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第一篇：氯堿化工內(nèi)部控制自我評價報告

氯堿化工2012年度內(nèi)部控制自我評價報告

2013-03-22 00:00:00 來源：上交所

附件: 上海氯堿化工股份有限公司 2012 年度內(nèi)部控制評價情況說明

一、公司內(nèi)部控制評價工作總體情況

公司董事會專門設置了審計委員會,負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;專門設置了內(nèi)控評價小組,經(jīng)董事會授權,負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。

公司聘請上海立信銳思信息管理有限公司對整體內(nèi)控工作開展進行指導、規(guī)劃、監(jiān)督,圍繞公司內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。在評價過程中,內(nèi)控評價小組及時向管理層匯報評價工作的進展情況,并對評價的初步結果進行溝通論證。內(nèi)控評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審核后提交董事會。

公司內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會會議審議通過后對外披露。

公司聘請立信會計師事務所(特殊普通合伙)對公司內(nèi)部控制有效性進行了審計,出具了無保留意見審計報告。

二、公司內(nèi)部控制評價的依據(jù)

本評價報告是根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(以下簡稱“評價指引”)的要求,結合公司《內(nèi)部控制評價手冊》等相關制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,對公司截至2012年12月31日內(nèi)部控制的設計與運行的有效性進行評價。

三、公司內(nèi)部控制評價的范圍

我們的內(nèi)控評價工作包括了氯堿化工合并范圍,其中氯堿化工母體 2012 年資產(chǎn)總額占合并資產(chǎn)的 95.41%,營業(yè)收入占合并收入的 86.06%,評價范圍包含了氯堿化工合并范圍內(nèi)的主要業(yè)務。

納入評價范圍的業(yè)務和事項包括:人力資源管理、財務管理、投融資、擔保與關聯(lián)交易管理、資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、研發(fā)與知識管理、生產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等共 15 個業(yè)務流程。其中,我們重點關注了下列高風險領域:人力資源管理、財務管理、投融資管理、擔保與關聯(lián)交易管理、資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、研發(fā)與知識管理、生產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理等。

四、內(nèi)部控制評價的程序和方法

內(nèi)部控制評價工作嚴格按照基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價手冊規(guī)定的程序執(zhí)行。內(nèi)部控制評價工作以項目小組的形式開展,制定了評價工作方案,進行了基本情況的了解和重點范圍的檢查測試,匯總評價結果編制了評價報告,與被評價單位進行了反饋、溝通,對需要完善的方面提出了建議。

評價過程中,我們采用了個別訪談、實地查驗、抽樣等適當方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)。

五、內(nèi)部控制缺陷及其認定

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結合公司的實際情況以及關注的重點,對缺陷從定性和定量的角度綜合考慮,研究確定了適合本公司的內(nèi)部控制缺陷的具體認定標準,以形成內(nèi)部控制缺陷認定方法。其中:

1、重大缺陷:是指一個或多個控制缺陷的存在,可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。具體到財務報告內(nèi)部控制上,就是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。

2、重要缺陷:是指一個或多個控制缺陷的存在,其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷,但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。具體就是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷、但足以引起企業(yè)財務報告監(jiān)督人員關注的一個或多個控制缺陷的組合。

3、一般缺陷:是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

六、公司內(nèi)部控制概述(一)內(nèi)部環(huán)境

1、組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《上市公司治理準則》等的規(guī)定,設立了股東大會、董事會、監(jiān)事會,并在董事會下設薪酬與考核委員會、提名委員會、戰(zhàn)略與投資委員會、審計委員會,建立了以《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》為基礎,以總經(jīng)理、各專業(yè)委員會工作細則等具體規(guī)范的一套較為完善的治理制度;明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限、程序以及應履行的義務,形成了權力機構、決策機構、經(jīng)營機構和監(jiān)督機構科學分工,各司其責,有效制衡的治理結構,確保了每個機構和人員能夠按照制度規(guī)范地行使權利和履行職責。在職能部門組織設計方面,公司結合經(jīng)營管理實際需求和公司的戰(zhàn)略發(fā)展要求,科學合理的設計了相關職能部門,并明確每個職能部門的主要職能職權,在此基礎上,對每個職能部門中涉及的相關工作崗位進行了崗位職責職權的設計,確保了整個公司經(jīng)營管理的科學分工、有效協(xié)調(diào)。公司充分重視各種權限的管理,明確了各經(jīng)營事項的權限層級,有效的杜絕了公司各級管理人員出現(xiàn)權限模糊、越權瀆職等現(xiàn)象。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

