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第一篇：清產核資日常工作流程說明

清產核資（日常）工作流程說明

一、清產核資申請

（一）區(qū)屬國有企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生如下事項和行為的，需向區(qū)國有資產管理部門提出清產核資申請：涉及分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產核算方法發(fā)生重要變化情況的；國家有關法律、法規(guī)規(guī)定特定經濟行為必須開展清產核資工作的。

1.因企業(yè)改制提出清產核資申請的企業(yè)，應首先向區(qū)國資委企業(yè)改革科提出企業(yè)改制立項申請，獲得批準后，連同批復文件和清產核資申請材料報區(qū)國資委統(tǒng)計評價科。

2.因會計核算方法變動、國家法律法規(guī)規(guī)定必須開展清產核資，直接向統(tǒng)計評價科提出企業(yè)清產核資工作申請。

3.國有資產監(jiān)督管理機構要求開展清產核資工作的，由統(tǒng)計評價科根據上級工作部署制定工作方案、發(fā)布通知，另行組織企業(yè)實施。

（二）企業(yè)提交的申請報告應當具備以下內容： 1.企業(yè)情況簡介；

2.開展清產核資工作的原因； 3.清產核資工作范圍；

4.清產核資工作組織方式； 5.需要說明的其他事項。企業(yè)清產核資工作申請報告，應當附報能夠說明開展清產核資理由的相關文件或材料。國有控股企業(yè)開展或者參加清產核資工作，應當附報企業(yè)董事會或者股東會的相關決議。

二、清產核資實施

（一）企業(yè)將改制申請報告、改制方案及企業(yè)改革科批復文件等材料一并移交統(tǒng)計評價科，并向統(tǒng)計評價科提交清產核資申請，統(tǒng)計評價科在審查完畢后，進入實施階段：

1.向企業(yè)下達清產核資批復，批復中需包含對企業(yè)清產核資的要求及確認清查時點；企業(yè)自行選擇中介機構，并將中介資質等到統(tǒng)評科備案；向企業(yè)講解清產核資相關政策、方法；

2.向企業(yè)發(fā)放清產核資報表，并解釋報表的填報要求和方法，3.企業(yè)開展如下清產核資工作：賬務清理、資產清查、報表填報、中介審計、結果申報。

企業(yè)以清產核資工作基準日為時點，自行開展帳務清理、資產清查、報表填報、結果申報等工作，工作中企業(yè)應及時向統(tǒng)評科匯報工作進度，接受指導、監(jiān)督和監(jiān)盤等工作。

中介機構在企業(yè)清產核資過程中，要按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，依據獨立審計準則等相關規(guī)定，對企業(yè)資產盤點進行監(jiān)盤，對清產核資結果進行專項財務審計，對有關資產盤盈、資產損失及資金掛帳進行經濟鑒證。4.統(tǒng)計評價科對企業(yè)清產核資工作進行全程跟蹤指導和監(jiān)督，制定工作記錄單，詳細編寫受理記錄。

（二）資產清查結果的確認

1.企業(yè)清產核資工作完成后，將清產核資報表、社會中介機構審計報告等相關材料上報統(tǒng)計評價科。

2.統(tǒng)計評價科在收到企業(yè)上報材料后，對企業(yè)填制的清產核資報表數據進行審核,審核的內容包括：

（1）企業(yè)清產核資程序的合法性、規(guī)范性和有效性。（2）企業(yè)資產清查報表數據的真實完整性。

（3）企業(yè)提交申報審批的經中介機構進行專項審計、經濟鑒證等數據及證明材料的合法性、完整性和有效性。

（4）在清產核資結果申報時，對企業(yè)相關資產損失、資金掛賬的證據不夠充分的，統(tǒng)計評價科應要求企業(yè)補全證據；對企業(yè)確因客觀原因無法提供充足證據的，或統(tǒng)計評價科確認困難的，報經主管主任和主任辦公會研究同意，可延長向企業(yè)的批復時間，允許企業(yè)繼續(xù)收集證據，并在不超過一年的時間內另行補報（1次）。統(tǒng)評科于20個工作日內完成審核確認工作，填寫工作記錄，出具企業(yè)資產清查確認書。

