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第一篇：開題報(bào)告-會計(jì)內(nèi)部控制與社會監(jiān)督

2016屆本科生畢業(yè)論文開題報(bào)告

題

目：

論內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督

指導(dǎo)老師：

學(xué)生姓名：

專業(yè)名稱：

時(shí)間：

一、題目的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況由于我國國情所限，我國內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢，迄今為止還未形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制理論。我國對于內(nèi)部控制的研究起源于上個(gè)世紀(jì)80年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比，我國的研究較晚，且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導(dǎo)推進(jìn)的特點(diǎn)。上個(gè)世紀(jì)

八、九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營公司強(qiáng)制推進(jìn)，財(cái)政部、人民銀行、中國證監(jiān)會等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國學(xué)術(shù)界對于把內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督結(jié)合起來的研究也是日益廣泛入深的。

首先，內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督兩者相輔相成，共同保證了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此必須綜合應(yīng)用會計(jì)內(nèi)部控制和社會監(jiān)督，社會監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構(gòu)成了對內(nèi)部會計(jì)控制進(jìn)行再控制、再監(jiān)督系統(tǒng)；其次，內(nèi)部會計(jì)控制要以社會監(jiān)督為基礎(chǔ)開展；最后內(nèi)部會計(jì)控制是社會審計(jì)中的重要部分。1

在國外，1905年，DickseeLR最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責(zé)分工、會計(jì)記錄和人員輪換，可以看作是內(nèi)部控制的萌芽階段2,之后人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個(gè)階段。人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識逐漸走向成熟?？v觀控制實(shí)踐與理論的演變歷史，我們可以看出內(nèi)部控制概念演變與內(nèi)容的深化是根源于企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的內(nèi)在需要和外在審計(jì)監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。

二、所選題目的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義

內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會在會計(jì)部門中體現(xiàn)，因此對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。社會監(jiān)督對內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果，保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠?？茖W(xué)的制定內(nèi)部的會計(jì)控制制度，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成，而且保證了會計(jì)工作的順利進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會計(jì)工作人員、以及政府部門的監(jiān)督管理，還需要社會的監(jiān)督，在社會公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)度，從而促進(jìn)企業(yè)的飛速發(fā)展。所以本文從內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督的關(guān)系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運(yùn)營、管理以及監(jiān)督。本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督板塊,也希望通過自己的研究,為企業(yè)的管理方面提供一點(diǎn)參考。

12王李娜.論會計(jì)內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.DickessLR.Auditing:apracticalmanualforauditors.[M].London:GeeandCo,1976.

三、本課題擬采用的研究方法

擬采用文獻(xiàn)綜述法，比較分析法等。

四、論文的基本結(jié)構(gòu)

引言

概述選題背景、研究目的和意義、文獻(xiàn)綜述。

一、內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督的關(guān)系

（一）內(nèi)部會計(jì)控制概述

會計(jì)內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法

（二）內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督的關(guān)系

二、內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督失效表現(xiàn)

（一）會計(jì)信息失真

（二）費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

（三）違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

（四）社會監(jiān)督反映不實(shí)

三、內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督失效成因分析

（一）企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體制不順

（二）企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度不完善，執(zhí)行不得力

（三）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善

（四）會計(jì)人員素質(zhì)較低

（五）外部監(jiān)督乏力

四、加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制與社會監(jiān)督的措施

（一）內(nèi)部會計(jì)控制制度的構(gòu)建

（二）會計(jì)社會監(jiān)督的完善路徑

五、結(jié)論

六、參考文獻(xiàn)

五、參考文獻(xiàn)

[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計(jì)控制研究［D］.山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.[2]史紅梅.內(nèi)部會計(jì)控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004.[3]楊紅梅.基于會計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會計(jì)控制體系構(gòu)建探討［J］.財(cái)會通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計(jì)研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)制度的探討[J].今日財(cái)富,2012,7:34-35.[8]王健華，會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59[9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010,（4）30-31[10]山東新華制藥股份有限公司，2011年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014年3月[11]山東新華制藥股份有限公司，2013年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014年3月[12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，（51）:105-107[13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256[14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度研究,財(cái)會通訊，2012,99-102[15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012，（04）：172-174[16]王李娜.論會計(jì)內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.

