千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《經(jīng)偵述職報(bào)告》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《經(jīng)偵述職報(bào)告》。

第一篇：公安局經(jīng)偵支隊(duì)經(jīng)偵工作總結(jié)

2005年，全市公安經(jīng)偵工作在市局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)經(jīng)偵部門的指導(dǎo)下，圍繞公安經(jīng)偵工作“打擊、參謀、服務(wù)”的三大職能，大力開展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序及其打擊經(jīng)濟(jì)犯罪各項(xiàng)工作，取得了較好的工作成績(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一年以來全市公安經(jīng)偵部門共立各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件**起，涉案金額**萬元人民幣；成功破獲經(jīng)濟(jì)犯罪案件**起，其中偵破重特大經(jīng)濟(jì)犯罪

案件8起，抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人**人，其中刑事拘留**人、逮捕**人、移送起訴**人、取保候?qū)?*人，繳獲假人民幣**萬元，挽回經(jīng)濟(jì)損失**萬元。在偵查破案行動(dòng)中還抓獲在逃犯罪嫌疑人*人，其中網(wǎng)上在冊(cè)逃犯*人。其中：市局支隊(duì)立一般案件4起、重特大案件**起共**起，涉案金額**萬元人民幣,破獲一般案件**起、重特大案件*起共*起,抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人*人，挽回經(jīng)濟(jì)損失**萬元；港口大隊(duì)立一般案件*起、重特大案件*起共*起，涉案金額*萬元人民幣,破獲一般案件*起、重特大案件2起共4起,抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人*人，挽回經(jīng)濟(jì)損失*萬元；防城大隊(duì)立一般案件*起、重特大案件*起共*起，涉案金額*萬元人民幣,破獲一般案件1起、重特大案件*起共*起,抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人*人，挽回經(jīng)濟(jì)損失*萬元；東興大隊(duì)立一般案件*起、重特大案件4起共*起，涉案金額*萬元人民幣,破獲一般案件*起、重特大案件*起共*起,抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人*人，挽回經(jīng)濟(jì)損失*萬元；上思大隊(duì)立一般案件*起，涉案金額*萬元人民幣,破獲一般案件*起,抓獲各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人*人，挽回經(jīng)濟(jì)損失*萬元。因工作成績(jī)突出，防城區(qū)分局經(jīng)偵大隊(duì)和東興市公安局經(jīng)偵大隊(duì)在全區(qū)經(jīng)偵部門的星級(jí)評(píng)定中被評(píng)為三星級(jí)大隊(duì)?，F(xiàn)將一年來的工作簡(jiǎn)要總結(jié)如下：

一、大力加強(qiáng)偵查破案，嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)犯罪

隨著我國(guó)商品經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件亦顯凸出之勢(shì)，特別是處在改革開放前沿陣地的防城港市更不例外。一年以來，全市公安經(jīng)偵部門共立涉案金額達(dá)30萬元人民幣以上的經(jīng)濟(jì)犯罪案件17起，并成功偵破重特大經(jīng)濟(jì)犯罪案件10起，其中不少案件性質(zhì)惡劣，影響巨大。

2005年2月1日下午，市局支隊(duì)接到群眾舉報(bào)稱：有人從防城區(qū)石角（地名）販運(yùn)200多件走私香煙到該區(qū)防城鎮(zhèn)沖侖村附近山上藏匿，待天黑后再伺機(jī)出手販賣。接報(bào)后支隊(duì)立即組織警力趕赴防城沖侖開展緝查工作，當(dāng)即在山上查緝香煙60多件。由于天黑不便深入開展工作，帶隊(duì)的支隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)決定將查獲的贓物先期押運(yùn)回港口，待來日再作計(jì)議?？烧?dāng)辦案民警即欲撤退時(shí)，涉案犯罪嫌疑人卻公然組織不明真相的村民群眾攔截我辦案人員聚眾抗法，公然圍攻阻撓民警執(zhí)行公務(wù)，打砸警車，哄搶香煙。面對(duì)猖厥的非法經(jīng)營(yíng)走私香煙犯罪活動(dòng)以及囂張襲警行為，辦案民警不畏強(qiáng)暴，在耐心地做好不明真相群眾的說服教育工作的同時(shí)，針對(duì)個(gè)別蓄意滋事的犯罪嫌疑人則予以堅(jiān)決打擊。為進(jìn)一步查清該案源頭，經(jīng)報(bào)請(qǐng)市局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，支隊(duì)將該案立為“2.1”特大非法經(jīng)營(yíng)香煙案并成立專案組開展偵破工作。經(jīng)過兩個(gè)多月的艱苦努力，專案組終于成功破獲該案，摧毀了這個(gè)長(zhǎng)期活動(dòng)于防城區(qū)一帶的非法經(jīng)營(yíng)香煙犯罪團(tuán)伙，先后抓獲犯罪嫌疑人19人，其中逮捕10人，取保候?qū)?人，監(jiān)視居住3人。通過多方取證，依法認(rèn)定該團(tuán)伙非法經(jīng)營(yíng)香煙1000多箱，總案值達(dá)170多萬元。這是我市公安機(jī)關(guān)成立以來破獲的最大一起非法經(jīng)營(yíng)香煙案件。該案的成功破獲影響巨大，在得到市局領(lǐng)導(dǎo)的支持同意下，支隊(duì)于2005年4月20日在港口以市局名義召開了新聞發(fā)布會(huì)，市委副書記韋志鵬，市委常委、政法委書記倪耀中，市人民政府副市長(zhǎng)席揚(yáng)，市委副秘書長(zhǎng)、政法委副書記舒孝偉，自治區(qū)公安廳經(jīng)偵總隊(duì)政委劉德坤、宣傳處副處長(zhǎng)邱玉城等領(lǐng)導(dǎo)出席了新聞發(fā)布會(huì)。新華社廣西分社，人民日?qǐng)?bào)、光明日?qǐng)?bào)、工人日?qǐng)?bào)、法制日?qǐng)?bào)、中國(guó)青年報(bào)、人民公安報(bào)等6家報(bào)社駐廣西記者站，中新社北海支社，廣西電視臺(tái)，廣西日?qǐng)?bào)、廣西人民廣播電臺(tái)、法治快報(bào)駐防城港記者站，南國(guó)早報(bào)，防城港電視臺(tái)，防城港日?qǐng)?bào)社等共19家新聞媒體派記者到會(huì)采訪。會(huì)后，各媒體以不同形式發(fā)表了大量的文字和音像報(bào)道，有效地震懾經(jīng)濟(jì)違法犯罪，張揚(yáng)了警威，收到了良好的宣傳效果。

2005年8月29日，防城港市國(guó)稅局將涉稅案值達(dá)5.1億元的防城港市順發(fā)車船金屬回收有限公司涉嫌虛開廢舊物資收購發(fā)票、銷售發(fā)票案移送市局經(jīng)偵支隊(duì)。經(jīng)過審查，支隊(duì)于同年8月30日決定對(duì)該案立案?jìng)刹?，因此而將其命名為?.30”稅案，同時(shí)被自治區(qū)公安廳列為督辦案件。支隊(duì)立案后，在區(qū)公安廳經(jīng)偵總隊(duì)和區(qū)國(guó)稅局稽查局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和大力支持協(xié)助下，以支隊(duì)警力為主的專案組成立了。經(jīng)過專案組人員的艱辛努力，前后僅僅8天時(shí)間，至9月6日，即抓獲涉案犯罪嫌疑人15人，其中刑事拘留11人，取保候?qū)?人。12月9日，支隊(duì)專案組民警又在廣東珠海將該案在逃的主要犯罪嫌疑人簡(jiǎn)善平抓獲歸案。至目前為止，該案

共查扣真假賬冊(cè)等物證、書證材料一批，凍結(jié)銀行存款270多萬元。這是一起我市公安機(jī)關(guān)成立以來偵破的涉案金額最大的涉稅犯罪案件。

8月18日，市局經(jīng)偵支隊(duì)三大隊(duì)經(jīng)過縝密偵查，在東興市經(jīng)偵大隊(duì)的配合協(xié)助下成功破獲一起重大販賣假幣案，當(dāng)場(chǎng)抓獲犯罪嫌疑人3人，繳獲面額100元的機(jī)制版假人民幣10.57萬元。

