn)口商有利的結(jié)算方式，就應(yīng)體現(xiàn)其優(yōu)越性。D/P遠(yuǎn)期本意是出口商給進(jìn)口商的資金融通。而現(xiàn)在的情況是貨到南美后，若按D/P遠(yuǎn)期的做法，進(jìn)口商既不能提貨，又要承擔(dān)因貨壓港而產(chǎn)生的滯遲費(fèi)。若進(jìn)口商想避免此種情況的發(fā)生，則必須提早付款從而提早提貨，那么這D/P遠(yuǎn)期還有什么意義？故南美的做法是所有的D/P遠(yuǎn)期均視作D/A對(duì)待。在此情況下，B′銀行在B公司承兌后放單給B公司的做法也就順理成章了。

此案給我們的啟示是：在處理跟單托收業(yè)務(wù)時(shí)，原則上我們應(yīng)嚴(yán)格遵守《URC522》。托收行在其托收指示中應(yīng)明確表明按《URC522》辦理，這樣若遇有當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法與《URC522》有抵觸時(shí)，可按《URC522》辦理。

當(dāng)然我們?cè)诰唧w操作時(shí)，也應(yīng)尊重當(dāng)?shù)氐牧?xí)慣做法。將來凡貨運(yùn)

2 南美地區(qū)的托收業(yè)務(wù)，我們可采用D/P即期或D/A的付款方式，避免使用D/P遠(yuǎn)期，以免引起不必要的糾紛。倘若非用D/P遠(yuǎn)期不可，則遠(yuǎn)期的掌握應(yīng)該從起運(yùn)地到目的地運(yùn)輸所耗費(fèi)的時(shí)間為準(zhǔn)。

案例

2代收行對(duì)托收指示的態(tài)度

案情:1995年11月，荷蘭A銀行通過國內(nèi)B銀行向C公司托收貸款，B銀行收到單據(jù)后，將遠(yuǎn)期匯票提示給付款人承兌。據(jù)付款人稱，出票人已告知，貨物已抵達(dá)香港，必須承兌匯票后，出票人才肯交貨。付款人為盡快取得貨物，遂承兌了匯票。1996年1月，B銀行收到已承兌的匯票后，遂對(duì)外發(fā)出承兌電，稱匯票業(yè)經(jīng)付款人承兌，到期我行將按貴行指示付款。

1996年5月，匯票到期，B銀行要求付款人（C公司）付款，C公司稱，由于未完全收到貨物，不同意付款，B銀行就此電告A銀行，付款人不同意付款。

幾天后，A銀行回電稱：在我行的托收指示中，我們要求貴行：⑴承兌交單（匯票期限為出票后180天）；⑵承兌的匯票由貴行擔(dān)保；⑶如果已承兌的匯票沒有由貴行擔(dān)保，請(qǐng)不要放單。貴行1996年1月來電通知，客戶已承兌匯票，到期時(shí)，將按我行指示付款。因此，請(qǐng)貴行立即安排付款。

分析:B銀行收到A銀行寄交的托收單據(jù)，必須按托收指示中的指示和國際商會(huì)522號(hào)出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》行事，對(duì)不能履行或不愿履行的指示，必須毫無延誤地通知寄單行。國際商會(huì)522號(hào)出版物《托

3 收統(tǒng)一規(guī)則》第一條C款規(guī)定：“無論處于何種原因，如果銀行決定不辦理它收到的托收或任何有關(guān)指示，它必須無延誤地以電信或在不可能采用電信方式的情況下，以其他快捷的方式通知向其他發(fā)出托收指示的一方”。B銀行收到A銀行寄交的托收單據(jù)，既沒有執(zhí)行托收指示中的指示，又沒有將不執(zhí)行的決定及時(shí)通知寄單行，這種做法是不對(duì)的。

案例

3 提示行能否根據(jù)付款人（受票人）的授權(quán)部分付款交單？ 案情

:1995年4月，香港某公司委托當(dāng)?shù)谹銀行通過內(nèi)地B銀行向某進(jìn)出口公司托收貨款。B銀行收到單據(jù)后向某進(jìn)出口公司（付款人）提示，要求其按托收金額USD205020.00付款。同年12月，付款人通知B銀行，該公司已將USD165020.00直接匯給出票人，授權(quán)B銀行將剩余的貨款USD40000.00通過A銀行付給出票人。付款人在支付了余款后，B銀行遂將單據(jù)交給了付款人。

1996年5月，香港某公司（出票人）致函B銀行稱，這種做法嚴(yán)重傷害了該公司的正當(dāng)權(quán)益，違背了國際慣例及《URC522》準(zhǔn)則。 分析:國際商會(huì)《URC522》第19條第6款規(guī)定：“跟單托收時(shí)，部分付款只有在托收指示特別授權(quán)時(shí)才被接受。然而，除非另有指示，提示行只有在全部款項(xiàng)收訖時(shí)才能把單據(jù)交予受票人”。本案例中，托收指示沒有授權(quán)指示行（代收行）可部分付款交單，提示行也沒有征得委托人的同意，而是根據(jù)付款人的授權(quán)執(zhí)行部分付款交單，這種做法是錯(cuò)誤的。

4

案例

4 信用證指示不明確，不完整

案情:歐洲某銀行開立一張不可撤銷議付信用證，該信用證要求受益人提供“Certificate of Origin：E．E．C．Countries”（標(biāo)明產(chǎn)地為歐共體國家的原產(chǎn)地證明書）。該證經(jīng)通知行通知后，在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)受益人交來了全套單據(jù)。在受益人交來的單據(jù)中，商業(yè)發(fā)票上關(guān)于產(chǎn)地描述為“Country of Origin：E．E．C．”，產(chǎn)地證則表明“Country of Origin：E．E．C．Countries”。

議付行審核受益人提交的全套單據(jù)后認(rèn)為，單單，單證完全一致，于是該行對(duì)受益人付款，同時(shí)向開證行索匯。

開證行在收到議付行交來的全套單據(jù)后，認(rèn)為單單，單證不符： 1 發(fā)票上產(chǎn)地一欄標(biāo)明：E．E．C．，而信用證要求為E．E．C．Countries。

