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第一篇：審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
一個(gè)很偶然的機(jī)會(huì)，我到北京某會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)。在這近兩個(gè)月的實(shí)習(xí)里，我先后隨同四位項(xiàng)目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽參與了歐盟——中國××××教育項(xiàng)目(PMU)、十堰××××輪胎有限責(zé)任公司(中外合資)、孝感××金屬制品有限責(zé)任公司(上市公司××科技的子公司)、武漢××電子信息技術(shù)有限責(zé)任公司、北京××××超市股份有限公司(上市公司)等項(xiàng)目的年度審計(jì)。這段時(shí)間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了CPA的生活，不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容，理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項(xiàng)目的參與時(shí)間順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個(gè)CPA新兵管窺，并不代表正式意見。
歐盟——中國××××教育項(xiàng)目(PMU)
這是我參與的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，PMU為歐盟在中國的援助項(xiàng)目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和歐盟提供的Term of Reference。既然是報(bào)告給歐盟委員會(huì)，那自然就要求使用中英雙語，這Term of Reference首先就給我來了個(gè)下馬威，項(xiàng)目經(jīng)理隨手將9頁紙的材料交給我，要求“今天就先把它翻譯一下”。雖然英文會(huì)計(jì)沒有好好學(xué)，但是有書和文曲星在，還是比較好對(duì)付的。這時(shí)才記起那本大厚書的好處來，應(yīng)該還不算晚。
星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴(yán)格，我們的測(cè)試率必須達(dá)到95%以上。因?yàn)椴簧婕皹I(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)，我的任務(wù)就是對(duì)大量頻繁發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行測(cè)試，著重于控制性測(cè)試。經(jīng)過幾天的測(cè)試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，PMU的員工只有8個(gè)人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，PMU的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會(huì)計(jì)一人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準(zhǔn)就可通過。這樣的架構(gòu)對(duì)于內(nèi)部人犯罪實(shí)在是太具鼓勵(lì)性了。在現(xiàn)場(chǎng)我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。
另外，在審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)PMU在組織各項(xiàng)培訓(xùn)時(shí)的咖啡茶飲開支大得驚人(雖然他們各項(xiàng)開支都非常巨大，一個(gè)翻譯的周薪就折合人民幣3750元)，通過在網(wǎng)上查詢受訓(xùn)人員名單我們得知，每個(gè)人(包括員工、教師、學(xué)員、助理服務(wù)人員)平均一天的咖啡茶飲就達(dá)30元。呵呵，難道每天都去星巴克?會(huì)計(jì)最后不得不說實(shí)話，由于預(yù)算額度的限制，支付給培訓(xùn)場(chǎng)地提供方的部分支出開列到咖啡的發(fā)票中，而這部分的內(nèi)容中方主任是清楚的，歐方則毫不知情。雖然我已經(jīng)做了充分的思想準(zhǔn)備，很清楚理論和實(shí)踐有著巨大的差異，但當(dāng)這差異暴露在我面前時(shí)，自己仍然顯得手足無措……
周五下午接到所里領(lǐng)導(dǎo)的電話，第二天就動(dòng)身去十堰。
十堰××××輪胎有限責(zé)任公司
五個(gè)小時(shí)火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家著名的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實(shí)質(zhì)性的改變。
踏著廠區(qū)廣播雄壯的進(jìn)行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長(zhǎng)短期投資、三項(xiàng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)等科目的審計(jì)，同時(shí)還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求非常嚴(yán)格，工作底稿必須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)書寫，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論一樣都不能少。不可否認(rèn)，這樣的要求的確能使我們?cè)诜彪s的數(shù)據(jù)面前保持清醒的頭腦，而清醒的審計(jì)思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。
審計(jì)過程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和我們所學(xué)有著較大的差別，但是細(xì)一分析，很多處理從理論上來說又是行得通的，只不過出于某些具體的考慮，甚至是不正當(dāng)?shù)哪康?。例如?yīng)付工資的貸方有6000多萬的余額一直掛在帳上，換句話說就是公司一直欠著職工這么多錢不還。還有許多業(yè)務(wù)往來公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細(xì)是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，極有可能出問題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，大量的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票，幾乎跑遍了大半個(gè)中國。同時(shí)公司還有大量的三方貨物抵債協(xié)議。這說明國內(nèi)企業(yè)還存在著現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢的嚴(yán)重問題，只好以實(shí)物或票據(jù)抵現(xiàn)。這些比現(xiàn)金的流動(dòng)性差，當(dāng)然會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
第二篇：審計(jì)部門實(shí)習(xí)報(bào)告怎么寫
今年暑假，我在海南省三亞市恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)實(shí)習(xí)，這是我第一次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行課程實(shí)習(xí)。在這短短的一周當(dāng)中，我從對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一無所知，到對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了一定的了解，從一個(gè)什么都不會(huì)做的實(shí)習(xí)生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺得自己成長(zhǎng)了許多。