[17]Hermanson，HeatherM.Ananalysisofthedemandforreportingon[J].Accounting，2006[18]DorothyA.McMullen,Ragahunandan.K.Internalcontrolreportsandfinancialreportingproblems[J].AccountingHerizons，2006，1012）:67-75.[19]DickessLR.Auditing:apracticalmanualforauditors.[M].London:GeeandCo,1976.

[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計(jì)控制研究［D］.山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.[2]史紅梅.內(nèi)部會計(jì)控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004.[3]楊紅梅.基于會計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會計(jì)控制體系構(gòu)建探討［J］.財(cái)會通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計(jì)研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)制度的探討[J].今日財(cái)富,2012,7:34-35.[8]王健華，會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59[9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010,（4）30-31[10]山東新華制藥股份有限公司，2011年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014年3月[11]山東新華制藥股份有限公司，2013年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014年3月[12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，（51）:105-107[13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256[14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度研究,財(cái)會通訊，2012,99-102[15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012，（04）：172-174[16]王李娜.論會計(jì)內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.[17]Hermanson，HeatherM.Ananalysisofthedemandforreportingon[J].Accounting，2006[18]DorothyA.McMullen,Ragahunandan.K.Internalcontrolreportsandfinancialreportingproblems[J].AccountingHerizons，2006，1012）:67-75.[19]DickessLR.Auditing:apracticalmanualforauditors.[M].London:GeeandCo,1976.[20]王本哲、王爾康．《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年：P15

第二篇：內(nèi)部控制開題報(bào)告本站推薦

內(nèi)部控制開題報(bào)告一、文獻(xiàn)綜述（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀我國對內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點(diǎn)比較鮮明，主要包括以下五個(gè)方面：

1.內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計(jì)控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)在動(dòng)力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計(jì)控制制度，使內(nèi)部會計(jì)控制制度形同虛設(shè)。

（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動(dòng)性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實(shí)際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計(jì)控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動(dòng)代替控制五要素的錯(cuò)誤。

2.內(nèi)部會計(jì)控制制度不合理馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計(jì)控制失去效力。重視錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計(jì)控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會計(jì)控制的執(zhí)行效果。

3.內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行不力張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時(shí)吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計(jì)控制制度的執(zhí)行包括財(cái)務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實(shí)及對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員的設(shè)置不符合會計(jì)規(guī)范；

建賬不規(guī)范，會計(jì)核算常有違規(guī)操作；

會計(jì)人員素質(zhì)低下，不懂核算。

4.內(nèi)部會計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計(jì)人員整體素質(zhì)偏低胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時(shí)劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財(cái)會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

目錄摘要..............................................................3一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義................................2二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題...................（一）內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄....................................3（二）內(nèi)部會計(jì)控制制度不合理..................................3（三）內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行不力................................3（四）內(nèi)部會計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3（五）會計(jì)人員整體素質(zhì)偏低...................................3三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策.......................（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識........................（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實(shí)施...........................4（五）加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4參考文獻(xiàn)...........................................................5致謝..............................................................6參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財(cái)會通訊，2010，(10).[2]COSO.InternalControl-IntegratedFramework[S].1992.[3]AuditorStandardsCommitteeofAICPA,SASNo.29,ConsiderationoftheinternalControlStructureinaFinancialStatementAudit,NewYork,1958.[4]財(cái)政部會計(jì)司.內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2):45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的存在的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)問題分析[J].會計(jì)之友，2009，(7).