東興市局經(jīng)偵大隊(duì)充分

發(fā)揮情報(bào)信息作用，在2004年底至2005年初，通過使用特情布控，先后破獲詐騙案3起，并在該市江平鎮(zhèn)成功抓獲詐騙犯罪嫌疑人黃光強(qiáng)；1月24日又在南寧市抓獲抓獲詐騙犯罪嫌疑人黃建卿，破詐騙案1起；4月15日，特情再次發(fā)揮作用，通過周密布控，抓獲詐騙犯罪嫌疑人陶進(jìn)文，破獲詐騙案1起。6月16日，抓獲詐騙手機(jī)犯罪嫌疑人吳潔，破獲詐騙案2起；10月31日和11月17日，在東興倒毀了三個(gè)非法經(jīng)營(yíng)國(guó)際電信業(yè)務(wù)窩點(diǎn)，抓獲犯罪嫌疑人楊清、周建國(guó)，破獲非法經(jīng)營(yíng)案1起；11月23日至12月17日抓獲合同詐騙手機(jī)的犯罪嫌疑人吳尚龍、黃文沛，破獲合同詐騙案1起。

防城大隊(duì)針對(duì)轄區(qū)內(nèi)利用虛假合同進(jìn)行詐騙的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)態(tài)勢(shì)有所上升的現(xiàn)實(shí)情況，積極開展打擊合同詐騙犯罪，年內(nèi)即偵破防城東星人民公園利用虛假的土石方承包工程進(jìn)行合同詐騙，涉案金額人民幣4萬多元。6月12日該大隊(duì)接到防城區(qū)地方稅務(wù)局稽查發(fā)現(xiàn)移送的防城港市防城晟晃達(dá)市場(chǎng)開發(fā)有限公司涉嫌偷稅一案；經(jīng)調(diào)查得知，該公司采取部分收入不開票、不入帳，虛列成本、費(fèi)用等手段偷逃營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅265萬多元；同時(shí)，該公司董事長(zhǎng)周子雄、副董事長(zhǎng)王浦興、張雄及公司監(jiān)事會(huì)長(zhǎng)葉吉弟等人利用職務(wù)之便，伙同公司其他成員于2004年9月29日私分公司財(cái)產(chǎn)人民幣201500元，每人分得15500元。發(fā)現(xiàn)后，大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)立即指揮全隊(duì)民警全力以赴，追贓挽回經(jīng)濟(jì)損失195500元，抓獲犯罪嫌疑人周子雄、張雄、王浦興、葉吉弟等四人。歸案后，周子雄對(duì)其公司偷稅的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，現(xiàn)已將該四人依法逮捕并移送起訴。

在開展嚴(yán)打重特大經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的同時(shí)，我市公安經(jīng)偵部門還進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)其他各類經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)的打擊力度。今年6月1日，按照公安廳的統(tǒng)一部署，我是公安經(jīng)偵部門組織市局支隊(duì)及港口、防城大隊(duì)警力在防城、港口同時(shí)開展查處瑪雅公司傳銷“滅鼠”統(tǒng)一行動(dòng)，抓獲涉案人員9人，刑拘4人，取保候?qū)?人，查扣凍結(jié)涉案金額2.4萬元，涉案宣傳資料、賬冊(cè)、客戶資料及瑪雅產(chǎn)品一批。通過采取各種形式的嚴(yán)厲打擊行動(dòng)，有效地維護(hù)了我市經(jīng)濟(jì)秩序健康穩(wěn)定，為確保一方平安作出了積極的貢獻(xiàn)。

通過偵查破案，全市公安經(jīng)偵系統(tǒng)全年共逮捕各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人28人，移送起訴18人，全年的轉(zhuǎn)捕轉(zhuǎn)訴率均達(dá)到了一個(gè)新的高度。其中：市局支隊(duì)逮捕20人、移送起訴16人；港口大隊(duì)逮捕1人未移送起訴；防城大隊(duì)逮捕4人未移送起訴；東興大隊(duì)逮捕2人、移送起訴2人；上思大隊(duì)逮捕1人未移送起訴；通過比較可以看出，市局支隊(duì)全年共逮捕各類經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑人20人，在全隊(duì)民警僅有14人的情況下，人均捕人約1.5名，在偵查部門穩(wěn)居前列。其中支隊(duì)一大隊(duì)刑事拘留5人轉(zhuǎn)捕5人；還有東興大隊(duì)逮捕4人移送起訴4人；該兩個(gè)大隊(duì)的刑拘轉(zhuǎn)捕率、逮捕轉(zhuǎn)訴率均達(dá)到了100。

二、積極開展整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作

在商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的規(guī)范有序，是整個(gè)商品經(jīng)濟(jì)大廈的基石。作為公安經(jīng)偵部門，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序適時(shí)開展整頓和規(guī)范，是保障其有序發(fā)展的有力保證。一年來，全市公安經(jīng)偵部門積極主動(dòng)與有關(guān)部門聯(lián)系溝通，成功地開展了一系列規(guī)范整頓活動(dòng)，取得了令人矚目的成績(jī)。

一是根據(jù)公安部和自治區(qū)公安廳的的統(tǒng)一部署，聯(lián)合工商、海關(guān)、技監(jiān)等部門組織開展了打擊侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“山鷹”行動(dòng)，先后共排查相關(guān)涉案線索4條，受理海關(guān)移送涉嫌侵犯“耐克”、“阿迪達(dá)斯”、“標(biāo)馬”等名牌的運(yùn)動(dòng)鞋、涼鞋案件1起，受理工商部門的移送涉嫌侵犯“力帆”品牌掛鎖案件1起。所涉各案，均取得了可喜的階段性成就。

二是配合文化、工商等部門開展打擊走私盜版光盤活動(dòng)，通過取締無證攤點(diǎn)及流動(dòng)商販的違法銷售兜售行為，有效地打擊了走私光盤的非法流動(dòng)和銷售等違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三是加強(qiáng)對(duì)行業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)督檢查。今年以來，該支隊(duì)共檢查行業(yè)場(chǎng)所家，發(fā)現(xiàn)問題家，均已落實(shí)了整改。

四是配合鹽業(yè)部門開展整頓和規(guī)范食鹽市場(chǎng)秩序行動(dòng)。

此外，東興市局經(jīng)偵大隊(duì)一年來協(xié)同工商、煙草、無線電管理委員會(huì)以及電信等部門整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，通過建立聯(lián)席會(huì)議制度，采取聯(lián)合辦案的方式，共同打擊非法經(jīng)營(yíng)無線電、非法經(jīng)營(yíng)國(guó)際電信業(yè)務(wù)犯罪等，取得了顯著的工作成績(jī)。同時(shí)還與越南警方互通經(jīng)濟(jì)犯罪信息，聯(lián)手打擊跨國(guó)經(jīng)濟(jì)犯罪，為保東興一方平安作出了積極的貢獻(xiàn)。

通過整頓，促使我市的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序得到了有效規(guī)范。在組織開展的各項(xiàng)聯(lián)合行動(dòng)中，各協(xié)作部門均對(duì)我市公安經(jīng)偵部門在業(yè)務(wù)工作方面的負(fù)責(zé)和高效交口稱贊。

三、走出隊(duì)門，為企業(yè)開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)

按照公安部確定的經(jīng)偵部門必須履行“打擊、服務(wù)、參謀”三大職能，從年初始，市局支隊(duì)即制定了經(jīng)偵部門與重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系制度，支隊(duì)

一、二、三大隊(duì)在支隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下分別于4月和7月深入到我市的大海糧油、越秀公司、岳泰公司等重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行座談，通過交流溝通，向有關(guān)企業(yè)介紹了經(jīng)偵部門的職責(zé)、案件管轄范圍、辦案程序以及服務(wù)內(nèi)容等情況。就企業(yè)有關(guān)人員提出的經(jīng)濟(jì)犯罪問題耐心地進(jìn)行解答，并就如何預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪、完善企業(yè)內(nèi)部管理提出了意見和建議。支隊(duì)為企業(yè)提供的這些服務(wù)使企業(yè)負(fù)責(zé)人很受感動(dòng)，認(rèn)為經(jīng)偵部門主動(dòng)到企業(yè)開展服務(wù)工作，幫助企業(yè)做好預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪工作，這將對(duì)他們企業(yè)今后的發(fā)展提供很大幫助，增強(qiáng)了他們?cè)诜莱歉郯哑髽I(yè)搞好的信心。我們的做法得到了區(qū)公安廳經(jīng)偵總隊(duì)的肯定并向全區(qū)經(jīng)偵系統(tǒng)推廣。

通過一系列的打擊經(jīng)濟(jì)違法犯罪行動(dòng)，以及對(duì)企業(yè)、對(duì)群眾周到高效的服務(wù)質(zhì)量，市局支隊(duì)一年來顯著的工作成績(jī)得到了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)服務(wù)對(duì)象以及廣大人民群眾的高度贊譽(yù)。鑒于支隊(duì)在業(yè)務(wù)工作中做出了不凡的工作業(yè)績(jī)，今年3月18日，市局黨委作出了《關(guān)于開展向經(jīng)偵支隊(duì)學(xué)習(xí)活動(dòng)的決定》，號(hào)召全局各單位和全體民警向經(jīng)偵支隊(duì)學(xué)習(xí)。

