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第一篇：經(jīng)偵考試重點

經(jīng)偵重點

一、經(jīng)濟犯罪及經(jīng)偵的概念、特點

1、經(jīng)濟犯罪：在商品經(jīng)濟的運行領(lǐng)域中，為謀取不法利益，違反國家經(jīng)濟管理法規(guī)，破壞社會經(jīng)濟秩序，依照刑法應受刑罰處罰的行為。

2、經(jīng)偵：是指有偵查權(quán)的國家機關(guān)，對國家工作人員或其他人員所實施的經(jīng)濟犯罪活動，按照法定程序，為收集證據(jù)、揭露證實犯罪，查緝犯罪人，以追究其刑事責任而進行的專門調(diào)查工作和有關(guān)強制措施。

3、經(jīng)偵的特點：

（1）經(jīng)濟犯罪主體的特殊性

經(jīng)濟犯罪的主體絕大多數(shù)是國家工作人員和國家機關(guān)，團體、企事業(yè)單位。國家工作人員包括：①在國家各級權(quán)力機關(guān)、各級行政機關(guān)、各級司法機關(guān)、軍隊、國營企業(yè)、國家事業(yè)機構(gòu)中工作的人員，即通?？烧f的公務員和準公務員；②其他各種依法從事公務的人員。

（2）經(jīng)濟犯罪案性復雜取證難度大

首先表現(xiàn)為犯罪主體的多樣化。既有社會組織，特別是社會經(jīng)濟組織，也有個人，既有自然人，也有與自然人結(jié)合而成的個人合伙以及個體工商戶等，既有經(jīng)濟活動的主體，也有從事經(jīng)濟管理的主體，還有借組織名義或以單位為中介實施經(jīng)濟犯罪的主體。

其次表現(xiàn)為案件涉及面廣，犯罪空間越來越大 再次，還表現(xiàn)為涉及到的政策法規(guī)紛繁復雜

（3）經(jīng)濟犯罪案件與其他刑事案件相比，大部分采取“由人到事”的途徑進行偵查

經(jīng)濟犯罪的主體往往是利用自己的職務之便或自己的專長，在自己熟悉的經(jīng)濟領(lǐng)域中進行犯罪，這是經(jīng)濟犯罪有別于其他刑事犯罪的一個重要標志。這些犯罪主體在犯罪前大都經(jīng)過深思熟悉、精心策劃，犯罪時手段狡猾，花樣翻新，并且其犯罪行為往往混雜在合法執(zhí)行公務之中，犯罪后又有足夠的時間湮滅罪證，或訂立攻守同盟，這些都決定了經(jīng)濟犯罪案件具有較長的潛伏期和隱蔽性。 （4）偵查方法策略性強，案情查證難度大

經(jīng)濟犯罪的復雜性和隱蔽性，也決定了偵查這類案件必須十分注意方式和方法，稍有不慎就容易造成案情無法查實，前功盡棄的不良后果。因此在偵查中要充分運用各種偵查策略、手段，方法，把公開的調(diào)查和秘密的偵查巧妙地結(jié)合起來，針對不同形式的經(jīng)濟犯罪行為和經(jīng)濟犯罪分子特有的心理特征獲取證據(jù)，以便穩(wěn)、準、狠地打擊犯罪分子。偵查活動的策略性要求偵查人員在運用各種偵查措施、途徑、手段和方法時，應注意做到科學的預見性、極強的針對性和靈活的選擇性等。 （5）經(jīng)濟犯罪案件一般都有贓款贓物可查

在偵查過程中，既要查清犯罪事實和有關(guān)情節(jié)，還應查清贓款贓物、非法收入的去向，并采取有效

1 手段盡可能地全部追繳，以進一步獲取犯罪證據(jù)。這不僅有利于挽回國家，被害單位或個人的經(jīng)濟損失，打擊犯罪分子囂張氣焰，不讓其在經(jīng)濟上占到便宜，而且還涉及到案件的定性，量刑或新線索的發(fā)現(xiàn)。

二、經(jīng)偵的程序、步驟。接報案、初查、立案、采取措施進行偵查等。 受理案件的審查

一、立案的根據(jù)和條件 立案材料來源主要有：

1、機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位的控告和檢舉

2、有關(guān)機關(guān)移送的經(jīng)濟案件

3、公民的控告和檢舉

4、被害人的控告

5、犯罪人的自首

6、上級機關(guān)交辦的案件、同案件犯的揭發(fā)和在自己工作中發(fā)現(xiàn)的犯罪事實

二、受理案件的審查程序

（一）及時受理報案并完成

1、問明情況 ；

2、制作《詢問筆錄》

3、填寫《受理案件登記表》

三、受理案件的審查方法

《刑事訴訟法》第61條中規(guī)定：“對于控告、檢舉和自首的材料，應當按照管轄范圍，迅速進行審查?！苯?jīng)濟犯罪案件的初查是指對經(jīng)濟犯罪案件線索在立案前進行的調(diào)查。初查的目的是查明是否具備立案的條件。 在審查中應注意：

1、審查控告、檢舉的事實是否存在，防止誣告。

2、立案既要認定犯罪事實，又要按照法律的規(guī)定追究刑事責任。

（一）初查與偵查的區(qū)別

（二）案件調(diào)查的內(nèi)容包括線索來源調(diào)查和案件的事實調(diào)查。

1、案前調(diào)查的程序

（1）認為需要案前調(diào)查的，認真填寫《案前調(diào)查報告》由經(jīng)偵大隊長以上或分管局領(lǐng)導審批。 （2）對涉外或政治身份特殊的嫌疑人，請局長或上一級負責人審批；

（3）案前調(diào)查結(jié)束后，要客觀地制作《案前調(diào)查結(jié)論報告》，報經(jīng)偵大隊長以上或分管局領(lǐng)導審批。

2、是初查，不能替代偵查。注意：調(diào)查中可以采取詢問、查詢、勘驗、鑒定等非限制人身自由和財產(chǎn)的措施；不得采取查封、扣押、凍結(jié)措施；隱瞞意圖，秘密進行。

