千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作總結(jié)(范文5篇)》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作總結(jié)(范文5篇)》。
第一篇：房地產(chǎn)財(cái)務(wù)工作總結(jié)
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不凡的考驗(yàn)和磨礪。
年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。**年*月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿**年*月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
*、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
*、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
*、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
*、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
*、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目
的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
*、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
*、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
*、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
*、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于****年**月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說明》于****年**月**日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》****年*月**日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。
會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行*個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會(huì)計(jì)憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，*月份實(shí)行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對(duì)這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。****年*月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。
*、會(huì)計(jì)審核
會(huì)計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。
如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)趪?yán)格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
*、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門調(diào)整采購(gòu)結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長(zhǎng)給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的“樓梯磚”，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于****年*月*日前來辦理結(jié)算，時(shí)間跨度近一年，在與施工單位核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時(shí)該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對(duì)無誤后再付貨款。 在材料采購(gòu)調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購(gòu)---供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無法掌握材料實(shí)際到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對(duì)鋼材時(shí)發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級(jí)上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時(shí)未注明等級(jí)，發(fā)現(xiàn)后也未及時(shí)補(bǔ)救，只在“結(jié)算聯(lián)”上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧稀安少?gòu)---供貨---結(jié)算”三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
*、會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行
對(duì)*月份會(huì)計(jì)報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的“費(fèi)用明細(xì)表”明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問題，已通知從*月份報(bào)表按新表
式編制。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行*個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制*月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在*月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求*月份落實(shí)執(zhí)行。
*、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對(duì)這個(gè)問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對(duì)查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時(shí)與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從*月份開始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加關(guān)注。
*、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)
運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請(qǐng)，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于****年*月**日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入*%的比例提取****年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。****年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬(wàn)元。
對(duì)****年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個(gè)集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個(gè)公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員@#￥公司員工劃到余杭客旅中心劃入客旅分公司社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。
****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤(rùn)，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬(wàn)元。
根據(jù)浙地稅發(fā)**號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支二是員工可減輕稅賦。
（二）審計(jì)工作
*、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤(rùn)，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)山水置業(yè)公司****年、****年及****年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（****年、****年已審計(jì)過），出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對(duì)山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。
