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第一篇：審計實習報告

畢業(yè)實習作為大學里的最后一次時間機會，也是邁入社會前的最后一次演練，它是告別學生時代步入工作階段的過渡，因此這次實習機會對我來說是非常重要的。

本人從XX年2月8日開始在浙江天平會計師事務(wù)所實習，于XX年3月27日結(jié)束實習，返校。浙江天平會計師事務(wù)所是一家具有審計、資本驗證、資產(chǎn)評估、工程造價咨詢、基建財務(wù)預決算審核、工程招標代理、會計人員培訓等業(yè)務(wù)的社會中介服務(wù)機構(gòu)。在這50多天的實習過程中，和帶隊的CPA趙老師，助理張峰參與了15個單位的外勤工作和審計底稿的整理工作，獲得了寶貴的實踐經(jīng)驗。在實習過程中，我將平時在課堂上掌握的專業(yè)知識和實際情況相結(jié)合，進而加強對會計、審計的理解，更好的熟悉整個審計的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。

在實習期間，我們主要的審計對象為浙江省機電集團下屬的幾家子公司（包括浙江運達風力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機械制造有限公司，浙江機械設(shè)備進出口有限公司，浙江省機電設(shè)計院等子公司），康恩貝集團（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，因此我很認真對待項目部所分配的任務(wù)，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實施審計程序，在此期間，項目部的老師們給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立，客觀，公正原則的同時，加強和對方客戶單位的交流是相當重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財務(wù)是否符合國家財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計工作能更有效地開展。

剛進天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計工作底稿，熟悉相關(guān)的審計業(yè)務(wù)流程，明確年報審計的目的，大致的了解了會計師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運達風力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機電集團的以網(wǎng)型風力發(fā)電機組設(shè)計、生產(chǎn)和銷售，兼營風場規(guī)劃、科研和風場設(shè)計等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會摸不到頭腦。但是第一次還是對現(xiàn)金盤點表的各個項目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實踐，也做的越來越熟練了。盤點現(xiàn)金不僅要點清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點日盤點出的現(xiàn)金余額倒軋出審計基準日的現(xiàn)金余額，再與審計基準日現(xiàn)金的賬面余額相核對，確定現(xiàn)金賬實是否相符。而銀行存款的情況則要復雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會在不同的銀行開立不同的幾個賬戶，而每個賬戶都有余額，有些做進出口生意的還會開立外幣銀行賬戶。先核對審計基準日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達帳，檢查每一筆未達帳的內(nèi)容和形成的原因，未達帳是否及時清理，有沒有長期掛賬的未達帳等。還需要對每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復印件（外勤最主要是就是搜集審計證據(jù)，這也算其中之一）。而對于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對外幣業(yè)務(wù)進行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對美圓的匯率都是8。0702，因此我們都是在這個基礎(chǔ)上進行匯兌損益的調(diào)整。在確認時做一筆調(diào)整分錄，借：財務(wù)費用――匯兌損益 貸：銀行存款/往來款。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊，盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡單的工作越不能馬虎，這也是審計的特點之一。

從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營園林綠化設(shè)計和施工、市政配套工程，兼營苗木和草坪的培育和養(yǎng)護的公司。所以在某些稅收方面是享受國家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長期、短期借款等科目，進一步鞏固了這幾個科目的審計流程和應(yīng)該注意的事項。

過了幾日，又和帶隊的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團在浙中的最大的子公司――浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡稱金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長的速度很快，業(yè)績在金華地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額4個多億就顯現(xiàn)一般了。對于新手的我來說當然是馬虎不得的，需要仔細仔細再仔細，這也是帶隊CPA趙老師給我的要求。貨幣資資金按慣例還是屬于我的，而在盤點現(xiàn)金時則出了點岔子，盤點了幾次實際金額和賬面上還是相差一個整數(shù)。后來又仔細的翻閱了日記賬，果然出納在XX年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不符合權(quán)責發(fā)生制的，帶隊CPA趙老師經(jīng)審核認為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費用的憑證測試的時候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費用的明細居然列支了會務(wù)費，住宿費。按道理這么大金額的費用是絕對不能放在待攤費用的，既不符合會計上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來經(jīng)帶隊CPA趙老師和對方財務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進管理費用，當然也少不了必要的披露。而在做長期、短期借款這個科目的時候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過還是要調(diào)整，借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點是，他們把工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費放在應(yīng)付福利費科目里，按會計準則這兩項應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。

從金華回來，沒有做任何的休息，就進駐了求是專修學院，是一家由中國民主同盟浙江省委員會創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準建立的全日制高復學校。而它又和一般的學校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會計準則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個事業(yè)支出他們的財務(wù)做的賬很模糊，對于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實不符，是我們審計工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出――學雜費中賬面上的金額和實際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊CPA趙老師說，對于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報告的，因為風險實在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報告，萬一審計署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對于事務(wù)所來說，只要在遵循國家財經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲嬋藛T也需要很好的了解國家經(jīng)濟法規(guī)和把握住審計風險，這也算審計能力之一。

進入3月中旬，進駐了康恩貝集團的杭州總部，由于需要對康恩貝集團做合并報表，所以需要做的工作很多，由于在其集團內(nèi)部的往來實在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對于相同的還需要調(diào)賬。不過集團是會計制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，不過，在測試其的存貨時候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫時，借：庫存商品 借：應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫時間和銷貨方開來發(fā)票的時間往往相差一個月甚至兩個月這么久，問了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因為一開發(fā)票，就要計算銷項稅額，如果這個月可以抵扣的進項稅額較少，就盡量延遲到下個月或以后開發(fā)票；如果下個月進項稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運營資金對于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運營資金就會少一部分。在做主營業(yè)務(wù)成本的科目時，發(fā)現(xiàn)XX年的成本比XX年增長了10%，但是其主營業(yè)務(wù)收入只增長了4%，直接導致了稅前凈利是負數(shù)，試想下，那么大的一家集團辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤總額是個負數(shù)，現(xiàn)實嗎？后來經(jīng)CPA趙老師和對方的財務(wù)總兼的溝通，原來其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進了成本，所以導致了主營業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過的，CPA趙老師后來說像這種情況嚴重點的說法就是國有資產(chǎn)流失了，因為集團實際產(chǎn)生的大筆利潤，有很大一部分都是國有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。