此外，在做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，市局支隊(duì)還特別重視情報(bào)信息的整理收集及其撰寫發(fā)布工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，支隊(duì)全年共上報(bào)信息48條，先后被上級(jí)有關(guān)部門或媒體采用18條（次），被自治區(qū)公安廳經(jīng)偵總隊(duì)采用46條，名列全區(qū)經(jīng)偵系統(tǒng)信息采用量第二位，受到了總隊(duì)的表彰。與此同時(shí)，本支隊(duì)為達(dá)到大力宣傳經(jīng)偵工作的目的，還分別建立了對(duì)內(nèi)和對(duì)外兩個(gè)經(jīng)偵專題網(wǎng)站，全年發(fā)布經(jīng)偵內(nèi)部信息102條、外部信息56條，均獲較高的點(diǎn)擊率及回貼率，受到了內(nèi)部和外部眾網(wǎng)友的好評(píng)。但同時(shí)也應(yīng)指出，即各區(qū)、縣（市）大隊(duì)的情報(bào)信息收集意識(shí)很是淡漠，全年上報(bào)信息僅6條。究其原因，主要是各大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)情報(bào)信息的收集上報(bào)重視不夠，認(rèn)識(shí)不到位，民警收集信息的主動(dòng)性差。其次是對(duì)收集信息的范疇不明，捕捉信息的的敏銳性欠缺。比較典型的如東興大隊(duì)一年中為區(qū)外追逃4名，卻沒有一篇信息報(bào)支隊(duì)。

四、加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)

一年來，全市公安經(jīng)偵系統(tǒng)民警，在鄧小平建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義理論和黨的路線、方針和政策的指引下，在黨的十六屆及其四中、五中全會(huì)精神的具體思想指導(dǎo)下，全隊(duì)民警積極參加黨組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)特別是黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)中央、自治區(qū)黨委政府、區(qū)公安廳及市委市政府下發(fā)的有關(guān)文件精神，在“三個(gè)代表”及其黨員先進(jìn)性教育理論的指導(dǎo)下，樹立正確的世界觀，進(jìn)一步增強(qiáng)了自己的現(xiàn)實(shí)責(zé)任感和歷史使命感，切實(shí)做到“立警為公、執(zhí)法為民”，全身心地投入工作，全心全意為人民服務(wù)。在支隊(duì)及各區(qū)、縣（市）大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)率先垂范的帶動(dòng)下，全體經(jīng)偵民警形成了一股政治理論和業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)的熱潮。首先是開展“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”以及“爭(zhēng)當(dāng)執(zhí)法能手、創(chuàng)建文明所隊(duì)”活動(dòng)，通過政治理論學(xué)習(xí)帶動(dòng)執(zhí)法觀念的轉(zhuǎn)變。在接待群眾來訪、報(bào)警報(bào)案方面，全體經(jīng)偵民警一改過去冷橫狀況，面對(duì)群眾笑臉相迎、茶水相待，徹底杜絕了踢皮球的現(xiàn)象。特別是2005年以來，在支隊(duì)及各區(qū)、縣（市）大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，以公安開門“大接訪”活動(dòng)為契機(jī)，針對(duì)一些歷史遺留問題，深入基層，耐心細(xì)致做好群眾的說服教育工作，從而有效地化解群眾間的矛盾糾紛，為群眾排憂解難。如港口區(qū)公車鎮(zhèn)沖孔村因征地賠款問題，前些年群眾同村組干部產(chǎn)生矛盾，數(shù)年來均以村干部存在經(jīng)濟(jì)問題而不斷上訪，要求黨委、政府部門或政法機(jī)關(guān)以經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑查處村干，該事件港口區(qū)的紀(jì)委、檢察院等部門均曾先后前往調(diào)查過，但一直未能妥善解決。當(dāng)群眾將有關(guān)情況報(bào)到公安經(jīng)偵部門后，經(jīng)民警深入調(diào)查，最后認(rèn)定不夠成案件。至此，本來經(jīng)偵可以不再辦理此事，但我們?nèi)匀灰环矫婀记闆r，另一方面做好上訪群眾和上訪事件對(duì)象的工作，最后促成了矛盾雙方坐在一起交流情況，相互溝能，相互理解，終于化解了矛盾，群眾對(duì)此很受感動(dòng)。在執(zhí)法為民方面，全體經(jīng)偵民警均能切實(shí)做到了想群眾之所想，急群眾之所急，體察民情，積極做好案件偵破工作。

通過一系列的政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)的強(qiáng)化學(xué)習(xí)，全體經(jīng)偵民警的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力大大提高，“立警為公，執(zhí)法為民”的公仆意識(shí)、服務(wù)意識(shí)更強(qiáng)了。一年來全市公安經(jīng)偵民警沒有出現(xiàn)過任何違反“五條禁令”或其他違法亂紀(jì)現(xiàn)象，精神面貌煥然一新，隊(duì)伍建設(shè)工作步上了一個(gè)新的臺(tái)階。

五、存在的問題

（一）經(jīng)偵機(jī)構(gòu)設(shè)置和警力配制與經(jīng)偵工作不適應(yīng)。目前，全市經(jīng)偵民警占全市民警不到4，市局支隊(duì)內(nèi)設(shè)的三個(gè)大隊(duì)沒有配備大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)、縣（市）經(jīng)偵大隊(duì)警力偏少，特別是會(huì)偵查、懂法律、熟悉經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)的民警少，與日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)犯罪形勢(shì)不相適應(yīng)。

（二）辦案經(jīng)費(fèi)缺乏，來源不暢，交通工具、技術(shù)裝備落后，制約了經(jīng)偵工作的開展。

（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪的分析研究不夠，調(diào)研工作滯后。

（四）經(jīng)偵工作規(guī)范化建設(shè)發(fā)展不平衡，區(qū)、縣（市）經(jīng)偵大隊(duì)的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)展緩慢。

（五）經(jīng)濟(jì)犯罪案件信息系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢，支隊(duì)及各區(qū)、縣（市）大隊(duì)缺乏計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)管理人員。

（六）走出隊(duì)門為企業(yè)開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作做得不夠。盡管市局支隊(duì)在此方面已開展了卓有成效的工作并取得了令人矚目的成績(jī)，但各區(qū)、縣（市）大隊(duì)在與企業(yè)建立聯(lián)系制度方面的工作尚處于基本空白的狀態(tài)。

六、二OO六年工作思路

（一）繼續(xù)加大打擊經(jīng)濟(jì)犯罪以及整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作力度；

（二）不斷完善與重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系工作制度，做好服務(wù)職能工作；

（三）加強(qiáng)與稅務(wù)、金融、工商、技監(jiān)等行政執(zhí)法部門的聯(lián)系，建立好聯(lián)席會(huì)議制度；

（四）進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)偵工作規(guī)范化建設(shè)，市局支隊(duì)力爭(zhēng)在“四星”基礎(chǔ)上爭(zhēng)創(chuàng)“五星”支隊(duì)，已取得“三星”榮譽(yù)的防城、東興大隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)努力，爭(zhēng)取更上一層樓，而尚未進(jìn)入“星級(jí)”的港口和上思大隊(duì)則應(yīng)加快追趕步伐，爭(zhēng)取早日上“星”。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，塑造一支高素質(zhì)的經(jīng)偵隊(duì)伍。

第二篇：經(jīng)偵考試重點(diǎn)

經(jīng)偵重點(diǎn)

一、經(jīng)濟(jì)犯罪及經(jīng)偵的概念、特點(diǎn)

1、經(jīng)濟(jì)犯罪：在商品經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行領(lǐng)域中，為謀取不法利益，違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)，破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，依照刑法應(yīng)受刑罰處罰的行為。

2、經(jīng)偵：是指有偵查權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)國(guó)家工作人員或其他人員所實(shí)施的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，按照法定程序，為收集證據(jù)、揭露證實(shí)犯罪，查緝犯罪人，以追究其刑事責(zé)任而進(jìn)行的專門調(diào)查工作和有關(guān)強(qiáng)制措施。

3、經(jīng)偵的特點(diǎn)：

（1）經(jīng)濟(jì)犯罪主體的特殊性

經(jīng)濟(jì)犯罪的主體絕大多數(shù)是國(guó)家工作人員和國(guó)家機(jī)關(guān)，團(tuán)體、企事業(yè)單位。國(guó)家工作人員包括：①在國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、各級(jí)行政機(jī)關(guān)、各級(jí)司法機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、國(guó)營(yíng)企業(yè)、國(guó)家事業(yè)機(jī)構(gòu)中工作的人員，即通?？烧f的公務(wù)員和準(zhǔn)公務(wù)員；②其他各種依法從事公務(wù)的人員。