2 產(chǎn)地證上產(chǎn)地一欄標(biāo)明E．E．C．Countries，與發(fā)票產(chǎn)地標(biāo)明E．E．C．

開證行明確表明拒付，并且保留單據(jù)聽候處理。

收到開證行拒付通知后，議付行拒理力爭(zhēng)：信用證對(duì)于發(fā)票并未要求提供產(chǎn)地證明，況且發(fā)票上的產(chǎn)地系與產(chǎn)地證一致。故議付行認(rèn)為不能接受拒付，要求開證行立即付款。

分析:該案的爭(zhēng)議源于信用證條款的不完整，不明確，在開證行開列的信用證中，開證行對(duì)產(chǎn)地的要求為E.E.C.Countries，而并未具體要求哪一國。在此情況下，受益人提供的單據(jù)中涉及產(chǎn)地一欄時(shí)既可

5 籠統(tǒng)表示為歐共體國家，也可具體指明某一特定國家（只要該國是歐共體成員國即可）。倘若開證行認(rèn)為不符合其規(guī)定，它應(yīng)在開證時(shí)將產(chǎn)地國予以明確表示。

《UCP600》規(guī)定：開立信用證的指示，信用證本身，修改信用證的指示以及修改書本身必須完整，明確。

既然開證行開立的信用證指示不明確，它將自己承受此后果。故在此案中開證行的拒付是不成立的。

此案中給我們的啟示是：

1. 作為開證行在開立信用證是必須完整，明確。

2. 議付行在收到不明確，不完整的指示時(shí)，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系，以免不必要的糾紛。

3. 受益人必須嚴(yán)格按照信用證條款行事。對(duì)于非信用證所要求的千萬別畫蛇添足。在本案中既然商業(yè)發(fā)票中不必顯示產(chǎn)地，雖然商業(yè)發(fā)票中顯示產(chǎn)地是許多國家的習(xí)慣做法，但為避免麻煩也不應(yīng)該出現(xiàn)原產(chǎn)地。

案例5 保兌責(zé)任的延伸

案情:I銀行開立一張以M為受益人的不可撤銷信用證，并且要求通知行A加保。A銀行對(duì)信用證加保后通知了M，在信用證到期日兩天之前，M將全套單據(jù)交A行議付。A行發(fā)現(xiàn)全套單據(jù)有兩處不符：其一是提單抬頭做成了托運(yùn)人抬頭并空白背書，而信用證的要求是提單做成買方抬頭；其二是信用證超支USD10000.00，考慮到信用證即

6 將到期，A行立即將此情況通知M，M要求A行立即電傳開證行I銀行要求其授權(quán)付款。開證行在接到A行的電文后與其開證申請(qǐng)人協(xié)商，在后者的同意下，I銀行授權(quán)A行議付提示的單據(jù)。

在I銀行電告A銀行對(duì)不符單據(jù)付款后，I行國內(nèi)的政局開始動(dòng)蕩，政變使政府行將倒臺(tái)，結(jié)果使I銀行營業(yè)中斷。有鑒于此，A行通知M：盡管它已收到I行同意對(duì)不符單據(jù)付款的指示，A行不準(zhǔn)備照辦，因?yàn)镮行的資金賬戶已被凍結(jié)。如果A行對(duì)M付款，它將無處取得償付。

受益人于是求助于其律師，律師稱既然A行已對(duì)該證進(jìn)行了保兌，根據(jù)規(guī)定在未征得受益人同意的情況下,該行不得撤銷保兌,故A行必須付款.而A行則認(rèn)為:保兌只是在提交單單.單證嚴(yán)格一致的情況下有效.鑒于受益人提供的單據(jù)已有兩處不符,故該保兌已自動(dòng)終止. 受益人律師答復(fù)到:A行既然已無條件同意與I行聯(lián)系,要求后者授權(quán)對(duì)提示的不符單據(jù)付款,這一行為以構(gòu)成A行同意付款的承諾.因此,受益人要求A行支付信用證的全部款項(xiàng)外加I行同意付款之日起至A行實(shí)際付款之日間的利息,以及處理這一事件過程中的一些費(fèi)用支出. 分析:此案涉及到的是保兌行的保兌責(zé)任問題.第8條規(guī)定:另一家銀行(保兌行)經(jīng)開證行授權(quán)或應(yīng)其請(qǐng)求對(duì)不可撤銷信用證加以保兌,即構(gòu)成開證行以外的保兌行的確定責(zé)任,但以向保兌行或被指定的銀行提交規(guī)定的單據(jù)并符合信用證條款為條件.第10條b款:開證行自發(fā)出修改書之日起,即對(duì)該修改書負(fù)有不可撤銷的義務(wù).保兌行可

7 將其保兌擴(kuò)大至修改書,并自通知該修改書之日起負(fù)有不可撤銷的義務(wù).但是,保兌行可以選擇不擴(kuò)大其保兌而將修改書通知受益人,如果保兌行這樣做,它必須不延誤地將此情況通知開證行及受益人.

第8條論述了保兌行的責(zé)任.如果一張信用證除了開證行的付款保證之外,還有另一家銀行作了付款保證,那么這個(gè)信用證就是保兌信用證.信用證加以保兌后,即構(gòu)成保兌行在開證行承諾以外的確認(rèn)承諾,對(duì)受益人承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任.保兌行不是以開證行的代理身份,而是以獨(dú)立的"本人"身份,對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé),并對(duì)受益人負(fù)首先付款責(zé)任,受益人不必先向開證行要求付款,碰壁后再找保兌行.在首先付款責(zé)任這一點(diǎn)上,保兌行對(duì)于開證行的關(guān)系,正好相當(dāng)于開證行對(duì)進(jìn)口商的關(guān)系.保兌行有必須議付或代付之責(zé),在已經(jīng)議付和代付后,不論開證行倒閉或無理拒付,都不能向受益人追索,它的責(zé)任同開證行的責(zé)任相同.保兌行對(duì)信用證加保兌后,它擔(dān)負(fù)的責(zé)任相當(dāng)于其本身開證,不論開證行發(fā)生什么變化,它不能片面撤銷其保兌. 聯(lián)系此案,A行作為保兌行即負(fù)擔(dān)起與I行的同等責(zé)任.但A行的保兌責(zé)任僅限于M行提供符合信用證要求的單據(jù).鑒于M提供的單據(jù)不符合信用證要求，可以認(rèn)為A行的保兌責(zé)任就此終止。但問題是A銀行無條件的同意請(qǐng)求I銀行授權(quán)對(duì)不符單據(jù)議付，這事實(shí)上等于是A銀行請(qǐng)求I銀行修改信用證，而I銀行同意授權(quán)付款則意味著該修改成立，那么A行自然而然地將其保兌之責(zé)擴(kuò)展到了修改。所以A行應(yīng)該對(duì)受益人M付款。