到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲媹蟾娴母阶?，表面看起來這是項沒有難度的工作，但實際上也容不得半點馬虎，因為輸錯一個數(shù)據(jù)就可能導致整篇報告的失真，這是絕對不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進行鉤稽關(guān)系的操作，同時也強化了EXCEL的能力。也算收獲之一吧！

經(jīng)過這段時間的實務(wù)鍛煉，我從剛開始的無從下手到現(xiàn)在的操作的基本了解，并慢慢形成了自己的審計思路。審計是一項實踐性很強的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過關(guān)的僥幸心理，這需要過硬的專業(yè)知識作為后盾。審計工作并不僅僅是核對、摘抄數(shù)字，在不了解被審計公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本情況下，審計工作的質(zhì)量很難保證，審計程序很容易流于形式。這就需要多請教CPA老師們，多向被審計單位員工了解情況，在平時多注意相關(guān)信息

以上是我在實習期間的總結(jié)和感悟。在今后的學習工作中，我將更努力地學習專業(yè)理論文化知識，以充實自己，提高自己，實現(xiàn)自己的目標。

第二篇：審計實習報告范文

一、實習的目的和意義

課程實習是大學本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。學生通過《審計學》課程實習，不僅能夠熟悉審計實務(wù)的整個流程，包括。這部分自己補上，根據(jù)我們實習的那張流程圖做適當描述)等。因此，通過此次課程實習，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應(yīng)了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

二、實習的內(nèi)容和過程

這次實習應(yīng)用福斯特公司提供的《審計實務(wù)》軟件。我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計，應(yīng)收賬款審計，固定資產(chǎn)審計，應(yīng)付票據(jù)審計，實收資本審計，主營業(yè)務(wù)收入審計這幾個內(nèi)容。

過程自己寫

三、實習總結(jié)

(一)實習讓我收獲甚多

1、了解審計案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。

這點讓我體會特別深，首先得先了解該案例的被審計單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會在審計工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點的。比如在其他資料的“實質(zhì)性測試審計人員時間安排表”可以知道審計程序的執(zhí)行人員，審計時間，復核人，復核時間等。

2、細節(jié)之處別忘了填寫

在審計工作的自我學習中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補缺補漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗就是一開始做的時候就填表頭，不能在細節(jié)之處被扣分。

3、填寫審定表的注意點

首先明確審計是對報表項目審計，而不是會計科目。那么就會了解對貨幣資金的審計不是審計發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。

其次審定表不是在第一個審計程序――核對報表與總賬、明細賬金額時就一次性填完。左邊的報表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計報表過入，報表期末數(shù)根據(jù)未審會計報表過入，個明細賬未審數(shù)根據(jù)明細分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額明細表過入。

最后莫忘了審計結(jié)論和復核結(jié)論的選擇。

4、各個項目的審計工作是有聯(lián)系的

審計工作是有勾稽關(guān)系的，對青島機電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因為其主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計不能被確認。

第三篇：審計專業(yè)實習報告精選

根據(jù)學校的實習計劃安排，我從三月底到六月中旬，到嵊泗縣市場局實習。嵊泗縣市場局共有干部職工75名，下設(shè)辦公室、財務(wù)科、市場管理部和菜園、嵊山、黃龍市場管理所。主要職責是擔負全縣菜市場的管理工作。

一、實習崗位：

三月底到五月底在財務(wù)科實習，六月初到六月中旬在市場管理部實習。

二、實習過程：

所有的賬記好了，接下來就是結(jié)賬，每一賬頁要結(jié)一次，每個月也要結(jié)一次，所謂“日清月結(jié)”就是這個意思，結(jié)賬最麻煩的就是結(jié)算期間費用和稅費了，按計算器都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行，一開始我掌握了計算公式就以為按計算器這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在科長劉阿姨教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要將賬本涂改成什么樣子。

除了做好會計的本職工作，其余時間有空的話我也會和出納學學知識。別人一提出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除熟知每項業(yè)務(wù)要怎么和銀行聯(lián)系以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天的就往銀行跑，那就不是件容易的事。

隨著會計制度的日益完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作操作能力。

作為學習了差不多三年會計的我，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所以有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識，基本理論，基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。淌若將這些理論極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我也會是無從下手，一竅不通。

下面是我通過這次會計實習中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。

以前，我總以為自己的會計理論知識還可以，正如象所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準沒錯，那么，當一名會計人員，應(yīng)該總沒事了，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性，離開操作和實踐，其他一切都為零。

其次，就是會計的規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入賬憑證，記明細賬、日記賬、總賬等。漏賬、錯賬的更正都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

三、幾點體會

1.通過實習，我感受到自己所學的知識是遠遠不夠的，在財務(wù)科實習的時候，是劉阿姨帶著我做報表算賬的，讓我知道自己所掌握的知識是如此的少，所懂得的知識往往都是一知半解。在市場管理部所做的一些工作，雖然說跟我所學的專業(yè)不對口，但是在里面我還是學到了很多，如何正確處理管理與服務(wù)的關(guān)系，應(yīng)該說是大有學問，大有文章可做。