（2）經(jīng)濟(jì)犯罪案性復(fù)雜取證難度大

首先表現(xiàn)為犯罪主體的多樣化。既有社會(huì)組織，特別是社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，也有個(gè)人，既有自然人，也有與自然人結(jié)合而成的個(gè)人合伙以及個(gè)體工商戶等，既有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，也有從事經(jīng)濟(jì)管理的主體，還有借組織名義或以單位為中介實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪的主體。

其次表現(xiàn)為案件涉及面廣，犯罪空間越來越大 再次，還表現(xiàn)為涉及到的政策法規(guī)紛繁復(fù)雜

（3）經(jīng)濟(jì)犯罪案件與其他刑事案件相比，大部分采取“由人到事”的途徑進(jìn)行偵查

經(jīng)濟(jì)犯罪的主體往往是利用自己的職務(wù)之便或自己的專長(zhǎng)，在自己熟悉的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中進(jìn)行犯罪，這是經(jīng)濟(jì)犯罪有別于其他刑事犯罪的一個(gè)重要標(biāo)志。這些犯罪主體在犯罪前大都經(jīng)過深思熟悉、精心策劃，犯罪時(shí)手段狡猾，花樣翻新，并且其犯罪行為往往混雜在合法執(zhí)行公務(wù)之中，犯罪后又有足夠的時(shí)間湮滅罪證，或訂立攻守同盟，這些都決定了經(jīng)濟(jì)犯罪案件具有較長(zhǎng)的潛伏期和隱蔽性。 （4）偵查方法策略性強(qiáng)，案情查證難度大

經(jīng)濟(jì)犯罪的復(fù)雜性和隱蔽性，也決定了偵查這類案件必須十分注意方式和方法，稍有不慎就容易造成案情無法查實(shí)，前功盡棄的不良后果。因此在偵查中要充分運(yùn)用各種偵查策略、手段，方法，把公開的調(diào)查和秘密的偵查巧妙地結(jié)合起來，針對(duì)不同形式的經(jīng)濟(jì)犯罪行為和經(jīng)濟(jì)犯罪分子特有的心理特征獲取證據(jù)，以便穩(wěn)、準(zhǔn)、狠地打擊犯罪分子。偵查活動(dòng)的策略性要求偵查人員在運(yùn)用各種偵查措施、途徑、手段和方法時(shí)，應(yīng)注意做到科學(xué)的預(yù)見性、極強(qiáng)的針對(duì)性和靈活的選擇性等。 （5）經(jīng)濟(jì)犯罪案件一般都有贓款贓物可查

在偵查過程中，既要查清犯罪事實(shí)和有關(guān)情節(jié)，還應(yīng)查清贓款贓物、非法收入的去向，并采取有效

1 手段盡可能地全部追繳，以進(jìn)一步獲取犯罪證據(jù)。這不僅有利于挽回國(guó)家，被害單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)損失，打擊犯罪分子囂張氣焰，不讓其在經(jīng)濟(jì)上占到便宜，而且還涉及到案件的定性，量刑或新線索的發(fā)現(xiàn)。

二、經(jīng)偵的程序、步驟。接報(bào)案、初查、立案、采取措施進(jìn)行偵查等。 受理案件的審查

一、立案的根據(jù)和條件 立案材料來源主要有：

1、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位的控告和檢舉

2、有關(guān)機(jī)關(guān)移送的經(jīng)濟(jì)案件

3、公民的控告和檢舉

4、被害人的控告

5、犯罪人的自首

6、上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的案件、同案件犯的揭發(fā)和在自己工作中發(fā)現(xiàn)的犯罪事實(shí)

二、受理案件的審查程序

（一）及時(shí)受理報(bào)案并完成

1、問明情況 ；

2、制作《詢問筆錄》

3、填寫《受理案件登記表》

三、受理案件的審查方法

《刑事訴訟法》第61條中規(guī)定：“對(duì)于控告、檢舉和自首的材料，應(yīng)當(dāng)按照管轄范圍，迅速進(jìn)行審查?！苯?jīng)濟(jì)犯罪案件的初查是指對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索在立案前進(jìn)行的調(diào)查。初查的目的是查明是否具備立案的條件。 在審查中應(yīng)注意：

1、審查控告、檢舉的事實(shí)是否存在，防止誣告。

2、立案既要認(rèn)定犯罪事實(shí)，又要按照法律的規(guī)定追究刑事責(zé)任。

（一）初查與偵查的區(qū)別

（二）案件調(diào)查的內(nèi)容包括線索來源調(diào)查和案件的事實(shí)調(diào)查。

1、案前調(diào)查的程序

（1）認(rèn)為需要案前調(diào)查的，認(rèn)真填寫《案前調(diào)查報(bào)告》由經(jīng)偵大隊(duì)長(zhǎng)以上或分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。 （2）對(duì)涉外或政治身份特殊的嫌疑人，請(qǐng)局長(zhǎng)或上一級(jí)負(fù)責(zé)人審批；

（3）案前調(diào)查結(jié)束后，要客觀地制作《案前調(diào)查結(jié)論報(bào)告》，報(bào)經(jīng)偵大隊(duì)長(zhǎng)以上或分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、是初查，不能替代偵查。注意：調(diào)查中可以采取詢問、查詢、勘驗(yàn)、鑒定等非限制人身自由和財(cái)產(chǎn)的措施；不得采取查封、扣押、凍結(jié)措施；隱瞞意圖，秘密進(jìn)行。

（三）所受案件初查后的處理

1、實(shí)施立案。認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任，并且屬于自己管轄的，應(yīng)當(dāng)立案?jìng)刹椤３绦蚴翘顚憽督?jīng)濟(jì)犯罪案件立案報(bào)告表》，辦理審批手續(xù)，將《立案報(bào)告表》及時(shí)報(bào)縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，予以立案。

2、移送。認(rèn)為有犯罪事實(shí)，但不屬于自己管轄的案件，應(yīng)當(dāng)在二十四小時(shí)內(nèi)，經(jīng)縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽發(fā)《移送案件通知書》，移送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)處理。對(duì)于不屬于自己管轄又必須采取緊急措施的，應(yīng)當(dāng)先采取緊急措施，然后辦理手續(xù)，移送主管機(jī)關(guān)。對(duì)于告訴才處理的案件和被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，應(yīng)當(dāng)將案件材料和有關(guān)證據(jù)送交有管轄權(quán)的人民法院，并告知當(dāng)事人向人民法院起訴。

3、不予立案。認(rèn)為沒有犯罪事實(shí)或依法不需要追究刑事責(zé)任的，接受單位應(yīng)當(dāng)制作《呈請(qǐng)不予立案報(bào)告書》，經(jīng)縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不予立案。（屬于刑訴法第15條規(guī)定之一的） 制訂偵查計(jì)劃

偵查計(jì)劃基本內(nèi)容：立案根據(jù)、案情的分析推斷、偵查任務(wù)和基本手段、措施、偵查力量的組織分工、具體要求。 經(jīng)濟(jì)犯罪的偵查

經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查的常用方法

1．從犯罪嫌疑人的身份特征入手，開展偵查（這種偵查途徑常用于被害人報(bào)案）

2．從控制涉案財(cái)物入手，開展偵查 3．從痕跡物證入手，開展偵查 4．從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程入手，開展偵查

經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查的協(xié)作問題

1、區(qū)際協(xié)作：注重經(jīng)偵部門區(qū)域間的橫向協(xié)作。

2、警種協(xié)作：注重經(jīng)濟(jì)犯罪偵查部門與公安機(jī)關(guān)內(nèi)部其他警種之間的協(xié)作。

3、部門協(xié)作：加強(qiáng)與金融、稅務(wù)、工商、海關(guān)、審計(jì) 等部門協(xié)作。

4、國(guó)際協(xié)作：注重與國(guó)際刑警組織和國(guó)外警方合作，通過雙邊的警務(wù)合作，緝捕逃犯、追繳贓款。 開展調(diào)查、收集證據(jù)

一、基礎(chǔ)調(diào)查,核實(shí)情況

二、嚴(yán)密監(jiān)控偵查對(duì)象，為偵查取證創(chuàng)造條件

三、綜合運(yùn)用各種偵查措施，獲取犯罪證據(jù)

四、正面?zhèn)刹?，甄別和擴(kuò)大線索

五、審查證據(jù)，揭露犯罪 破案與偵查終結(jié)