公司十分重視對發(fā)展戰(zhàn)略的研究和規(guī)劃設計,在董事會和戰(zhàn)略委員會的領導下,由技術發(fā)展部負責組織公司的整個戰(zhàn)略管理工作。圍繞戰(zhàn)略編制、戰(zhàn)略目標和計劃分解,以及戰(zhàn)略執(zhí)行與評估三個步驟,實現(xiàn)對戰(zhàn)略的全過程管理。

在戰(zhàn)略編制階段,重點通過各種信息的獲取和研究分析,結合公司的內(nèi)部現(xiàn)狀和發(fā)展愿景,從實際出發(fā),以客戶為中心,多部門集中討論確認,最終形成明確的符合公司實際發(fā)展現(xiàn)狀和戰(zhàn)略發(fā)展需求的戰(zhàn)略規(guī)劃。

在戰(zhàn)略執(zhí)行過程中,通過強有力的戰(zhàn)略分解保證戰(zhàn)略目標和工作順利推進和落實。

在戰(zhàn)略評估方面,公司定期對部門的工作進行評估考核,每季度進行公司級的戰(zhàn)略考核,每年董事會進行戰(zhàn)略評審,根據(jù)評審的結果引導實際工作,并指導下一年的戰(zhàn)略規(guī)劃工作。

3、人力資源

公司制定和實施了可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準,以市場化手段引進人才,以能力確定崗位,建立健全科學的激勵和約束機制,日常注重員工培 2 訓和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質。合理、規(guī)范地運作了人員引進、使用、培養(yǎng)、退出的全過程,以及人員招聘、勞動合同簽署、崗位培訓、薪酬管理、業(yè)績考核等人力資源關鍵業(yè)務。

4、社會責任

公司圍繞安全生產(chǎn)、消防管理、安全防護用具管理、安全事故處理、產(chǎn)品服務質量管理、環(huán)境保護與資源節(jié)約、促進就業(yè)與職工權益保護方面進行了相關的制度約束和風險控制。

在安全生產(chǎn)方面,建立了企業(yè)安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查機制,落實專崗專人負責公司安全生產(chǎn)檢查。安全生產(chǎn)責任落實到人,清楚界定安全事故責任人和部門,保證公司安全生產(chǎn)制度徹底得到貫徹執(zhí)行。

在員工安全防護方面,加強對公司員工的安全保護力度,為公司員工配發(fā)安全防護用具,建立安全事故應急機制,妥善處理各種突發(fā)的安全事故,并通過定期的巡查徹底解決各種安全隱患。

在產(chǎn)品質量管理方面,加強公司對產(chǎn)品質量的過程管控和反饋控制,徹底的解決公司產(chǎn)品質量問題,充分的保證消費者的利益。

在服務管理方面,強化公司服務質量管控力度,由服務部門對公司的售后服務進行統(tǒng)一有效管理,提升公司售后服務能力,持續(xù)的滿足客戶的需求。

在環(huán)境保護方面,加強了公司的環(huán)境管理力度,確保公司的生產(chǎn)經(jīng)營中所產(chǎn)的廢水、廢物、廢氣以及噪聲能得到妥善的處理。