其實(shí)，根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，保兌行可以接受修改，也可以拒

8 絕修改，若拒絕修改的話，保兌責(zé)任只對(duì)原證有效而絕不擴(kuò)展至新證。在此案中，作為保兌行的A行完全可以采取自我保護(hù)的做法。那就是它可以替受益人與開證行接洽要求其授權(quán)對(duì)不符單據(jù)議付，但同時(shí)聲明其保兌責(zé)任就此終止。它也可以通知受益人直接與開證申請(qǐng)人聯(lián)系，要求申請(qǐng)人說服開證行接受單據(jù)并指示議付行付款。

倘若A行這樣做的話，它完全可以使自己處于有利地位。

案例6

信用證的再轉(zhuǎn)讓

案情:I銀行開立一張不可撤消可轉(zhuǎn)讓跟單信用證，以M作為受益人，A行為該證的通知行。在A行將該證通知M后，M指示A行將此證轉(zhuǎn)讓給X,該轉(zhuǎn)證的到期日比原證早1個(gè)月。第二受益人X受到轉(zhuǎn)證后，對(duì)于轉(zhuǎn)證的一些條款與第一受益人M產(chǎn)生了分歧。雙方經(jīng)過多次協(xié)商，終未達(dá)成協(xié)議。而此時(shí)，該轉(zhuǎn)證已過期。

于是M請(qǐng)求A行將已過期的未使用的轉(zhuǎn)證恢復(fù)到原證。鑒于原證到期日尚有1個(gè)月，M要求A行能將恢復(fù)到原證的金額再度轉(zhuǎn)讓給新的第二受益人Y。A行認(rèn)為它不能同意M的做法。因?yàn)閷⒃撟C轉(zhuǎn)讓給Y構(gòu)成了信用證的第二次轉(zhuǎn)讓，而這正違反了《UCP600》第38條的規(guī)定。況且，A行未從第二受益人X處收到任何貨物未出運(yùn).轉(zhuǎn)證未被使用或者同意撤銷轉(zhuǎn)證之類的信息。

分析:A行在認(rèn)識(shí)上存有誤區(qū)。將未使用過的轉(zhuǎn)證再次轉(zhuǎn)讓給另一新的第二受益人不能被視作為二次轉(zhuǎn)讓?！禪CP600》第38條規(guī)定：除非信用證另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，因此，該信用證不

9 能按第二受益人要求轉(zhuǎn)讓給隨后的第三受益人。根據(jù)此條文意，由第一受益人作出的再次轉(zhuǎn)讓并不構(gòu)成二次轉(zhuǎn)讓，而視為一次同時(shí)轉(zhuǎn)讓給多個(gè)受益人的情形。所以此等轉(zhuǎn)讓并非為《UCP600》所禁止。在此案中，既然第二受益人X并未接受轉(zhuǎn)證，第一受益人M當(dāng)然可以自動(dòng)地將該證轉(zhuǎn)讓。

當(dāng)然A行也并未義務(wù)接受M再次轉(zhuǎn)讓的指示?！禪CP600》第38條又規(guī)定：除非轉(zhuǎn)讓范圍和方式已為轉(zhuǎn)讓行明確同意，轉(zhuǎn)讓行并無辦理該轉(zhuǎn)讓的義務(wù)。倘若A行同意將該證轉(zhuǎn)讓給Y，比較謹(jǐn)慎的做法是：它從X處獲取一份書面指示同意撤銷未用的轉(zhuǎn)證，同時(shí)退回轉(zhuǎn)證通知。那么轉(zhuǎn)讓行A能否在未收到第二受益人X明確表明撤銷轉(zhuǎn)證的情況下，接受第一受益人M將未用轉(zhuǎn)證轉(zhuǎn)至新的第二受益人Y的單方面指示？有關(guān)這點(diǎn)《UCP600》并未作出任何規(guī)定，這完全取決于銀行與各方的關(guān)系。

案例7 分批裝運(yùn)

案情:某日，A銀行開立一張以X為受益人的不可撤消信用證，信用證的通知行為B銀行。該信用證對(duì)貨物的裝運(yùn)描述如下：裝運(yùn)礦砂400噸，分四批出運(yùn)，4月份~7月份每月運(yùn)100噸。

在得到信用證通知后，受益人X于4月5日出運(yùn)100噸礦砂，5月13日出運(yùn)礦砂97噸。前兩批貨物出運(yùn)后，X按時(shí)將全套單據(jù)送交通知行B行議付，并很快得到了貨款。

6月21日，受益人再次出運(yùn)貨物100噸，由于該證是公開議付

10 信用證，受益人X此次將全套單據(jù)交由議付行C行議付。C行審核單據(jù)后認(rèn)為單單、單證相符，于是一方面對(duì)X付款，同時(shí)單寄開證行A索償。

A行審單后認(rèn)為不能償付C行，因?yàn)樨浳镌诘诙b運(yùn)時(shí)短裝，所以第三批即告失效。

C行認(rèn)為不能接受A行的拒付理由，堅(jiān)持要求A行償付，并外加延期支付的利息。

分析:此案涉及如何理解《UCP600》第32條及《UCP500》第30條c款。

《UCP600》第32條規(guī)定：如信用證規(guī)定在指定的日期內(nèi)分期支付及/或分期裝運(yùn)，而任何一期未按期支款及/或按期裝運(yùn)時(shí)，除非信用證另有規(guī)定，信用證對(duì)該期及以后各期均告失效。