我是在年后開始聯(lián)系的實(shí)習(xí)單位。2月7日，我給三亞市的各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打電話。開始的幾個(gè)事務(wù)所都說剛過完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實(shí)習(xí)生，或者是說實(shí)習(xí)生已經(jīng)很多，不再招人了。當(dāng)我打給恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，是一個(gè)姐姐接的電話，她說可以幫我問問所長(zhǎng)。我很興奮，終于有希望了!所長(zhǎng)說我可以帶上簡(jiǎn)歷下午去面試。
那天下午我很早就去了，上午接電話的那個(gè)姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報(bào)紙。到了三點(diǎn)鐘，進(jìn)來了一個(gè)個(gè)子不高的大叔，那個(gè)小吳姐姐說他就是所長(zhǎng)，我跟著進(jìn)了辦公室，遞上了我的簡(jiǎn)歷。所長(zhǎng)看了看，跟我簡(jiǎn)單解釋了一下事務(wù)所所承擔(dān)的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說我第二天可以來實(shí)習(xí)，還給我安排了一位“師傅”――慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開始了我的事務(wù)所實(shí)習(xí)。
海南恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本30萬，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師12人，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔(dān)的業(yè)務(wù)可從事財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本驗(yàn)證、基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、代理記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個(gè)中等規(guī)模的事務(wù)所。
開始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取的資料。包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過程的工作紀(jì)錄，審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。審計(jì)業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計(jì)單位前后年度的審計(jì)業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點(diǎn)，審計(jì)工作底稿對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。審計(jì)工作的整個(gè)過程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計(jì)是怎樣完成的了。
以前年度的審計(jì)工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成2―4本，一些事業(yè)單位如小學(xué)醫(yī)院的審計(jì)工作底稿就是一本。審計(jì)工作底稿包括七個(gè)部分，一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，三、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，四、其他項(xiàng)目工作底稿，五、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作，六、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿，七、附錄。
審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡，審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃(收)款補(bǔ)充報(bào)單。還有要附上一些許可證的復(fù)印件，比如“瓊海大興實(shí)業(yè)投資有限公司”以房地產(chǎn)開發(fā)和旅游項(xiàng)目為主營(yíng)項(xiàng)目，那么就要附上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個(gè)審計(jì)期間簽訂了合同時(shí)，要有設(shè)備合同復(fù)印件等等。
在看審計(jì)工作底稿的過程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則，也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。
開始的這幾天，我大部分的時(shí)間是在看工作底稿。剛剛過完年，每天來的客戶非常少。其實(shí)是否有客戶也與被審計(jì)企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間有關(guān)。事務(wù)所還承擔(dān)著審計(jì)局給的工作，為各行政事業(yè)單位進(jìn)行驗(yàn)資。事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)軟件是審計(jì)局自己研發(fā)的一個(gè)小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學(xué)的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類別，存放地點(diǎn)，原值，折舊，凈值。
行政事業(yè)單位不用計(jì)提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠(yuǎn)相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯(cuò)誤了，原因是我沒有看到備注里面的“已停用”，都當(dāng)成在用的輸了進(jìn)去，結(jié)果對(duì)不上。我對(duì)了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問題。其實(shí)這不是很復(fù)雜的工作，需要的是耐心和細(xì)心，因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)發(fā)生一點(diǎn)錯(cuò)誤就會(huì)“前功盡棄”。
到了第五天，有一家名為“北狼房地產(chǎn)”的公司注銷，要對(duì)他們的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，出具一個(gè)報(bào)告。事務(wù)所的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿孫叔負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)。我?guī)退麖?fù)印各種票據(jù)，像記賬憑證、銀行對(duì)賬單、收款憑證等等。我以前沒有用過復(fù)印機(jī)，慧芳姐說按那個(gè)鍵就可以了。我開始的時(shí)候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴(yán)厲，他就很著急說為什么還沒有印好。我知道他說的對(duì)，本來我就是做的慢嘛。在印一張對(duì)賬單時(shí)，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來我印的熟練了許多。一般他們有什么要復(fù)印的就由我來印。
在這一周的實(shí)習(xí)當(dāng)中，我做的工作比較零散，但就是從這點(diǎn)點(diǎn)滴滴中我了解到了在事務(wù)所工作是怎樣一種狀態(tài)，也讓我對(duì)審計(jì)工作有了一個(gè)直觀的了解。這是我第一次在事務(wù)所工作，這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷一定會(huì)對(duì)我以后的求職和工作有幫助的。