5、企業(yè)文化

公司秉承“自我加壓、勇創(chuàng)一流”的企業(yè)精神。“蘊志興華、家與國永”,忠誠履行社會責任的理念。以長期形成的核心價值觀指導員工的實際行動,企業(yè)文化建設為內(nèi)部控制的有效性提供了有力保證。公司高層管理者不斷傳承企業(yè)文化,踐行企業(yè)的核心價值觀,明確企業(yè)發(fā)展的使命、愿景、方向和目標。公司不斷拓寬內(nèi)部自上而下到員工、自下而上到高層的溝通渠道,同時,加強與顧客、供應商、合作伙伴及社會公眾的雙向溝通。公司營造了授權、參與、創(chuàng)新、快速反應和積極學習的環(huán)境,組織治理和績效考評不斷完善,積極履行社會責任,打造了持續(xù)發(fā)展和績效卓越的企業(yè)形象。

(二)風險評估

公司已建立較為完善的風險管理和風險評估機制,通過持續(xù)收集可能影響公司經(jīng)營管理的內(nèi)外部信息,及時識別分析經(jīng)營活動面臨的風險,合理確定風險應對策略。各業(yè)務部門一起形成了覆蓋事前、事中和事后的風險管理與內(nèi)部控制體系,根據(jù)設定的控制目標,全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關信息,結合公司實際情況及時進行風險評估。

1、市場風險

公司針對原料以及產(chǎn)品的價格波動制定了一系列應對措施,如修訂相關制度文件,完善市場風險識別、分析、預警機制,以達到及時甄別、預防及控制因產(chǎn)品及原料的價格波動帶來的市場風險。

2、生產(chǎn)經(jīng)營風險

鑒于公司屬于化工類企業(yè)的特殊性,公司在安全及環(huán)境保護風險評估方面更加關注,建立了相關制度及風險防范應急預案,對生產(chǎn)經(jīng)營過程中容易發(fā)生的危險源進行了排查和標識,確定了風險承受范圍。公司監(jiān)審保衛(wèi)部定期進行安全檢查,每月開展安全生產(chǎn)教育,加強公司員工的安全生產(chǎn)意識。

(三)控制活動

1、制度建設

為了進一步規(guī)范和指導公司日常工作和經(jīng)營行為,提高公司經(jīng)營效率,降低運營風險,也為了適應五部委對于企業(yè)內(nèi)部控制的相關要求,現(xiàn)結合公司實際狀況,以國家財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》作為參考,結合上交所、國資委等部委對上市公司的監(jiān)管要求,公司 2012 年初制定了《上海氯堿化工股份有限公司制度匯編》。

制度匯編以公司的日常工作為基礎,針對公司的實際情況,在原有制度基礎上進行修訂、新編和匯總,制度內(nèi)容涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等主要業(yè)務循環(huán),也包括人事、財務、法律、行政等業(yè)務支持循環(huán)以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、企業(yè)文化等。

2、投融資管理

公司制定了《投資管理辦法》、《融資管理辦法》以及《套期保值業(yè)務管理制度》等制度,對重大投資活動作了嚴格規(guī)定,明確了股東大會、董事會、總經(jīng)理工作會對重大投資的審批權限,制定了相應的審議程序。

為規(guī)范募集資金的管理和運用,提高募集資金使用效率,切實保護投資者利益,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,公司制訂了投融資管理制度,該制度對募集資金的保存、使用、管理和監(jiān)督等作了規(guī)定。在報告期內(nèi)公司沒有違反相關規(guī)定的事項發(fā)生。

3、采購管理

制定了《采購執(zhí)行管理辦法》、《服務外包業(yè)務管理辦法》以及《應付賬款管理辦法》等一系列管理制度,明確了供應商管理、材料采購管理以及辦公用品采購管理等流程。完善對采購過程中的請購審批、供應商選擇、招投標管理、價格審核、合同簽訂、產(chǎn)品驗證、物資管理、質量索賠管理、貨款支付、供應商評價等方面的規(guī)定,推動了采購的科學管理,加強了供應商的供貨保證能力。

4、資產(chǎn)管理

公司制定了《采購物資的倉儲管理制度》、《產(chǎn)成品倉庫管理辦法》、《公司對外合作和交流中知識產(chǎn)權管理》、《公司商標管理辦法》、《公司著作權管理辦法》等一系列資產(chǎn)管理控制制度,對存貨管理、固定資產(chǎn)盤點、固定資產(chǎn)報廢和閑置等業(yè)務環(huán)節(jié);存貨的收入、保管、發(fā)出和賬務處理等環(huán)節(jié);以及對擁有的專利權、商標權等無形資產(chǎn)的管理進行了明確的規(guī)定。