本條闡述分期裝運(yùn)和分期支款的掌握問題。在信用證上規(guī)定受益人分期裝運(yùn)貨物的時(shí)間，則受益人應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得違反，否則信用證即失去效用。但一個(gè)復(fù)雜的問題是，在按期裝運(yùn)時(shí)少裝怎么辦？在國際商會(huì)的銀行委員會(huì)上，有人曾就此問題提出咨詢，該委員會(huì)做出如下解釋：委員會(huì)決定，除非當(dāng)事人在信用證上另有說明，信用證對(duì)在指定的分期裝運(yùn)期限內(nèi)只裝了一部分的分期裝運(yùn)失效。而且除非信用證允許分期裝運(yùn)中可以只裝運(yùn)一部分，那么不管信用證是否允許在各裝運(yùn)期中可以分批裝運(yùn)，信用證對(duì)已裝部分以后的分期裝運(yùn)均告失效。（見國際商會(huì)第470/278號(hào)出版物）該意見可解釋為當(dāng)分批裝運(yùn)的一部分在規(guī)定期裝出，只要信用證未禁止分批裝運(yùn)，信用證對(duì)這一

11 期中已裝部分生效，而對(duì)這期中未能按期裝運(yùn)的剩余部分失效。對(duì)該期以后的各期也宣告失效。

從表面上看，該案似乎是屬于分批裝運(yùn)的一部分在規(guī)定期內(nèi)裝出，已裝部分生效，而未裝部分及以后各期失效。A行也正式以此為理由來拒絕C行的。

但事實(shí)上，第二期裝運(yùn)不存在短裝。根據(jù)《UCP600》第30條c款：除非信用證規(guī)定所列的貨物數(shù)量不得增減，在支取金額不超過信用證金額的條件下，即使不準(zhǔn)分批裝運(yùn)，貨物數(shù)量亦允許有5%的增減幅度，但信用證規(guī)定貨物數(shù)量按包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)數(shù)時(shí)，此項(xiàng)增減幅度則不適用。

簡(jiǎn)單地說，此條規(guī)定允許散裝貨數(shù)量有5%的增減幅度，由于該證裝運(yùn)的貨物屬散裝貨，故允許有5%的伸縮，而97噸正是在5%的范圍內(nèi)，所以第二批裝運(yùn)不能被看做分期裝運(yùn)，故A行的拒付不成立.

第二篇：信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式

信用證（Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價(jià)款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國際貿(mào)易中的一種主要結(jié)算方式。

（一）信用證的含義及其主要內(nèi)容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請(qǐng)人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國際貿(mào)易中的一種主要支付方式，但它并無統(tǒng)一的格式。不過其主要內(nèi)容基本上是相同的，大體包括：

1.對(duì)信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開證日期、有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等；

4.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付，可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等；

5. 對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等；

6.特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可作出不同的規(guī)定；

7.開證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。

（二）信用證的當(dāng)事人及其業(yè)務(wù)的一般程序

信用證的當(dāng)事人較多，主要的有：

1.開證申請(qǐng)人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請(qǐng)開具信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。

2.開證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進(jìn)口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開證行之托將信用證通知或轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承?dān)其他義務(wù)。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規(guī)定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。

上述當(dāng)事人通常都會(huì)卷入信用證支付的過程。這個(gè)過程從開證人申請(qǐng)開證直到開證行收回墊款，其間要經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規(guī)定，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和手續(xù)各異；但畢竟有共同的規(guī)律可循。

操作步驟：

①合同規(guī)定使用信用證支付貨款；

②進(jìn)口人填制開證申請(qǐng)書，交納押金和手續(xù)費(fèi)，要求開證行開出以出口人為受益人的信

用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各項(xiàng)貨運(yùn)單據(jù)，開具匯票，在信用證有效期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請(qǐng)求議付；

⑥議付行審核單據(jù)與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費(fèi)，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口人付款贖單；

⑩進(jìn)口人審單無誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人憑以向承運(yùn)人提貨。

（四）信用證的特點(diǎn)

信用證支付方式有的主要特點(diǎn)：

1.信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一種契約。貿(mào)易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行均應(yīng)受信用證的約束，但這些銀行當(dāng)事人與貿(mào)易合同無關(guān)，故不受合同的約束。對(duì)此，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條明確規(guī)定：“信用證與其可能依據(jù)的銷售合約或其他合約是性質(zhì)上不同的業(yè)務(wù)。即使信用證中包含有關(guān)于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無關(guān)，并不受其約束?！?/p>

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔(dān)付款的責(zé)任。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開證行依照開證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責(zé)任。

3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！笨梢?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的單據(jù)業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說明，就是說，只要單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與信用證相符，只要能確定單據(jù)在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據(jù)付款。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，這也就是說，銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質(zhì)、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項(xiàng)下是否隨附貨運(yùn)單據(jù)劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、

航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質(zhì)劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關(guān)當(dāng)事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關(guān)單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號(hào)出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無該項(xiàng)表示，信用證應(yīng)視為可撤銷的?！?/p>

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開證行對(duì)其所開出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質(zhì)而言，相差甚遠(yuǎn)。不可撤銷信用證對(duì)受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國際貿(mào)易中被廣泛使用?？沙蜂N信用證對(duì)受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場(chǎng)所使用，原因在于：便于受益人按信用證規(guī)定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會(huì)被撤銷，而且一經(jīng)銀行議付，則不能撤銷。但長(zhǎng)期以來，我國出口不接受這種來證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1） 保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對(duì)開證行開立的不可撤銷信用證加負(fù)保證兌付責(zé)任的信用證。其要點(diǎn)是：

第一，保兌的對(duì)象必須是不可撤銷信用證。

第二，對(duì)不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對(duì)開證行開立的信用證進(jìn)行加保，一般是應(yīng)受益人的要求而作的；所以需要加保，是因?yàn)槭芤嫒藢?duì)開證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔(dān)心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動(dòng)要求加保的。