（三）所受案件初查后的處理

1、實施立案。認為有犯罪事實，需要追究刑事責任，并且屬于自己管轄的，應當立案偵查。程序是填寫《經(jīng)濟犯罪案件立案報告表》，辦理審批手續(xù)，將《立案報告表》及時報縣級以上公安機關(guān)負責人審查批準，予以立案。

2、移送。認為有犯罪事實，但不屬于自己管轄的案件，應當在二十四小時內(nèi)，經(jīng)縣級以上公安機關(guān)負責人批準，簽發(fā)《移送案件通知書》，移送有管轄權(quán)的機關(guān)處理。對于不屬于自己管轄又必須采取緊急措施的，應當先采取緊急措施，然后辦理手續(xù)，移送主管機關(guān)。對于告訴才處理的案件和被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，應當將案件材料和有關(guān)證據(jù)送交有管轄權(quán)的人民法院，并告知當事人向人民法院起訴。

3、不予立案。認為沒有犯罪事實或依法不需要追究刑事責任的，接受單位應當制作《呈請不予立案報告書》，經(jīng)縣級以上公安機關(guān)負責人批準，不予立案。（屬于刑訴法第15條規(guī)定之一的） 制訂偵查計劃

偵查計劃基本內(nèi)容：立案根據(jù)、案情的分析推斷、偵查任務和基本手段、措施、偵查力量的組織分工、具體要求。 經(jīng)濟犯罪的偵查

經(jīng)濟犯罪案件偵查的常用方法

1．從犯罪嫌疑人的身份特征入手，開展偵查（這種偵查途徑常用于被害人報案）

2．從控制涉案財物入手，開展偵查 3．從痕跡物證入手，開展偵查 4．從經(jīng)濟業(yè)務流程入手，開展偵查

經(jīng)濟犯罪案件偵查的協(xié)作問題

1、區(qū)際協(xié)作：注重經(jīng)偵部門區(qū)域間的橫向協(xié)作。

2、警種協(xié)作：注重經(jīng)濟犯罪偵查部門與公安機關(guān)內(nèi)部其他警種之間的協(xié)作。

3、部門協(xié)作：加強與金融、稅務、工商、海關(guān)、審計 等部門協(xié)作。

4、國際協(xié)作：注重與國際刑警組織和國外警方合作，通過雙邊的警務合作，緝捕逃犯、追繳贓款。 開展調(diào)查、收集證據(jù)

一、基礎(chǔ)調(diào)查,核實情況

二、嚴密監(jiān)控偵查對象，為偵查取證創(chuàng)造條件

三、綜合運用各種偵查措施，獲取犯罪證據(jù)

四、正面?zhèn)刹?，甄別和擴大線索

五、審查證據(jù)，揭露犯罪 破案與偵查終結(jié)

（一）破案條件和時機的選擇

破案是指公安機關(guān)在經(jīng)濟犯罪案件的偵查已經(jīng)成熟，主要犯罪事實已經(jīng)查清，并取得充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，依法采取強制措施抓獲犯罪嫌疑人或主要犯罪嫌疑人的一項偵查活動。

（二）破案后的處理

1.追繳贓款、贓物。（能否直接發(fā)還？） 2.整理案件材料

3.總結(jié)經(jīng)濟教訓，提高偵查能力。

（三）偵查終結(jié)的條件

（1）犯罪事實清楚 （2）證據(jù)確實、充分

（3）犯罪性質(zhì)和罪名認定準確 （4）法律手續(xù)完備

三、偽劣產(chǎn)品案件的特點和偵查方法

1、偽劣產(chǎn)品案件的特點

（1）偽劣產(chǎn)品的品種多、數(shù)量大、范圍廣

（2）多為結(jié)伙作案或集團作案，作案人員具有一定的行業(yè)范圍 （3）產(chǎn)、供、銷網(wǎng)絡化

（4）犯罪場地暴露，有較多的痕跡物證和偽劣產(chǎn)品可查 （5）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品有一定的地區(qū)性特點 （6）與地方經(jīng)濟利益相關(guān)，打假難度大

2、偽劣產(chǎn)品犯罪案件的偵查方法 案件線索來源

1、從商品流通領(lǐng)域獲取情報信息。

2、從金融機構(gòu)入手，查詢資金流動情況

3、控制相關(guān)通訊工具，及時掌握犯罪信息。

4、了解查控關(guān)系人、知情人。

5、從群眾舉報中發(fā)現(xiàn)線索。

6、了解查控關(guān)系人、知情人。

7、從群眾舉報中發(fā)現(xiàn)線索。

4 對案件線索的初查

初查是對案件線索立案前的審查。審查工作應做好如下幾點。

1、對生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案件線索的篩選

2、初查計劃的擬定。

3、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案件的初查實施。 （1）初查時應注意隱蔽性、策略性。 （2）秘密調(diào)查的方法。 分析判斷案情

（一）分析判斷偽劣產(chǎn)品的產(chǎn)地

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的品種規(guī)格,結(jié)合生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品的一般規(guī)律,分析其產(chǎn)地。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的轉(zhuǎn)運路線分析其產(chǎn)地。

（二）分析判斷偽劣產(chǎn)品的銷售渠道和范圍

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的市場“露面” 情況來分析判斷。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品轉(zhuǎn)運的目的地來分析判斷。

3、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的自身的使用范圍特點來分析判斷。

（三）分析判斷偽劣產(chǎn)品的生產(chǎn)制作條件和生產(chǎn)規(guī)模

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和技術(shù)水平來分析其制作案件。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品所需的生產(chǎn)工藝及流程和設備的復雜程度分析判斷生產(chǎn)場地的大小和生產(chǎn)規(guī)模。 采取偵查措施獲取犯罪線索與證據(jù)

（一）廣泛開展調(diào)查訪問，獲取犯罪線索

（二）打擊零售，查明販運渠道。

（三）控制運銷渠道和進行突擊性檢查，獲取偵查線索和破案證據(jù)。

（四）對與偽劣殘品有關(guān)人員進行詢問、訊問

（五）運用秘密力量，獲取犯罪線索和犯罪證據(jù)