5、生產(chǎn)管理

公司制定了《公司 QHSE 管理體系管理辦法》以及《生產(chǎn)管理辦法》,根據(jù)國家相關規(guī)定并結合實際生產(chǎn)情況制定了一套比較完善的生產(chǎn)管理體系,對生產(chǎn)流程、生產(chǎn)質量、生產(chǎn)安全和不合格品的處置進行了嚴格的規(guī)定。

公司在實際生產(chǎn)過程中建立了一套比較完整的生產(chǎn)流程,包括生產(chǎn)計劃的編制和審批,安全生產(chǎn)的開展和產(chǎn)成品的質量檢驗等,以確保公司生產(chǎn)在保證產(chǎn)能的基礎上提高生產(chǎn)效率。

6、銷售管理

制定了《公司銷售價格管理辦法》、《賒銷信用管理辦法》、《銷售管理辦法》、《應收款項管理辦法》等一系列銷售相關制度。持續(xù)完善了對市場調(diào)研、客戶資信調(diào)查、經(jīng)銷商資格確認、信用額度管理、價格審核、合同簽訂、發(fā)貨管理、收款管理、售后服務、在外貨款管理、逾期處理、壞賬管理等全方面的規(guī)定,能夠有效地防范銷售風險。在銷售與收款業(yè)務中,公司能夠做到不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督;4 接單、合同管理和價格管理程序實施有效,銷售流程中各環(huán)節(jié)的審批流程執(zhí)行到位;貨款監(jiān)控催收、壞賬管理、貨品退換及售后服務措施比較得力;銷售記錄真實完整。

7、研發(fā)與知識管理

制定了《科研開發(fā)項目管理辦法》,對科研項目的立項管理、過程管理、變更管理、結項管理、“產(chǎn)學研”研發(fā)項目的管理,以及研發(fā)過程中的知識產(chǎn)權管理進行了明確的規(guī)定。

8、財務報告

公司依照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定,結合自身實際情況,制定了《財務報告制度》、《會計核算制度》等一系列財務管理相關制度,明確了財務報告編制、報送及分析利用等相關流程,明確規(guī)范職責分工、權限范圍和審批程序,并對公司財務管理及會計核算工作進行了規(guī)范,以此強化財務報告內(nèi)部控制、提高財務報告信息質量、確保財務報告信息披露的真實性、完整性和準確性。

公司嚴格按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的格式和內(nèi)容進行財務報告的編制,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告,給股東、經(jīng)營者、社會投資者及會計報告潛在使用者提供反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的真實信息。在報告期內(nèi)公司沒有違反相關規(guī)定的事項發(fā)生。

(四)信息與溝通

1、信息系統(tǒng)

借助信息管理系統(tǒng),如 OA 系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng),實現(xiàn)了公司內(nèi)部交流的網(wǎng)絡化和信息化,使得各管理層級、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。

2、內(nèi)外部信息溝通

通過參加相關行業(yè)協(xié)會、國家各類職能部門組織的論壇、會議等形式及時了解相關信息,使管理層能集中對相關信息進行討論,分析降低公司經(jīng)營風險。

建立與股東和投資者之間的信息交流、反饋機制,做好投資者關系管理工作。公司指定董事會秘書作為投資者關系管理負責人,安排專人做好投資者來訪接待工作,并做好各次接待的資料存檔工作。公司董事會秘書辦公室負責投資者關系管理的日常事務。通過投資者關系管理電話、電子信箱、傳真等多種渠道與投資者加強溝通,能夠做到有信必復,并盡可能解答投資者的疑問。