第四，信用證一經(jīng)保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩(wěn)妥；經(jīng)過保兌的信用證，首先由保兌行承擔(dān)付款責(zé)任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應(yīng)在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

這是根據(jù)付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。其特點(diǎn)是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)，便立即付款，開證人也應(yīng)于單到立即向開證行付款贖單；后者是指開證行將最后審單付款的權(quán)利交給議付行，只要議付行審單無誤，在對(duì)受益人付款的同時(shí)，即以電報(bào)或

電傳向開證行或其指定付款行索償，開證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時(shí)間，有時(shí)

當(dāng)天即可收回貨款。

（2）遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）是指開證行或其指定付款行收到受益人交來的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠(yuǎn)期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證和商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證。銀行承兌遠(yuǎn)期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時(shí)，一般由出口地的議付行對(duì)受益人交來的符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)進(jìn)行審查，無誤后再送交開證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請(qǐng)求承兌；如無此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據(jù)徑寄開證行或其指定付款行，請(qǐng)求承兌。承兌后，到期付款。開證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠(yuǎn)期匯票后，留下單據(jù)，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當(dāng)?shù)刭N現(xiàn)市場(chǎng)進(jìn)行貼現(xiàn)，扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息，立即收入現(xiàn)金；如當(dāng)?shù)責(zé)o貼現(xiàn)市場(chǎng)，可向承兌銀行要求貼現(xiàn)，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號(hào)承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開證人作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。遠(yuǎn)期匯票需由開證人辦理承兌，但開證行仍要對(duì)開證人的承兌和到期付款負(fù)責(zé)。商號(hào)承兌匯票也可貼現(xiàn)，但其貼現(xiàn)條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂于接受商號(hào)承兌信用證而要求開立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開證人的一種資金融通便利。假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿(mào)易合同原規(guī)定為即期付款，但來證要求出口人開立遠(yuǎn)期匯票，同時(shí)在來證上又說明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)費(fèi)用和延遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)的信用證。這種信用證，對(duì)出口人來說仍屬于即期十足收款的信用證；但對(duì)開證人來說則屬于遠(yuǎn)期付款的信用證，故也稱為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進(jìn)口人所以愿意使用假遠(yuǎn)期信用證，是因?yàn)椋浩湟唬?他可以利用貼現(xiàn)市場(chǎng)或國外銀行資金以解決資金周轉(zhuǎn)不足的困難；其二 是擺脫進(jìn)口國外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國外開來的假遠(yuǎn)期信用證，關(guān)鍵取決于來證中是否說明下述三項(xiàng)內(nèi)容：其一是出口人的遠(yuǎn)期匯票由付款行保證貼現(xiàn)；其二是貼現(xiàn)費(fèi)用和遲期付款利息由開證人負(fù)擔(dān)；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時(shí)具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

這是從受益人對(duì)信用證權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來劃分的。

（1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權(quán)將議付來證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給另一個(gè)或兩個(gè)以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（第400號(hào)出版物）第54條的解釋， “只有開證行明確指出‘可轉(zhuǎn)讓’的信用證才能轉(zhuǎn)讓”（b 款）；還規(guī)定，“除非另有規(guī)定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費(fèi)用應(yīng)由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，如信用證不禁止分批裝運(yùn)，可轉(zhuǎn)讓信用證得分別數(shù)部分辦理轉(zhuǎn)讓（總和不得超過信用證金額），該轉(zhuǎn)讓的總和將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓（e 款）。

可轉(zhuǎn)讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)交貨，以便從中賺取差價(jià)和利潤(rùn)。我國有些出口商品由外貿(mào)總公司統(tǒng)一對(duì)外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規(guī)定國外進(jìn)口人給我總公司開來可轉(zhuǎn)讓信用證，再由總公司轉(zhuǎn)讓給有關(guān)分公司就地裝運(yùn)交貨，就地議付結(jié)匯。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第

三者的信用證。

凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。

6.循環(huán)信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復(fù)到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環(huán)信用證主要是用于長(zhǎng)期或較長(zhǎng)期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費(fèi)用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務(wù)的開展。

循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種：

（1）按時(shí)間循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規(guī)定的金額，其貨物可移至下一次一并補(bǔ)交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環(huán)信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權(quán)也相應(yīng)取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環(huán)信用證 （Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環(huán)信用證是指受益人按信用證規(guī)定金額議付后，仍恢復(fù)原金額再繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的循環(huán)次數(shù)或總金額為止。在該項(xiàng)下，恢復(fù)到原金額的做法有3種：第一，自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。

第二，半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使用。

第三，非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。

7. 背對(duì)信用證（Back to Back Credit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開來的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開的新證就是背對(duì)信用證。

新證開立后，原證仍有效，由新證開證行代原受益人（中間商）保管。原證開證行與原開證人同新證毫無關(guān)聯(lián)，原因在于新證開證人是原證的受益人，而不是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對(duì)其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業(yè)發(fā)票與匯票，以便同新證受益人提供的商業(yè)發(fā)票與匯票進(jìn)行調(diào)換，然后附上貨運(yùn)單據(jù)寄原證的開證行收匯。

8. 對(duì)開信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開立的以對(duì)方為受益人的信用證。即在對(duì)等貿(mào)易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進(jìn)口部分互為對(duì)方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對(duì)開信用證。

對(duì)開信用證從生效時(shí)間看，有兩種做法：一是同時(shí)生效的對(duì)開信用證，即一方開出的信用證，雖已為對(duì)方所接受，但暫不生效，俟另一方開來回頭信用證被該證受益人接受時(shí)，通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效；二是分別生效的對(duì)開信用方正，即一方開出的信用證被受益人接受后隨即生效，無需等待另一方開來回頭信用證。

對(duì)開信用證的特點(diǎn)：一是雙方必須承擔(dān)購買對(duì)方貨物的義務(wù)，一方的出口必以另一方的進(jìn)口為條件，互相聯(lián)系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進(jìn)口人）就是第二張信用證的開證人（進(jìn)口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對(duì)調(diào)，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開證行，反過來也是一樣。