（三）統(tǒng)評科將企業(yè)清產核資報表數據、審計報告、鑒證材料及統(tǒng)評科確認書一并移交產權管理科，由產權管理科對企業(yè)進行產權界定、企業(yè)資產損失和資金掛帳處理、資產評估及資金核實工作。

（四）清產核資審批工作

1.產權管理科將企業(yè)產權界定、資產損失和資金掛帳處理、資產評估及資金核實的工作結果，連同清產核資其他資料移交統(tǒng)評科，并與統(tǒng)評科共同整理清產核資數據、材料及工作說明，報主管主任及委主任辦公會審批。主任辦公會批復、領導簽字批復后，由統(tǒng)計評價科加蓋區(qū)清產核資辦公室公章，于10個工作日內批返企業(yè)進入企業(yè)改制下一個工作程序。

2.統(tǒng)評科、產權科在對清產核資數據、損溢認定和資金核實批復等資料全面分析的基礎上擬寫工作總結，報委領導及相關科室。

三、檔案管理

統(tǒng)計評價科對企業(yè)清產核資材料進行整理，暫時保管，年終一次性報委辦公室歸檔封存，以備查詢。

第二篇：清產核資報告

***************************公司

清產核資報告

總公司：

我公司年月初對公司所有的資產進行了全面仔細的清查，清查的具體情況報告如下：

一、清產核資的基本情況 年月日為清產核資的基準日；

二、清產核資結果

（一）至**月**日止，我公司賬面上的貨幣資金為元。其中現金余額元，銀行存款余額元，貨幣資金總額共計元。賬實相符，未發(fā)生短款，盤點的數字真實可靠。

（二）存貨賬面數元。全部屬于低值易耗品，無庫存血漿及耗材。通過實地盤點，其中已調出的待攤銷低值易耗品價值元，全部調往廣西賀州，無法使用的待攤銷低值易耗品價值元，在用的待攤銷的低值易耗品價值*元，共計元。

（三）債權

1、至月日止，我公司應收賬款賬面余額元。其中總公司應付我公司的血漿款元，**公司應付我公司的**款。

2、其他應收款賬面余額*元，好花紅鄉(xiāng)衛(wèi)生院欠款*元；以上兩項債權均已超過*年。至*月*日止，其他應收款已計提的壞賬準備*

元,計提壞賬準備的比例為*。

3、預付賬款賬面貸方余額*元，屬于前欠惠水吳大鋼結構有限公司承包的采漿業(yè)務用房擴建工程的尾欠款

（四）固定資產賬面余額*元。年初固定資產原值*元，本年度新增固定資產*元，處置越野車一輛，減少固定資產原值*元，故至*月*日止，固定資產原值*元。其中現有固定資產原值*元，已調出固定資產原值*元，分別調往廣西賀州和陸川以及重慶。至*月*日止，我公司固定資產已計提折舊*元。

（五）土地使用權完整真實，我公司占地面積*平方米，尚可使用的年限為*年(*個月）。至*月*日止，無形資產賬面價值*元,其中土地使用權*元，許可證*元,攤銷期限*年（*個月）。土地使用權已攤銷*個月，已攤銷金額*元；特許權費用已攤銷*個月，攤銷金額*元；土地使用權和許可證費用已攤銷金額共計*元，故無形資產凈值*元。