公司已建立了《信息披露事務管理制度》、《重大事件應急處置管理辦法》、《投資者關系管理實施細則》、《內(nèi)幕信息知情人和外部信息使用人管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》,對公司公開信息披露和重大內(nèi)部信息溝通進行全程、有效的控制,明確公司重大信息的范圍和內(nèi)容,以及各部門溝通的方式、內(nèi)容、時限和保密要求等相應的控制程序。公司實施信息披露責任制,將信息披露的責任明確到人,確保信息披露責任人知悉公司各類信息。在本報告期內(nèi),公司及時、準確、完整、公平地對外披露各種信息,沒有發(fā)生違反規(guī)定的事項。

(五)內(nèi)部監(jiān)督

公司以《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部控制配套指引》等有關內(nèi)部監(jiān)督的要求,與控股股東分開管理,在供、產(chǎn)、銷、人、財、物等方面都建立了嚴格的內(nèi)部控制制度,有效地保證各種信息的真實準確和資產(chǎn)的安全完整。公司董事會或相關機構對內(nèi)部控制授權檢查監(jiān)督,各部門及下屬機構全力配合檢查監(jiān)督工作。

1、持續(xù)性監(jiān)督檢查持續(xù)監(jiān)督活動貫穿整個經(jīng)營過程,公司全體員工在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時,如果發(fā)現(xiàn)實際情況與內(nèi)部控制制度之間有不符,可以隨時向上級領導匯報也可以直接匯報監(jiān)審保衛(wèi)部。

2、專項監(jiān)督檢查

公司定期或不定期由內(nèi)部控制工作小組組織進行個別評價,以監(jiān)視內(nèi)控系統(tǒng)的有效性,并可評價持續(xù)性監(jiān)督程序。評價的范圍和頻率,視風險的大小及控制的重要性而定

七、內(nèi)部控制缺陷整改情況

公司按照內(nèi)控基本規(guī)范及其配套指引等相關文件的要求,針對本報告期內(nèi)存在的控制缺陷,公司已制定了嚴格的整改方案,并將于 2013 年第一季度落實相應的整改措施,包括相關領域的制度、內(nèi)控手冊及管理體系的修訂與完善等,同時明確界定了整改責任人及整改時限,2013 年公司內(nèi)控評價小組也將對上述領域整改效果的跟進檢查納入其年度工作計劃,以促進上述職能領域管理運作的規(guī)范化。

八、內(nèi)部控制有效性的結論

公司已經(jīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及其他相關法律法規(guī)的要求,對公司截至 2012 年 12月 31 日的內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。報告期內(nèi),公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內(nèi)部控制,并得以有效執(zhí)行,符合當前生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況,達到了防范和控制風險,預防和及時發(fā)現(xiàn)、糾正公司運營過程可能出現(xiàn)的問題,保護公司資產(chǎn)的安全和完整,保證會計記錄和會計信息的真實性、準確性和及時性的內(nèi)部控制目標,不存在重大缺陷。

第二篇：內(nèi)部控制自我評價

在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。

一、評價依據(jù)

內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權使用和處置資產(chǎn)、財務報告及相關信息真實可靠都是內(nèi)部控制要求達到的基本目標。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。

二、數(shù)據(jù)分析

對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設計與運行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內(nèi)控目標實現(xiàn)的不確定性因素。

按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產(chǎn)、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內(nèi)部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質量的指標。

三、存在的問題

根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強。

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告

內(nèi)部控制自我評價報告

一、落實集團公司內(nèi)部控制體系方案總體情況

在公司建立的內(nèi)部控制體系基礎上，按照財政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，集團公司印發(fā)的規(guī)章制度以及各項業(yè)務內(nèi)部控制工作要求。完成了第一階段內(nèi)控診斷評價工作，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價工作。

本公司在已有內(nèi)部控制風險管理的基礎上，進一步深化內(nèi)部控制體系建設，完善內(nèi)控評價機制，并開展了內(nèi)控評價、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評價和整改結果，結合公司治理理論，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風險管理能力。在內(nèi)控評價工作開展過程中，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序。

二、內(nèi)部控制評價范圍

內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司的各種業(yè)務和事項，重點關注下列高風險領域：采購管理、銷售管理、信用管理、財務管理、投資管理。