（六）運用跟蹤、守候、搜查等措施，發(fā)現(xiàn)犯罪線索，查獲犯罪現(xiàn)行 緝捕犯罪嫌疑人，破獲全案 辦理本類案件應注意的其他問題

（一）注意保密工作

（二）注重安全工作

（三）正確區(qū)分罪與非罪

（四）注意與其他犯罪的區(qū)別。

四、走私案件的特點和偵查方法

1、走私犯罪案件的特點

（1）走私犯罪渠道廣泛，形式多樣。

（2）犯罪多有充分的預謀，走私手段狡詐、詭秘。 （3）犯罪過程復雜，常與其他犯罪交織在一 起。 （4）犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)、聯(lián) 系緊密。 （5）有走私物品可查。

（6）某些走私案件（文物、金銀珠寶、稀有動植物）涉及的行業(yè)性、技術(shù)性強。

2、走私案件的偵查方法 走私案件的線索來源（略） 走私案件的初查

（一）審查有無犯罪事實存在，是否應當追究刑事責任；

（二）審查是否屬于自己管轄。 走私犯罪的立案

（一）數(shù)額標準

（二）情節(jié)標準 分析走私案件案情

（一）分析走私案件的性質(zhì)

1．根據(jù)揭發(fā)材料和線索中反映的走私物品的種類和走私方法、渠道，案件具體性質(zhì)。 2．通過對案件現(xiàn)場的勘查和對報案人、目睹人、知情人的訪問，確定案件性質(zhì)。

（二）分析走私渠道和方式

1．根據(jù)走私物品的種類、數(shù)量、重量、體積、狀態(tài)及其特性，分析走私的渠道和方式。 2．根據(jù)各國家、地區(qū)的物產(chǎn)優(yōu)勢和經(jīng)濟發(fā)展情況及需求關(guān)系，并結(jié)合當?shù)氐淖咚娇诎兜牡乩憝h(huán)境來分析。

3、根據(jù)走私犯罪的一般規(guī)律和習慣，結(jié)合各國（地）查緝走私的形勢來分析。

（三）分析走私案件的犯罪手段、方法。

1、根據(jù)走私物品的狀態(tài)、體積、重量及特性來分析犯罪手段、方法。

2、根據(jù)走私犯罪分子或集團的人員構(gòu)成、設備條件及掩護身份等犯罪條件來分析犯罪手段方法。

3、根據(jù)走私犯罪的習慣方法和偽裝規(guī)律，結(jié)合國內(nèi)國外的政治經(jīng)濟形勢來分析犯罪手段、方法。

（四）分析判斷走私犯罪所需的條件。

1、獲取走私物品的條件。

2、走私物品進出境的內(nèi)外條件。

3、販運、隱藏走私物品的條件。

4、走私物品的變賣、銷售條件。

5、走私犯罪的時間、地點及其他條件。

（五）分析走私犯罪分子及集團的條件。

1、根據(jù)對現(xiàn)場勘查所獲得的痕跡物證進行分析。

2、通過調(diào)查訪問所獲材料進行分析。

3、通過對走私犯罪人員及窩贓、銷贓人員的審訊材料進行分析。

4、通過犯罪分子走私物品的方式，運輸交易及偽裝、掩護方式，結(jié)合走私物品的屬性，分析其專業(yè)特點和技能。 偵查途徑選擇

1、“從人查貨”的偵查途徑。就從秘密監(jiān)控嫌疑對象入手，將走私犯罪嫌疑人的活動及其交往人員納入偵查視野，以便發(fā)現(xiàn)贓款、贓物。這需要加強情報工作。

2、“從貨查人”的偵查途徑。如賴昌星走私成品油案件，從查成品油走私油的幾個重要環(huán)節(jié)入手，最終偵破油品走私大案。

3、“立體巡查”的偵查途徑。進行海陸空的控制，緝查走私。要控制陸地重點區(qū)域；加強海上、空中巡邏緝查。

采取偵查措施，發(fā)現(xiàn)和收集犯罪線索、證據(jù)

（一）發(fā)動群眾，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人和走私 物品線索

1、做好知情人、目睹人、檢舉人的調(diào)查訪問工作。

2、公布案情，發(fā)動群眾提供線索或檢舉揭發(fā)犯罪事實。

（二）勘查與走私犯罪活動有關(guān)的犯罪現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)走私物品線索和犯罪痕跡

（三）查緝走私渠道，控制重點區(qū)域、管理交易市場、建立走私犯罪檔案

1、查緝走私渠道 （1）查緝海上走私。 （2）巡查陸上邊境走私。

（3）深挖內(nèi)部的走私腐敗分子，堵塞走私放私漏洞。

2、控制重點區(qū)域。

3、加強對交易市場和黑市場的管理和控制，打擊走私交易。

4、建立走私犯罪檔案及人員、線索檔案。

（四）采取偵查措施，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑線索，收集證據(jù)，查緝走私犯罪人

1、通報搜查走私物品。

2、對走私物品的隱藏、中轉(zhuǎn)、交易場所進行監(jiān)視守候。

3、對走私物品及窩贓人、送“貨”人等采取監(jiān)控措施。

（五）運用秘密偵查力量，查明走私犯罪的內(nèi)幕

1、運用秘密偵查力量控制陣地，監(jiān)視走私犯罪

2、針對具體的案件，派遺秘密力量對與走私問題進行調(diào)查，收集有關(guān)線索和證據(jù)。

3、對走私犯罪集團進行內(nèi)線偵查。

（六）加強國內(nèi)各地區(qū)偵查機關(guān)的協(xié)作，與境外緝私組織建立密切聯(lián)系，聯(lián)合打擊走私犯罪活動

（七）偵審結(jié)合、深挖余罪、收集線索、擴大戰(zhàn)果

五、妨害公司管理犯罪的特點和偵查

1、妨害公司管理犯罪案件的特點

（1）采取偽造、涂改、欺詐防范，獲取資金證明或驗資報告。 （2）編造謊言、虛假出資、虛列支出、轉(zhuǎn)移抽逃資金 （3）隱瞞重要事實、編造虛假內(nèi)容