第三篇：《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告

精選范文:《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告(共2篇)

一、課題研究目的《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景xx年7月，財(cái)政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時(shí)，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實(shí)踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動(dòng)由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內(nèi)容

（一）研究的主要內(nèi)容1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。（4）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱前言內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟(jì)，會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評估3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史

三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)加大

（三）控制活動(dòng)發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新

（四）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點(diǎn)1.建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。2.針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)1.王利彥、張繼東《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社xx年年8月出版；2.示嫣紅《企業(yè)內(nèi)部控制》浙江大學(xué)出版社2010年1月出版；3.顏夢玉《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》xx年年第11期；4.李連華《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動(dòng)》《會計(jì)研究》xx年第2期；5.張?jiān)缆础镀髽I(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》xx年10月；6.鄒歆賢《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《大眾科學(xué)》xx年年第16期。

[《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告(共2篇)]篇一：《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告

一、課題研究目的

《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景xx年7月，財(cái)政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時(shí)，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實(shí)踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動(dòng)由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C(jī)共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內(nèi)容

(一)研究的主要內(nèi)容

1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望;2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析;3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性;4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

(1)企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

(2)企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。(3)企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

(4)科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增，單純依賴原有的內(nèi)

部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟(jì)，會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

(涵

(成要素

1.2.3.4.5.簡史

現(xiàn)狀

內(nèi)部控制要素的影響

(改善

[《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》(二)控制風(fēng)險(xiǎn)加大

(變化

(便快捷

(增加

創(chuàng)新

(念創(chuàng)新

(度創(chuàng)新

(理創(chuàng)新

一)內(nèi)部控制的內(nèi)二)內(nèi)部控制的構(gòu)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展

三、我國內(nèi)部控制的

四、信息技術(shù)對企業(yè)一)控制環(huán)境得到論文開題報(bào)告(共2篇)]三)控制活動(dòng)發(fā)生四)信息與溝通方五)監(jiān)控任務(wù)

五、內(nèi)部控制理念的一)企業(yè)內(nèi)部的觀二)企業(yè)內(nèi)部的制三)企業(yè)內(nèi)部的管(四)科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點(diǎn)

1.建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2.針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)

1.王利彥、張繼東《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社xx年年8月出版;2.示嫣紅《企業(yè)內(nèi)部控制》浙江大學(xué)出版社2010年1月出版;3.顏夢玉《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》xx年年篇二：《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告

一、課題研究目的

《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)理論和管理實(shí)踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景xx年7月，財(cái)政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時(shí)，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個(gè)空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實(shí)踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個(gè)新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動(dòng)由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內(nèi)容

[《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報(bào)告(共2篇)]

（一）研究的主要內(nèi)容

1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；

3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；

4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

（4）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟(jì)，會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)評估3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史

三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險(xiǎn)加大

（三）控制活動(dòng)發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

念創(chuàng)新

度創(chuàng)新

理創(chuàng)新

的創(chuàng)新

1.用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2.立新的內(nèi)部控制制度。

1.《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社xx年年8月出版；2.部控制》浙江大學(xué)出版社2010年1月出版；

3.業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》xx年年

（一）企業(yè)內(nèi)部的觀

（二）企業(yè)內(nèi)部的制

（三）企業(yè)內(nèi)部的管

（四）科學(xué)技術(shù)

六、創(chuàng)新點(diǎn)

建立信息技術(shù)運(yùn)針對信息技術(shù)，建

七、參考文獻(xiàn)

王利彥、張繼東示嫣紅《企業(yè)內(nèi)顏夢玉《淺談企

第四篇：內(nèi)部控制論文若干問題討論以及解決方案-開題報(bào)告

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字]1摘要

內(nèi)部控制是完善企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展以及社會功利心的泛濫，內(nèi)部控制中出現(xiàn)了問題。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制中出現(xiàn)的會計(jì)信息質(zhì)量、監(jiān)督與評價(jià)內(nèi)部控制等出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討并且提出意見。