這種信用證在易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來料加工、來件裝配業(yè)務(wù)中的使用居多。

9. 預(yù)支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其他有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。開證人所以愿意開出預(yù)交信用證，主要原因是：市場(chǎng)上指定貨物緊缺，進(jìn)口人求購心切；出口人資金短缺，進(jìn)口人借機(jī)壓價(jià)；通過銀行向外轉(zhuǎn)移外匯，不失時(shí)機(jī)地抓住有利價(jià)格購進(jìn)指定現(xiàn)貨；此外，訂購?fù)顿Y大、生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)長(zhǎng)的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，出口人需要先備料而要求進(jìn)口人 預(yù)付部分價(jià)款等。

預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種：1.全部預(yù)支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預(yù)支全部貨款，實(shí)際上等于預(yù)付貨款，也有的要求受益人在憑光票預(yù)取貨款時(shí)，須附交一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交貨運(yùn)單據(jù)的聲明書；2.部分預(yù)支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補(bǔ)交裝運(yùn)單據(jù)的聲明書預(yù)支部分貨款，待貨物裝運(yùn)后貨運(yùn)單據(jù)交到銀行再付清余款。但預(yù)支貨款要扣除利息。

為醒目起見，預(yù)支信用證的預(yù)支條款常用紅字打出，習(xí)慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過，現(xiàn)在使用的預(yù)支信用證的預(yù)支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進(jìn)出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1. 即期信用證支付條款：“買方應(yīng)于裝運(yùn)月份前XX天通過賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運(yùn)月份后15天在中國議付?！?The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2. 遠(yuǎn)期信用證支付條款：“買方應(yīng)于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內(nèi)或簽約后X天內(nèi)）通過XX銀行開立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉(zhuǎn)讓）的見票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運(yùn)期后15天在中國到期?！?The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable (Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice; or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft (s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3. 假遠(yuǎn)期信用證支付條款：“本信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票由付款人承兌和貼現(xiàn)，所有費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)，遠(yuǎn)期匯票可即期收款?！盌rawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit. All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.

4. 循環(huán)信用證支付條款：“買方應(yīng)于第一批裝運(yùn)月份前通過賣方可接受的銀行開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期循環(huán)信用證，該證在19XX年期間，每月自動(dòng)可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付?！盩he Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment. The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX (value) per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第三篇：國際貿(mào)易中信用證結(jié)算欺詐及其防范案例分析

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國際貿(mào)易中信用證結(jié)算欺詐及其防范案例分析

某外貿(mào)公司與香港公司達(dá)成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規(guī)定為2月和3月。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規(guī)定了商品的名稱和規(guī)格、數(shù)量、重量和裝運(yùn)期等。中國船運(yùn)公司應(yīng)托運(yùn)人請(qǐng)求，向其發(fā)運(yùn)了48個(gè)集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運(yùn)人簽發(fā)了"已裝船"清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運(yùn)公司"海星"號(hào)輪到達(dá)黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動(dòng)。但啟封以后，發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據(jù)提示匯票和單據(jù)支付了貨款。這時(shí)，外貿(mào)公司發(fā)現(xiàn)商業(yè)發(fā)票與提單兩者不符：即信用證內(nèi)的商品發(fā)票中要求規(guī)格為50厘米，而提單內(nèi)規(guī)格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權(quán)，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出償還貨款的要求超過了允許的合理時(shí)間，因此，要求中國銀行（開證行）立即償付。中國銀行無奈作了償付。

來源：考試吧（Exam8.com） 2008年3月11日 【考試吧：中國教育培訓(xùn)第一門戶】

一、買賣雙方要做到的相關(guān)程序是：

(一) 買賣雙方簽訂買賣合同，約定以即期跟單議付信用證方式支付付款。 (二) 開證申請(qǐng)人（外貿(mào)公司）根據(jù)合同填寫開證申請(qǐng)書并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開證行開證。

(三) 開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地銀行（中國銀行）。

(四) 通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交受益人（香港公司）。

(五) 受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。

(六) 議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。 (七) 議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。 (八) 開證行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。

(九) 開證行通知開證人付款贖單，進(jìn)口商驗(yàn)單后付款。 (十) 開證行將單據(jù)交給進(jìn)口商，進(jìn)口商憑以提貨。

二、此案例中的外貿(mào)公司應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

(一) 外貿(mào)公司在要求中國銀行簽發(fā)信用證時(shí)，應(yīng)先對(duì)受益人的資金情況和信用情況進(jìn)行調(diào)查。按照現(xiàn)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會(huì)第600號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱UCP600），銀行所處理的是單據(jù)，而不是貨物，他們只是按照信用證規(guī)定審核單據(jù)。因此，賣方很可能制作假單據(jù)。如果外貿(mào)公司在合作之前就調(diào)查清楚香港公司的資信情況就可以避免這次的損失了。

(二) 由于香港與大陸近在咫尺，并且當(dāng)?shù)赜性S多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當(dāng)場(chǎng)對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)。如果外貿(mào)公司可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符的問題，就可以避免問題的發(fā)生。

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(三) 外貿(mào)公司和中國銀行在發(fā)現(xiàn)受騙以后，審單太慢，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不符點(diǎn)后向香港銀行索償時(shí)已過了銀行審單合理時(shí)間（7天）。其應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)不符后就及時(shí)向香港銀行提出所發(fā)現(xiàn)的問題。

(四) 在國際貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款 。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。所以，案例中的中國銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。信用證結(jié)算方式把由進(jìn)口商履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并成為國際貿(mào)易中普遍采用的主要支付方式。但是，從此案例的情況來看，建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證方式尚存在著各種陷阱與欺詐，信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷，內(nèi)潛著很強(qiáng)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此，此外貿(mào)公司需要正確運(yùn)用信用證結(jié)算方式和采取有效防范信用證結(jié)算欺詐的措施。

(五) 外貿(mào)公司應(yīng)該清楚的了解信用證欺詐的構(gòu)成 ：

一般，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：

1. 信用證一個(gè)或幾個(gè)當(dāng)事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并希望另一方當(dāng)事人基于這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而為一定行為。