（4）提供虛假財會報告，掩蓋公司損益情況 （5）制作假帳、藏匿真帳、隱瞞資金、轉(zhuǎn)移私分財產(chǎn) （6）犯罪嫌疑人都與特定職務身份有關(guān) （7）各種案件均與公司、企業(yè)相關(guān)

（8）此類案件涉及企業(yè)從成立到破產(chǎn)的多個環(huán)節(jié)

2、妨害公司管理犯罪的偵查方法 案件線索來源及其立案前的審查

（一）案件線索來源

1、廣大群眾的投訴和檢舉揭發(fā)。

2、知情人員的檢舉揭發(fā)。

3、工商、證券管理部門移送或移交。

4、人民檢察院移送。

5、清算組織移送。

（二）立案前的審查

一是看案件線索來源是否真實可靠。 二是看被檢舉揭發(fā)公司企業(yè)是否符合相關(guān)的犯罪主體條件。

如虛假出資犯罪通常只存在于剛注冊成立不久的有一定規(guī)模的有限責任公司當中，即通常所講的皮包公司當中，檢舉揭發(fā)者通常是工商部門或者被騙的受害人；抽逃出資犯罪也出現(xiàn)在成立不久的較大的有限責任公司或者股分有限公司當中，且檢舉揭發(fā)者通常是公司的其他股東或者工商、稅務部門；提供虛假財務報告犯罪案件只存在于已經(jīng)上市的股份制公司當中，且案件材料大都是證券監(jiān)管

8 部門移送的，由股東或社會公眾投訴或檢舉揭發(fā)的只是及少數(shù)；妨害清算犯罪案件基本上都是由清算組織或者債權(quán)人移送或舉報。 采取偵查措施，揭露犯罪事實

“內(nèi)查外調(diào)”，就是對內(nèi)審查公司企業(yè)的財務帳目和清資核產(chǎn)，對外則針對公司企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務狀況展開相應的外圍調(diào)查核實工作。

（一）調(diào)查公司注冊資金的來源及到位情況

一方面，到工商管理、銀行等相關(guān)部門進行外圍調(diào)查。

1、可到工商行政管理部門和資產(chǎn)審核部門去搜集公司設立登記過程中出現(xiàn)過的驗資證明、股東出資清單、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件、公司營業(yè)執(zhí)照等。其著重點就是要查看股東出資總額與公司設立中的帳面報告出資額是否相符，設立登記時的申請文件記載是否屬實等；

2、可到銀行去調(diào)查公司企業(yè)的銀行帳戶狀況，查明公司企業(yè)的銀行開戶狀況、過往資金狀況、資金數(shù)額等，從而了解公司企業(yè)申報注冊資金的實際來源及其到位情況。 另一方面，及時封存公司企業(yè)的財務帳薄，凍結(jié)資金帳戶，從新對公司企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行評估，以確定公司企業(yè)虛報注冊資本或者抽逃出資的數(shù)額情況。在具體操作中，偵查機關(guān)事前應作好充分準備，組織好審查會計帳目的人員班子（如專業(yè)會計人員的數(shù)量和參與審查會計人員的業(yè)務能力等）。尤其要注意被審查公司存在多套帳目的可能情況，要找出其真實的財務帳目。

（二）審查公司財務報告

1、扣押。在公安機關(guān)決定立案后，偵查人員就應當對有關(guān)的涉案帳證材料進行及時的扣押查封。對所獲取的帳證等會計資料保持其原貌，凡是能證明犯罪事實情況的有關(guān)帳、證、表、合同等都要作為證據(jù)材料，不能任意取舍。

2、查賬。在具體的財務審查中，要注意校對經(jīng)營狀況、資金流向、記帳是否符合會計紀律等內(nèi)容。

3、核帳。看憑證與帳目，帳目與報表是否相符，是否有原始單據(jù)附隨等，需要進行會計鑒定的，還應當聘請專業(yè)的會計鑒定機構(gòu)進行司法會計鑒定。

（三）清查公司固定資產(chǎn)

一是審查公司企業(yè)的財務帳目和會計資料，了解該公司企業(yè)在固定資產(chǎn)購置和出賣過程中的財務收支情況。

二是審查公司企業(yè)資產(chǎn)管理部門的帳目資料。其目的在于了解公司企業(yè)的固定資產(chǎn)購置和出賣、出借情況，核實公司企業(yè)固定資產(chǎn)的實際價值、評估報告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬情況等。

三是對公司企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況進行實地考察，看帳目記載與實物之間是否存在差異，并確定其存在差異的原因。

（四）審查公司經(jīng)營損益情況

一是對財務帳目進行全面審查，看公司企業(yè)的經(jīng)營行為在財務帳目的記載上有無漏洞，帳目記錄有

9 無不合理之處或者違規(guī)之處。

二是針對帳目記載中的疑點展開相應的外圍調(diào)查。

（五）及時凍結(jié)銀行帳戶，查明隱匿、轉(zhuǎn)移、私分財物情況

在查詢過程中，要注意充分利用個銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡，進行全面的網(wǎng)上搜索，將其在各地的戶頭全部查出來，防止漏網(wǎng)。同時在查詢過程中，也要注意公司企業(yè)以非公開的其他人名義開戶現(xiàn)象的存在，或者公款私存現(xiàn)象的存在。因此在凍結(jié)公司企業(yè)帳戶之前或者采取凍結(jié)措施的同時，也應當做好相應的調(diào)查工作，以發(fā)揮凍結(jié)措施的有效性。

（六）運用各種偵查措施展開外圍調(diào)查，弄清案件事實

1、查訪詢問。

2、追蹤資金流向。

3、秘密監(jiān)控通訊和行蹤往來。

4、組織司法鑒定。

（七）訊問犯罪嫌疑人，破獲全案

當妨害公司企業(yè)犯罪的有關(guān)事實已基本查明，相關(guān)嫌疑人已基本確定后，就可采取強制措施，將犯罪嫌疑人拘捕歸案，并對其進行訊問，進一步弄清全案事實，追查贓款贓物，并將其余的涉案人員也一并足拿歸案。