（一）破案條件和時(shí)機(jī)的選擇

破案是指公安機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)犯罪案件的偵查已經(jīng)成熟，主要犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，并取得充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，依法采取強(qiáng)制措施抓獲犯罪嫌疑人或主要犯罪嫌疑人的一項(xiàng)偵查活動(dòng)。

（二）破案后的處理

1.追繳贓款、贓物。（能否直接發(fā)還？） 2.整理案件材料

3.總結(jié)經(jīng)濟(jì)教訓(xùn)，提高偵查能力。

（三）偵查終結(jié)的條件

（1）犯罪事實(shí)清楚 （2）證據(jù)確實(shí)、充分

（3）犯罪性質(zhì)和罪名認(rèn)定準(zhǔn)確 （4）法律手續(xù)完備

三、偽劣產(chǎn)品案件的特點(diǎn)和偵查方法

1、偽劣產(chǎn)品案件的特點(diǎn)

（1）偽劣產(chǎn)品的品種多、數(shù)量大、范圍廣

（2）多為結(jié)伙作案或集團(tuán)作案，作案人員具有一定的行業(yè)范圍 （3）產(chǎn)、供、銷網(wǎng)絡(luò)化

（4）犯罪場(chǎng)地暴露，有較多的痕跡物證和偽劣產(chǎn)品可查 （5）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品有一定的地區(qū)性特點(diǎn) （6）與地方經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)，打假難度大

2、偽劣產(chǎn)品犯罪案件的偵查方法 案件線索來源

1、從商品流通領(lǐng)域獲取情報(bào)信息。

2、從金融機(jī)構(gòu)入手，查詢資金流動(dòng)情況

3、控制相關(guān)通訊工具，及時(shí)掌握犯罪信息。

4、了解查控關(guān)系人、知情人。

5、從群眾舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)線索。

6、了解查控關(guān)系人、知情人。

7、從群眾舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)線索。

4 對(duì)案件線索的初查

初查是對(duì)案件線索立案前的審查。審查工作應(yīng)做好如下幾點(diǎn)。

1、對(duì)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案件線索的篩選

2、初查計(jì)劃的擬定。

3、生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案件的初查實(shí)施。 （1）初查時(shí)應(yīng)注意隱蔽性、策略性。 （2）秘密調(diào)查的方法。 分析判斷案情

（一）分析判斷偽劣產(chǎn)品的產(chǎn)地

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的品種規(guī)格,結(jié)合生產(chǎn)偽劣產(chǎn)品的一般規(guī)律,分析其產(chǎn)地。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的轉(zhuǎn)運(yùn)路線分析其產(chǎn)地。

（二）分析判斷偽劣產(chǎn)品的銷售渠道和范圍

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的市場(chǎng)“露面” 情況來分析判斷。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品轉(zhuǎn)運(yùn)的目的地來分析判斷。

3、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的自身的使用范圍特點(diǎn)來分析判斷。

（三）分析判斷偽劣產(chǎn)品的生產(chǎn)制作條件和生產(chǎn)規(guī)模

1、根據(jù)偽劣產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和技術(shù)水平來分析其制作案件。

2、根據(jù)偽劣產(chǎn)品所需的生產(chǎn)工藝及流程和設(shè)備的復(fù)雜程度分析判斷生產(chǎn)場(chǎng)地的大小和生產(chǎn)規(guī)模。 采取偵查措施獲取犯罪線索與證據(jù)

（一）廣泛開展調(diào)查訪問，獲取犯罪線索

（二）打擊零售，查明販運(yùn)渠道。

（三）控制運(yùn)銷渠道和進(jìn)行突擊性檢查，獲取偵查線索和破案證據(jù)。

（四）對(duì)與偽劣殘品有關(guān)人員進(jìn)行詢問、訊問

（五）運(yùn)用秘密力量，獲取犯罪線索和犯罪證據(jù)

（六）運(yùn)用跟蹤、守候、搜查等措施，發(fā)現(xiàn)犯罪線索，查獲犯罪現(xiàn)行 緝捕犯罪嫌疑人，破獲全案 辦理本類案件應(yīng)注意的其他問題

（一）注意保密工作

（二）注重安全工作

（三）正確區(qū)分罪與非罪

（四）注意與其他犯罪的區(qū)別。

四、走私案件的特點(diǎn)和偵查方法

1、走私犯罪案件的特點(diǎn)

（1）走私犯罪渠道廣泛，形式多樣。

（2）犯罪多有充分的預(yù)謀，走私手段狡詐、詭秘。 （3）犯罪過程復(fù)雜，常與其他犯罪交織在一 起。 （4）犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)、聯(lián) 系緊密。 （5）有走私物品可查。

（6）某些走私案件（文物、金銀珠寶、稀有動(dòng)植物）涉及的行業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)。

2、走私案件的偵查方法 走私案件的線索來源（略） 走私案件的初查

（一）審查有無犯罪事實(shí)存在，是否應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任；

（二）審查是否屬于自己管轄。 走私犯罪的立案

（一）數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

（二）情節(jié)標(biāo)準(zhǔn) 分析走私案件案情

（一）分析走私案件的性質(zhì)

1．根據(jù)揭發(fā)材料和線索中反映的走私物品的種類和走私方法、渠道，案件具體性質(zhì)。 2．通過對(duì)案件現(xiàn)場(chǎng)的勘查和對(duì)報(bào)案人、目睹人、知情人的訪問，確定案件性質(zhì)。

（二）分析走私渠道和方式

1．根據(jù)走私物品的種類、數(shù)量、重量、體積、狀態(tài)及其特性，分析走私的渠道和方式。 2．根據(jù)各國(guó)家、地區(qū)的物產(chǎn)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及需求關(guān)系，并結(jié)合當(dāng)?shù)氐淖咚娇诎兜牡乩憝h(huán)境來分析。

3、根據(jù)走私犯罪的一般規(guī)律和習(xí)慣，結(jié)合各國(guó)（地）查緝走私的形勢(shì)來分析。

（三）分析走私案件的犯罪手段、方法。

1、根據(jù)走私物品的狀態(tài)、體積、重量及特性來分析犯罪手段、方法。

2、根據(jù)走私犯罪分子或集團(tuán)的人員構(gòu)成、設(shè)備條件及掩護(hù)身份等犯罪條件來分析犯罪手段方法。

3、根據(jù)走私犯罪的習(xí)慣方法和偽裝規(guī)律，結(jié)合國(guó)內(nèi)國(guó)外的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來分析犯罪手段、方法。

（四）分析判斷走私犯罪所需的條件。

1、獲取走私物品的條件。

2、走私物品進(jìn)出境的內(nèi)外條件。

3、販運(yùn)、隱藏走私物品的條件。

4、走私物品的變賣、銷售條件。

5、走私犯罪的時(shí)間、地點(diǎn)及其他條件。

（五）分析走私犯罪分子及集團(tuán)的條件。

1、根據(jù)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查所獲得的痕跡物證進(jìn)行分析。

2、通過調(diào)查訪問所獲材料進(jìn)行分析。

3、通過對(duì)走私犯罪人員及窩贓、銷贓人員的審訊材料進(jìn)行分析。

4、通過犯罪分子走私物品的方式，運(yùn)輸交易及偽裝、掩護(hù)方式，結(jié)合走私物品的屬性，分析其專業(yè)特點(diǎn)和技能。 偵查途徑選擇

1、“從人查貨”的偵查途徑。就從秘密監(jiān)控嫌疑對(duì)象入手，將走私犯罪嫌疑人的活動(dòng)及其交往人員納入偵查視野，以便發(fā)現(xiàn)贓款、贓物。這需要加強(qiáng)情報(bào)工作。

2、“從貨查人”的偵查途徑。如賴昌星走私成品油案件，從查成品油走私油的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)入手，最終偵破油品走私大案。

3、“立體巡查”的偵查途徑。進(jìn)行海陸空的控制，緝查走私。要控制陸地重點(diǎn)區(qū)域；加強(qiáng)海上、空中巡邏緝查。

采取偵查措施，發(fā)現(xiàn)和收集犯罪線索、證據(jù)

（一）發(fā)動(dòng)群眾，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人和走私 物品線索

1、做好知情人、目睹人、檢舉人的調(diào)查訪問工作。

2、公布案情，發(fā)動(dòng)群眾提供線索或檢舉揭發(fā)犯罪事實(shí)。

（二）勘查與走私犯罪活動(dòng)有關(guān)的犯罪現(xiàn)場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)走私物品線索和犯罪痕跡