第三篇：審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告范文
一,實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力.
二,實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題.
三,實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21 世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是 21 世紀(jì)必然趨勢(shì).但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢 我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí).
本文所探討的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作.
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì).
3.實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 , 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國的現(xiàn)狀,針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位,從這三個(gè)方面來分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見》.其中關(guān)于推動(dòng)我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到 XX 年,力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開展面應(yīng)達(dá)到 10% ～ 30% .到 20xx 年,力爭(zhēng) 80% 在我國管理較好的大型企業(yè),在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距,更別說網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì),必須達(dá)到全社會(huì)的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長(zhǎng)的路要走.
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢(shì)類似,具備一定數(shù)量的微機(jī),也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設(shè)施并沒有建立起來.
2.軟件條件
( 1 )網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在XX 年我國主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤,深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件
來看,大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及,中國財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 " 觸網(wǎng) " ,從產(chǎn)品,服務(wù),運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 XX-XX 年之間,所以在社會(huì)中使用的面還不太大,同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的,與國際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平,由于我國網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國際先進(jìn)水平的落后,仍然有很大的差距.
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開發(fā)公司開發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實(shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì),評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 98001 》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身.財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒有考慮專用的審計(jì)軟件接口,使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn),使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難.少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能,也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化.現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語言,如 acce , v , vc , owerpoint 等,但由于軟件的編譯過程沒有規(guī)范的程序,導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒有統(tǒng)一的準(zhǔn)則.這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展,不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開發(fā),財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣,必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過程過于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用.所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣,規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展.
總之,雖然我國的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國際先經(jīng)水平的差距不大,但是由于基層單位資金缺乏,信息化基礎(chǔ)較差,目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要,使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現(xiàn)狀不是很理想.
(2) 審計(jì)軟件
我國現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來,主要有以下幾類:
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng).
②審計(jì)抽樣軟件.
③表格法審計(jì)軟件,該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護(hù),能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格.
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件.
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件,如由北京通審軟件公司開發(fā)的 XX 通審軟件.
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù).例如,公路費(fèi)審計(jì)程序,工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序,材料成本差異審計(jì)程序等.