2. 客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實(shí)真相，明知該做法會(huì)給對(duì)方造成損害還去作為的行為。

3. 受欺詐人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。 應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對(duì)方并使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的故意。

如果外貿(mào)公司在操作的過程中，嚴(yán)格的做到以上五點(diǎn)，就不會(huì)被香港公司所欺詐。

三 、外貿(mào)公司該如何處理信用證結(jié)算中可能存在的問題： (一) 單證不一致”的處理

單證不一致，即單據(jù)繕制沒有完全符合信用證明規(guī)定。這是最常見的事故。其結(jié)果就是直接導(dǎo)致不符點(diǎn)，甚至導(dǎo)致單據(jù)被拒付。單證完全按照信用證要求出具。對(duì)于不是自己出具，而是第三方如貨運(yùn)公司出具的提單一類，事先務(wù)必與他們仔細(xì)核對(duì)草稿，并書面確認(rèn)。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認(rèn)的草稿一致。出現(xiàn)問題的，在分清責(zé)任的同時(shí)，火速更換。對(duì)于日期實(shí)效方面的不符，請(qǐng)貨運(yùn)公司協(xié)作。對(duì)于國家機(jī)構(gòu)比如商檢局出具的單據(jù)，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對(duì)這類單證有特別要求的，先與商檢機(jī)構(gòu)溝通咨詢，看是否能滿足客戶要求。無法完全滿足的，堅(jiān)決要求修改信用證條款。因外貿(mào)市場(chǎng)靈活多變，品質(zhì)要求也參差不齊，對(duì)于商檢局提出異議的產(chǎn)品，可以通過“客戶確認(rèn)”的保函形式協(xié)商解決。 (二) “單單不一致”的處理

單單不一致，指同一套單證里不同單據(jù)相同欄目的內(nèi)容不一致。這個(gè)問題通常是由于部門分工協(xié)作制單中的疏漏造成的。 審單證的時(shí)候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對(duì)不同單證同一欄目?jī)?nèi)容。在貿(mào)易過程中，收到信用證后

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應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否比合同要求嚴(yán)格，能否辦到，不行的話應(yīng)及時(shí)和進(jìn)口商聯(lián)系并且協(xié)商，在辦妥之前不要急于發(fā)貨，否則就會(huì)陷于被動(dòng)。最好的解決辦法是銀貿(mào)的通力合作。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單據(jù)關(guān)。在信用證業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單證質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證來制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據(jù)提前制好以后先交到議付行進(jìn)行預(yù)審，若有不合格就等待提單簽發(fā)以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴(yán)格符合”的原則相適應(yīng)，對(duì)貿(mào)易企業(yè)制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據(jù)的原則為基礎(chǔ)，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據(jù)上體現(xiàn)，各種單據(jù)之間必須相互一致，單據(jù)與貨物一致。

四、 香港公司（出口商）在貿(mào)易中應(yīng)該這樣做：

(一) 從受益人的角度看，應(yīng)該從嚴(yán)審核來證和制備單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)具有銀行信用介入商業(yè)信用的特點(diǎn)，受益人向銀行提交單據(jù)請(qǐng)求付款時(shí)，所有單據(jù)必須符合信用證的條款，才構(gòu)成開證行確定的付款承諾。即使只是對(duì)信用證條款稍有背離，銀行也有權(quán)拒收不符單據(jù)。

(二) 在貿(mào)易過程中，收到信用證后應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否比合同要求嚴(yán)格，能否辦到，不行的話應(yīng)及時(shí)和進(jìn)口商聯(lián)系并且協(xié)商，在辦妥之前不要急于發(fā)貨，否則就會(huì)陷于被動(dòng)。最好的解決辦法是銀貿(mào)的通力合作。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單據(jù)關(guān)。在信用證業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單證質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證來制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據(jù)提前制好以后先交到議付行進(jìn)行預(yù)審，若有不合格就等待提單簽發(fā)以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴(yán)格符合”的原則相適應(yīng)，對(duì)貿(mào)易企業(yè)制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據(jù)的原則為基礎(chǔ)，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據(jù)上體現(xiàn)，各種單據(jù)之間必須相互一致，單據(jù)與貨物一致。

(三) 信用證（Letter of Credit,以下簡(jiǎn)稱L/C）的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合同，他就可以終止合同而不付運(yùn)，另外再索賠。如果符合買賣合同，且沒有特別難以達(dá)到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合同要求數(shù)量的某一品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(以下簡(jiǎn)稱B/L)，即可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，香港公司要嚴(yán)格按合同準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無法結(jié)匯了。而在此案例中，外貿(mào)公司由于發(fā)現(xiàn)問題是已經(jīng)超過了銀行審單合理時(shí)間，所以最終迫于無奈作了償付。當(dāng)然，在案例中香港公司利用與合同不符的貨物欺詐外貿(mào)公司的做法是錯(cuò)誤的。

五、防范信用證結(jié)算欺詐風(fēng)險(xiǎn)的措施 ：

由案例中跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是外貿(mào)公司，而受害者還涉及出口方銀行。其如果能夠和外貿(mào)公司應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施，即可避免或減少上類詐騙案的發(fā)生。綜合上述案例，我們可以汲取教訓(xùn)，在貿(mào)易過程中，無論是進(jìn)口商亦或是出口商，都可實(shí)施如下防范對(duì)策：

（一）．銀行的防范

對(duì)于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的審

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單把關(guān)作用，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯(cuò)向開證行進(jìn)行查詢與澄清，避免軟條款信用證。

2.銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識(shí)和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行防范的各項(xiàng)措施的基礎(chǔ)，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進(jìn)行欺詐的一個(gè)重要前提。

3.銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時(shí)還可以通過對(duì)經(jīng)?？蛻艚㈤_證檔案，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。

4.在積極擴(kuò)大業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會(huì)便利信息的及時(shí)傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

（二）．開證申請(qǐng)人的防范

信用證的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，作為進(jìn)口商的外貿(mào)公司所面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物或者與合同規(guī)定不符的貨物，為了避免或有效減少此類風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)公司應(yīng)做到以下防范：