三、內(nèi)部控制評價程序和方法

在對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的過程中，為了快速和高效地了解被審計單位的內(nèi)部控制狀況，做出客觀公正的評價，審計人員必須不斷改進現(xiàn)有的方式方法，掌握和運用適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的專用技術方法。具體有：(1)文字描述法。就是通過現(xiàn)場詢問、觀察等手段將了解到的內(nèi)部控制情況，用文字形式描述下來的方法，表述其組成控制情況的內(nèi)容，再由審計人員對這個系統(tǒng)的控制情況進行判斷分析，判斷其控制點的控制措施是否完整，以確定其健全性。(2)調(diào)查法。內(nèi)

部控制調(diào)查表一般是審計人員針對各項具體的控制措施事先擬定一系列問題，并列于設計好的表格中，然后通過一定的方式填制問卷，請被審計單位的有關人員回答，從中檢查和分析某項控制措施是否存在，并以此作為評價內(nèi)部控制制度是否健全的依據(jù)。內(nèi)部控制調(diào)查表法有利于提高審計工作效率，也大大節(jié)約了審計時間，加大審計工作力度。(3)流程圖法。這種方法只要把被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務處理程序以流程圖的形式繪制出來，就可以反映出被審計對象內(nèi)部控制系統(tǒng)情況。流程圖用特定語言符號表示被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)運行狀況，直觀地反映各項業(yè)務流程，表明其職責分離、權責劃分的狀況，突出關鍵控制點，是審計人員據(jù)以分析、研究被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效方法。

四、內(nèi)部控制自評情況

（一）內(nèi)部環(huán)境

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應用指引中關于組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進行了認定和評價。

簡要敘述治理結構、機構設置與權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)部控制基礎情況。

（二）控制活動

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關控制活動的要求，以及應用指引中關于資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、全面預算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對公司控制活動的有效性進行了認定和評價。

1、不相容職務分離控制

公司在設定組織機構和崗位時，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務流程，對容易產(chǎn)生舞弊風險的崗位實施相應的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機制。

2、授權審批控制

本公司根據(jù)公司章程，對董事會及管理層的職責進行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨立、相互監(jiān)督、相互促進。對金額和性質不同的各項一般交易、關聯(lián)交易和風險投資項目的授權程序，本公司都進行了詳細的規(guī)定，保障公司的運營和安全。

3、會計系統(tǒng)控制

本公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，嚴格按相關規(guī)定進行會計基礎管理工作，完善財務報告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報送、審計和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴格的工作流程，并建立起了一套較為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財務報告的真實、完整和決策有用。

4、財產(chǎn)保護控制

本公司根據(jù)國有企業(yè)關于固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，在公司制定了固定資產(chǎn)管理的相關制度，對固定資產(chǎn)的購置、日常管理、使用、處置等工作進行規(guī)范，明確了工作流程和操作細則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司ERP系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門會同財務部定期進行資產(chǎn)盤點，保證賬實核對。另外，公司還定期對報廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進行處理。各下屬公司也都制定了完備的財產(chǎn)管理制度和程

序，積極加強固定資產(chǎn)、應收賬款、存貨等管理，確保財產(chǎn)安全。

5、預算控制

公司設置了預算管理組織機構，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財務預算編報和日常管理。同時，明確了公司運輸部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部、安全監(jiān)督部等各職能部門職責。本公司還設計并執(zhí)行了適合公司實際的“自上而下、自下而上、上下結合”的年度財務預算和年中調(diào)整預算編報工作流程，并通過實地調(diào)研、預算約談、月度跟蹤、財務預算考核等手段，加強對各公司預算工作的監(jiān)督，并對財務預算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控。

6、運營分析控制

本公司通過加強對電表市場和競爭對手信息的收集、分析和研究，根據(jù)不斷變化的趨勢修正自身的策略和行動方案，積極規(guī)避風險，減少風險帶來的損失，增加收益。同時根據(jù)自然災害風險和突發(fā)事件的發(fā)生過程，積極進行事件態(tài)勢跟蹤，做好自然災害和應急風險事件的處置工作。