從以上種類的覆蓋度可以看出,我國的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化,制定出了相應(yīng)的計(jì)劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣.但是我國現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段.還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件.即使是這樣,象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒有實(shí)力購買使用單機(jī)版的,這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中.現(xiàn)狀急待改進(jìn).
3 .審計(jì)人員
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國審計(jì)系統(tǒng)已有 3 萬多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平,占審計(jì)人員的 25 %;在審計(jì)業(yè)務(wù),公文管理,辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高.計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè).全國培訓(xùn) 800 名審計(jì)信息化骨干,提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問題的能力,推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用;重點(diǎn)培養(yǎng) 200 名審計(jì)信息化專家,進(jìn)行 it 審計(jì)師專家水平培訓(xùn).
但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè),由于我國 cpa 的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚,現(xiàn)行的 cpa 的素質(zhì)較低.同時(shí)在 cpa 的考試中也沒有計(jì)算機(jī)方面的要求,因此絕大多數(shù)的 cpa 運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低. cpa 的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì).計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用. 河南省新野縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師,并且年紀(jì)相對(duì)交大,都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟,很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程.其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好,能夠熟練操作計(jì)算機(jī),但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來進(jìn)行.
因此,我國政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于 cpa 的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平.政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 , 但是仍然處于其初級(jí)階段 . 而 cpa 的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 , 僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理 , 穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒有開始 , 最多有極少數(shù)的 cpa 進(jìn)入了穿過計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段
第四篇：審計(jì)部門實(shí)習(xí)報(bào)告怎么寫
