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第一篇：房地產(chǎn)財務(wù)年度工作總結(jié)

時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對我而言，那一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項工作任務(wù)同時也很好地配合了其他部門的工作。

一、辦理公司各項初始登記手續(xù)

作為一個新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗資，辦理稅務(wù)登記等，那些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。

二、建立財務(wù)帳套

領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財務(wù)軟件更先進和規(guī)范的金碟財務(wù)軟件，我根據(jù)財務(wù)管理及房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要，設(shè)計了一套較為科學(xué)、完整的會計核算科目體系，制定了詳細的二級和三級明細科目，及輔助核算、項目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。

三、建立健全各項財務(wù)制度流程

制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實用性強的規(guī)章制度，是規(guī)范財務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況及經(jīng)營特點，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會計核算管理辦法，內(nèi)部會計控制制度與經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批流程等制度。對資金的收支，個人借款的管理，實物資產(chǎn)的管理，會計核算原則等都做出了詳細的規(guī)定和流程。

四、認真執(zhí)行財務(wù)會計制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量

會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項財務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、公司的各項制度，認真履行會計的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計提各項稅費，申報納稅、上繳稅款，編制資金收支計劃并審核支出，及時準確的編制財務(wù)會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進行財務(wù)分析提供全面、可靠的信息。

五、加強自身建設(shè)，提高工作能力

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計準則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會計核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會計核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把那方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點，使我們在工作中能盡快的轉(zhuǎn)變角色。同時對于公司所制定的各項規(guī)章制度也進行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。

總結(jié)過去是為了更好地面對未來。在過去的那一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。在新的一年里公司將進行小白橋建設(shè)項目的實施，首先要進行艱巨的拆遷工作。在當(dāng)前的經(jīng)濟形式下，難度可想而知，那對宇都公司的每一個人都是一種考驗，我要發(fā)揚團隊精神，積極配合拆遷人員的工作。在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補償金是比較重要的一個環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準確、及時,為拆遷工作的順利進行做好服務(wù)。同時我會更加努力學(xué)習(xí)各項財務(wù)知識，鉆研會計業(yè)務(wù)，提高會計核算水平，加強自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險方面的學(xué)習(xí)，加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，進一步增強自己的的工作能力，在企業(yè)的項目實施中更好的發(fā)揮會計的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻。

第二篇：房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流程

房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流程

一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長一般在工程竣工后進行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

二、收入帳務(wù)處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借銀行存款或現(xiàn)金 貸預(yù)收帳款--商品房

2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借經(jīng)營收入 貸預(yù)收帳款--商品房

3、將收入轉(zhuǎn)入利潤 借經(jīng)營收入 貸本年利潤

三、成本帳務(wù)處理

1、發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建安費、公共配套設(shè)施費時。

借:開發(fā)成本 貸銀行存款或現(xiàn)金

2、工程竣工 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營成本 貸開發(fā)產(chǎn)品

4、將成本轉(zhuǎn)利潤 借本年利潤 貸經(jīng)營成本

四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。

五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯。

2、由于工程已完工調(diào)整開發(fā)成本明細核算會有很大的工作量。所以為了簡便核算直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓 貸在建工程

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營成本 貸開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓

4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借本年利潤 貸經(jīng)營成本 財務(wù)管理制度 一 總則 第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算規(guī)范公司的財務(wù)行為根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》結(jié)合公司的實際情況制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作依法合理籌集有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)努力提高經(jīng)濟效益。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度加強財產(chǎn)物資的管理和運用全過程的監(jiān)控嚴格內(nèi)部牽制制度防止弊端。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 1原始記錄生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2計量驗收工作公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度做到手續(xù)齊全計量準確。

3定額工作配合公司各職能部門對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額參與考核修訂。

4內(nèi)部計劃價格工作財務(wù)中心牽頭負責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟責(zé)任制要求制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。

5財產(chǎn)清查工作公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作及時處理財產(chǎn)變動情況確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第六條 本公司財務(wù)人員必須持證上崗遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度認真履行職責(zé)如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

第七條 公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督定期、及進、準確地

上報會計報表和財務(wù)分析資料。

二管理 第八條 管理應(yīng)遵循的原則 1 取之合法使用合規(guī) 2 開源節(jié)流講求效益 3 內(nèi)部牽制防范風(fēng)險 4 管理有序責(zé)任到人 第九條籌集 1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集包括吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資長期、短期借款發(fā)行股票、債券等 2資本金的增加、變動應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認不得弄虛作假 3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要有可靠的投資回報和還款來源并講求成本。