六、金融詐騙案件的特點和偵查方法

1、金融詐騙案件的特點

（1）作案手段具有欺騙性、迷惑性 （2）犯罪人多為慣犯、流竄犯

（3）金融專業(yè)知識強，行騙手段具有習慣性

（4）犯罪人體貌特征有充分暴露，常留下書證、物證、視聽資料等犯罪證據(jù)

（5）利用金融監(jiān)管漏洞，內(nèi)外勾結(jié)作案

（6）犯罪人在犯罪后的一段時間內(nèi)持所騙得的財物，較易在銷售使用或者兌取過程中暴露

2、金融詐騙案件的偵查方法

（一）詢問事主、證人，搜尋嫌疑線索詢問中重點應查明以下問題：

1、受騙過程。

2、犯罪分子的個人特征。

3、犯罪分子的社會關(guān)系。

4、被騙資金匯劃時間、方式。

（二）串案分析，并案偵查

（三）查緝犯罪嫌疑人

1、組織事主、證人辨認。

2、從詐騙分子使用的交通工具查緝。

3、沿著詐騙分子逃跑的行蹤查緝。

4、運用犯罪資料檔案查緝犯罪嫌疑人。

（四）追繳贓款、贓物

1、控制被騙贓物變現(xiàn)。

2、控制被騙贓款“出口”。

3、搜查。

4、查賬。

（五）查證、保全證據(jù)

1．對與被騙款物有關(guān)的原始憑證、記賬憑證、提貨單、支票、匯票等會計料，要采取保全措施。 2．查證詐騙分子使用遺留的證據(jù)（書證、物證、視聽資料） 3．鑒定證據(jù)。

（六）訊問犯罪嫌疑人

七、妨害金融管理類案件的特點和偵查方法

1、妨害金融管理類案件的特點

（1）大案頻發(fā)、危害嚴重，是形成金融風險的重要因素

（2）手段多樣，潛伏期長；犯罪主體中私營企業(yè)呈上升趨勢；資本市場犯罪問題突出；犯罪手段呈現(xiàn)專業(yè)化、智能化的趨勢

（3）犯罪形態(tài)復雜，內(nèi)外勾結(jié)、上下勾結(jié)聯(lián)手犯罪問題突出 （4）作案領(lǐng)域擴大，涉足新興金融業(yè)務的犯罪增多

（5）入世后金融犯罪將呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢

2、妨害金融管理類案件的偵查方法（以假幣犯罪案件為例） 偵查途徑

假幣犯罪案件的偵查途徑一般是采取“由人到事”的方式，即從假幣的使用人、運輸人、出售人和購買人入手，發(fā)現(xiàn)假幣的相關(guān)線索，順線追蹤，查找假幣的偽造窩點或來源，做到“人贓俱獲”，從而破獲整個案件。

當然也有的可采取“由事到人”的方式，例如現(xiàn)場只發(fā)現(xiàn)假幣，犯罪嫌疑人全部逃脫或未知，這時就需要先從調(diào)查假幣的印制特征入手，從假幣的制作方法、所用板樣、印制工具和使用的紙張、油墨等材料所反映的偵查信息確定線索；有的從調(diào)查假幣的出售、使用地區(qū)特點和特種行業(yè)入手，從中

11 發(fā)現(xiàn)線索。

及時搜查犯罪嫌疑人住所及有關(guān)場所獲取物證、書證

通過搜查，可能查獲偽造貨幣的機器設備、假幣板樣等作案工具、偽造貨幣所需要的紙張、油墨、防偽金屬線等原材料，或者偽造的貨幣成品、半成品，或者購買后尚未出售、使用的假幣，或者運輸假幣的工具及未來得及轉(zhuǎn)移的假幣。

搜查是破獲假幣案件的關(guān)鍵性步驟，可為認定犯罪嫌疑人的罪行提供確鑿的證據(jù)。 對查獲取的假幣進行鑒定獲得鑒定結(jié)論

偵查人員應當將查獲的假幣送交專門機構(gòu)進行鑒定，并出具鑒定結(jié)論。對假幣進行鑒定是偵查假幣犯罪案件的重要步驟，假幣鑒定結(jié)論是認定假幣犯罪的關(guān)鍵性證據(jù)。

根據(jù)《人民幣管理條例》，能夠?qū)θ嗣駧胚M行鑒定的機構(gòu)有，各級人民銀行及其所屬印鈔公司、公安機關(guān)物證鑒定機構(gòu)。鑒定的作用，一方面可以獲得所查獲假幣確實是偽造貨幣的權(quán)威證據(jù)材料；另一方面可以可以根據(jù)假幣的特征串并案件。 扣押或者凍結(jié)犯罪嫌疑人的所有現(xiàn)金或者存款

為了防止犯罪嫌疑人轉(zhuǎn)移、隱匿、揮霍贓款，偵查人員應依法對其所有現(xiàn)金、存款進行扣押、凍結(jié)。 如果通過進一步的審查證明是犯罪所得，可以作為犯罪嫌疑人具有非法牟利目的的證據(jù)。

詢問證人獲取證言，詢問被害人獲取被害人陳述

在假幣犯罪案件中，證人可能是報案人、發(fā)現(xiàn)人、知情人，也可能是曾參與過假幣犯罪的犯罪嫌疑人，他們對犯罪嫌疑人實施假幣犯罪的有關(guān)情況或多或少地有所了解，其證言有的可以作為查獲犯罪嫌疑人的有利線索，有的可以作為證實犯罪嫌疑人實施假幣犯罪的證據(jù)。

在偵查工作中，在可能條件下組織被害人進行辨認，往往可以抓獲重點犯罪嫌疑人。被害人的陳述和辨認可以作為其實施了犯罪行為的重要證據(jù)。 假幣犯罪案件偵查中應注意的問題