前言:根據(jù)我院旅游管理專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃，我于20xx年年6月30日――20xx年年7月25日，在吉林省康輝國際旅行社進(jìn)行了為期一個(gè)月的專業(yè)實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)崗位主要為導(dǎo)游。通過本次實(shí)習(xí)，鞏固了所學(xué)的旅*業(yè)知識(shí)，尤其對(duì)導(dǎo)游有了更加貼身和深切的感受，同時(shí)也對(duì)旅行社的基本職責(zé)和各崗位的工作流程有了了解，掌握了導(dǎo)游服務(wù)工作的一些基本技能，在實(shí)踐中找到了理論知識(shí)與實(shí)際操作的結(jié)合點(diǎn)。在實(shí)習(xí)過程中，也找到了自己的缺點(diǎn)與不足，查漏補(bǔ)缺，總結(jié)了一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為自己日后彌補(bǔ)不足指明了方向，使自己不斷的提高自身的價(jià)值，為以后自己就業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
一、實(shí)習(xí)概況
(一)實(shí)習(xí)時(shí)間:20xx年年6月30日――20xx年年7月25日
(二)實(shí)習(xí)地點(diǎn):吉林省康輝國際旅行社總部，筆者主要在公民旅游中心實(shí)習(xí)。
(三)實(shí)習(xí)目的:主要是培養(yǎng)我們的
自學(xué)和動(dòng)手能力、理解能力以及思維能力。通過旅行社實(shí)習(xí)讓我們進(jìn)一步的鞏固和理解課堂所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)和提高理論聯(lián)系實(shí)際能力，更好的掌握課本知識(shí)和實(shí)際操作能力。
(四)實(shí)習(xí)單位概況:吉林省康輝國際旅行社有限公司創(chuàng)建于xx年，隸屬于全國大型旅行社集團(tuán)并在全國垂直管理104家直屬分公司的――中國康輝旅行社集團(tuán)，是國家旅游局正式批準(zhǔn)成立的國際旅行社。公司注冊(cè)資本金150萬元人民幣，質(zhì)量保證金160萬元人民幣。吉林省康輝國際旅行社有限公司是吉林省首家中央直屬的國際旅行社，也是國家旅游局特許批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)出國旅游業(yè)務(wù)的國際旅行社。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容
(一)接待實(shí)習(xí)內(nèi)容
由于慷輝國際旅行社總部設(shè)在二樓，且下設(shè)很多部門，每當(dāng)客人來公司時(shí)，一般都直接到各部門。客人對(duì)公司一印象非常重要，怎樣給客人美好的第一印象呢?首先必須面帶微笑，讓客人覺得有一種親切的感覺;其次是在做介紹線路時(shí)要時(shí)刻以客人的立場(chǎng)上出發(fā)，投其所好;最后是對(duì)于外出游玩的介紹上，要及時(shí)向客人說明當(dāng)?shù)氐南M(fèi)情況、風(fēng)俗情況、注意事項(xiàng)等。
其實(shí)接待的對(duì)象不僅僅指出游的客人，也包括同業(yè)的工作人員。我們部門經(jīng)理姓王，有一天我按經(jīng)理要求把她的qq以及msn掛在了電腦上，大概9點(diǎn)時(shí)候，王經(jīng)理的qq閃了下，吉林省華僑國際旅行社的海之緣的李璐璐給王經(jīng)理發(fā)了條信息，我打開一看原來是問好，我一看，不答理人家的做法是不對(duì)的，我就回了個(gè)笑臉，慢慢的我和她有一句沒一句的聊了起來。
還有一天，有個(gè)中年女人挎?zhèn)€包來到了我們部門(公民旅游中心)，恰巧王經(jīng)理不在，我熱情的向她打招呼，然后給她倒了杯水。然后我問明來意，原來她是某學(xué)校的李會(huì)計(jì)，由于學(xué)校要出游，她是來交團(tuán)款的。我馬上給經(jīng)理打了電話。然后告訴李姐，說經(jīng)理馬上來?？蓻]有想到，經(jīng)理很久沒來，屋子里實(shí)在太安靜了，我鼓足勇氣，開口說話。首先，說了下天氣，然后又轉(zhuǎn)到出游，然后又是化妝品，在我覺得快沒什么話的時(shí)候，經(jīng)理終于回來了。晚上回學(xué)校，我仔細(xì)想了下，覺得和別人溝通原來并不困難。
(二)產(chǎn)品線路安排實(shí)習(xí)