*、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。
*、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。
*、*月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)**月份對(duì)客旅分公司****年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的****年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核*月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司****年經(jīng)營(yíng)情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。
*、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對(duì)象，為此我們?cè)?月份已對(duì)****年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。*月*日，杭州市審計(jì)局前來對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。
*、****年*月**日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會(huì)議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會(huì)上對(duì)稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從*月**日至*月**日，給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)交的機(jī)會(huì)第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查，時(shí)間從*月下旬至*月底，對(duì)以下三類企業(yè)為必查對(duì)象：①自查情況空白的②銷售利潤(rùn)率不到*的③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。
公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會(huì)后親自布置了自查工作，要求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過**天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報(bào)過程中，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào)，未將我公司列入重點(diǎn)檢查行列。
能過這次稅務(wù)自查，我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀念。
第二篇：房地產(chǎn)銷售工作總結(jié)
時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對(duì)我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。xx的轉(zhuǎn)換，連帶著xx等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項(xiàng)工作任務(wù)同時(shí)也很好地配合了其他部門的工作：
一、辦理公司各項(xiàng)初始登記手續(xù)
作為一個(gè)xx的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗(yàn)資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財(cái)務(wù)帳套
領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財(cái)務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的xx財(cái)務(wù)軟件，我根據(jù)財(cái)務(wù)管理及房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)、完整的會(huì)計(jì)核算科目體系，制定了詳細(xì)的x級(jí)和x級(jí)明細(xì)科目，及輔助核算、項(xiàng)目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時(shí)間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。
三、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度流程
制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實(shí)用性強(qiáng)的規(guī)章制度，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會(huì)計(jì)核算管理辦法，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對(duì)資金的收支，個(gè)人借款的管理，實(shí)物資產(chǎn)的管理，會(huì)計(jì)核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。
四、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司的各項(xiàng)制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)納稅、上繳稅款，編制資金收支計(jì)劃并審核支出，及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供全面、可靠的信息。
五、加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作能力
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時(shí)掌握新知識(shí)，政策，法規(guī)。我們由xx會(huì)計(jì)核算變?yōu)閤x會(huì)計(jì)核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，使我們?cè)诠ぷ髦心鼙M快的轉(zhuǎn)變角色。同時(shí)對(duì)于公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。
總結(jié)過去是為了更好地面對(duì)未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對(duì)宇都公司的每一個(gè)人都是一種考驗(yàn)，我要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，積極配合xx人員的工作。在xx過程中，向xx發(fā)放xx是比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們?cè)诎l(fā)放過程中要主動(dòng)與其他部門溝通，核對(duì)數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時(shí)，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。同時(shí)我會(huì)更加努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識(shí)，鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算水平，加強(qiáng)自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)自己的的工作能力，在企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為xx公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。
在繁忙的工作中不知不覺又迎來了新的一年，回顧這一年的工作歷程，作為企業(yè)的每一名員工，我們深深感到企業(yè)之蓬勃發(fā)展的熱氣，拼搏的精神。下面就是本人20xx年的工作總結(jié)：
我是銷售部門的一名普通員工，剛到房產(chǎn)時(shí)，該同志對(duì)房地產(chǎn)方面的知識(shí)不是很精通，對(duì)于新環(huán)境、新事物比較陌生。在公司領(lǐng)導(dǎo)的幫助下，我很快了解到公司的性質(zhì)及其房地產(chǎn)市場(chǎng)。作為銷售部中的一員，該同志深深覺到自己身肩重任。
作為企業(yè)的門面，企業(yè)的窗口，自己的一言一行也同時(shí)代表了一個(gè)企業(yè)的形象。所以更要提高自身的素質(zhì)，高標(biāo)準(zhǔn)的要求自己。在高素質(zhì)的基礎(chǔ)上更要加強(qiáng)自己的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。此外，還要廣泛了解整個(gè)房地產(chǎn)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，走在市場(chǎng)的前沿。經(jīng)過這段時(shí)間的磨練，我已成為一名合格的銷售人員，并且努力做好自己的本職工作。
房地產(chǎn)市場(chǎng)的起伏動(dòng)蕩，在這段時(shí)間，我積極配合公司的員工，以銷售為目的，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，完成經(jīng)營(yíng)價(jià)格的制定。經(jīng)過這次企業(yè)的洗禮，我從中得到了不少專業(yè)知識(shí)，使自己各方面都所有提高。