1、從出售、購買假幣的比價判斷假幣源頭

假幣犯罪團伙成員比較穩(wěn)定，一般有固定的偽造、買賣、運輸、使用的渠道，即所謂的犯罪"一條龍"，在出售、購買環(huán)節(jié)往往經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手倒賣，而在此環(huán)節(jié)最容易被發(fā)現(xiàn)。偵查機關(guān)在這一環(huán)節(jié)接到的檢舉、舉報最多，破獲的案件也最多。我們應當充分利用這個中間環(huán)節(jié)，深挖團伙犯罪的源頭和下游犯罪嫌疑人。犯罪嫌疑人購買和出售假幣的目的就是為了牟利，因此根據(jù)犯罪嫌疑人出售、購買假幣的比價的不同，比較容易確定假幣的來源或去向，從而挖出偽造假幣窩點。出售、購買假幣的比價是一種習慣說法，通常指犯罪嫌疑人一定數(shù)額的貨幣與用該數(shù)額的貨幣購買的假幣面額的比例，比如用10元人民幣購得100元假人民幣，其比價為1：10。

一般而言，比價越低，說明是"上游"犯罪，越接近假幣源頭，因為數(shù)量大，購買或銷售只是為了賺

12 取差價，所以比價低。相對而言，比價越高，說明是"下游"犯罪，越接近使用假幣犯罪。例如用50元真幣買100元假幣，比價是1比2，這么高的比價很難在倒賣假幣過程中再賺取多少差價，所以購買人的目的很可能是為了使用而購買，為出售而購買的可能性很小。因此，偵查人員要充分利用這一特點，促使犯罪嫌疑人交代出售、購買假幣的比價，從而為追查假幣來源，并為最終挖掉犯罪窩點創(chuàng)造條件。

2、注意使用特情

假幣犯罪往往以團伙型犯罪出現(xiàn)，分工明確，手段隱蔽，作案前精心準備，作案時采取種種掩護伎倆。這些特點，決定了偵查機關(guān)應該重視特請的使用，充分發(fā)揮秘密力量的作用。

首先應當在假幣犯罪的多發(fā)地物建陣地特情，及時獲取假幣犯罪的信息，將假幣犯罪控制在萌芽狀態(tài)，最大限度地減少犯罪造成的社會危害。

其次物建專案特情，在一些重大假幣犯罪案件中，從犯罪團伙的薄弱環(huán)節(jié)入手，利用他們的內(nèi)部矛盾，采取"拉出來"的方法，或者以到案的犯罪嫌疑人為對象，采取教育和施加政策壓力的方法，物建專案特倩。特情的使用尤其應當重視出售、購買環(huán)節(jié)，要有經(jīng)營意識，盡可能摸清團伙內(nèi)部網(wǎng)絡情況和活動規(guī)律，掌握作案人的聯(lián)絡方式，查清假幣交易的上線，為最終端掉偽造窩點創(chuàng)造條件。

3、加強協(xié)作配合

假幣犯罪的流動性、跨地域性特點，要求偵查機關(guān)必須加強協(xié)調(diào)配合。假幣犯罪團伙為了逃避打擊，往往采取甲地偽造，乙地銷售方式，即所謂"兔子不吃窩邊草"，跨地區(qū)、跨省區(qū)作案，增加了偵查機關(guān)追源頭、挖窩點，或者是查清假幣犯罪下線的難度。特別是一些重大假幣犯罪案件，為深挖犯罪，并將犯罪嫌疑人一網(wǎng)打盡，偵查機關(guān)經(jīng)常對案件進行長期經(jīng)營、控制，而要做好這些工作，僅靠立案單位的力量是遠遠不夠的，需要相關(guān)地區(qū)、相關(guān)部門的協(xié)作配合，如查證線索、抓捕犯罪嫌疑人、使用特殊技術(shù)措施等，都要求有關(guān)地區(qū)、部門共同完成。因此要特別重視協(xié)作配合工作。

八、涉稅犯罪的特點和偵查方法

1、涉稅犯罪的特點（危害稅收征管案件的特點） （1）發(fā)案面廣泛，大要案件頻繁發(fā)生，損失巨大。 （2）逃、騙稅犯罪案件居高不下，隱案較多。 （3）行為人主觀上有逃、騙、抗稅的故意。 （4）犯罪手段多種多樣。

（5）危害稅收征管案件一般有多種賬冊、報表可供檢驗和鑒定。 （6）危害稅收征管案件偵查中取證難度較大。 （7）危害稅收征管案件的發(fā)生具有連續(xù)性。

2、涉稅犯罪的偵查方法

13 建立起完善的涉稅案件的情報信息網(wǎng)絡

（一）公安機關(guān)應當與外貿(mào)、海關(guān)、銀行、稅務等職能部門聯(lián)合建立專門的犯罪情報搜集網(wǎng)絡，定期或不定期地召集有關(guān)部門參加聯(lián)席會議，共同研究如何查處涉稅案件，必要時可以建立聯(lián)絡員制度，專門負責與有關(guān)職能部門的信息交流。

（二）各級稅偵部門應當盡快建立起“涉稅犯罪信息網(wǎng)絡”，將各地的案件、涉案人員等基本情況納入網(wǎng)絡，實現(xiàn)資源共亨；同時應與稅務部門聯(lián)合建立“涉稅犯罪預警”機制，發(fā)現(xiàn)的線索及時向公安機關(guān)通報，以便公安機關(guān)盡早介入調(diào)查。

（三）加強特情工作，為偵查破案提供更多的情報信息。利用各種方法和渠適，重點在稅務、銀行、海關(guān)、外貿(mào)企業(yè)等相關(guān)部門物建一批活動能力強、獲取情報準確的專業(yè)特情。對特情人員要嚴格要求、嚴格管理，有針對性地發(fā)現(xiàn)犯罪線索。