我是個(gè)剛到人家部門的學(xué)生，開始，對(duì)線路的安排工作，部門經(jīng)理并不讓我參與，只是讓我慢慢看別人怎么做的，在經(jīng)過兩天的學(xué)習(xí)后，我對(duì)產(chǎn)品線路安排工作已經(jīng)了解的幾乎差不多了。產(chǎn)品對(duì)于一個(gè)公司的存活起關(guān)鍵性作用。旅游線路就是一種旅游產(chǎn)品，由于旅游產(chǎn)品容易被別人抄襲。我發(fā)現(xiàn)旅游企業(yè)一般不把線路安排透露給同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。對(duì)于線路安排要注意的問題有下面幾點(diǎn):首先，要遵從客人要求，按照客人要求安排線路，諸如一些忌口忌諱的事情要提前向客人詢問。其次要注意時(shí)間緊湊，讓客人在合理的時(shí)間以及金錢內(nèi)游覽完他們想游覽的地方。再次是線路安排人員要對(duì)地理知識(shí)相當(dāng)了解，并用合適、優(yōu)美的語言把線路向游客描述出來。最后，也是最重要的一點(diǎn)，那就是合理。在這里合理的含義是指合情合理。
(三)導(dǎo)游員職責(zé)實(shí)習(xí)
我只考下來導(dǎo)游資格證，所以在旅游企業(yè)出去帶團(tuán)的機(jī)會(huì)并不大。但我還是進(jìn)行了導(dǎo)游員的職責(zé)實(shí)習(xí)。1、擔(dān)任全陪工作的導(dǎo)游人員的主要職責(zé)是:實(shí)施旅行社的接待計(jì)劃，監(jiān)督各地接待單位的執(zhí)行情況和接待質(zhì)量;協(xié)調(diào)領(lǐng)隊(duì)、地陪、司機(jī)等各方面接待人員加強(qiáng)合作，做好旅行各站的銜接工作;配合、督促地方接待單位安排好旅游者的食、宿、交通和參觀、游覽活動(dòng)，照顧好客人的生活起居;維護(hù)旅游者的人身和財(cái)物安全，處理好各類突發(fā)事件，并能提供與之相關(guān)的延伸服務(wù);耐心解答旅游者提出的問題;反映旅游者的意見和要求，開展市場(chǎng)調(diào)研工作，協(xié)助開發(fā)、設(shè)計(jì)新的旅游產(chǎn)品。2、擔(dān)任地陪工作的導(dǎo)游人員的主要職責(zé)是;認(rèn)真做好旅游者在本站的接送服務(wù);嚴(yán)格按照接待計(jì)劃確定游覽日程，安排好旅游者的食宿、游覽、購物、文娛等活動(dòng);熱情做好導(dǎo)游講解工作，積極向旅游者介紹和傳播中國文化;妥善處理好旅游相關(guān)服務(wù)各方面的協(xié)作關(guān)系，認(rèn)真處理旅游者發(fā)生的各類問題;維護(hù)旅游者的人身和財(cái)物安全，做好事故防范和安全提示工作。
三、實(shí)習(xí)體會(huì)
雖然實(shí)習(xí)時(shí)間不長(zhǎng)，但是感觸頗深。首先讓我們看一下，哪些因素影響著旅游者在出游時(shí)是否會(huì)選擇旅行社、又會(huì)選擇哪家旅行社?
(一)旅行社的規(guī)范性
旅行社的規(guī)范性有兩個(gè)層次的含義，一是指該旅行社是否為根據(jù)我國<旅行社管理?xiàng)l例>相關(guān)規(guī)定
設(shè)立的合法旅行社，二是指該旅行社在經(jīng)營(yíng)過程中是否存在欺騙旅游者、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和超范圍經(jīng)營(yíng)等違規(guī)行為。旅行社的規(guī)范性是旅游者在選擇旅行社時(shí)首先要考慮的因素。
(二)旅行社產(chǎn)品的價(jià)格
旅游者之所以選擇旅行社組織的旅游線路，一個(gè)很重要的原因就是希望節(jié)省旅游費(fèi)用。因此，旅行社能不能在向旅游者推介旅游線路時(shí)提供誘人的旅游價(jià)格，在很大程度上決定著旅游者的購買決策。
(三)旅行社的服務(wù)質(zhì)量
隨著我國旅游消費(fèi)者漸趨理性，越來越多的旅游者在選擇旅行社的時(shí)候，已不僅僅著眼于旅行社的報(bào)價(jià)，而是綜合平衡旅行社所提供旅游產(chǎn)品的“性價(jià)比”，從而權(quán)衡其所作出的購買決定是否“物有所值”。因而，旅行社的服務(wù)質(zhì)量在旅游者心目中所占的分量越來越重。
(四)旅行社產(chǎn)品的豐富度和個(gè)性化程度
進(jìn)入新世紀(jì)以來，人們的旅游消費(fèi)觀念正在發(fā)生多方面的變化，其中之一就是旅游消費(fèi)需求的多樣化和個(gè)性化。傳統(tǒng)的“團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)等全包價(jià)旅游產(chǎn)品”對(duì)旅游者的吸引力越來越小，相反，那些能夠?yàn)槁糜握咛峁┒喾N包價(jià)形式和旅游服務(wù)，尤其是能夠提供根據(jù)旅游者特殊需要“度身定制”旅游產(chǎn)品的旅行社越來越多地受到旅游者的青睞。
(五)旅行社的誠信度
誠信是旅行社企業(yè)立足于社會(huì)和長(zhǎng)期盈利的基石，也是旅游者選擇旅行社的關(guān)鍵因素。旅行社的誠信主要體現(xiàn)在是否能夠切實(shí)履行其出行前向旅游者所作的服務(wù)承諾。
(六)旅行社的品牌形象
旅行社產(chǎn)品的無形性特征增大了旅游消費(fèi)者的“購買覺察風(fēng)險(xiǎn)”，而購買產(chǎn)品是降低該風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。所以，旅行社在旅游者心目中形成的品牌形象，直接影響到旅游者的購買選擇。