1.做好事前的資信調(diào)查。 （1）.對(duì)進(jìn)口商說，貿(mào)易伙伴的資信可靠是防止發(fā)生信用證欺詐發(fā)生的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要汲取這次的教訓(xùn)，應(yīng)詳細(xì)地了解對(duì)方的資信狀況，選擇資信情況好的貿(mào)易商作為交易伙伴。出口方銀行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信情況。這一點(diǎn)直接關(guān)系到對(duì)方是否有履約能力以及是否能誠實(shí)守信地履約。在實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。如果我國相關(guān)部門能提供國外企業(yè)信用信息，對(duì)海外欠賬問題進(jìn)行追蹤觀察，及時(shí)公布“低信用”公司名單，并且，外貿(mào)公司又能夠及時(shí)的查詢到企業(yè)的信用信息，無疑就能避免悲劇的上演。

（2）. 若作為出口企業(yè)，應(yīng)該慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長(zhǎng)找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)。應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，導(dǎo)致最終自食苦果。

2.選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭(zhēng)買方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)。貿(mào)易術(shù)語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用和責(zé)任劃分的專門用語。在國際貿(mào)易中，每種貿(mào)易術(shù)語都有其特定的含義，不同的貿(mào)易術(shù)語，不僅表示買賣雙方各自承擔(dān)不同的風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用和責(zé)任，而且也影響成交商品的價(jià)格。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用C組貿(mào)易術(shù)語，作為進(jìn)口商應(yīng)盡量使用P組貿(mào)易術(shù)語。貿(mào)易術(shù)語如何選用與買賣雙方各自的經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)。對(duì)于外貿(mào)公司來說，選擇FOB貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險(xiǎn)的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面外貿(mào)公司可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，

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另一方面還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求，如果案例中的外貿(mào)公司做到這些，就可以杜絕香港公司在貨物方面的欺詐了。

3.明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。外貿(mào)公司要按時(shí)開出符合合同規(guī)定的信用證，收到開證行中國銀行轉(zhuǎn)寄來的單證要求其付款時(shí)，要根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的要求認(rèn)真審核，如出現(xiàn)單據(jù)與信用證不符或單據(jù)與單證不符時(shí)，其有權(quán)拒絕付款贖單，因此在開立信用證時(shí)，對(duì)香港公司提出的單據(jù)做出嚴(yán)格要求。另外，外貿(mào)公司還應(yīng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，就可以防止香港公司針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。

（三）．受益人的防范

作為信用證的受益人：香港公司，在貿(mào)易中，防止被詐騙的發(fā)生，其應(yīng)采取以下措施做好防范：

1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。 （1）.信用證的有效期必須合理、適當(dāng)。

貿(mào)易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應(yīng)要求進(jìn)口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當(dāng)?shù)挠行?，以使受益人有合理充分的時(shí)間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。反之，當(dāng)受益人臨近裝運(yùn)期才收到信用證，一旦發(fā)現(xiàn)其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時(shí)間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。

（2）.明確訂立信用證條款的內(nèi)容。

貨物買賣合同信用證條款是買方申請(qǐng)開立信用證的條件和依據(jù)，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的要求開立信用證。出口商要防止進(jìn)口商利用信用證欺詐，關(guān)鍵在于訂立合同時(shí)，盡量不接受“軟條款”，杜絕進(jìn)口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時(shí)出口商應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”。 對(duì)于信用證當(dāng)中的軟條款，能避免的要盡量避免，不能避免的要堅(jiān)持對(duì)方修改信用證，否則不能急于出貨。盡可能的拒絕接受預(yù)付定金、違約金、質(zhì)押金的條件；更不要過早預(yù)付資金，草率簽訂貿(mào)易合同。所以，應(yīng)當(dāng)明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據(jù)條款和裝運(yùn)條款。單據(jù)條款主要是規(guī)定單據(jù)的種類及份數(shù)，這是信用證最主要的條款，因?yàn)殂y行付款與否僅憑單據(jù)。

2.嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。 出口商在收到銀行轉(zhuǎn)交來的信用證時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款認(rèn)真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現(xiàn)合同與信用證不符的情況，出口商有權(quán)要求進(jìn)口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的原則對(duì)信用證要求的一系列單據(jù)應(yīng)認(rèn)真制作，并認(rèn)真審核其向銀行提供的各項(xiàng)單據(jù)。進(jìn)口商在付款贖單前對(duì)賣方提交的單據(jù)應(yīng)全面、及時(shí)審核，審核單據(jù)是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據(jù)。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出修改意見，要求改證。改證時(shí)應(yīng)注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對(duì)于欺詐性單據(jù)應(yīng)請(qǐng)示銀行止付或請(qǐng)求法院發(fā)布禁付令強(qiáng)制銀行拒付。對(duì)假冒信用證應(yīng)停止發(fā)貨并立即通知銀行止付。

（四）及時(shí)調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤

包括船名、船東、船齡防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時(shí)、充分地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)。買方可根據(jù)合同中的運(yùn)輸條款，派人或委托有資信的商檢機(jī)構(gòu)到裝運(yùn)港，了解與船運(yùn)有關(guān)的情況，等，貨物是否上船、起航日期、航行計(jì)劃、抵達(dá)日

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期等情況。貨船起航后，買方應(yīng)隨時(shí)了解航向動(dòng)態(tài)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況須立即報(bào)告保險(xiǎn)公司，追查承運(yùn)人、代理人、賣方的律師等。

（五）提高信用證貿(mào)易商業(yè)務(wù)素質(zhì)

提高信用證貿(mào)易商的業(yè)務(wù)素質(zhì)是防范信用證欺詐的關(guān)鍵。作為信用證貿(mào)易商必須具備船舶、海運(yùn)、海上保險(xiǎn)等國際貨物買賣過程等方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，有熟練的信用證支付方式的業(yè)務(wù)技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。

由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動(dòng)，國際社會(huì)的有效合作對(duì)預(yù)防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和采用統(tǒng)