強化隊伍建設，建立起一支高素質(zhì)專業(yè)化的稅偵專門隊伍

在犯罪手段日益隱蔽、犯罪活動日益專業(yè)化的今天，稅偵人員不僅應具備相關(guān)的法律知識，還必須熟練掌握有關(guān)外貿(mào)、會計、金融、報關(guān)、稅收等方而的專業(yè)知識，只有這樣的復合型、專業(yè)型的人才才能及時洞悉涉稅犯罪分子的作案手法，從而為案件的偵破奠定基礎(chǔ)。我們可以通過“走出去、請進來”的方式，一是邀請職能部門的專家進行在職干警的崗位培訓，二是可以派出在職干警到職能部門進行實踐活動，學習相關(guān)的業(yè)務知識，三是招收經(jīng)貿(mào)專業(yè)的大學生進入稅偵隊伍。只有這樣，我們才能以一支業(yè)務精良的稅偵隊伍做好與犯罪分子長期做斗爭的準備。 審查立案材料，查明案件性質(zhì)

（一）書面審查。即對各種控告、檢舉、移送和搜集的材料直接進行審查。主要審查材料所反映的事實是否存在；各種依據(jù)和線索是否可靠。審查時應注意：一是各種材料之間內(nèi)容和事實是否互相吻合；二是有無矛盾之處；三是材料所列事實有無相關(guān)的證據(jù)予以證明。

（二）內(nèi)查外調(diào)。對于某些情況通過書面審查仍不清楚時，還可圍繞這些情況展開調(diào)查。調(diào)查可采用公開與秘密相結(jié)合的方式進行。對于有可能暴露偵查意圖的調(diào)查應采用秘密方式進行。

（三）現(xiàn)場勘查。危害稅收征管案件大都沒有現(xiàn)場可供勘查，但也有例外，如抗稅案件有時就會有比較明顯的現(xiàn)場。這時就應通過現(xiàn)場勘查去搜集偵查線索，查明有關(guān)問題：犯罪人抗稅的手段是什么，采取了什么樣的暴力行為，是否使用了工具和兇器，留下了什么痕跡、物品，有無目擊者和見證人，被毆打人員的基本情況，包括被毆打的人數(shù)、被毆打人的基本情況、傷勢等。 全面搜集與納稅有關(guān)的資料并調(diào)查核實

（一）查銀行賬戶。主要在于調(diào)查嫌疑人的營業(yè)額、購銷金額，由此可為計算其應納稅額提供依據(jù)。

（二）查進貨情況。進貨情況包括生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料購進和經(jīng)銷商品的購進情況。查進貨情況的目的在于查清嫌疑人的生產(chǎn)情況或經(jīng)營情況，由此為計算其應納稅額提供依據(jù)。

（三）查運輸情況。生產(chǎn)原材料的購進和產(chǎn)品的外銷都要依靠運輸，通過查運輸部門的運貨單、運輸合同等，可以了解嫌疑人購銷原材料和產(chǎn)品的數(shù)額，從而為計算其應納稅額提供依據(jù)。

（四）查銷售情況。是否有銷貨渠道，貨物銷往何處，是否開具發(fā)票，票面金額與貨物銷售情況是否一致等。

清查會計憑證及賬簿 調(diào)查相關(guān)部門和行業(yè) 訊問犯罪嫌疑人

第二篇：公安經(jīng)偵大隊民警述職報告

尊敬的xx公安分局黨委：

經(jīng)偵大隊民警xx，謹此對三年來本人的德、勤、能、績、廉方面作述職報告。

時光易逝，天地易荒。如梭歲月，轉(zhuǎn)眼已從警二十七年，無奈中漸見兩鬢如霜，華發(fā)頹廢，不覺已耗去四十四年光景，將踏半百，人老亦！當年的光輝抱負，如今已將隨夕陽消逝。當心已如明月般沉靜，滿腔熱情漸漸熄滅之際，一紙選拔上崗的文書，又把我喚回了喧囂紛爭的現(xiàn)實。不甘心，欲迎難而上，但，面前的明鏡照見的是羞澀的心。蜀道難于上青天，想來這邊的道途亦然。寫這份述職報告似乎沒有半分喜悅，伴隨的只是無限的感慨和傷感沉寂。我的述職報告：

一、于“德”方面的實踐

我始終是一名維護黨、政府、人民利益的忠誠的人民警察。一貫堅持黨的原則，認真學習黨的方針政策，忠實地按照黨、政府的路線方針政策開展工作。依法辦案，不徇私情，以法律為武器維護人民群眾的利益，為發(fā)揚人民警察的優(yōu)良傳統(tǒng)，建樹人民警察在人民群眾的形象，維護人民警察的榮譽而堅忍不拔地工作。見賢思齊，多讀書、勤思考，不斷提升自身修養(yǎng)，遇事能設身處地為全局著想，不因個人得失而茍且，不因利欲誘惑而貪婪。謙虛忍讓，遇到不甚均衡的事物，能夠克制自己，堅持以公為先，首先維護集體的利益；做到以鄰為安，熱心于周圍的人、事、物，盡自己所能，解他人之難。行止言談，能夠做到嚴以律己，寬以待人。

二、于“勤”方面的實踐

閱覽縱橫，察己不足。善于觀察事物的本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律，能夠從對比他人的長處中發(fā)現(xiàn)自己的不足，從而虛心向?qū)W，不斷提高自己。由于從事經(jīng)偵工作的特殊性，必須在對法條的理解和執(zhí)行上堅持科學和公正的態(tài)度，因此，在工作之余既是堅持學習法律法規(guī)，以期提高自己的認識和執(zhí)法水平。積極響應梁廳長提出的“六項創(chuàng)新”，勤奮學習電腦操作技能，提高了打字速度，熟練掌握了案件錄入程序和操作方法，堅持自己獨立操作電腦，獨立制作各類報告文書，親身跟蹤案件呈報法律文書的審批過程，充分準備，細心解釋，使經(jīng)辦的每一項事物，都能順利完成，達到預期目標。積極參加分局指派的各項清查整頓工作，以及打擊兩搶等專項工作。

三、于“能”方面的實踐

我是一名人民警察，當然是以破案和緝捕違法犯罪人員，維護社會安寧，保護人民利益為己任、為己能。經(jīng)過這二十多年的磨練，我不但能夠熟練運用各種偵查方法破案，而且，還在辦案過程中鍛煉出了：