關(guān)鍵詞

內(nèi)部會計(jì)控制，問題，完善

1．研究背景

隨著世界各國企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營范圍的延伸，企業(yè)為了完善內(nèi)部管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，采取了內(nèi)部控制的措施。在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序?！敝袊鴥?nèi)部控制制度的提出以及實(shí)施較其他國家較晚，因此我國目前除了上述的定義外并無明確的書面定義，因此我國的內(nèi)部控制系統(tǒng)也出現(xiàn)了一定的問題。歐美國家在這個(gè)概念上比我國則要提前一些，例如美國COSO委員會，其成員包括：美國會計(jì)學(xué)會AAA，美國注冊會計(jì)師協(xié)會AICPA，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會IIA，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會FEI，管理會計(jì)學(xué)會IMA早在1992年就明確提出了內(nèi)部控制的定義并于1994年修改。當(dāng)然這些發(fā)達(dá)國家中的企業(yè)也出現(xiàn)了許多問題。如美國世界通信公司的丑聞事件以及破產(chǎn)以及巴林銀行破產(chǎn)案等。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。然而國內(nèi)研究學(xué)者也是近十年來才漸漸開始注重于內(nèi)部控制的研究。公司管理一直是我較為感興趣的一方面，而中國公司的內(nèi)部問題以及丑聞不斷被媒體揭露，這些企業(yè)不乏有名的集團(tuán)，令人不安。在此基礎(chǔ)上，通過閱讀大量前人作品以及報(bào)刊雜志，我選擇關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討這個(gè)課題作為我的畢業(yè)作品來進(jìn)行探討以及研究。

2.文獻(xiàn)綜述

改革開放以來，中國的經(jīng)濟(jì)如沐春風(fēng)一般飛黃騰達(dá)。國企民營、獨(dú)資合資，各式各類的公司如雨后春筍一般拔地而起。在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，問題也隨之出現(xiàn)。如經(jīng)濟(jì)效益差、會計(jì)造假行為嚴(yán)重、財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)和偷稅漏稅等。因此，完

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字]2

善企業(yè)法人法理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)管理成為當(dāng)前我國企業(yè)急需解決的問題。

2.1內(nèi)部控制的概念以及意義

在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)和控制程序?！眱?nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織為了改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。企業(yè)內(nèi)部控制體系一般主要分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制有如下幾個(gè)作用：提高會計(jì)信息資料的正確性和可靠性、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。

2.2內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面：內(nèi)部會計(jì)控制以及內(nèi)部管理控制。會計(jì)控制與管理控制作為內(nèi)部控制的兩個(gè)方面，二者是相容相通、相輔相承的。

從控制方式來看，盡管每個(gè)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)不同，在內(nèi)部控制方式上有所差別，但總體看主要采用的基本方式有：授權(quán)控制、分工控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、安全記錄控制、人員素質(zhì)控制以及內(nèi)部審計(jì)控制。

2.3當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策

近年來，隨著我國加入世貿(mào)組織以及與世界各國的廣泛交流，企業(yè)改革也逐漸深化，越來越多的企業(yè)逐步建立起了企業(yè)內(nèi)部控制的制度。然而由于人們功利心的趨勢，有小部分企業(yè)以及個(gè)人利用內(nèi)部控制的漏洞進(jìn)行違法經(jīng)營以謀求利潤。目前出現(xiàn)的主要問題有五點(diǎn)。

一、對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。尤其是對于傳統(tǒng)的企業(yè)來說，它們的領(lǐng)導(dǎo)人一般都是習(xí)慣于老一套的管理方法，認(rèn)為幾十年的管理經(jīng)驗(yàn)只要嚴(yán)格加以執(zhí)行就必然能夠得以讓公司繼續(xù)繁榮經(jīng)營下去。

二、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。許多公司雖然設(shè)立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于負(fù)責(zé)人與公司負(fù)責(zé)人利益互相牽扯，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，尤其是對于家族企業(yè)來說，這個(gè)問題尤為嚴(yán)重。其中，世界通信公司就是一個(gè)典型的案例。