四、實(shí)習(xí)思考
旅游業(yè)是朝陽企業(yè)，相對(duì)于其他類型的企業(yè)而言，旅游企業(yè)的可進(jìn)入性高，門檻低?，F(xiàn)階段我國各地方旅行社相繼建立，旅游企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)如下所示:
(一)旅游中介分工越來越細(xì)分，旅行社從過去的傳統(tǒng)的做國內(nèi)業(yè)務(wù)和國際業(yè)務(wù)之分外，現(xiàn)在更加分工細(xì)致，不同的旅行社開發(fā)不同的旅游專線，同一品牌的旅行社也分別開發(fā)出不同的主體旅游和專題旅游?？递x國際旅行社辦理國內(nèi)旅游、出入境旅游業(yè)務(wù)
(二)旅游中介的附加服務(wù)越來越突出。隨著顧客越來越挑剔，競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，各旅游中介機(jī)
構(gòu)為爭(zhēng)奪顧客，提升品牌的競(jìng)爭(zhēng)力，在為顧客服務(wù)的過程中，越來越注重服務(wù)的附加作用。如為顧客提供票務(wù)預(yù)訂服務(wù)、租車接送服務(wù)等，提供金融服務(wù)、保險(xiǎn)保障服務(wù)，還與許多其他餐飲娛樂等消費(fèi)單位合作等等。
(三)旅游向郊區(qū)化、短期化發(fā)展，一日游、兩日游越來越多。人們對(duì)雙休日逐漸習(xí)慣和開發(fā)，旅游逐步從長(zhǎng)線向郊區(qū)短線延伸，因此一日游、兩日游這種短期的旅游活動(dòng)越來越突出，因此各種各樣的度假村越來越多，人們開始在雙休日、節(jié)假日期間，拋下一周的緊張和都市的浮華，來到郊區(qū)吃農(nóng)家飯，參加田園勞動(dòng)，欣賞山水風(fēng)光，追求自然、清醇和土樸。這從國內(nèi)旅游相關(guān)增長(zhǎng)指標(biāo)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于出境旅游增長(zhǎng)指標(biāo)可以得到印證。
(四)自助旅游漸成時(shí)尚。傳統(tǒng)的旅行社服務(wù)，給人們留下了許多負(fù)面的印象(主要是吃不好、睡不好、玩不好)，使旅游變成了只有旅沒有游，但隨著交通的越來越便利、私家車越來越普及、酒店預(yù)訂公司繁榮以及飛速的發(fā)展，自助旅游的人越來越多，并漸成時(shí)尚。尤其大型節(jié)假日期間，三五個(gè)家庭結(jié)伴出行，驅(qū)車數(shù)千公里，跑遍大江南北已不是稀奇事，他們通過酒店預(yù)訂公司預(yù)訂酒店解決住宿問題。余下的就是自己自由的安排游玩，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)旅行社的不足。從xx年度用汽車作為旅游交通工具占%的人數(shù)構(gòu)成中可以證明。
(五)商務(wù)旅游越來越突出。隨著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，國內(nèi)及國際性的商務(wù)考察旅游也越來越突出，據(jù)統(tǒng)計(jì)我國各類商務(wù)大軍有4000萬人，每年平均每人出行3次計(jì)，全國全年的商務(wù)旅游人次在億人次左右。而且商務(wù)旅游大軍的隊(duì)伍每年都在以數(shù)百萬人次的速度在遞增。商務(wù)旅游也呈現(xiàn)出規(guī)?；陌l(fā)展趨勢(shì)，尤其是大型的商務(wù)活動(dòng)(包括傳統(tǒng)的和新興的商務(wù)活動(dòng))是導(dǎo)致商務(wù)旅游增長(zhǎng)的主要因素。而且商務(wù)旅游的構(gòu)成者中，從入境旅游人數(shù)的構(gòu)成比例中可以看出，其中參加會(huì)議商務(wù)的人數(shù)占到%，而從25-44歲占整個(gè)旅游人數(shù)的%的比重也可以看出。所以，無論是旅行社或是其他旅游新興的中介都會(huì)非常重視商務(wù)旅游市場(chǎng)。
(六)期貨式旅游也已萌芽。盡管分時(shí)度假這種旅游形式在我國還是新鮮事物，還很不規(guī)范，但越來越多的城市的白領(lǐng)們選擇了長(zhǎng)達(dá)10年、20年、30年的分時(shí)度假的旅游服務(wù)項(xiàng)目，xx年選擇分時(shí)度假的人數(shù)同比上升了數(shù)倍，預(yù)計(jì)全國xx年度購買分時(shí)度假者達(dá)萬余人。目前許多旅游中介已不同程度地介入期貨式旅游服務(wù)中來，并有幾家知名的品牌旅行社聯(lián)手在全國范圍內(nèi)興見度假村，開展分時(shí)度假業(yè)務(wù)。