（三）查緝走私渠道，控制重點(diǎn)區(qū)域、管理交易市場(chǎng)、建立走私犯罪檔案

1、查緝走私渠道 （1）查緝海上走私。 （2）巡查陸上邊境走私。

（3）深挖內(nèi)部的走私腐敗分子，堵塞走私放私漏洞。

2、控制重點(diǎn)區(qū)域。

3、加強(qiáng)對(duì)交易市場(chǎng)和黑市場(chǎng)的管理和控制，打擊走私交易。

4、建立走私犯罪檔案及人員、線索檔案。

（四）采取偵查措施，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑線索，收集證據(jù)，查緝走私犯罪人

1、通報(bào)搜查走私物品。

2、對(duì)走私物品的隱藏、中轉(zhuǎn)、交易場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)視守候。

3、對(duì)走私物品及窩贓人、送“貨”人等采取監(jiān)控措施。

（五）運(yùn)用秘密偵查力量，查明走私犯罪的內(nèi)幕

1、運(yùn)用秘密偵查力量控制陣地，監(jiān)視走私犯罪

2、針對(duì)具體的案件，派遺秘密力量對(duì)與走私問題進(jìn)行調(diào)查，收集有關(guān)線索和證據(jù)。

3、對(duì)走私犯罪集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)線偵查。

（六）加強(qiáng)國(guó)內(nèi)各地區(qū)偵查機(jī)關(guān)的協(xié)作，與境外緝私組織建立密切聯(lián)系，聯(lián)合打擊走私犯罪活動(dòng)

（七）偵審結(jié)合、深挖余罪、收集線索、擴(kuò)大戰(zhàn)果

五、妨害公司管理犯罪的特點(diǎn)和偵查

1、妨害公司管理犯罪案件的特點(diǎn)

（1）采取偽造、涂改、欺詐防范，獲取資金證明或驗(yàn)資報(bào)告。 （2）編造謊言、虛假出資、虛列支出、轉(zhuǎn)移抽逃資金 （3）隱瞞重要事實(shí)、編造虛假內(nèi)容

（4）提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告，掩蓋公司損益情況 （5）制作假帳、藏匿真帳、隱瞞資金、轉(zhuǎn)移私分財(cái)產(chǎn) （6）犯罪嫌疑人都與特定職務(wù)身份有關(guān) （7）各種案件均與公司、企業(yè)相關(guān)

（8）此類案件涉及企業(yè)從成立到破產(chǎn)的多個(gè)環(huán)節(jié)

2、妨害公司管理犯罪的偵查方法 案件線索來源及其立案前的審查

（一）案件線索來源

1、廣大群眾的投訴和檢舉揭發(fā)。

2、知情人員的檢舉揭發(fā)。

3、工商、證券管理部門移送或移交。

4、人民檢察院移送。

5、清算組織移送。

（二）立案前的審查

一是看案件線索來源是否真實(shí)可靠。 二是看被檢舉揭發(fā)公司企業(yè)是否符合相關(guān)的犯罪主體條件。

如虛假出資犯罪通常只存在于剛注冊(cè)成立不久的有一定規(guī)模的有限責(zé)任公司當(dāng)中，即通常所講的皮包公司當(dāng)中，檢舉揭發(fā)者通常是工商部門或者被騙的受害人；抽逃出資犯罪也出現(xiàn)在成立不久的較大的有限責(zé)任公司或者股分有限公司當(dāng)中，且檢舉揭發(fā)者通常是公司的其他股東或者工商、稅務(wù)部門；提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告犯罪案件只存在于已經(jīng)上市的股份制公司當(dāng)中，且案件材料大都是證券監(jiān)管

8 部門移送的，由股東或社會(huì)公眾投訴或檢舉揭發(fā)的只是及少數(shù)；妨害清算犯罪案件基本上都是由清算組織或者債權(quán)人移送或舉報(bào)。 采取偵查措施，揭露犯罪事實(shí)

“內(nèi)查外調(diào)”，就是對(duì)內(nèi)審查公司企業(yè)的財(cái)務(wù)帳目和清資核產(chǎn)，對(duì)外則針對(duì)公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況展開相應(yīng)的外圍調(diào)查核實(shí)工作。

（一）調(diào)查公司注冊(cè)資金的來源及到位情況

一方面，到工商管理、銀行等相關(guān)部門進(jìn)行外圍調(diào)查。

1、可到工商行政管理部門和資產(chǎn)審核部門去搜集公司設(shè)立登記過程中出現(xiàn)過的驗(yàn)資證明、股東出資清單、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文件、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。其著重點(diǎn)就是要查看股東出資總額與公司設(shè)立中的帳面報(bào)告出資額是否相符，設(shè)立登記時(shí)的申請(qǐng)文件記載是否屬實(shí)等；

2、可到銀行去調(diào)查公司企業(yè)的銀行帳戶狀況，查明公司企業(yè)的銀行開戶狀況、過往資金狀況、資金數(shù)額等，從而了解公司企業(yè)申報(bào)注冊(cè)資金的實(shí)際來源及其到位情況。 另一方面，及時(shí)封存公司企業(yè)的財(cái)務(wù)帳薄，凍結(jié)資金帳戶，從新對(duì)公司企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，以確定公司企業(yè)虛報(bào)注冊(cè)資本或者抽逃出資的數(shù)額情況。在具體操作中，偵查機(jī)關(guān)事前應(yīng)作好充分準(zhǔn)備，組織好審查會(huì)計(jì)帳目的人員班子（如專業(yè)會(huì)計(jì)人員的數(shù)量和參與審查會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力等）。尤其要注意被審查公司存在多套帳目的可能情況，要找出其真實(shí)的財(cái)務(wù)帳目。

（二）審查公司財(cái)務(wù)報(bào)告

1、扣押。在公安機(jī)關(guān)決定立案后，偵查人員就應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)的涉案帳證材料進(jìn)行及時(shí)的扣押查封。對(duì)所獲取的帳證等會(huì)計(jì)資料保持其原貌，凡是能證明犯罪事實(shí)情況的有關(guān)帳、證、表、合同等都要作為證據(jù)材料，不能任意取舍。

2、查賬。在具體的財(cái)務(wù)審查中，要注意校對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況、資金流向、記帳是否符合會(huì)計(jì)紀(jì)律等內(nèi)容。

3、核帳。看憑證與帳目，帳目與報(bào)表是否相符，是否有原始單據(jù)附隨等，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)鑒定的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行司法會(huì)計(jì)鑒定。

（三）清查公司固定資產(chǎn)

一是審查公司企業(yè)的財(cái)務(wù)帳目和會(huì)計(jì)資料，了解該公司企業(yè)在固定資產(chǎn)購置和出賣過程中的財(cái)務(wù)收支情況。

二是審查公司企業(yè)資產(chǎn)管理部門的帳目資料。其目的在于了解公司企業(yè)的固定資產(chǎn)購置和出賣、出借情況，核實(shí)公司企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值、評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬情況等。

三是對(duì)公司企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況進(jìn)行實(shí)地考察，看帳目記載與實(shí)物之間是否存在差異，并確定其存在差異的原因。

（四）審查公司經(jīng)營(yíng)損益情況

一是對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行全面審查，看公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為在財(cái)務(wù)帳目的記載上有無漏洞，帳目記錄有

9 無不合理之處或者違規(guī)之處。

二是針對(duì)帳目記載中的疑點(diǎn)展開相應(yīng)的外圍調(diào)查。

（五）及時(shí)凍結(jié)銀行帳戶，查明隱匿、轉(zhuǎn)移、私分財(cái)物情況

在查詢過程中，要注意充分利用個(gè)銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行全面的網(wǎng)上搜索，將其在各地的戶頭全部查出來，防止漏網(wǎng)。同時(shí)在查詢過程中，也要注意公司企業(yè)以非公開的其他人名義開戶現(xiàn)象的存在，或者公款私存現(xiàn)象的存在。因此在凍結(jié)公司企業(yè)帳戶之前或者采取凍結(jié)措施的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的調(diào)查工作，以發(fā)揮凍結(jié)措施的有效性。

（六）運(yùn)用各種偵查措施展開外圍調(diào)查，弄清案件事實(shí)

1、查訪詢問。

2、追蹤資金流向。

3、秘密監(jiān)控通訊和行蹤往來。

4、組織司法鑒定。

（七）訊問犯罪嫌疑人，破獲全案

當(dāng)妨害公司企業(yè)犯罪的有關(guān)事實(shí)已基本查明，相關(guān)嫌疑人已基本確定后，就可采取強(qiáng)制措施，將犯罪嫌疑人拘捕歸案，并對(duì)其進(jìn)行訊問，進(jìn)一步弄清全案事實(shí)，追查贓款贓物，并將其余的涉案人員也一并足拿歸案。

