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第一篇：內(nèi)部審計工作自查報告

2015年內(nèi)部審計工作自查報告

江報財務(wù)處：

感謝財務(wù)處在8月中旬組織對大江傳媒下屬相關(guān)單位在財務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識到了平時工作中的不足之處。對于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財務(wù)處的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況，對此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：

1、網(wǎng)站會計人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時，存在起始計量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財務(wù)處的意見對所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計折舊金額。

2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財務(wù)理念，甚至個別分公司財務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購無對應(yīng)的采購清單；招待餐費(fèi)無事先申請的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會計對財務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報銷處理。

3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆? / 2

財務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類發(fā)票。

4、對于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計提相關(guān)稅費(fèi)。

5、利潤反映不真實(shí)。由于2014年審計提出不允許計提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項(xiàng)工作，所以導(dǎo)致利潤虛增，收入與成本不配比的情況。

通過此次內(nèi)部審計，網(wǎng)站會計認(rèn)識到自己在工作中的不是，希望財務(wù)處平時能加強(qiáng)對網(wǎng)站會計人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)核算水平。網(wǎng)站會計人員也會加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時了解財務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會計核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)反映問題，加強(qiáng)與母公司財務(wù)總監(jiān)的溝通。

大江傳媒

2015年9月23日

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第二篇：內(nèi)審總結(jié)報告

20xx年XXXXXXXXX有限公司內(nèi)審總結(jié)報告

一、 審核目的：

確保公司質(zhì)量管理體系建立符合TS16949：2009標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時發(fā)現(xiàn)體系運(yùn)行中的問題，并持續(xù)改善。

二、 審核范圍：

1、體系審核：TS涉及到的公司所有的職責(zé)部門，TS涉及到380V 5HP馬達(dá)生產(chǎn)線。

2、過程審核：①XXXX馬達(dá)生產(chǎn)線

②XXXX馬達(dá)生產(chǎn)線

3、產(chǎn)品審核：①XXXX

②XXXX

三、 審核日期：

1、體系審核：20xx/6/5～20xx/6/6

2、過程審核：①XXXX馬達(dá)生產(chǎn)線：20xx/6/2

②XXXX馬達(dá)生產(chǎn)線：20xx/6/3

3、產(chǎn)品審核：①XXXX：20xx/4/7

②XXXX：20xx/5/7

四、 審核員：

1、體系審核：XXXXXXXXXXXXX，由XXXX擔(dān)任此次審核的審核組長。

2、過程審核：XXXXXXXXXXXXX

3、產(chǎn)品審核： XXX

五、審核依據(jù)：

1、TS16949：2009版標(biāo)準(zhǔn)

2、公司程序文件；

3、作業(yè)指導(dǎo)書；

4、相關(guān)法律法規(guī)；

5、重要的客戶合同和要求；

6、VDA6.3過程審核檢查表；

6、XXXXXXXX產(chǎn)品圖紙、包裝方法圖等。

六、內(nèi)部審核綜述

本次審核是公司的質(zhì)量管理體系建立以來的第二次正式、全面的的內(nèi)部審核。審核組由8人組成，對全公司的管理層、TS推進(jìn)室、總務(wù)人事 、營業(yè)部、品證課、購買課 生產(chǎn)、生產(chǎn)技術(shù)、物流課、設(shè)計開發(fā)等部門進(jìn)行了為期二天的審核。

本次內(nèi)部審核得到了總經(jīng)理及各部門主管的重視和支持，使審核工作進(jìn)展順利，按計劃完成了全部審核任務(wù)。體系審核過程中共發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)13項(xiàng)（具體見不符合項(xiàng)分布情況表）；過程審核平均總符合率為：97.25%；產(chǎn)品審核得分：100分。

另外需指出的是，由于本次審核使用的是抽樣的方法，而且內(nèi)審員的審核經(jīng)驗(yàn)和技巧都會有所欠缺，在內(nèi)審過程中沒發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)的部門并不代表該部門不存在不符合項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)的部門也并不是說明該部門做得很差。但不論是發(fā)現(xiàn)有不符合的部門還是未發(fā)現(xiàn)不符合的部門，都應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)在內(nèi)審過程中存在的一些不足之處，并對自己部門進(jìn)行定期的檢查，以維持過程的持續(xù)有效性，并不斷改進(jìn)。

綜上所述，本公司的質(zhì)量管理體系已經(jīng)進(jìn)入正常有效的運(yùn)行狀態(tài)，由于本公司建立管理體系的時間不是很長，各部門依然會存在有不少問題。這需要通過全體員工的共同努力，持續(xù)改善公司的產(chǎn)品質(zhì)量，使公司的整體管理水平更上一個臺階。