第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 1內(nèi)部牽制 1貨幣實行賬款分管印鑒分管 2出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)不填制及管理往來帳不核對銀行對帳單和銀行日記帳 2財經(jīng)紀律 1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》 2銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅追查并追究責(zé)任 3出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存 4外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

2.現(xiàn)金等價物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理嚴禁私自炒作。

第十一條 結(jié)算管理 1 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則 1 入帳有據(jù)處理合規(guī) 2 跟蹤管理掌握動態(tài) 3 清理及時回款迅速 4 節(jié)約力戒損失 5 職責(zé)明確失誤必究。

2 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下 1 各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款 2 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件 3暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準附件和手續(xù)齊全。

3 跟蹤管理和清理回款 實行“源頭負責(zé)制”誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)發(fā)生的款項誰負責(zé)到底并納入業(yè)績考核。

4 債務(wù)重組事項應(yīng)按程序經(jīng)批準并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

三 投資管理 第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50的比例內(nèi)進行投資兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。

第十三條 對外投資的計價方法應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券其溢價或折價差額應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴格審批手續(xù)正確計算損益。中期或年度終了應(yīng)對長期投資逐項檢查如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。

第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進行核算企業(yè)對外投資股權(quán)在20以下的不含20的采用成本法股權(quán)在2050的采用權(quán)益法股權(quán)在50以上不含50的應(yīng)編制合并會計報表。

第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目都要建立項目投資檔案按照投資對象、反映和記錄自該項目投入之日起的投資成本包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用和投資回

報實現(xiàn)上交利潤對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

四 財產(chǎn)物資管理 第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定規(guī)范操作。

第十七條 財產(chǎn)物資管理的原則 1.全員管理物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù) 2全過程監(jiān)控從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控 3.綜合管理、分級管理相結(jié)合 4.遵守內(nèi)部牽制制度涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則不可同一人單獨完成。

5.實行管理、物資管理業(yè)務(wù)工作相結(jié)合管物的部門和人員必須對相應(yīng)的采購成本、占用等負責(zé)。

第十八條 物資增加 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度掌握市場價格信息貨比三家主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位 2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價 3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收 4.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求 5.禁止使用部門自行采購物資 第十九條 物資減少 1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存 2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理 4盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準并分別情況進行處理 5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定使用憑證、辦理手續(xù)產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認 第二十條 物資保管和盤存 1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及定額負責(zé) 2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制每月自行盤點年度中期組織抽查年末全面清查并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽查面 3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時應(yīng)先辦妥交接手續(xù)按規(guī)定退還或借用的物資。

第二十一條 其他事項 1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定的物資應(yīng)計提存貨跌價損失 2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

五 成本管理 第二十二條 加強成本管理和原則 1.經(jīng)濟效益的原則這是企業(yè)經(jīng)營管理的也是成本管理的目標 2.全面管理原則即全過程管理、全方位管理、全員管理 3.責(zé)任制原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心賦以相應(yīng)的權(quán)限完善內(nèi)部授權(quán)制度責(zé)任明確、獎罰分明 4.科學(xué)管理原則科學(xué)的分析、預(yù)測有效的防護性控制和過程控制避免盲目性單純的事后算帳 5.歸口管理與分級管理相結(jié)合財務(wù)部門是歸口總管單位各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實各部門、各工段直至個人。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度及時發(fā)現(xiàn)問題迅速予以糾正

六 內(nèi)部稽核 第二十五條 為加強財務(wù)管理確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實信息數(shù)據(jù)正確企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度明確職責(zé)、權(quán)限 財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核 1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查 2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查 3.對銀行及票據(jù)保證金帳戶進行核查 4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核 5.重要票證管理情況核查 6.其他必要的內(nèi)容。

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1、資產(chǎn)類主要會計科目核算 1現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借現(xiàn)金 貸銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸現(xiàn)金 2銀行存款 3應(yīng)收賬款主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)

品提供出租房屋和提供勞務(wù)而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項所附原始單據(jù)購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票 借應(yīng)收賬款——XX公司或個人 貸主營業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項 借應(yīng)收賬款——XX公司 貸其他業(yè)務(wù)收入 收回款項時 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 4壞賬準備確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失主要有兩種核算方法一種直接轉(zhuǎn)銷法二是備抵法 提取壞賬準備金 借管理費用 貸壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借壞賬準備 貸應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借應(yīng)收賬款 貸壞賬準備 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 5應(yīng)收票據(jù)指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。

銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期 若為無息商業(yè)匯票所附單據(jù)銷售發(fā)票、雙方協(xié)議 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借銀行存款 貸應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財務(wù)費用 6預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款所附單據(jù)付款申請書、付款單 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時所附單據(jù)工程價款結(jié)算單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款 借預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸銀行存款 材料驗收入庫用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸銀行存款 7物資采購主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金月終分配的采購保管費和材料成本差異。

8采購保管費主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 9材料成本差異主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

10庫存材料用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本 11庫存設(shè)備用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本 ①購入設(shè)備支付買價、代墊的運雜費、采保費所附憑證代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單 借物資采購——設(shè)備采購 貸銀行存款 計算與分配的采保費所附憑證計算的采保費用固定表格 借物資采購——設(shè)備采購 貸采購保管費 采購保管費的計算公式如下 采購保管費的實際分配率材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應(yīng)分攤的采購保管費實際買價和運雜費分配率 材料驗收入庫所附單據(jù)入為單、設(shè)備管理單 借庫存設(shè)備 貸物資采購 ②訂購設(shè)備與材料所發(fā)生的買價與動雜費、稅款所附單據(jù)購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù) 借預(yù)付賬款 貸銀行存款 設(shè)備到達驗收入庫 借物資采購——設(shè)備采購 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出領(lǐng)用設(shè)備進行安裝用作房屋建設(shè)所附憑據(jù)發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單 借開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備所附單據(jù)設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票 借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借其他業(yè)務(wù)支出 貸庫存設(shè)備 12委托加工材料主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應(yīng)與

加工單位簽訂加工合同。

發(fā)出材料委托外單位加工 借委托加工材料 貸庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借委托加工材料 貸銀行存款 借庫存材料——XX材料 貸委托加工材料 13低值易耗品是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具一次性攤銷計入成本費用 借開發(fā)間接費用 貸低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批用五五攤銷法 借待攤費用 貸低值易耗品 借采購保管費 貸待攤費用 14開發(fā)產(chǎn)品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格可以按照合同的移交購貨單位或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品在竣工驗收時 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本 對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借主營業(yè)務(wù)成本 貸開發(fā)產(chǎn)品 15分期開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。

借主營業(yè)務(wù)成本 貸分期收款開發(fā)產(chǎn)品 16出租開發(fā)產(chǎn)品是指利用開發(fā)完成的土地和房屋進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個明細科目 出租土地或是房屋時 借出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品 貸開發(fā)產(chǎn)品 租金收入 借銀行存款或應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 17房是指企業(yè)用于安置拆遷居民使用下設(shè)“在用房”和“房攤銷”兩個明細科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的房按實際搭建的成本 借房——在用房 貸開發(fā)產(chǎn)品——房屋 按月計提的房攤銷 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸房——房攤銷 其間發(fā)生的維修費用如果金額不大 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸銀行存款 如果金額較大的 借待攤費用或長期待攤費用 貸銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目 18固定資產(chǎn) ①購入的固定資產(chǎn)所附原始憑證運雜費專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等 借固定資產(chǎn) 貸銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 支付安裝費用 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 安裝完畢交付使用時借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 ②自制自建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)移交使用單、工程結(jié)算單 支付的土地征用費及堪設(shè)計費 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 領(lǐng)用材料時 借固定資產(chǎn)購建支出 貸庫存材料 分配建筑工人工資和福利費 借固定資產(chǎn)購建支出 貸應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 完畢建筑交付使用 借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 ③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)所附單據(jù)投資證明、合同 借固定資產(chǎn) 貸實收資本 累計折舊 ④改擴建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)擴建通知單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)購建支出 支付擴建工程款時 借固定資產(chǎn)購建支出 貸銀行存款 工程竣工時所附單據(jù)工程竣工結(jié)算單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購建支出 交付使用時 借固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 19無形資產(chǎn)企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán).

2、負債的主要會計科目的核算 1應(yīng)付賬款因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預(yù)支單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時 借應(yīng)付賬款 貸預(yù)付賬款 補付其余款時 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 2預(yù)收賬款按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時 借銀行存款 貸預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 提交工程價款結(jié)算單時 借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 借預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 貸應(yīng)收賬款 收回全部余款 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 3應(yīng)付工資 開出現(xiàn)金支票發(fā)放工資 借現(xiàn)金 貸銀行存

款 借應(yīng)付工資 貸現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 借應(yīng)付工資 貸其他應(yīng)收款——代扣水電費 代扣房租 月末分配工資費用 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費用開發(fā)項目現(xiàn)場 銷售用費銷售機構(gòu) 管理費用行政管理部門 采購保管費采購部門 管理費用——勞動保險費長期放假員工 應(yīng)付福利費醫(yī)務(wù)人員 4應(yīng)付福利費按工資總額的14計提 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費用開發(fā)項目現(xiàn)場 銷售用費銷售機構(gòu) 管理費用行政管理部門 采購保管費采購部門 貸應(yīng)付福利費 用現(xiàn)金支付福利費時 借應(yīng)付福利費 貸現(xiàn)金 5應(yīng)交稅金核算應(yīng)向國家交納的各項稅金主要包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種 月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應(yīng)交稅金 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計算出應(yīng)交納的稅金 借其他業(yè)務(wù)支出 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借管理費用 .