六、金融詐騙案件的特點(diǎn)和偵查方法

1、金融詐騙案件的特點(diǎn)

（1）作案手段具有欺騙性、迷惑性 （2）犯罪人多為慣犯、流竄犯

（3）金融專業(yè)知識(shí)強(qiáng)，行騙手段具有習(xí)慣性

（4）犯罪人體貌特征有充分暴露，常留下書證、物證、視聽資料等犯罪證據(jù)

（5）利用金融監(jiān)管漏洞，內(nèi)外勾結(jié)作案

（6）犯罪人在犯罪后的一段時(shí)間內(nèi)持所騙得的財(cái)物，較易在銷售使用或者兌取過程中暴露

2、金融詐騙案件的偵查方法

（一）詢問事主、證人，搜尋嫌疑線索詢問中重點(diǎn)應(yīng)查明以下問題：

1、受騙過程。

2、犯罪分子的個(gè)人特征。

3、犯罪分子的社會(huì)關(guān)系。

4、被騙資金匯劃時(shí)間、方式。

（二）串案分析，并案?jìng)刹?/strong>

（三）查緝犯罪嫌疑人

1、組織事主、證人辨認(rèn)。

2、從詐騙分子使用的交通工具查緝。

3、沿著詐騙分子逃跑的行蹤查緝。

4、運(yùn)用犯罪資料檔案查緝犯罪嫌疑人。

（四）追繳贓款、贓物

1、控制被騙贓物變現(xiàn)。

2、控制被騙贓款“出口”。

3、搜查。

4、查賬。

（五）查證、保全證據(jù)

1．對(duì)與被騙款物有關(guān)的原始憑證、記賬憑證、提貨單、支票、匯票等會(huì)計(jì)料，要采取保全措施。 2．查證詐騙分子使用遺留的證據(jù)（書證、物證、視聽資料） 3．鑒定證據(jù)。

（六）訊問犯罪嫌疑人

七、妨害金融管理類案件的特點(diǎn)和偵查方法

1、妨害金融管理類案件的特點(diǎn)

（1）大案頻發(fā)、危害嚴(yán)重，是形成金融風(fēng)險(xiǎn)的重要因素

（2）手段多樣，潛伏期長(zhǎng)；犯罪主體中私營(yíng)企業(yè)呈上升趨勢(shì)；資本市場(chǎng)犯罪問題突出；犯罪手段呈現(xiàn)專業(yè)化、智能化的趨勢(shì)

（3）犯罪形態(tài)復(fù)雜，內(nèi)外勾結(jié)、上下勾結(jié)聯(lián)手犯罪問題突出 （4）作案領(lǐng)域擴(kuò)大，涉足新興金融業(yè)務(wù)的犯罪增多

（5）入世后金融犯罪將呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢(shì)

2、妨害金融管理類案件的偵查方法（以假幣犯罪案件為例） 偵查途徑

假幣犯罪案件的偵查途徑一般是采取“由人到事”的方式，即從假幣的使用人、運(yùn)輸人、出售人和購買人入手，發(fā)現(xiàn)假幣的相關(guān)線索，順線追蹤，查找假幣的偽造窩點(diǎn)或來源，做到“人贓俱獲”，從而破獲整個(gè)案件。

當(dāng)然也有的可采取“由事到人”的方式，例如現(xiàn)場(chǎng)只發(fā)現(xiàn)假幣，犯罪嫌疑人全部逃脫或未知，這時(shí)就需要先從調(diào)查假幣的印制特征入手，從假幣的制作方法、所用板樣、印制工具和使用的紙張、油墨等材料所反映的偵查信息確定線索；有的從調(diào)查假幣的出售、使用地區(qū)特點(diǎn)和特種行業(yè)入手，從中

11 發(fā)現(xiàn)線索。

及時(shí)搜查犯罪嫌疑人住所及有關(guān)場(chǎng)所獲取物證、書證

通過搜查，可能查獲偽造貨幣的機(jī)器設(shè)備、假幣板樣等作案工具、偽造貨幣所需要的紙張、油墨、防偽金屬線等原材料，或者偽造的貨幣成品、半成品，或者購買后尚未出售、使用的假幣，或者運(yùn)輸假幣的工具及未來得及轉(zhuǎn)移的假幣。

搜查是破獲假幣案件的關(guān)鍵性步驟，可為認(rèn)定犯罪嫌疑人的罪行提供確鑿的證據(jù)。 對(duì)查獲取的假幣進(jìn)行鑒定獲得鑒定結(jié)論

偵查人員應(yīng)當(dāng)將查獲的假幣送交專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，并出具鑒定結(jié)論。對(duì)假幣進(jìn)行鑒定是偵查假幣犯罪案件的重要步驟，假幣鑒定結(jié)論是認(rèn)定假幣犯罪的關(guān)鍵性證據(jù)。

根據(jù)《人民幣管理?xiàng)l例》，能夠?qū)θ嗣駧胚M(jìn)行鑒定的機(jī)構(gòu)有，各級(jí)人民銀行及其所屬印鈔公司、公安機(jī)關(guān)物證鑒定機(jī)構(gòu)。鑒定的作用，一方面可以獲得所查獲假幣確實(shí)是偽造貨幣的權(quán)威證據(jù)材料；另一方面可以可以根據(jù)假幣的特征串并案件。 扣押或者凍結(jié)犯罪嫌疑人的所有現(xiàn)金或者存款

為了防止犯罪嫌疑人轉(zhuǎn)移、隱匿、揮霍贓款，偵查人員應(yīng)依法對(duì)其所有現(xiàn)金、存款進(jìn)行扣押、凍結(jié)。 如果通過進(jìn)一步的審查證明是犯罪所得，可以作為犯罪嫌疑人具有非法牟利目的的證據(jù)。

詢問證人獲取證言，詢問被害人獲取被害人陳述

在假幣犯罪案件中，證人可能是報(bào)案人、發(fā)現(xiàn)人、知情人，也可能是曾參與過假幣犯罪的犯罪嫌疑人，他們對(duì)犯罪嫌疑人實(shí)施假幣犯罪的有關(guān)情況或多或少地有所了解，其證言有的可以作為查獲犯罪嫌疑人的有利線索，有的可以作為證實(shí)犯罪嫌疑人實(shí)施假幣犯罪的證據(jù)。

在偵查工作中，在可能條件下組織被害人進(jìn)行辨認(rèn)，往往可以抓獲重點(diǎn)犯罪嫌疑人。被害人的陳述和辨認(rèn)可以作為其實(shí)施了犯罪行為的重要證據(jù)。 假幣犯罪案件偵查中應(yīng)注意的問題

1、從出售、購買假幣的比價(jià)判斷假幣源頭

假幣犯罪團(tuán)伙成員比較穩(wěn)定，一般有固定的偽造、買賣、運(yùn)輸、使用的渠道，即所謂的犯罪"一條龍"，在出售、購買環(huán)節(jié)往往經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手倒賣，而在此環(huán)節(jié)最容易被發(fā)現(xiàn)。偵查機(jī)關(guān)在這一環(huán)節(jié)接到的檢舉、舉報(bào)最多，破獲的案件也最多。我們應(yīng)當(dāng)充分利用這個(gè)中間環(huán)節(jié)，深挖團(tuán)伙犯罪的源頭和下游犯罪嫌疑人。犯罪嫌疑人購買和出售假幣的目的就是為了牟利，因此根據(jù)犯罪嫌疑人出售、購買假幣的比價(jià)的不同，比較容易確定假幣的來源或去向，從而挖出偽造假幣窩點(diǎn)。出售、購買假幣的比價(jià)是一種習(xí)慣說法，通常指犯罪嫌疑人一定數(shù)額的貨幣與用該數(shù)額的貨幣購買的假幣面額的比例，比如用10元人民幣購得100元假人民幣，其比價(jià)為1：10。

一般而言，比價(jià)越低，說明是"上游"犯罪，越接近假幣源頭，因?yàn)閿?shù)量大，購買或銷售只是為了賺

12 取差價(jià)，所以比價(jià)低。相對(duì)而言，比價(jià)越高，說明是"下游"犯罪，越接近使用假幣犯罪。例如用50元真幣買100元假幣，比價(jià)是1比2，這么高的比價(jià)很難在倒賣假幣過程中再賺取多少差價(jià)，所以購買人的目的很可能是為了使用而購買，為出售而購買的可能性很小。因此，偵查人員要充分利用這一特點(diǎn)，促使犯罪嫌疑人交代出售、購買假幣的比價(jià)，從而為追查假幣來源，并為最終挖掉犯罪窩點(diǎn)創(chuàng)造條件。