2.深刻的明白“花錢易，賺錢難”的道理。那些經(jīng)營者，每天起早摸黑，疲備不堪，再加上每個攤位的攤位費這么高，還要看生意好壞，讓我體驗到，賺錢是多么的不容易，不僅經(jīng)營者如此，連我們的市場協(xié)管員，每天也是很早上班，很晚才回家，而且只能照顧下崗失業(yè)職工，收入也很低。

3.現(xiàn)在就業(yè)很難，就比方說：攤位競標，有一次參加競標的經(jīng)營戶有120家，而實際攤位只能夠提供80個;在市場局工作的幾個大學生，每個月也就幾百塊錢的收入，只能夠勉強解決自己的吃飯問題，可見現(xiàn)在的就業(yè)實在是太難、太難了。

4.中專即將畢業(yè)，面對以后的道路，我該何去何從?通過這次的實習，面對面的接觸社會，使我清醒得認識到，只有加倍的學習，不斷提高自身的文化知識，養(yǎng)成良好的行為規(guī)范，掌握更多的知識，才能在社會上有立足之地，才能成為社會有用人才。

第四篇：審計部門實習報告怎么寫

x年10月8日至11月3日，在法政學院的統(tǒng)一安排下，我們一組共9位同學在中國平安人壽保險股份有限公司中心支公司(簡稱“平安壽險中心支公司”)進行了畢業(yè)實習。

一、實習的目的和要求

畢業(yè)實習的目的是：接觸實際，了解社會，增強勞動觀點和社會主義事業(yè)心、責任感;學習業(yè)務(wù)知識和管理知識，鞏固所學理論，獲取本專業(yè)的實際知識，培養(yǎng)初步的實際工作能力和專業(yè)技能。具體要求如下：

1、培養(yǎng)從事經(jīng)紀中介工作的業(yè)務(wù)能力。了解并熟悉保險代理人的日常業(yè)務(wù)和工作流程，學會進行工作。

2、理論聯(lián)系實際，學會運用所學的基礎(chǔ)理論、基本知識和基本技能去解決經(jīng)紀中介實踐中的具體問題。

3、虛心學習，全面提高綜合素質(zhì)。在實習中拜廣大工作人員為師，虛心學習他們的好品質(zhì)、好作風和好的工作方式，提高自己的綜合素質(zhì)，把自己培養(yǎng)成為合格的經(jīng)濟工作者。

4、培養(yǎng)艱苦創(chuàng)業(yè)精神和社會責任感，形成熱愛專業(yè)、熱愛勞動的良好品德。

5、預演和準備就業(yè)。找出自身狀況與社會實際需要的差距，并在以后的學習期間及時補充相關(guān)知識，為求職與正式工作做好充分的知識、能力準備。

二、實習內(nèi)容

參加了平安壽險中心支公司的“錦繡人生”事業(yè)說明會和為期兩天的新人培訓后，公司安排我們到其中的一個部門DD區(qū)域拓展部實地演練。

區(qū)域拓展又稱區(qū)域收展，是壽險的區(qū)域化行銷模式，源于家庭服務(wù)的理念，由公司派區(qū)域服務(wù)專員在固定區(qū)域內(nèi)為客戶進行上門服務(wù)，就像一個流動的門店一樣，將客戶與公司的關(guān)系透過一個渠道有機地結(jié)合起來。區(qū)域服務(wù)工作是保險和綜合服務(wù)金融工作。

根據(jù)《中國平安人壽保險公司展業(yè)服務(wù)體系管理辦法》的規(guī)定，分支機構(gòu)區(qū)域拓展部下設(shè)展業(yè)區(qū)部、展業(yè)處、展業(yè)課、展業(yè)區(qū)四級展業(yè)服務(wù)單位。平安壽險中心支公司區(qū)域拓展部設(shè)1個展業(yè)處、2個展業(yè)課和14個展業(yè)區(qū)。其中有17個團隊管理者，分別是1個展業(yè)處經(jīng)理、2個展業(yè)課長和14個展業(yè)區(qū)主任。該部門共有117個區(qū)域服務(wù)專員(通稱“收展員”)，所有的區(qū)域服務(wù)專員都通過了保險從業(yè)人員資格考試，都是平安壽險的保險代理人。

到區(qū)域拓展部后，很榮幸，我被安排到的師傅是王小華經(jīng)理。在王小華經(jīng)理的指導下，我遵守紀律，虛心學習，積極工作：

1、參加部門的早會(星期一至星期五，早上8：30開始)，吸收新知。早會一般是總結(jié)工作，分享經(jīng)驗，開展專題講課，發(fā)布通知等。我認真做筆記，從中吸收到了新的知識，間接獲得了工作經(jīng)驗。

2、虛心請教王小華經(jīng)理、朱紅梅主任、梁赤宇師兄等，了解平安的壽險產(chǎn)品，熟悉區(qū)域服務(wù)專員的日常業(yè)務(wù)、工作流程和工作方法等。了解到的平安壽險產(chǎn)品有“平安愛心無限世紀天使”“平安鐘愛一生”“平安財富一生”“平安智富人生”等。熟悉區(qū)域服務(wù)專員的日常業(yè)務(wù)是接觸客戶，為客戶提供服務(wù)。其工作流程有五個步驟：尋找客戶、約訪、銷售面談、成交和售后服務(wù)。這五個步驟構(gòu)成一個銷售循環(huán)。其中售后服務(wù)包括收費、保全、理賠、遞送生日卡或客戶服務(wù)報等。如果區(qū)域服務(wù)專員提供了令客戶滿意的售后服務(wù)，就會產(chǎn)生轉(zhuǎn)介紹，這樣又會獲取新的銷售機會，新的銷售循環(huán)又開始了。工作方法有很多，如怎樣與客戶打交道，這包括怎樣去拜訪客戶，怎樣跟客戶講保險，怎樣為客戶做保險計劃，等等。