（六）至*年*月*日止，我公司的遞延所得稅資產余額為*元。

（七）負債

1、應付職工薪酬*元。其中應付*月份員工工資*元，應付工會經費*元。

2、應交稅費借方余額*元。其中預繳稅務機關的所得稅發(fā)生的借方余額*元，本期計提所得稅費用貸方發(fā)生額*元。故至*月*日止應交稅費為借方余額*元。

3、其他應付款*元。其中應付惠水縣人民政府疫苗*元，獻漿員就餐費超支出現借方余額*元。

（八）公司實收資本賬面余額*元。

（九）至10月31日止，我公司賬面累計虧損（利潤）數*元。其中本年虧損（盈利）*元，以前年度累計虧損數（盈利）*元

（十）其他

***********公司

**年*月*日

清產核資工作總結

某村清產核資工作總結

20＊＊年清產核資工作總結

清產核資工作匯報

村集體“三級”清產核資工作總結

第三篇：清產核資方案

***單位 清產核資工作方案

根據***單位的要求，截止 年 月 日整體資產進行清產核資。為保證此項工作順利進行，我所組成了由 擔任清產核資審核小組組長，任清產核資審核小組副組長，由 任項目負責人，為組員的審計小組，并擬定了以下清產核實方案：

一、清產核資的目的此次清產核資的目的：為***單位**目的的需要，核實現有資產、負債、凈資產，為單位提供建賬依據，也為建立健全資產管理制度體系，規(guī)范單位資產管理行為提供基礎資料。

二、清產核資工作范圍

這次清產核資的范圍，年 月 日至 年 月 日的資產、負債、凈資產。

三、清產核資工作的主要任務

（一）徹底清查管理委員會資產、負債、凈資產，為拆分提供基礎數據。

（二）對清產核資中盤盈、盤虧、資產掛賬等問題，按國家有關規(guī)定和清產核資政策，經申報、核實、批復后進行資產處置和賬務處理。

四、清產核資工作的主要內容

清產核資的主要內容是：核查單位資產賬賬、賬表、賬卡、賬物、賬實是否相符。具體包括以下幾方面：

（一）資產清查。是指對各項資產、負債進行全面清理、核對和查實。

（二）資產核實。是指對資產及債權債務進行清查登記和對收入、支出情況進行詳細核對的基礎上，對價值重估結果進行確認，對各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬進行損溢認定，對清出的問題和估價的結果按規(guī)定進行必要的賬務處理，以確定各項資產價值總額和凈資產的真實狀況。

五、清產核資工作方法與步驟

（一）清產核資的方法。采取單位自查與我所提供相關服務相結合的方式進行。由貴單位各部門負責組織對本部門的資產進行登記造冊，由清產核實小組和中介機構進行核實；由中介機構負責提供清產核資專項清產核資報告。

（二）清產核資基準日。

年 月 日

（三）清產核資步驟

1、由貴委員會下達清產核資的文件

2、由貴委員會成立清產核資領導小組

3、由貴委員會開展清產核資動員大會，要求各部門主動、積極的配合、協(xié)調清產核資小組和中介機構清產核資工作，保障清產核資工作的順利完成。

4、由清產核資小組和我所清產核工作人員一同貴單位的流動資產、固定資產、對外投資、無形資產、專項工程支出及負債進行實地盤點、清查、登記、核對。

4、由貴委員會對本次清產核資中清查出的資產盤盈、盤虧、財產損失和資金掛賬損失進行內部鑒定，由我所出具經濟鑒證，并出具清產核資專項審計報告

六、清產核資工作時間安排

第一時間段，從 至 日，我所人員協(xié)同貴委員會的清產核資工作人員對貴委員會的資產、負債進行登記造冊，管理管理部門提供資產權證復印件。

第二時間段，從 至 日，我所清產核資審計小組人員與貴委員會清產核資工作人員對清產核資登記固定資產、無形資產、材料進行盤點核實，并與權證進行核對；對現金進行盤點、對銀行存款進行函證、對債權債務進行查實、函證，落實債權債務。

第三時間段，從 至 日，由我所清產核資小組人員就本次清產核資發(fā)現的問題進行溝通。

第三時間段，從 至 日，對貴委會清產核實查實的清查出的資產盤盈、盤虧、財產損失和資金掛賬損失進行內部鑒定，由我所出具經濟鑒證。

第四個時間段，從 至 日，由我所項目負責人草擬清產核實專項審計報告。

第五個時間段，從 至 日，與我所清產核資審計小組負責人與貴委員會對本次草擬的報告進行溝通。

第六個時間段，從 至 日，提供清產核資專項審計報告。

***事務所有限公司 日期：