第三篇：房地產(chǎn)銷售工作總結(jié)

我是xx銷售部門的一名普通員工，剛到房產(chǎn)公司時，對房地產(chǎn)方面的知識不是很精通，對于新環(huán)境、新事物比較陌生。在公司領(lǐng)導(dǎo)和各位同事的幫忙下，我很快了解到公司的性質(zhì)及其房地產(chǎn)市場有關(guān)的一些資料。作為銷售部中的一員，深深感覺到自我身肩重任。作為企業(yè)的門面，企業(yè)的窗口，自我的一言一行也同時代表了一個企業(yè)的形象。所以更要提高自身的素質(zhì)，高標準的要求自我。在高素質(zhì)的基礎(chǔ)上更要加強自我的專業(yè)知識和專業(yè)技能。此外，還要廣泛了解整個房地產(chǎn)市場的動態(tài)，走在市場的前沿。經(jīng)過這快一年時間的磨練，我已成為一名合格的銷售人員，并且一向努力做好自我的本職工作。

20xx年，我用心配合本公司有關(guān)部分同事工作，以提高銷售率為目的，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，為x月份的銷售高潮奠定了基礎(chǔ)。最后以x個月完成合同額xx萬元的好成績而告終。經(jīng)過這次企業(yè)的洗禮和實踐的檢驗，我從中學(xué)到了不少專業(yè)知識，也透過銷售認識了許多新朋友，使自我在待人接物、行為禮儀、突發(fā)事件等各方面都比以前有所提高。

經(jīng)過之前銷售部對房屋執(zhí)行內(nèi)部認購等手段的鋪墊制造出了xx火爆認購的場面。在銷售部，隨著新樓盤的對外銷售，應(yīng)對工作量的增加以及對銷售工作的系統(tǒng)化和正規(guī)化的深入，工作顯得很繁重。從開盤至今，同事們基本上每一天都要加班加點完成工作。經(jīng)過一個多月時間的熟悉和了解，我立刻進入主角并且嫻熟的完成了自我的本職工作。

此外在銷售過程中每月的工作總結(jié)和每周例會，我不斷總結(jié)自我的工作經(jīng)驗，及時找出弊端并及早改善。經(jīng)過同事們的親密合作，銷售部在短短的x個月的時間將二期房屋全部清盤，而且一期余房也一并售罄，我想這其中也與其他銷售部成員的努力是分不開的。

20xx年是有好處的、有價值的、有收獲的。公司在每一名員工的努力下，在新的一年中將會有新的突破，新的氣象，能夠在日益激烈的市場競爭中，占有一席之地。

在繁忙的工作中不知不覺又迎來了新的一年，回顧這一年的工作歷程，作為xx企業(yè)的一名員工，我深深的為我們企業(yè)蓬勃發(fā)展的熱氣，同事們?nèi)巳伺ζ床木袼?/p>

在新的一年來臨之際，我將端正態(tài)度，一如既往的用心學(xué)習(xí)和工作，服從領(lǐng)導(dǎo)，團結(jié)同事，做好銷售，為創(chuàng)造更高的銷售業(yè)績而努力。

第四篇：房地產(chǎn)財務(wù)年度工作總結(jié)

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財務(wù)人員安身立命的本錢，是各項財務(wù)工作的基石和根源。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張、隨著走向精細化管理對財務(wù)信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學(xué)性和合理性，成為我們財務(wù)部向上進階的新課題。為努力實現(xiàn)這一目標，財務(wù)部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規(guī)范，實現(xiàn)會計核算的標準化管理。財務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項目核算的需要、根據(jù)納稅申報的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產(chǎn)會計核算的教科書做為財務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性；有了這套會計核算標準規(guī)范可以使我的帳務(wù)不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們設(shè)的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關(guān)稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我的會計科目設(shè)置得到了集團領(lǐng)導(dǎo)的好評。