在總結(jié)和每周例會(huì)上，我不斷總結(jié)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)找出弊端并及早改善。銷售部在短短的三個(gè)月的時(shí)間將二期房屋全部清盤，而且一期余房也一并售罄，這其中與我和其他銷售部成員的努力是分不開的。
這一年是有意義的、有價(jià)值的、有收獲的。公司在每一名員工的努力下，在新的一年中將會(huì)有新的突破，新的氣象，能夠在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，占有一席之地。
在今后的工作里，自己決心認(rèn)真提高業(yè)務(wù)、工作水平，為公司經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貢獻(xiàn)自己應(yīng)該貢獻(xiàn)的力量。我想我應(yīng)努力做到：加強(qiáng)學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面；努力學(xué)習(xí)房產(chǎn)專業(yè)知識(shí)、物業(yè)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)法律常識(shí)。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展脈絡(luò)、走向的了解，加強(qiáng)周圍環(huán)境、同行業(yè)發(fā)展的了解、學(xué)習(xí)。遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，維護(hù)公司利益，積極為公司創(chuàng)造更高價(jià)值，力爭(zhēng)取得更大的工作成績(jī)。
第三篇：房地產(chǎn)銷售工作總結(jié)
在這個(gè)看似平靜、清閑卻繁瑣不絮的工作崗位上又渡過了一年，面對(duì)工作事物好似沒有多大困難，而面對(duì)自我卻是不小的磨礪。
性情偏激，冒失開口，急躁易怒的我要做好這份承上啟下、外祥內(nèi)和的工作實(shí)屬不易。我希望在這個(gè)崗位上，不斷提高自身能力，做一個(gè)
“安靜”的人。
一、報(bào)表與文檔
作為生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)，報(bào)表與考勤的準(zhǔn)確性和及時(shí)性是干性指標(biāo)，這項(xiàng)工作除了細(xì)心別無其它。
在此項(xiàng)工作中出現(xiàn)的失誤實(shí)屬不該，反省之中沉思，深知自己仍是個(gè)極浮躁的人，雖然年齡增長(zhǎng)，性格有所改變，但通過細(xì)微的失誤就能測(cè)出那只是表面的改變，仍是易被外界和老我性格影響，與真正改變相差甚遠(yuǎn)。通過這次教訓(xùn)，知曉只有把心真正的沉下來，從內(nèi)心做一個(gè)“安靜”的人，方可使工作準(zhǔn)確無誤。
二、對(duì)外溝通
對(duì)外的人和事總要心平氣和的態(tài)度，自己不知曉或不明白或不能回復(fù)的事總要委婉的緩一緩，這樣可免“冒失開口”的禍患。
1.對(duì)職能部門
不論是質(zhì)量監(jiān)督、園區(qū)管委、銀行、稅務(wù)、環(huán)保、環(huán)衛(wèi)、電信、電力、水力等部門，凡來客都當(dāng)熱情接待，微笑服務(wù)。不應(yīng)將煩惱不平的意念掛在臉上，要多多改進(jìn)。
2.對(duì)公司各部門
與營(yíng)銷中心的溝通要及時(shí)，文字溝通時(shí)要顯得謙和，任務(wù)緊張與困難時(shí)要請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)再與以最佳回復(fù)，口頭溝通時(shí)要語(yǔ)氣柔和，計(jì)劃安排要常常顯出請(qǐng)教的態(tài)度。
與財(cái)務(wù)、人事、品控、研發(fā)、設(shè)備、供應(yīng)等部門溝通當(dāng)更加注意語(yǔ)氣態(tài)度，遇事要笑臉答應(yīng)，不應(yīng)性急發(fā)怒。
三、內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)
1.廠辦內(nèi)務(wù)
內(nèi)務(wù)工作細(xì)微卻關(guān)系重大，當(dāng)常靜下心來多思多想多看，要安排與計(jì)劃的事務(wù)盡早安排，盡早處理。與同事要和睦，盡力改變自己冒失開口的性格，當(dāng)做一個(gè)“口舌”安靜的人。
2.車間班長(zhǎng)與員工
與班長(zhǎng)溝通時(shí)要笑臉、溫和、尊重，語(yǔ)調(diào)盡力壓低，不要顯出“強(qiáng)制”的口氣，要似商量的口吻;對(duì)員工的各種語(yǔ)言都不要聲高八度，始終保持平靜的微笑才好，能溝通的事件盡力平和溝通，不能回復(fù)或刁難的事也當(dāng)盡力控制表情與心境，不與員工們發(fā)生正面沖突。在這些溝通事項(xiàng)中，對(duì)率直易怒的我缺陷是突出的，我甚愿能“安靜”處事，“平和”溝通。
希望能繼續(xù)在這個(gè)崗位不斷磨礪，真正成為一個(gè)安靜、細(xì)致、周密、沉穩(wěn)的人。
第四篇：房地產(chǎn)銷售工作總結(jié)
很榮幸，我于20xx進(jìn)入xx房地產(chǎn)公司銷售部門從事房產(chǎn)銷售工作?，F(xiàn)在，就過去一年的工作做下總結(jié)：
一、存在的問題
1、主觀認(rèn)識(shí)不足，談客戶時(shí)思路不夠清晰；
2、自身沒有足夠的意志，對(duì)自己的銷售欲望不夠堅(jiān)定；
3、計(jì)劃制訂得不合理，脫離客觀實(shí)際，盲目尋找客戶，有時(shí)候會(huì)錯(cuò)過很多準(zhǔn)客戶。
4、對(duì)房子的講解不到位，談客戶執(zhí)行的過程不到位。
5、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的跟蹤分析不深入，市場(chǎng)反應(yīng)速度滯后。
6、來自于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)大壓力，使自身的優(yōu)勢(shì)不能突顯。
以上都是作為我們?cè)诠ぷ髦兴粩喔倪M(jìn)的部分，所以對(duì)于消費(fèi)者的心理、顧客的需求等等都需要我再揣摩再學(xué)習(xí)以做到從容面對(duì)。
二、新的一年工作計(jì)劃
1、外界宏觀與微觀環(huán)境分析：行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手現(xiàn)狀與動(dòng)向預(yù)測(cè)、區(qū)域市場(chǎng)現(xiàn)狀與發(fā)展、渠道組織與關(guān)系現(xiàn)狀、消費(fèi)者的滿意度和忠誠(chéng)度總體評(píng)價(jià)。
2、內(nèi)部環(huán)境分析：企業(yè)的戰(zhàn)略正確性和明晰性、企業(yè)在產(chǎn)品、價(jià)格、促銷、品牌等資源方面的匹配程度。
3、自身現(xiàn)狀分析：自身的目標(biāo)與定位、工作思路和理念、個(gè)人素質(zhì)方面的優(yōu)勢(shì)與差距。
通過對(duì)現(xiàn)狀與未來的客觀分析，能夠更加清楚所面臨的困難和機(jī)遇，從而對(duì)困難有清醒的認(rèn)識(shí)和深刻的分析，找到解決困難的方法，對(duì)機(jī)遇有較強(qiáng)的洞察力，及早做好搶抓機(jī)遇的各項(xiàng)準(zhǔn)備。
沒有人會(huì)隨隨便便成功，每一個(gè)成功的后面都是付出的艱辛努力。
認(rèn)真分析取得成績(jī)的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并使之得以傳承，是實(shí)現(xiàn)工作業(yè)績(jī)持續(xù)提升的前提和基礎(chǔ)。
成績(jī)固然要全面總結(jié)，對(duì)于未來的展望更是要提升。
在20xx年的工作中我還要加倍的努力，拜訪更多的客戶，更大程度的了解我們集團(tuán)的一體化服務(wù)，并且制定適合自己的任務(wù)標(biāo)的，同時(shí)改善自己的銷售成績(jī)，要做到：
1、明確工作的主要思路。戰(zhàn)略決定命運(yùn)，思路決定出路，良好的業(yè)績(jī)必須要有清楚正確的思路的支撐，否則人就變成了無頭蒼蠅，偏離了方向和軌道，就會(huì)越走越遠(yuǎn)；
2、完成計(jì)劃的具體方法：與客戶關(guān)系親密程度加強(qiáng)、及時(shí)反映顧客的新資訊。
我堅(jiān)信，通過我們團(tuán)隊(duì)每位成員的努力，在新的一年，我們的銷售行業(yè)將會(huì)不斷壯大，超額的完成年度工作任務(wù)。
第五篇：房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)工作流程
房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)工作流程
一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。
二、收入帳務(wù)處理
1、收到房屋首付、銀行按揭款 借銀行存款或現(xiàn)金 貸預(yù)收帳款--商品房
2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借經(jīng)營(yíng)收入 貸預(yù)收帳款--商品房
3、將收入轉(zhuǎn)入利潤(rùn) 借經(jīng)營(yíng)收入 貸本年利潤(rùn)
三、成本帳務(wù)處理
1、發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建安費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)時(shí)。
借:開發(fā)成本 貸銀行存款或現(xiàn)金
2、工程竣工 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營(yíng)成本 貸開發(fā)產(chǎn)品