三、內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力。一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制可以保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是目前許多企業(yè)中內(nèi)部控制機(jī)制的懲罰機(jī)制不健全，使得應(yīng)

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字]3

該有效監(jiān)督企業(yè)的人因?yàn)樨澵?cái)貪利而不能有效發(fā)揮出他應(yīng)有的作用。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)意識差，內(nèi)部壓力不足。隨著中國加入WTO，更多外國的企業(yè)進(jìn)入中國市場，企業(yè)之間的競爭也異常激烈。然而許多企業(yè)并沒有意識到之一點(diǎn)，仍然沉醉于自己所構(gòu)想的世界中，還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的水平上，沒有一種風(fēng)險(xiǎn)意識，更不用提建立有限的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

五、人員素質(zhì)低。內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)必然會增加貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假的難度。這樣就會觸及那些私心重的法人代表和某些員工的利益，遭到他們的抵制。為了能夠利益最大化，他們就將內(nèi)部控制置若罔聞，依舊我行我素。

若想要達(dá)到內(nèi)部控制的目的，那么一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制則是必須的。內(nèi)部控制的有效性有兩層含義：一是指企業(yè)的內(nèi)部控制政策和措施沒有與國家法律法規(guī)相抵觸的地方；二是指在設(shè)計(jì)完整、合理的基礎(chǔ)上，控制應(yīng)具有的可操作性，即在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)其為提高經(jīng)營效率效果、提供可靠財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，針對上述問題，應(yīng)該要做到以下幾點(diǎn)：

一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，如建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評估體系、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)等。二。加強(qiáng)法制建設(shè)，設(shè)企業(yè)法人自覺遵守國家法律法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

三、盡快制定相關(guān)的注冊會計(jì)師職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使其有法可依。

四、加強(qiáng)研究、豐富理論，建立標(biāo)準(zhǔn)，示范指導(dǎo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

六、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用。

綜上所述，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展以及在企業(yè)競爭的大潮中獲得一席之地，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，適應(yīng)國內(nèi)外形勢與發(fā)展，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。

3.技術(shù)路線

論文行文思路為：1.前言

2.內(nèi)部會計(jì)控制的發(fā)展與概念2.1內(nèi)部會計(jì)控制的發(fā)展

2.2內(nèi)部會計(jì)控制的概念以及意義

3．當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題以及案例分析3.1當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題3．1.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部會計(jì)控制的認(rèn)識不足3.1.2法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制組織作用不明顯3.1.3內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字]4

3.1.4風(fēng)險(xiǎn)意識差，內(nèi)部壓力不足3.1.5人員素質(zhì)低3.2華菱鋼鐵案例分析3.2.1公司基本情況3.2.2案例發(fā)生3.3銀廣夏案例分析3.3.1公司基本情況3.3.2案例發(fā)生

4.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策4.1重新界定內(nèi)部審計(jì)在國有企業(yè)中的地位4.2統(tǒng)一思想，領(lǐng)導(dǎo)重視，塑造良好的審計(jì)環(huán)境4.3改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化4.4由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變

4.5維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，鞏固和諧內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的核心，保持組織上的獨(dú)立。4.6配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員4.7執(zhí)法力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。5.結(jié)論

4.進(jìn)度安排

第七學(xué)期：畢業(yè)論文啟動(dòng)階段

第4周：確定畢業(yè)論文指導(dǎo)教師；學(xué)生主動(dòng)與指導(dǎo)教師見面，確定研究方向或研究課題；查閱相關(guān)文獻(xiàn)；第七學(xué)期：畢業(yè)論文實(shí)施階段

第9周：完成開題報(bào)告,文獻(xiàn)翻譯；第10—16周：撰寫論文，交論文初稿；第17-18周：修改論文；第19周：定稿（打印、裝訂）；第八學(xué)期：論文答辯階段