3、作為王小華經(jīng)理的助理，協(xié)助她做一些內(nèi)勤工作。如設(shè)計、制作部門會議室的大型板報DD《“收獲金秋”收展員業(yè)務(wù)競賽成績表》，設(shè)計、張貼部門用于激勵員工的“幫助別人、成就自己”“我要去清遠”“我要去西安”三條橫幅等。同時，學習王小華經(jīng)理如何管理團隊。

4、在王小華經(jīng)理的安排下，作為公司客戶服務(wù)質(zhì)量回訪中心的工作人員，對客戶進行了電話調(diào)查。首先隨機抽取兩個展業(yè)課的部分收展員的《區(qū)域活動日志》(里面有收展員每天拜訪了的客戶名單和聯(lián)系方式)，然后根據(jù)日志里面的客戶名單，打電話給客戶，與客戶進行溝通。主要調(diào)查客戶認不認識公司的某某收展員，收展員對客戶做了哪些服務(wù)，客戶對收展員的服務(wù)滿不滿意，客戶覺得收展員的服務(wù)有哪些地方需要改進等。

三、實習結(jié)果

在平安優(yōu)秀企業(yè)文化的熏陶，王小華經(jīng)理的指導，以及我的努力之下，我在平安的實習獲得了圓滿成功。

1、思想上受到了深刻的教育。一是吸收了平安的優(yōu)秀文化。每一次早會都唱公司司歌《平安頌》，并高聲朗誦公司訓導、服務(wù)宗旨、工作信條等，我覺得我已經(jīng)融入到了平安這個溫暖的大家庭中。二是進一步認識到保險不僅是一種風險管理辦法，也是一種理財工具;保險代理人是在幫助別人，同時成就了自己。三是懂得了要邁向成功沒有捷徑，除了要有樂觀的心態(tài)和毅力之外，更要擁有豐富的知識(Knowledge)、執(zhí)著的態(tài)度(Attitude)、熟練的技巧(Skill)和良好的習慣(Habit)這四個專業(yè)條件，擁有這些特質(zhì)可以讓我們比別人更容易成功。四是增強了從事保險代理人等經(jīng)紀中介工作的光榮感、使命感和責任感。

2、鞏固了理論知識，提高了實踐能力。在學校學習了《保險學》《保險法》等理論知識，實習中將這些理論與實踐相結(jié)合。我很好地熟悉了“平安愛心無限世紀天使”“平安鐘愛一生”“平安財富一生”“平安智富人生”等平安的壽險產(chǎn)品，能向客戶講解這些產(chǎn)品，并能向客戶解釋《平安財富一生兩全保險(分紅型)合同條款》《平安智富人生終身壽險(萬能型，B，)合同條款》等。

第五篇：審計實習報告范文5篇

審計實習報告范文5篇_審計實訓報告模板

審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，那么審計實習報告該如何寫呢?小編精選了一些關(guān)于審計實習報告的優(yōu)秀范例，一起來看看吧。

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一、實習目的

透過實習過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以到達熟悉審計業(yè)務(wù)流程，并能進行簡單的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學資料融會貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。

二、實習要求

要求能透過實習，對于軟件能較為熟練地運用，能系統(tǒng)地認識到審計業(yè)務(wù)的嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦?。具體的實習要求如下列示：

◇熟悉軟件使用流程;

◇做好查賬前的準備工作;

◇生成未審報表;

◇項目負責人進行審計風險評估;

◇項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工;

◇審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作;

◇生成正式的工作底稿。

三、實習資料

實習的資料便是依據(jù)實習要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學錄音文件對軟件的使用中會出現(xiàn)的問題有了了解。這些準備工作完畢后，我們才開始實用軟件進行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作資料列示如下：

1、熟悉軟件使用流程

熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習主要練習其中的六個步驟。因而實習中實際用到的流程如下：

做好查賬前的準備工作→生成未審報表→項目負責人進行審計風險評估→項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工→審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作→生成正式的工作底稿

2、做好查賬前的準備工作

首先點擊【建立審計項目】按鈕，選取需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示，逐步進行如下操作：

(1)設(shè)置查賬期間

在“查前準備”主界面中點擊“設(shè)置查賬期間”按鈕

(2)行業(yè)科目對照

在“查前準備”主界面中點擊“行業(yè)科目對照”按鈕。具體操作如下：

選取對照年度2010→選取對應(yīng)的行業(yè)→點擊“第1步、1級對照”→點擊“第二步對照校驗”→選取對照年度20__→點擊“點擊第二步對照校驗”→點擊“明細對照”

(3)數(shù)據(jù)準備及測試

在“查前準備”主界面中點擊“數(shù)據(jù)準備及測試”按鈕。具體操作如下：

賬戶平衡校驗→損益類科目沖銷校驗→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗→憑證校驗及紅字對沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗

至此，查賬前的準備工作結(jié)束，開始進行下一步——生成未審報表。

3、生成未審報表

在審計工作記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表】，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。

4、項目負責人進行審計風險評估

在本階段主要包括兩個方面：風險評估調(diào)查和修改風險評估底稿。具體操作如下所示：

(1)風險評估調(diào)查

在審計風險評估階段，我們能夠根據(jù)每個調(diào)查階段生成不一樣階段的審計風險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要按照所需要到資料填寫，或者選取就能夠了。

(2)修改風險評估底稿

首先第一步我們選取此次項目中所參與的人員以及他們各自負責的科目。點擊第二步來選取每個科目我們執(zhí)行那些工作。在對每一個科目進行完實質(zhì)性測試程序的選取后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄中。

