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依據(jù)中國鹽業(yè)總公司與遠光軟件股份有限公司簽約的內(nèi)控項目咨詢服務(wù)合同要求，遠光軟件咨詢中心的咨詢顧問對中國鹽業(yè)總公司開展了內(nèi)部控制管理體系的咨詢工作。

本項目覆蓋范圍廣，涉及總公司及其下屬四家公司所有的業(yè)務(wù)流程，項目成果總體上達到了預(yù)期的策劃要求，建立了符合國資委、財務(wù)部要求的內(nèi)部控制管理體系，基本上實現(xiàn)了公司管理標準化，規(guī)范了公司的基礎(chǔ)管理工作，取得了一定的咨詢效果。

編制本總結(jié)報告的目的是便于對項目實施情況進行總結(jié)和評估，總結(jié)業(yè)已開展的工作、取得的成果、咨詢和項目推進過程的有關(guān)經(jīng)驗、咨詢過程中存在的問題或后續(xù)建議關(guān)注或解決的問題。

一、 本咨詢項目綜述

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等的相關(guān)要求，為規(guī)范和完善中鹽的'內(nèi)控和風(fēng)險管理體系，中鹽啟動內(nèi)部控制體系建設(shè)咨詢項目，初步搭建起內(nèi)控體系框架，并啟動對內(nèi)控體系進行測試的工作。此次工作主要是對內(nèi)控體系運行的有效性進行測試,檢查并解決內(nèi)控體系在運行過程中存在的問題,從而規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序,確保內(nèi)控體系得到一貫、有效的執(zhí)行，提高中鹽管理水平。

本次中鹽內(nèi)部控制咨詢是在內(nèi)控流程梳理、整改固化階段工作基礎(chǔ)上，通過抽取樣本檢查內(nèi)控執(zhí)行有效性而開展的工作。評價對象涵蓋了公司各種業(yè)務(wù)和事項中的(關(guān)鍵)控制點，重點關(guān)注下列高風(fēng)險領(lǐng)域：規(guī)劃風(fēng)險、投資風(fēng)險、銷售風(fēng)險、采購風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、資金風(fēng)險、融資風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

本次內(nèi)部控制咨詢項目涵蓋的單位為：中國鹽業(yè)總公司母公司、中鹽北京市鹽業(yè)公司、中鹽進出口有限公司、中鹽常州化工股份有限公司和中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司。

本次內(nèi)部控制咨詢項目的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。

本項目的覆蓋范圍廣，我們的內(nèi)部控制咨詢工作嚴格遵守基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價方法規(guī)定的程序執(zhí)行，公司內(nèi)部控制評價程序包括：制定評價工作方案，組成評價工作小組、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、編制評價報告。

在內(nèi)控咨詢過程中，我們采用了個別訪談、調(diào)查問卷、穿行測試、控制測試、實地查驗、抽樣和比較分析方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，分析、識別內(nèi)部控制缺陷。

二、 咨詢項目的主要工作成果

為加強中鹽內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的建設(shè)，提高公司經(jīng)營管理水平，完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為識別影響公司“企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，經(jīng)營效率和效果、企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”等方面的主要風(fēng)險，以及應(yīng)對這些風(fēng)險的關(guān)鍵控制活動，基于公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制政策和操作流程設(shè)計編制內(nèi)部控制手冊。

研究制定內(nèi)部控制手冊是公司貫徹企業(yè)使命 “引領(lǐng)現(xiàn)代鹽業(yè)，創(chuàng)造美好生活”的重要保證；是完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成內(nèi)部約束機制的重要內(nèi)容。公司旨在通過編制內(nèi)部控制手冊，研究制定一套具有統(tǒng)一性、科學(xué)性、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，用書面化的形式進行明確，以促進公司各級員工明確職責(zé)分工、正確行使職權(quán)，并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。

在本項目中，我們編寫并提交了如下內(nèi)控手冊工作文檔：

《中國鹽業(yè)總公司總部內(nèi)控手冊》

《中鹽北京市鹽業(yè)公司內(nèi)控手冊》

《中鹽常州化工股份有限公司內(nèi)控手冊》

《中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司內(nèi)控手冊》

《中鹽進出口有限公司內(nèi)控手冊》

《內(nèi)控手冊體系框架及使用說明》

在內(nèi)控手冊編寫過程中，我們首先進行了需求調(diào)研，實施了中鹽總公司及其下屬四家公司的如下流程的需求問答與問題清單的提交與收集：

內(nèi)部環(huán)境：《組織架構(gòu)流程》、《發(fā)展戰(zhàn)略流程》、《人力資源流程》、《社會責(zé)任流程》、《企業(yè)文化流程》。

控制活動：《資金活動流程》、《采購業(yè)務(wù)流程》、《資產(chǎn)管理-存貨流程》、《資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)流程》、《資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)流程》、《銷售業(yè)務(wù)流程》、《工程項目流程》、《全面預(yù)算流程》、《合同管理流程》。

信息與溝通：《財務(wù)報告流程》、《內(nèi)部信息傳遞流程》、《信息系統(tǒng)流程》。

最后，我們編寫并提交了如下內(nèi)部控制自評價報告：

《中國鹽業(yè)總公司內(nèi)部控制自評價報告》

《中鹽北京市鹽業(yè)公司內(nèi)部控制自評價報告》

《中鹽常州化工股份有限公司內(nèi)部控制自評價報告》

《中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司內(nèi)部控制自評價報告》

《中鹽進出口有限公司內(nèi)部控制自評價報告》

三、 結(jié)束語

在中國鹽業(yè)總公司高層領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)懷和指導(dǎo)下，在有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和同事的支持和配合以及遠光公司咨詢顧問的共同努力下，本咨詢項目完成了預(yù)期的工作任務(wù)，并取得了階段性的成績。

然而，由于受到內(nèi)外部環(huán)境變化，缺陷尚未得到完全管控和驗證等諸多方面的局限，還有些工作有待后續(xù)繼續(xù)開展和完成。公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍有較大可提升的空間，一些工作可以進一步有效落實，部分流程可以進一步優(yōu)化和改善。遠光咨詢顧問衷心感謝中國鹽業(yè)總公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門領(lǐng)導(dǎo)對遠光咨詢組的信任和支持，我們將一如既往關(guān)注中鹽公司，為中鹽公司取得的任何成績和進步感到自豪和驕傲，愿中鹽公司日益發(fā)展壯大，日趨強盛。遠光公司所有咨詢顧問和其他同事將時刻準備著盡自己的知識、經(jīng)驗和能力，為中國鹽業(yè)總公司的發(fā)展做出自己的貢獻。