(七)旅游管理趨于有序和規(guī)范。旅游中介的規(guī)范化工作近年來取得了突破性的進(jìn)展，包括景點(diǎn)收費(fèi)、旅游購物消費(fèi)、導(dǎo)游索要小費(fèi)等都進(jìn)行了大力的整頓和規(guī)范，出臺(tái)了一系列的旅游政策和法規(guī)，并推行了導(dǎo)游持證上崗，并推行了兩卡(胸卡和計(jì)分卡)合一的工作，使導(dǎo)游證實(shí)行了全國聯(lián)網(wǎng)的新的計(jì)分辦法，從而有效約束了規(guī)范了導(dǎo)*為，這使旅游中介向規(guī)范化管理工作邁出了一大步。
五、致謝
學(xué)生單純從書本上學(xué)習(xí)到的東西是有限的，學(xué)生腦袋里空有理論知識(shí)，沒有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這種缺陷往往成為我們找工作的絆腳石。感謝學(xué)校為我們提供了課外實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，雖然本次實(shí)習(xí)時(shí)間不長(zhǎng)，但是這短短的20多天卻讓我受益不淺。在實(shí)習(xí)過程中實(shí)習(xí)單位領(lǐng)導(dǎo)劉總，以及部門經(jīng)理王姐對(duì)我十分照顧，雖然在有些事情上我處理的不對(duì)，給實(shí)習(xí)單位帶來不少麻煩，但是，實(shí)習(xí)單位即康輝國際旅行社的前輩們還是耐心教導(dǎo)我。而實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師王老師在百忙之來我們的實(shí)習(xí)單位，來看我們的實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)情況，有時(shí)候我受到什么委屈，我第一時(shí)間總是想到王老師，在老師的支持下，我才會(huì)走完這段實(shí)習(xí)時(shí)間，感謝幫助我成長(zhǎng)的你們，謝謝!
第五篇：審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告
一、實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。經(jīng)過專業(yè)實(shí)習(xí)使自我在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，經(jīng)過知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析比較，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的本事。
二、實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：
1、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題。
三、實(shí)習(xí)資料
1、實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)?？墒俏覈F(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2、實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位僅有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
四、實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才僅有18個(gè)參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?，?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購買一套新的審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最終因?yàn)闆]有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。
被審計(jì)對(duì)象都是開放的，無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在必須的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。并且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。異常是在被審單位本身的信息化稱度較低的情景下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，可是我在實(shí)習(xí)單位見到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著?？傊?，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