4、將成本轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借本年利潤(rùn) 貸經(jīng)營(yíng)成本
四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。
五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。
1、成本科目用錯(cuò)。
2、由于工程已完工調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會(huì)有很大的工作量。所以為了簡(jiǎn)便核算直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓 貸在建工程
3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借經(jīng)營(yíng)成本 貸開發(fā)產(chǎn)品--住宅、辦公樓
4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 借本年利潤(rùn) 貸經(jīng)營(yíng)成本 財(cái)務(wù)管理制度 一 總則 第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。
第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。
第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作依法合理籌集有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和運(yùn)用全過程的監(jiān)控嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度防止弊端。
第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 1原始記錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。
2計(jì)量驗(yàn)收工作公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度做到手續(xù)齊全計(jì)量準(zhǔn)確。
3定額工作配合公司各職能部門對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額參與考核修訂。
4內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工作根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。
5財(cái)產(chǎn)清查工作公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。
第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度認(rèn)真履行職責(zé)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。
第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地
上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
二管理 第八條 管理應(yīng)遵循的原則 1 取之合法使用合規(guī) 2 開源節(jié)流講求效益 3 內(nèi)部牽制防范風(fēng)險(xiǎn) 4 管理有序責(zé)任到人 第九條籌集 1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集包括吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資長(zhǎng)期、短期借款發(fā)行股票、債券等 2資本金的增加、變動(dòng)應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)不得弄虛作假 3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求成本。
第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1內(nèi)部牽制 1貨幣實(shí)行賬款分管印鑒分管 2出納不得任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)不填制及管理往來帳不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳 2財(cái)經(jīng)紀(jì)律 1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》 2銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任 3出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存 4外匯的收入、使用必須符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。
2.現(xiàn)金等價(jià)物 短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理嚴(yán)禁私自炒作。
第十一條 結(jié)算管理 1 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則 1 入帳有據(jù)處理合規(guī) 2 跟蹤管理掌握動(dòng)態(tài) 3 清理及時(shí)回款迅速 4 節(jié)約力戒損失 5 職責(zé)明確失誤必究。
2 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下 1 各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款 2 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件 3暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)附件和手續(xù)齊全。
3 跟蹤管理和清理回款 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)發(fā)生的款項(xiàng)誰(shuí)負(fù)責(zé)到底并納入業(yè)績(jī)考核。
4 債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序經(jīng)批準(zhǔn)并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。
三 投資管理 第十二條 公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50的比例內(nèi)進(jìn)行投資兼并、收購(gòu)、租憑其他企業(yè)的股權(quán)購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。
第十三條 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券其溢價(jià)或折價(jià)差額應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)正確計(jì)算損益。中期或年度終了應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20以下的不含20的采用成本法股權(quán)在2050的采用權(quán)益法股權(quán)在50以上不含50的應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
第十五條 本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目都要建立項(xiàng)目投資檔案按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目投入之日起的投資成本包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用和投資回
報(bào)實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。
四 財(cái)產(chǎn)物資管理 第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定規(guī)范操作。
第十七條 財(cái)產(chǎn)物資管理的原則 1.全員管理物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù) 2全過程監(jiān)控從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控 3.綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合 4.遵守內(nèi)部牽制制度涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則不可同一人單獨(dú)完成。
5.實(shí)行管理、物資管理業(yè)務(wù)工作相結(jié)合管物的部門和人員必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、占用等負(fù)責(zé)。