5、項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工

系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿能夠任意選取，在生成工作底稿之前，先進行抽憑，賬齡分析等。因為：底稿模板中是有取數(shù)公式的，如果不做好之前的準備工作會取不到數(shù)。

(1)選取人員及負責底稿

審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點擊“選取人員及底稿”進入。在那里首先在左上角選取人員，然后將這個人員所需要負責的底稿從左邊選到右邊。

點擊確認以后，繼續(xù)點擊“選取人員及底稿”按鈕，進行其他人員分工。

(2)選取實質(zhì)性執(zhí)行程序

選取某個科目底稿點擊“第二步，選取執(zhí)行程序”，來進行實質(zhì)性測試程序的選取。

(3)批量生成各人員初始底稿

設(shè)置完實質(zhì)性測試程序后，點擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計工作記錄”中的”工作底稿”中。

6、審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作

(1)基本查賬

§明細賬查詢：直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進行明細賬查詢。

§銀行詢證函的生成：點擊財務(wù)審計中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊“函證”;單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。

§查賬中進行抽憑：在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進行抽憑。

§自由抽憑和批量抽憑

自由抽查：在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面

批量抽查：在上圖中點擊【批量抽查】功能，能夠?qū){證進行批量抽查。

§查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生成。點擊界面中的“截止測試”按鈕，選取生成方式進行生成。

(2)賬齡綜合分析

此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或輔助核算往來單位明細、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。

§進行賬齡分析

§往來詢證函的生成

在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點擊上方的“函證”按鈕，在審計工作記錄--函證管理中查看。

§生成重分類調(diào)整分錄

單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整分錄】。

§設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位

單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導入Excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。

§生成替代測試

單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。

(3)調(diào)整分錄錄入

§單擊【審計工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。

§調(diào)整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調(diào)整分錄輸入窗口。

§選取分類標志：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】。

§輸入調(diào)整分錄明細資料、科目代碼，選取對應(yīng)資產(chǎn)負債報表項目或?qū)?yīng)損益表項目。

§點擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計調(diào)整分錄窗口中。

7、生成正式的工作底稿

(1)批量生成底稿

在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點擊“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

(2)二次修改底稿

首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個查賬按鈕，我們能夠透過查賬來找到我們所需要的資料加到底稿中。

(3)底稿表頭批量變更

在任何Excel界面中，點擊左上角的工具按鈕中的第二個“批量復核人簽名及變量變更”，能夠?qū)Ρ眍^的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制人復核人等。

四、實習心得

在實習中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使用流程。整個審計業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復雜的程序。我們是會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開始接觸中普審計軟件時，我覺得個性難，那么多復雜的操作，似乎很難記得清楚。但是我漸漸發(fā)現(xiàn)，只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅僅僅是審計學，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便容易觸類旁通了。

記得我在剛接觸會計相關(guān)的知識時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學習，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢?而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財經(jīng)類的課程，其實也是和那些文學類、理工類的課程一樣，是有必須的潛在規(guī)律的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學習審計學課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點，便是容易理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習，實習過程也是依靠于對于理論知識的掌握。也許教育的本質(zhì)，不在于僅僅學會一門知識，會使用一門軟件，而更重要的是，我們從中學到的理解潛力和決定潛力。只要我們能夠擁有這樣的學習潛力，我想，即使科學技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的潛力去適應(yīng)社會日新月異的改變。

另外，審計的資料也在不斷地完善中，要想不斷地理解掌握變化的知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。

為了更好的完成學校規(guī)定的實習計劃，也為了鍛煉自我和提高自我的實踐操作潛力，而畢業(yè)實習作為大學里的最后一次時光機會，也是邁入社會前的最后一次演練，它是告別學生時代步入工作階段的過渡，因此這次實習機會對我來說是十分重要的。

本人從___年2月8日開始在____會計師事務(wù)所實習，于___年3月27日結(jié)束實習，返校。浙江天平會計師事務(wù)所是一家具有審計、資本驗證、資產(chǎn)評估、工程造價咨詢、基建財務(wù)預決算審核、工程招標代理、會計人員培訓等業(yè)務(wù)的社會中介服務(wù)機構(gòu)。在這50多天的實習過程中，和帶隊的CPA趙老師，助理張峰參與了15個單位的外勤工作和審計底稿的整理工作，獲得了寶貴的實踐經(jīng)驗。在實習過程中，我將平時在課堂上掌握的專業(yè)知識和實際狀況相結(jié)合，進而加強對會計、審計的理解，更好的熟悉整個審計的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時光敘述在此期間的主要經(jīng)歷。

在實習期間，我們主要的審計對象為浙江省機電集團下屬的幾家子公司(包括浙江運達風力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機械制造有限公司，浙江機械設(shè)備進出口有限公司，浙江省機電設(shè)計院等子公司)，康恩貝集團(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部)，杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計的外勤工作對我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機會，因此我很認真對待項目部所分配的任務(wù)，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求實施審計程序，在此期間，項目部的老師們給了我很好的指導作用，使我認識到在堅持獨立，客觀，公正原則的同時，加強和對方客戶單位的交流是相當重要的。據(jù)以決定企業(yè)的財務(wù)是否貼合國家財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自我在審計過程中做到心中有底，同時也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計工作能更有效地開展。

剛進天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計工作底稿，熟悉相關(guān)的審計業(yè)務(wù)流程，明確年報審計的目的，大致的了解了會計師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運達風力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機電集團的以網(wǎng)型風力發(fā)電機組設(shè)計、生產(chǎn)和銷售，兼營風場規(guī)劃、科研和風場設(shè)計等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會摸不到頭腦。但是第一次還是對現(xiàn)金盤點表的各個項目之間的邏輯關(guān)系很模糊。但是隨著后面幾次的實踐，也做的越來越熟練了。盤點現(xiàn)金不僅僅要點清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點日盤點出的現(xiàn)金余額倒軋出審計基準日的現(xiàn)金余額，再與審計基準日現(xiàn)金的賬面余額相核對，確定現(xiàn)金賬實是否相符。而銀行存款的狀況則要復雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會在不一樣的銀行開立不一樣的幾個賬戶，而每個賬戶都有余額，有些做進出口生意的還會開立外幣銀行賬戶。先核對審計基準日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶。