1、強烈的證據(jù)意識，每辦案必經(jīng)充分準備，堅持在受理案件后，第一時間把涉案的相關(guān)證據(jù)收集齊備，為立案和審結(jié)案，確立起堅實穩(wěn)固的證據(jù)鏈；

2、能設計詳細周密的審訊計劃，獲取犯罪嫌疑人口供，能將其在犯罪過程中的思維活動、醞釀階段、行為實施過程、犯罪結(jié)果的形成，細致有序地記錄下來的耐心和能力；

3、在調(diào)查協(xié)作過程中，能夠和善地與各個相關(guān)單位的職能部門進行溝通，使案件偵查工作順利獲得各方面的鼎立支持和協(xié)調(diào)幫助。善于觀察、善于思考，準確把握法律尺度。經(jīng)過基層的磨練，機關(guān)的鍛煉，和這十余年經(jīng)偵工作經(jīng)驗的積淀，蓄養(yǎng)成了嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，鍛煉成了扎實的工作技能。

四、于“績”方面的實踐

首先，在業(yè)務工作方面，做到了鍥而不舍，公正執(zhí)法，有效打擊犯罪，為維護一方經(jīng)濟安寧貢獻一份力量。雖然，在經(jīng)偵大隊方面近三年來，每一年只不過受理立案幾宗案件，不可能每一個人都能充分地參與到偵破案件的工作中去。但是，只要是大隊指派由我主辦的案件，我基本能將其破獲，并且，使犯罪嫌疑人依法受到法律制裁。

1、如XX年受理的一宗職務侵占案件，犯罪嫌疑人將公司貨款騙去賭博，輸?shù)靡晃臒o還后，逃匿到外地一年有余。在接受指派后，我?guī)ьI(lǐng)協(xié)辦民警，在登記受理后，奔赴于各個證據(jù)遺留點，第一時間就把涉案的相關(guān)證據(jù)調(diào)取齊備，毫不拖延，呈請依法予以立案。并于，XX年將犯罪嫌疑人陳x抓獲歸案，在疑犯受到依法判處有期徒刑7年沒收財產(chǎn)10萬元后，我沒有松懈，仍鍥而不舍地繼續(xù)對其幕后的賭球莊家王xx，進行偵查追捕，并于，XX年將王抓獲歸案。由于，我們對證據(jù)收集掌握得全面，使兩院得以認定王xx開設賭場罪、又認定陳x賭博罪，涉案金額200百余萬，并依法判處兩名犯罪嫌疑人有期徒刑及罰金。有力地震懾和遏制了網(wǎng)絡賭球活動的滋生蔓延。

2、今年9月還協(xié)同大隊同事在xx區(qū)某小區(qū)伏哨守候，成功抓獲制售假冒愛普生打印機墨盒主要犯罪嫌疑人黃xx，當場繳獲假冒愛普生成品墨盒數(shù)千個，案值60余萬元。

其次，在政績方面，遵守法律法規(guī)，嚴格遵守“五條禁令”，從不酗酒抽煙，更沒有耽樂于娛樂場所，做到了八小時以外與八小時以內(nèi)一個樣，遵紀守法、克己奉公，為樹立xx分局在群眾中的形象和威信，盡自己一份應盡的責任。

五、于“廉”的實踐

樹身剛正，行風清廉。無論身在哪個崗位，我始終是以“節(jié)儉守廉潔”，即使在現(xiàn)在這樣一個追逐名利，崇拜于物欲的年代，我也從不虛妄于不合理消費，更反對貪圖奢侈享受的作為。貪婪的欲望猶如溝壑，一旦墜入必然難以自拔。所以，從事工作二十七年來，我從來不拿工作跟人做交易，對那些放縱犯罪、與違法犯罪人員茍且勾結(jié)等行為更是深惡痛絕。我認為身為警察就是要做到能除暴安良、抑強扶弱、匡扶正義。

計劃未來，對照現(xiàn)在。人生就象一條拋物線，想要拋得長久遠，就得時時校正好運行的軌跡。我常打趣說：“我算過一筆帳，打現(xiàn)在開始到我退休、到終老，如果我命長，可能還有那么幾十年可以活，按現(xiàn)在年工資額5萬元左右計算，就這樣平平淡淡地領(lǐng)工資過生活，能繼續(xù)領(lǐng)三十年，總共我就能領(lǐng)到150萬元左右的工資。既然有這么大一筆財富在等著我慢慢地去消受，我何必為了那一時的鱗鮮小利，而拿后面的那一大筆實實在在的財富去做賭注呢？！”但是，在追求“現(xiàn)實報”的環(huán)境里，有誰愿意忍受這份寂寞呢？不同流合污絕對會被排擠，因為那么做就等于是在擋著別人的財路。甚至被隊伍內(nèi)的壞份子當成了攻擊的對象?？赡苁俏腋视诩拍瘧T了，所以我并不畏懼遭受排斥。因此，到如今仍兩袖清風，案無獎譽，首無桂冠。

所以，我堅定地認為在一個沒有公正、公正的環(huán)境地方，投票反映的不是一個人的真實本質(zhì)和能力。請黨委體察我在逆境下的困難，給予我客觀公正的評定。

我們活著不是光為了吃喝玩樂、名色地位，而是要在不斷地學習和工作的過程中提升自己的修養(yǎng)，一個共產(chǎn)黨人的修養(yǎng)！而是要在深入的實踐鍛煉過程中升華軀體里那縷純潔的靈魂。

尊敬的xx公安分局黨委，這就是我的述職報告。一貫誠懇好學、為人真誠、處事嚴謹、善忍耐勞的我，經(jīng)歷種種鍛煉，已具備了較豐富的公安工作經(jīng)驗，協(xié)調(diào)能力強、執(zhí)法公正、責任心強，能勝任上級交給的各項任務。因此，我請求通過分局黨委的這次選拔上崗，任命我在適合的職位，讓我得以繼續(xù)發(fā)揮工作特長，更有效、更主動地盡展所能，為xx區(qū)社、xx公安分局、為警察這個職業(yè)發(fā)揮一份更加有力的效用。

此述職報告

述職人：xx公安分局經(jīng)偵大隊民警xx

XX年11月3