2、注意使用特情

假幣犯罪往往以團(tuán)伙型犯罪出現(xiàn)，分工明確，手段隱蔽，作案前精心準(zhǔn)備，作案時(shí)采取種種掩護(hù)伎倆。這些特點(diǎn)，決定了偵查機(jī)關(guān)應(yīng)該重視特請(qǐng)的使用，充分發(fā)揮秘密力量的作用。

首先應(yīng)當(dāng)在假幣犯罪的多發(fā)地物建陣地特情，及時(shí)獲取假幣犯罪的信息，將假幣犯罪控制在萌芽狀態(tài)，最大限度地減少犯罪造成的社會(huì)危害。

其次物建專案特情，在一些重大假幣犯罪案件中，從犯罪團(tuán)伙的薄弱環(huán)節(jié)入手，利用他們的內(nèi)部矛盾，采取"拉出來"的方法，或者以到案的犯罪嫌疑人為對(duì)象，采取教育和施加政策壓力的方法，物建專案特倩。特情的使用尤其應(yīng)當(dāng)重視出售、購買環(huán)節(jié)，要有經(jīng)營(yíng)意識(shí)，盡可能摸清團(tuán)伙內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)情況和活動(dòng)規(guī)律，掌握作案人的聯(lián)絡(luò)方式，查清假幣交易的上線，為最終端掉偽造窩點(diǎn)創(chuàng)造條件。

3、加強(qiáng)協(xié)作配合

假幣犯罪的流動(dòng)性、跨地域性特點(diǎn)，要求偵查機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。假幣犯罪團(tuán)伙為了逃避打擊，往往采取甲地偽造，乙地銷售方式，即所謂"兔子不吃窩邊草"，跨地區(qū)、跨省區(qū)作案，增加了偵查機(jī)關(guān)追源頭、挖窩點(diǎn)，或者是查清假幣犯罪下線的難度。特別是一些重大假幣犯罪案件，為深挖犯罪，并將犯罪嫌疑人一網(wǎng)打盡，偵查機(jī)關(guān)經(jīng)常對(duì)案件進(jìn)行長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)、控制，而要做好這些工作，僅靠立案單位的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要相關(guān)地區(qū)、相關(guān)部門的協(xié)作配合，如查證線索、抓捕犯罪嫌疑人、使用特殊技術(shù)措施等，都要求有關(guān)地區(qū)、部門共同完成。因此要特別重視協(xié)作配合工作。

八、涉稅犯罪的特點(diǎn)和偵查方法

1、涉稅犯罪的特點(diǎn)（危害稅收征管案件的特點(diǎn)） （1）發(fā)案面廣泛，大要案件頻繁發(fā)生，損失巨大。 （2）逃、騙稅犯罪案件居高不下，隱案較多。 （3）行為人主觀上有逃、騙、抗稅的故意。 （4）犯罪手段多種多樣。

（5）危害稅收征管案件一般有多種賬冊(cè)、報(bào)表可供檢驗(yàn)和鑒定。 （6）危害稅收征管案件偵查中取證難度較大。 （7）危害稅收征管案件的發(fā)生具有連續(xù)性。

2、涉稅犯罪的偵查方法

13 建立起完善的涉稅案件的情報(bào)信息網(wǎng)絡(luò)

（一）公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與外貿(mào)、海關(guān)、銀行、稅務(wù)等職能部門聯(lián)合建立專門的犯罪情報(bào)搜集網(wǎng)絡(luò)，定期或不定期地召集有關(guān)部門參加聯(lián)席會(huì)議，共同研究如何查處涉稅案件，必要時(shí)可以建立聯(lián)絡(luò)員制度，專門負(fù)責(zé)與有關(guān)職能部門的信息交流。

（二）各級(jí)稅偵部門應(yīng)當(dāng)盡快建立起“涉稅犯罪信息網(wǎng)絡(luò)”，將各地的案件、涉案人員等基本情況納入網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資源共亨；同時(shí)應(yīng)與稅務(wù)部門聯(lián)合建立“涉稅犯罪預(yù)警”機(jī)制，發(fā)現(xiàn)的線索及時(shí)向公安機(jī)關(guān)通報(bào)，以便公安機(jī)關(guān)盡早介入調(diào)查。

（三）加強(qiáng)特情工作，為偵查破案提供更多的情報(bào)信息。利用各種方法和渠適，重點(diǎn)在稅務(wù)、銀行、海關(guān)、外貿(mào)企業(yè)等相關(guān)部門物建一批活動(dòng)能力強(qiáng)、獲取情報(bào)準(zhǔn)確的專業(yè)特情。對(duì)特情人員要嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理，有針對(duì)性地發(fā)現(xiàn)犯罪線索。

強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，建立起一支高素質(zhì)專業(yè)化的稅偵專門隊(duì)伍

在犯罪手段日益隱蔽、犯罪活動(dòng)日益專業(yè)化的今天，稅偵人員不僅應(yīng)具備相關(guān)的法律知識(shí)，還必須熟練掌握有關(guān)外貿(mào)、會(huì)計(jì)、金融、報(bào)關(guān)、稅收等方而的專業(yè)知識(shí)，只有這樣的復(fù)合型、專業(yè)型的人才才能及時(shí)洞悉涉稅犯罪分子的作案手法，從而為案件的偵破奠定基礎(chǔ)。我們可以通過“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”的方式，一是邀請(qǐng)職能部門的專家進(jìn)行在職干警的崗位培訓(xùn)，二是可以派出在職干警到職能部門進(jìn)行實(shí)踐活動(dòng)，學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，三是招收經(jīng)貿(mào)專業(yè)的大學(xué)生進(jìn)入稅偵隊(duì)伍。只有這樣，我們才能以一支業(yè)務(wù)精良的稅偵隊(duì)伍做好與犯罪分子長(zhǎng)期做斗爭(zhēng)的準(zhǔn)備。 審查立案材料，查明案件性質(zhì)

（一）書面審查。即對(duì)各種控告、檢舉、移送和搜集的材料直接進(jìn)行審查。主要審查材料所反映的事實(shí)是否存在；各種依據(jù)和線索是否可靠。審查時(shí)應(yīng)注意：一是各種材料之間內(nèi)容和事實(shí)是否互相吻合；二是有無矛盾之處；三是材料所列事實(shí)有無相關(guān)的證據(jù)予以證明。

（二）內(nèi)查外調(diào)。對(duì)于某些情況通過書面審查仍不清楚時(shí)，還可圍繞這些情況展開調(diào)查。調(diào)查可采用公開與秘密相結(jié)合的方式進(jìn)行。對(duì)于有可能暴露偵查意圖的調(diào)查應(yīng)采用秘密方式進(jìn)行。

（三）現(xiàn)場(chǎng)勘查。危害稅收征管案件大都沒有現(xiàn)場(chǎng)可供勘查，但也有例外，如抗稅案件有時(shí)就會(huì)有比較明顯的現(xiàn)場(chǎng)。這時(shí)就應(yīng)通過現(xiàn)場(chǎng)勘查去搜集偵查線索，查明有關(guān)問題：犯罪人抗稅的手段是什么，采取了什么樣的暴力行為，是否使用了工具和兇器，留下了什么痕跡、物品，有無目擊者和見證人，被毆打人員的基本情況，包括被毆打的人數(shù)、被毆打人的基本情況、傷勢(shì)等。 全面搜集與納稅有關(guān)的資料并調(diào)查核實(shí)

（一）查銀行賬戶。主要在于調(diào)查嫌疑人的營(yíng)業(yè)額、購銷金額，由此可為計(jì)算其應(yīng)納稅額提供依據(jù)。

（二）查進(jìn)貨情況。進(jìn)貨情況包括生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料購進(jìn)和經(jīng)銷商品的購進(jìn)情況。查進(jìn)貨情況的目的在于查清嫌疑人的生產(chǎn)情況或經(jīng)營(yíng)情況，由此為計(jì)算其應(yīng)納稅額提供依據(jù)。

（三）查運(yùn)輸情況。生產(chǎn)原材料的購進(jìn)和產(chǎn)品的外銷都要依靠運(yùn)輸，通過查運(yùn)輸部門的運(yùn)貨單、運(yùn)輸合同等，可以了解嫌疑人購銷原材料和產(chǎn)品的數(shù)額，從而為計(jì)算其應(yīng)納稅額提供依據(jù)。

（四）查銷售情況。是否有銷貨渠道，貨物銷往何處，是否開具發(fā)票，票面金額與貨物銷售情況是否一致等。

清查會(huì)計(jì)憑證及賬簿 調(diào)查相關(guān)部門和行業(yè) 訊問犯罪嫌疑人