的對賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達帳，檢查每一筆未達帳的資料和構(gòu)成的原因，未達帳是否及時清理，有沒有長期掛賬的未達帳等。還需要對每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復印件(外勤最主要是就是搜集審計證據(jù)，這也算其中之一)。而對于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對外幣業(yè)務(wù)進行匯兌損益的調(diào)整，天平所此刻對美圓的匯率都是____，因此我們都是在這個基礎(chǔ)上進行匯兌損益的調(diào)整。在確認時做一筆調(diào)整分錄，借：財務(wù)費用——匯兌損益貸：銀行存款/往來款。對貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊，盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，透過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡單的工作越不能馬虎，這也是審計的特點之一。

從德清回來，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營園林綠化設(shè)計和施工、市政配套工程，兼營苗木和草坪的培育和養(yǎng)護的公司。所以在某些稅收方面是享受國家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長期、短期借款等科目，進一步鞏固了這幾個科目的審計流程和就應(yīng)注意的事項。

過了幾日，又和帶隊的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團在浙中的的子公司--____制藥有限公司(后面簡稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長的速度很快，業(yè)績在金華地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額4個多億就顯現(xiàn)一般了。對于新手的我來說當然是馬虎不得的，需要仔細仔細再仔細，這也是帶隊CPA趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點現(xiàn)金時則出了點岔子，盤點了幾次實際金額和賬面上還是相差一個整數(shù)。之后又仔細的翻閱了日記賬，果然出納在___年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不貼合權(quán)責發(fā)生制的，帶隊CPA趙老師經(jīng)審核認為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費用的憑證測試的時候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費用的明細居然列支了會務(wù)費，住宿費。按道理這么大金額的費用是絕對不能放在待攤費用的，既不貼合會計上的客觀性原則，也不貼合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。之后經(jīng)帶隊CPA趙老師和對方財務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進管理費用，當然也少不了必要的披露。而在做長期、短期借款這個科目的時候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒有計提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，但是還是要調(diào)整，借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點是，他們把工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費放在應(yīng)付福利費科目里，按會計準則這兩項就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸。不僅僅如此，金華康恩貝交個調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來交個調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。

從金華回來，沒有做任何的休息，就進駐了求是專修學院，是一家由中國民主同盟浙江省委員會創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準建立的全日制高復學校。而它又和一般的學校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會計準則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負債表的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個事業(yè)支出他們的財務(wù)做的賬很模糊，對于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來，賬實不符，是我們審計工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學雜費中賬面上的金額和實際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢?是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊CPA趙老師說，對于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報告的，因為風險實在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報告，萬一審計署查下來，所里和他本人都吃不了兜著走。對于事務(wù)所來說，只要在遵循國家財經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的，務(wù)必的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對雙方都沒什么好處的?？雌饋碜鳛橐幻麑徲嬋藛T也需要很好的了解國家經(jīng)濟法規(guī)和把握住審計風險，這也算審計潛力之一。

進入3月中旬，進駐了康恩貝集團的杭州總部，由于需要對康恩貝集團做合并報表，所以需要做的工作很多，由于在其集團內(nèi)部的往來實在是太多，我們需要一筆一筆的分出來，然后對于相同的還需要調(diào)賬。但是集團是會計制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來，條理比金華的子公司清晰多了，但是，在測試其的存貨時候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫時，借：庫存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開來發(fā)票時，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫時光和銷貨方開來發(fā)票的時光往往相差一個月甚至兩個月這么久，問了之后才明白，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因為一開發(fā)票，就要計算銷項稅額，如果這個月能夠抵扣的進項稅額較少，就盡量延遲到下個月或以后開發(fā)票;如果下個月進項稅額較多，就開發(fā)票也沒有關(guān)系了，雖然從總量上來說是一樣的，但是運營資金對于企業(yè)來說是極為重要的，交了稅了，運營資金就會少一部分。在做主營業(yè)務(wù)成本的科目時，發(fā)現(xiàn)___年的成本比___年增長了10%，但是其主營業(yè)務(wù)收入只增長了4%，直接導致了稅前凈利是負數(shù)，試想下，那么大的一家集團辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤總額是個負數(shù)，現(xiàn)實嗎?之后經(jīng)CPA趙老師和對方的財務(wù)總兼的溝通，原先其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進了成本，所以導致了主營業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通但是的，CPA趙老師之后說像這種狀況嚴重點的說法就是國有資產(chǎn)流失了，因為集團實際產(chǎn)生的大筆利潤，有很大一部分都是國有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財務(wù)做賬隱藏起來了，是肯定需要調(diào)整+披露出來的。

到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲媹蟾娴母阶ⅲ砻婵雌饋磉@是項沒有難度的工作，但實際上也容不得半點馬虎，因為輸錯一個數(shù)據(jù)就可能導致整篇報告的失真，這是絕對不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進行鉤稽關(guān)系的操作，同時也強化了EXCEL的潛力。也算收獲之一吧!