第1周日：畢業(yè)論文答辯。

5.參考文獻(xiàn)

1.羅勇。內(nèi)部控制基本理論研究。重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào)，2003增刊

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字]5

2.張俊民。企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制目標(biāo)構(gòu)造及其分層設(shè)計(jì)。會計(jì)研究，2001（5）3.朱文元。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性及措施〔J〕。四川會計(jì)，2001，〔07〕。4.王開田，婁權(quán)。公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會計(jì)控制〔J〕。四川會計(jì)，2001，〔10〕。5.萬重。怎樣健全單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度〔J〕。四川會計(jì)，2001，〔04〕。6.劉明輝，張宜霞。企業(yè)內(nèi)部控制探討〔J〕。中國注冊會計(jì)師，2001，〔04〕。7.楊文纓。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對策[J].福建經(jīng)紡，2006（1）。8.許天祥。如何做好內(nèi)部審計(jì)[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006。

9.劉科。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2007（12）。10.黃群。我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及成因分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2006（33）。

11.姜曉麗，候佳，曹寧寧。從風(fēng)險(xiǎn)管理談公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2005（4）。

12.陳艷利，劉英明。基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)問題研究[J].審計(jì)研究，2004（5）。13.張永革。積極開展效益審計(jì)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的特有職能[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2006（10）。14.劉華。審計(jì)案例研究.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009（2）

15.中國注冊會計(jì)師協(xié)會。審計(jì)［Ｍ］。北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2008.

16.中國注冊會計(jì)師協(xié)會。中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南［Ｍ］。北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

17.黃京菁。測試與設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)考慮［J］。中國注冊會計(jì)師，2006（4）：23-25.18.《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)匯編》山西省審計(jì)廳編印。19.王立彥，張繼東。企業(yè)內(nèi)部控制。2007（8）

20.J.wild,KenW.Shaw,BarbaraGhiappetta.PrinciplesofAccounting.21.內(nèi)部會計(jì)控制概論，立信會計(jì)出版社，《內(nèi)部會計(jì)控制概論》編寫組編，上海，2008.522.內(nèi)部控制學(xué)，北京大學(xué)出版社，2010.3，池國華主編，P1~P10

第五篇：內(nèi)部控制論文開題報(bào)告

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

一、文獻(xiàn)綜述

（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國對內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點(diǎn)比較鮮明，主要包括以下五個(gè)方面：

1.內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計(jì)控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)在動(dòng)力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計(jì)控制制度，使內(nèi)部會計(jì)控制制度形同虛設(shè)。（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動(dòng)性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實(shí)際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計(jì)控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動(dòng)代替控制五要素的錯(cuò)誤。2.內(nèi)部會計(jì)控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計(jì)控制失去效力。重視錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計(jì)控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會計(jì)控制的執(zhí)行效果。3.內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時(shí)吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計(jì)控制制度的執(zhí)行包括財(cái)務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實(shí)及對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員的設(shè)置不符合會計(jì)規(guī)范；建賬不規(guī)范，會計(jì)核算常有違規(guī)操作；會計(jì)人員素質(zhì)低下，不懂核算。4.內(nèi)部會計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計(jì)人員整體素質(zhì)偏低

胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時(shí)劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財(cái)會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

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目錄

摘要..............................................................3

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............錯(cuò)誤！未定義書簽。

（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義................................2

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題...................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）內(nèi)部會計(jì)控制意識淡薄....................................3

（二）內(nèi)部會計(jì)控制制度不合理..................................

3（三）內(nèi)部會計(jì)控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內(nèi)部會計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3

（五）會計(jì)人員整體素質(zhì)偏低...................................3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策.......................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識........................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........錯(cuò)誤！未定義書簽。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實(shí)施...........................4

（五）加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4參考文獻(xiàn)...........................................................5致謝..............................................................6

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

參考文獻(xiàn)：

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[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).

[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)問題分析[J].會計(jì)之友，2009，(7).[11]