7、績效考評控制

本公司按照《西安亮麗儀器儀表有限責任公司員工績效考核暫行辦法》定期開展員工考核工作，由人力資源部統(tǒng)一部署，制定考核方案，并進行協(xié)調(diào)指導；各部門按照人力資源部制定的員工考核工作計劃，在本部門組織實施員工考核工作，為人員聘任、員工培訓、工資晉升等工作提供依據(jù)。

（三）信息與溝通

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關信息溝通的要求，以及應用指引中關于內(nèi)部信息傳遞、財務報告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對公司信息與溝通機制的設計和運行有效性進行了認定和評價。

1、內(nèi)部信息溝通

董事會成員通過出席董事會會議獲得公司重大事項情況以及公司財務狀況。公司管理層通過每月的財務報表了解相關財務信息。除此之外，借助“財務數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進行生產(chǎn)運作、運量、燃油消耗量等類信息的統(tǒng)計。員工可通過公司內(nèi)網(wǎng)及時了解公司的相關新聞和生產(chǎn)經(jīng)營資料。公司日常文件傳遞、費用審批通過ERP傳遞，對于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請示工作使用簽報，部門之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過督辦單形式來加強跟蹤。

2、信息系統(tǒng)

公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構結合自身實際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務流程，確保公司信息安全。本公司以NC系統(tǒng)為平臺的財務信息系統(tǒng)，進行集中管控，規(guī)范了財務標準和流程，與業(yè)務系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財務數(shù)據(jù)質量，為高層決策提供及時可靠的信息。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應用指引中有關內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對公司日常監(jiān)督和專項監(jiān)督機制的有效性進行了認定和評價。

1、日常監(jiān)督

公司對董事會運作、董事會成員及公司管理人員履職進行監(jiān)督，時刻關注阻礙公司經(jīng)營目標實現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息

真實、違反法律法規(guī)的風險行為，并提醒改正和改進。風險管理委員會協(xié)助董事會審查公司全面風險管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計，并對公司年度《內(nèi)部控制自我評價報告》進行審議。在董事會和風險管理委員會的領導下，本公司繼續(xù)加強內(nèi)部控制體系，對公司的內(nèi)部控制情況進行必要的檢查與評價，了解內(nèi)控建設和運行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專項監(jiān)督

本公司以防控風險、規(guī)范管理為重點，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項治理工作。通過抓好學習動員、責任分工、自查自糾和問題整改，實現(xiàn)了專項治理工作的整體推進，強化了企業(yè)基礎管理。

五、自評結論

（一）對照基本規(guī)范及相關要求，簡要敘述內(nèi)部控制存在的不足 公司一直在致力于內(nèi)控體系建設，但還處在不斷完善過程中，運行機制不夠健全，內(nèi)控體系尚不夠完善，制度制訂的比較多，但是制度間缺乏有效銜接。由于制度和業(yè)務流程結合得不夠緊密，導致一些制度難以具體落到實處。

（二）內(nèi)部控制有效性的結論

公司一直致力于內(nèi)部控制體系的建立、細化和完善。建立健全了各種內(nèi)部控制制度，能夠適應公司管理要求和發(fā)展的需要，能夠對編制真實的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業(yè)務活動的健康運行及國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司內(nèi)部控制活動及建立健全完善的各項內(nèi)部控制制度符合國家有

關法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，各項制度得到了有效執(zhí)行，對促進公司規(guī)范運作、防范風險起到了積極的作用，保證了公司業(yè)務的持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。同時公司也將繼續(xù)廣泛宣傳內(nèi)控制度，提高廣大員工的內(nèi)控意識，促使其在經(jīng)營管理及日常工作中貫徹始終，從而進一步增強內(nèi)控制度的執(zhí)行力度和實施效果。公司將加強內(nèi)控體系實施過程中的檢查、考評和整改措施，保證公司各項內(nèi)部控制制度切實有效的執(zhí)行。