經(jīng)過這段時光的實務(wù)鍛煉，我從剛開始的無從下手到此刻的操作的基本了解，并慢慢構(gòu)成了自我的審計思路。審計是一項實踐性很強的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過關(guān)的僥幸心理，這需要過硬的專業(yè)知識作為后盾。審計工作并不僅僅僅是核對、摘抄數(shù)字，在不了解被審計公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下，審計工作的質(zhì)量很難保證，審計程序很容易流于形式。這就需要多請教CPA老師們，多向被審計單位員工了解狀況，在平時多注意相關(guān)信息

以上是我在實習期間的總結(jié)和感悟。在今后的學習工作中，我將更努力地學習專業(yè)理論文化知識，以充實自我，提高自我，實現(xiàn)自我的目標。

一個很偶然的機會，我到北京某會計師事務(wù)所實習。在這近兩個月的實習里，我先后隨同四位項目經(jīng)理到武漢、十堰、孝感、北京、大連、沈陽參與了歐盟——中國____教育項目(PMU)、十堰____輪胎有限職責公司(中外合資)、孝感__金屬制品有限職責公司(上市公司__科技的子公司)、武漢__電子信息技術(shù)有限職責公司、北京____超市股份有限公司(上市公司)等項目的年度審計。這段時光的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了CPA的生活，不僅僅熟悉了審計業(yè)務(wù)，更看到了公司會計實務(wù)的許多資料，理論上實踐上都有了較大的飛躍。為行文的方便，基本上按照項目的參與時光順序敘述我的所見所感，客戶的資料依照職業(yè)道德保密為宜，文中所述均為一個CPA新兵管窺，并不代表正式意見。

歐盟——中國____教育項目(PMU)

這是我參與的第一個審計項目，PMU為歐盟在中國的援助項目，資金雄厚，類似事業(yè)單位。我們遵照的審計準則是獨立審計準則和歐盟帶給的TermofReference。既然是報告給歐盟委員會，那自然就要求使用中英雙語，這TermofReference首先就給我來了個下馬威，項目經(jīng)理隨手將9頁紙的材料交給我，要求“這天就先把它翻譯一下”。雖然英文會計沒有好好學，但是有書和文曲星在，還是比較好對付的。這時才記起那本大厚書的好處來，就應(yīng)還不算晚。

星期一就出外勤了。歐盟的內(nèi)控要求嚴格，我們的測試率務(wù)必到達95%以上。因為不涉及業(yè)務(wù)收入和利潤，我的任務(wù)就是對超多頻繁發(fā)生的各項費用支出進行測試，著重于控制性測試。經(jīng)過幾天的測試，我發(fā)現(xiàn)了許多問題，PMU的員工只有8個人，出納由數(shù)據(jù)工程師兼任，部分支出沒有出納簽字，PMU的中方人員的解釋是出納經(jīng)常出差，所以就由會計一人負責財務(wù)方面的事宜，只要中歐兩方主任批準就可透過。這樣的架構(gòu)對于內(nèi)部人犯罪實在是太具鼓勵性了。在現(xiàn)場我們也的確看到有在小副食店開具的大額辦公用品發(fā)票。

另外，在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)PMU在組織各項培訓時的咖啡茶飲開支大得驚人(雖然他們各項開支都十分巨大，一個翻譯的周薪就折合人民幣3750元)，透過在網(wǎng)上查詢受訓人員名單我們得知，每個人(包括員工、教師、學員、助理服務(wù)人員)平均一天的咖啡茶飲就達30元。呵呵，難道每一天都去星巴克?會計最后不得不說實話，由于預算額度的限制，支付給培訓場地帶給方的部分支出開列到咖啡的發(fā)票中，而這部分的資料中方主任是清楚的，歐方則毫不知情。雖然我已經(jīng)做了充分的思想準備，很清楚理論和實踐有著巨大的差異，但當這差異暴露在我面前時，自我仍然顯得手足無措……

周五下午接到所里領(lǐng)導的電話，第二天就動身去十堰。

十堰____輪胎有限職責公司

五個小時火車的顛簸，我們一行三人來到了車城十堰。這家公司是所里的老客戶了，是一家典型的國有工業(yè)企業(yè)，幾年前和馬來西亞一家的公司合資，但看的出來，外資的引入并沒有給它帶來實質(zhì)性的改變。

踏著廠區(qū)廣播雄壯的進行曲聲，我們來到了辦公區(qū)。我的任務(wù)是長短期投資、三項費用、營業(yè)外利潤等科目的審計，同時還要配合其他同事的工作。常經(jīng)理要求十分嚴格，工作底稿務(wù)必嚴格按照標準書寫，審計目標、審計程序、審計結(jié)論一樣都不能少。不可否認，這樣的要求的確能使我們在繁雜的數(shù)據(jù)面前持續(xù)清醒的頭腦，而清醒的審計思路幾乎決定了我們所有工作的質(zhì)量。

審計過程中，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計實務(wù)和我們所學有著較大的差別，但是細一分析，很多處理從理論上來說又是行得通的，只但是出于某些具體的思考，甚至是不正當?shù)哪康?。例如?yīng)付工資的貸方有6000多萬的余額一向掛在帳上，換句話說就是公司一向欠著職工這么多錢不還。還有許多業(yè)務(wù)往來公司都記到其他應(yīng)收應(yīng)付款中，明細是業(yè)務(wù)員的名字，這樣可能增加了業(yè)務(wù)員的壓力，但卻放松了對公司應(yīng)收應(yīng)付款項的管理，極有可能出問題。另外，公司的現(xiàn)金和銀行存款的直接劃撥并不是很多，超多的是各種商業(yè)票據(jù)。我曾見一張背書了十幾次的銀行承兌匯票，幾乎跑遍了大半個中國。同時公司還有超多的三方貨物抵債協(xié)議。這說明國內(nèi)企業(yè)還存在著現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢的嚴重問題，只好以實物或票據(jù)抵現(xiàn)。這些比現(xiàn)金的流動性差，當然會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