2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現(xiàn)在的財務(wù)部內(nèi)部會計核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財務(wù)信息能有序地、按時、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象象減少了，財務(wù)報告的及時性得到了有效地保障。使我上報集團財務(wù)部的各類財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性均達到集團財務(wù)部的要求。

3、加強各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準確。同時加強應(yīng)收往來款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。

4、除此之外，財務(wù)部組織全體員工在20xx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復(fù)核，整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統(tǒng)計表xx張。出具xx集團、xx集團相關(guān)財務(wù)報表xx張，出具預(yù)算報表xx張等。

二、預(yù)算與資金管理工作

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進入了新一輪行業(yè)周期的歷史時刻，國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調(diào)控，目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻，對整個房地產(chǎn)業(yè)進行重新洗牌。再加上我要按計劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。最嚴重的是20xx年樓市低迷，今年的銷售大大低于預(yù)期，使得我的資金“造血”功能極為不暢。使得我隨時面臨“缺血”的`風(fēng)險。所以對于20xx年財務(wù)部來說，如何做好？如何做好資金預(yù)算？如何做好資金管理成了財務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此，財務(wù)部也投入了大量的時間和精力去做好相關(guān)資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。

1、財務(wù)部加強與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線?？捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。20xx年xx市各商業(yè)銀行對房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個非常惡劣的環(huán)境下，財務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我資產(chǎn)總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計了。值得高興的是，最終財務(wù)部在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在最有利的時點完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項目貸款和xx萬元額度的承兌匯票，完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務(wù)，因為我的資產(chǎn)負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，xx財務(wù)部可以驕傲地說，在方面，20xx年xx財務(wù)部走在了同行業(yè)財務(wù)部的前面。

2、預(yù)算執(zhí)行方面，在領(lǐng)導(dǎo)的大力推動下，在財務(wù)部的積極組織下，目前的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個部門的日常工作當(dāng)中，各個部門已經(jīng)能熟練的運用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個部門的資金流。財務(wù)部還定期組織預(yù)算差異會議，總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提高了各個部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個部門在財務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理，為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅實的基礎(chǔ)。也正是因為有了全面預(yù)算，才使得領(lǐng)導(dǎo)對資金調(diào)度能做到心中有數(shù)，提前對資金進行合理的統(tǒng)籌安排。

3、在年初資金充裕時，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時間內(nèi)比較各家銀行的理財產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產(chǎn)品，六個月利率為xx%，為獲得理財收益xx萬元。另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元（x天）、x萬元（x天）、x萬元（x天），共獲得理財收益xx元。在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。1月開始xx打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。使得全年獲得理財收益為xx萬元。為在一定程度上降低了資金使用成本。

4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。20xx年財務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

5、在日常資金管理上，財務(wù)部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助實時了解的銀行存款狀況；建立了資金日報體系，每日向領(lǐng)導(dǎo)上報頭天的資金狀況，為領(lǐng)導(dǎo)進行資金調(diào)度提供了依據(jù)；每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表，保證了資金的準確性和安全性；不定期地對庫存現(xiàn)金進行盤點；在大量收款的幾天，每天核對收款收據(jù)與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性；在付款流程上增加了資金經(jīng)理對出納填制的支票和進帳單的復(fù)核程序；通過這一系列的工作，使得資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。

第五篇：房地產(chǎn)財務(wù)工作總結(jié)

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不凡的考驗和磨礪。

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。**年*月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿**年*月份集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

*、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目

的，一是要符合財務(wù)管理的要求二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

*、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

*、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。 在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?--供貨---結(jié)算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

*、會計內(nèi)部報表執(zhí)行

對*月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從*月份報表按新表

式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。 對會計報表推出執(zhí)行*個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求*月份落實執(zhí)行。

*、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施。如：從*月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。

*、稅務(wù)政策及納稅申報

運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于****年*月**日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入*%的比例提取****年度總機構(gòu)管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。

對****年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員@#￥公司員工劃到余杭客旅中心劃入客旅分公司社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)**號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支二是員工可減輕稅賦。

（二）審計工作

*、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司****年、****年及****年進行了稅務(wù)審計（****年、****年已審計過），出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

*、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

*、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

*、*月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計**月份對客旅分公司****年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計對投資企業(yè)彩虹城項目的****年會計報表進行復(fù)核*月份對社區(qū)服務(wù)公司****年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。

*、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在*月份已對****年的有關(guān)會計資料進行復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

*、****年*月**日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作進行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從*月**日至*月**日，給企業(yè)一個補交的機會第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的②銷售利潤率不到*的③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例確定重點檢查對象第三階段，為省局重點檢查。

公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過**天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務(wù)機關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

能過這次稅務(wù)自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。