第十八條 物資增加 1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度掌握市場(chǎng)價(jià)格信息貨比三家主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位 2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià) 3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收 4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求 5.禁止使用部門自行采購(gòu)物資 第十九條 物資減少 1 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存 2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià) 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理 4盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)并分別情況進(jìn)行處理 5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定使用憑證、辦理手續(xù)產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn) 第二十條 物資保管和盤存 1倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及定額負(fù)責(zé) 2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制每月自行盤點(diǎn)年度中期組織抽查年末全面清查并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面 3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)應(yīng)先辦妥交接手續(xù)按規(guī)定退還或借用的物資。
第二十一條 其他事項(xiàng) 1.年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失 2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
五 成本管理 第二十二條 加強(qiáng)成本管理和原則 1.經(jīng)濟(jì)效益的原則這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的也是成本管理的目標(biāo) 2.全面管理原則即全過程管理、全方位管理、全員管理 3.責(zé)任制原則責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心賦以相應(yīng)的權(quán)限完善內(nèi)部授權(quán)制度責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明 4.科學(xué)管理原則科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)有效的防護(hù)性控制和過程控制避免盲目性單純的事后算帳 5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級(jí)下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題迅速予以糾正
六 內(nèi)部稽核 第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)信息數(shù)據(jù)正確企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度明確職責(zé)、權(quán)限 財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核 1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查 2.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查 3.對(duì)銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核 5.重要票證管理情況核查 6.其他必要的內(nèi)容。
lt三gt
1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算 1現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借現(xiàn)金 貸銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸現(xiàn)金 2銀行存款 3應(yīng)收賬款主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)
品提供出租房屋和提供勞務(wù)而向購(gòu)買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)所附原始單據(jù)購(gòu)方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票 借應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借應(yīng)收賬款——XX公司 貸其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí) 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 4壞賬準(zhǔn)備確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失主要有兩種核算方法一種直接轉(zhuǎn)銷法二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借管理費(fèi)用 貸壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借壞賬準(zhǔn)備 貸應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借應(yīng)收賬款 貸壞賬準(zhǔn)備 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 5應(yīng)收票據(jù)指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期 若為無息商業(yè)匯票所附單據(jù)銷售發(fā)票、雙方協(xié)議 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借銀行存款 貸應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6預(yù)付賬款是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款所附單據(jù)付款申請(qǐng)書、付款單 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸庫(kù)存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)所附單據(jù)工程價(jià)款結(jié)算單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸銀行存款 材料驗(yàn)收入庫(kù)用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 貸銀行存款 7物資采購(gòu)主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
8采購(gòu)保管費(fèi)主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 9材料成本差異主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。
10庫(kù)存材料用來核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 11庫(kù)存設(shè)備用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購(gòu)入設(shè)備支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)所附憑證代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單 借物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)所附憑證計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格 借物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸采購(gòu)保管費(fèi) 采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下 采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)分配率 材料驗(yàn)收入庫(kù)所附單據(jù)入為單、設(shè)備管理單 借庫(kù)存設(shè)備 貸物資采購(gòu) ②訂購(gòu)設(shè)備與材料所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款所附單據(jù)購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù) 借預(yù)付賬款 貸銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù) 借物資采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu) 貸應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝用作房屋建設(shè)所附憑據(jù)發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單 借開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸庫(kù)存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備所附單據(jù)設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票 借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借其他業(yè)務(wù)支出 貸庫(kù)存設(shè)備 12委托加工材料主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與