實習已經(jīng)過去將近一個月了，思前想后還是得總結(jié)一下打工生活滴～反正開學得交實踐論文，那——就不妨一石二鳥啦，呵呵^^身為會計專業(yè)的學生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選取到會計師事務(wù)所實習，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。

正式實習的前幾天我就已經(jīng)在網(wǎng)上查清楚到工作地點的公交路線，又牢記著具體的地址，心想萬無一失了。誰明白實習的第一天按著在網(wǎng)上查出來的路線下車后，問了在車站維持秩序的保安和好幾個路人都沒有一個人明白我工作的那棟大廈在哪里。我著急了，怎樣能夠在實習的第一天出現(xiàn)這種意外呢?于是我見到保安人員就攔截，最后我碰到的第二個保安明白大廈的所在，朝他指著的方向望去才發(fā)現(xiàn)那棟大廈正在裝修，整棟建筑都被竹竿和綠色的尼龍布給包起來了，怪不得我老找不著。在我的加速奔跑下最后在上班時光的前五分鐘到達了辦公室。

辦公室給我的第一感覺就是“空密交錯”?！翱铡敝傅氖琴即蟮霓k公室卻沒幾個辦公人員;“密”指的是一排排的辦公桌上擺滿了層層疊疊的紙張。簡單的景象卻深刻的反映出了審計工作的最本質(zhì)的特點：忙。辦公室里工作的職員少是因為大部分的員工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構(gòu)成的。找到了自我的位置后我的上司給我的第一個任務(wù)就是看底稿。我才發(fā)現(xiàn)審計工作也分很多種，最普遍的當然是年度審計啦，除此之外還有勞保金的審計，離任審計等專項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。其實底稿的格式都一樣，首先是封面，之后是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計。

由于前三項的資料都相似，所以對我來說價值的就是具體業(yè)務(wù)審計的部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過程。審定了的科目都匯集與此，每個科目都由具體審計計劃，審定表，抽查表組成。之后我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的資料有年初審定數(shù)，就是財務(wù)報表上的年初數(shù);未審定數(shù)，就是我們核對了被審計單位的明細賬與總賬相符后，總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額;已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來說，已審定數(shù)是和被審計單位帶給給我們的財務(wù)報表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現(xiàn)問題了。除了核對明細賬和總賬外，審計人員還需要從被審計單位的賬簿中抽出必須數(shù)量的業(yè)務(wù)，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過程就記錄在抽查表上。如果財務(wù)報表上的存在本年沒有發(fā)生額的科目，那么這個科目就沒有抽查的必要了。

大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不一樣，底稿的資料也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時光請教上司，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應(yīng)有的思考。

我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的用心性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有潛力把握了。比如是否能夠碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫忙你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般狀況下前輩們都只顧著自我的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自我改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自我做的工作到底規(guī)范與否根本無從明白。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自我能夠把握到的盡量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手潛力的機會，更是一個鍛煉交際潛力的時機。與辦公室里的上司前輩們持續(xù)良好的關(guān)系，能夠讓你盡快的熟知公司的狀況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫忙。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的狀況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自我完成函證。在事務(wù)所林立的狀況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，個性是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的狀況下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

隨著時光的流逝，實習生日漸增多，由于我是第一個進公司的實習生，學習東西比他們早，工作也完成得不錯，負責管理實習生的職員就把教導后進實習生整理審計工作底稿的工作交給了我去完成。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經(jīng)過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領(lǐng)了一個又一個桌面。這時實習生的管理員就教我如何對已經(jīng)整理過的底稿進行歸檔、裝訂、貼條、保存。

由于工作并不難，我很快就把從整理底稿到將底稿保存到鐵柜里的這條流水線掌握到手了。當哪個實習生沒有工作問我有什么能夠幫忙的時候我總能交代她們新的工作，也很樂意把我掌握到的知識告訴她們。因為其他實習生對前輩們都有畏懼感，同時覺得我能把工作都完成得很好，所以她們碰到問題的時候就會選取首先向我詢問;又因為管理員在實習生中與我溝通得，所以有什么任務(wù)都會交給我去做。最后就變成這樣一種局面：辦公室里名字被叫得最多次數(shù)的就是我了，從剛開始在辦公室里走漸漸變成在辦公室里跑來跑去。由于交給我的工作比較多，而幫忙其他實習生解決一些工作上的問題也需要時光，我無法在短時光里完成交與的任務(wù)。

所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實習生，讓每個人都有充足的工作。再之后，實習生的數(shù)量繼續(xù)增多，中間就會出現(xiàn)一些溝通方面的問題。實習生中碰到諸如此類的問題時她們也會告訴我，期望我能夠從中幫忙解決。而我在盡力化解溝通障礙的同時也能持續(xù)與實習生十分良好的關(guān)系。

其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務(wù)，這些對于一個實習生來說也不現(xiàn)實。我只期望能感受審計人的生活，體會事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一向帶點自卑情結(jié)的我明白到自我的潛力。進入大學以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的主角。而實習中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習生里的leader的主角，從教導工作，分配任務(wù)到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習生們對我的信任讓我更認真細致的完成自我的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習期間和大家一齊工作，一齊成長我感到由衷的喜悅。

到了最后，我都舍不得離開實習的崗位了，還有幾個實習生叫我不要走，我深切的感受到短短一個月里大家結(jié)下的深厚的情誼。很慶幸自我得到了這個實習的機會，一個讓我更自信的去應(yīng)對即將到殘酷的“賣身”期的經(jīng)歷。

為期兩個月的結(jié)束了，在這兩個月的實習中我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益非淺。以下就是我的畢業(yè)實習報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變，畢竟學校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自我，在實踐中鍛煉自我，使自我在激烈的競爭中立于不敗之地!

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，會計成為了公司的重要組成部分。這給