加工單位簽訂加工合同。
發(fā)出材料委托外單位加工 借委托加工材料 貸庫(kù)存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫(kù) 借委托加工材料 貸銀行存款 借庫(kù)存材料——XX材料 貸委托加工材料 13低值易耗品是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借開發(fā)間接費(fèi)用 貸低值易耗品 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批用五五攤銷法 借待攤費(fèi)用 貸低值易耗品 借采購(gòu)保管費(fèi) 貸待攤費(fèi)用 14開發(fā)產(chǎn)品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格可以按照合同的移交購(gòu)貨單位或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品在竣工驗(yàn)收時(shí) 借開發(fā)產(chǎn)品 貸開發(fā)成本 對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸開發(fā)產(chǎn)品 15分期開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸分期收款開發(fā)產(chǎn)品 16出租開發(fā)產(chǎn)品是指利用開發(fā)完成的土地和房屋進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 出租土地或是房屋時(shí) 借出租開發(fā)產(chǎn)品——出租產(chǎn)品 貸開發(fā)產(chǎn)品 租金收入 借銀行存款或應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 17房是指企業(yè)用于安置拆遷居民使用下設(shè)“在用房”和“房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的房按實(shí)際搭建的成本 借房——在用房 貸開發(fā)產(chǎn)品——房屋 按月計(jì)提的房攤銷 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸房——房攤銷 其間發(fā)生的維修費(fèi)用如果金額不大 借開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸銀行存款 如果金額較大的 借待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目 18固定資產(chǎn) ①購(gòu)入的固定資產(chǎn)所附原始憑證運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等 借固定資產(chǎn) 貸銀行存款 購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸銀行存款 支付安裝費(fèi)用 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸銀行存款 安裝完畢交付使用時(shí)借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 ②自制自建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)移交使用單、工程結(jié)算單 支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi) 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸銀行存款 領(lǐng)用材料時(shí) 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸庫(kù)存材料 分配建筑工人工資和福利費(fèi) 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 完畢建筑交付使用 借固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 ③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)所附單據(jù)投資證明、合同 借固定資產(chǎn) 貸實(shí)收資本 累計(jì)折舊 ④改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)所附單據(jù)擴(kuò)建通知單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時(shí) 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 支付擴(kuò)建工程款時(shí) 借固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 貸銀行存款 工程竣工時(shí)所附單據(jù)工程竣工結(jié)算單 借固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)購(gòu)建支出 交付使用時(shí) 借固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn) 19無形資產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán).
2、負(fù)債的主要會(huì)計(jì)科目的核算 1應(yīng)付賬款因購(gòu)買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單 借開發(fā)成本 貸應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時(shí) 借應(yīng)付賬款 貸預(yù)付賬款 補(bǔ)付其余款時(shí) 借應(yīng)付賬款 貸銀行存款 2預(yù)收賬款按照規(guī)定合同或協(xié)議向購(gòu)房單位或個(gè)人收取的購(gòu)房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時(shí) 借銀行存款 貸預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí) 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借預(yù)收賬款——預(yù)收代建工程款 貸應(yīng)收賬款 收回全部余款 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款 3應(yīng)付工資 開出現(xiàn)金支票發(fā)放工資 借現(xiàn)金 貸銀行存
款 借應(yīng)付工資 貸現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) 借應(yīng)付工資 貸其他應(yīng)收款——代扣水電費(fèi) 代扣房租 月末分配工資費(fèi)用 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費(fèi)用開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng) 銷售用費(fèi)銷售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門 采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)部門 管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)長(zhǎng)期放假員工 應(yīng)付福利費(fèi)醫(yī)務(wù)人員 4應(yīng)付福利費(fèi)按工資總額的14計(jì)提 借開發(fā)成本建安 開發(fā)間接費(fèi)用開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng) 銷售用費(fèi)銷售機(jī)構(gòu) 管理費(fèi)用行政管理部門 采購(gòu)保管費(fèi)采購(gòu)部門 貸應(yīng)付福利費(fèi) 用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí) 借應(yīng)付福利費(fèi) 貸現(xiàn)金 5應(yīng)交稅金核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金主要包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種 月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算應(yīng)交稅金 借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借其他業(yè)務(wù)支出 貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借管理費(fèi)用 .