內(nèi)審總結(jié)報告擬訂人：XXXX

日 期：20xx年6月7日

第三篇：內(nèi)部審計自查報告

內(nèi)部審計自查報告

根據(jù)公司董事會的要求，我們自2020年03月15日至2020年03月25日對公司的采購流程、銷售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門有財務(wù)部、采購部、倉儲部、銷售部、生產(chǎn)部的部分人員，由財務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過程中，我們采取了包括審閱、了解、測試和評價等方法，實(shí)施了內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性測試等必要程序、以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。一、自審的目的：

1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。 2、測試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。二、自審的范圍：

公司所有的財務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。三、自審的程序：

我們實(shí)施了以下自審程序：

1、對公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解；

2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門的經(jīng)營活動； 3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測試。四、自審的步驟：

A.現(xiàn)結(jié)合公司采購流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評價。

1（一）．采購部

對加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫存可以化解存貨過剩及缺貨的風(fēng)險。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計劃管理，保障計劃的嚴(yán)肅性；強(qiáng)化材料采購的質(zhì)量控制，同時，有計劃，有步驟地安排公司采購人員實(shí)施采購，可能會更好地實(shí)現(xiàn)價格、質(zhì)量、成本的最佳組合。1、采購業(yè)務(wù)申請。采購部的年、月原材料采購計劃主要按生產(chǎn)計劃編制，有采購計劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門直接提出《材料采購計劃申請表》。

檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購計劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購計劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有《材料采購計劃申請表》和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。

2、簽訂采購合同。采購部門按照采購計劃對外簽訂采購合同，首先由采購員填制“合同簽約審批單”，寫明擬采購的主要條款，如供應(yīng)商，采購數(shù)量，單價，金額，付款條件，然后報部門負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財務(wù)部門、副總經(jīng)理，逐級審核，并簽署意見后，最終報總經(jīng)理審批，決定實(shí)施采購。采購部門根據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購合同。

檢查結(jié)果：比照“采購合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對了2020年3月之前全部的采購量，均都有“采購合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號，各部門負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。

3、供應(yīng)商的選擇及價格控制。通過和采購部負(fù)責(zé)人交談，了解到采購部在供應(yīng)商的選擇和價格控制方面做出了很大努力，首先要選擇有信用的、有固定廠址的、有一定生產(chǎn)規(guī)模的、企業(yè)效益比較好的供應(yīng)商。我們已經(jīng)建

2 立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)系。在采購前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價格底線。另外，每天在網(wǎng)上觀察原料供應(yīng)價格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價格信息，做到在價格變動的情況下，及時采購。

檢查結(jié)果：采購部保存的部分客戶的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。（二）、倉儲部

1、驗(yàn)收與入庫。倉儲部門收到貨物時，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、運(yùn)輸結(jié)算方式，并同時告知采購部門核對，相符后，通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗(yàn)。質(zhì)檢部接到貨物化驗(yàn)通知后，在規(guī)定時間內(nèi)取樣檢測，確認(rèn)主原料是否符合國家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報告單轉(zhuǎn)給倉儲部。倉儲收到合格的化驗(yàn)單確定無誤后，填制連續(xù)編號的原料“入庫單”，并簽署保管員、倉儲負(fù)責(zé)人名稱。

檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的入庫單及質(zhì)檢單十份，比如，抽到了2019年9月轉(zhuǎn)12號入庫單，采購員、保管員、驗(yàn)收人及倉庫負(fù)責(zé)人簽章齊全。并檢查了此入庫單的質(zhì)檢單，質(zhì)檢單檢驗(yàn)結(jié)果為合格，有質(zhì)檢人及負(fù)責(zé)人簽章。核對相符。執(zhí)行情況良好。隨即又檢查了2月至6月份五個月的入庫單，入庫單均連續(xù)編號，且內(nèi)容完整，有生產(chǎn)車間名稱、入庫時間、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、驗(yàn)收人和入庫人簽字。比如：2019年月5份入庫單號碼為00487，生產(chǎn)車間是2號站，入庫時間為5月20日，產(chǎn)品名稱為球磨閥、數(shù)量為3個，車間主任、驗(yàn)收人、入庫人填列齊整、字跡清晰。2、庫存及生產(chǎn)成本審核。檢查了每月庫存盤點(diǎn)表，均有保管員、倉儲部負(fù)責(zé)人、主辦會計及財務(wù)經(jīng)理的簽字證明。檢查全部的生產(chǎn)計劃單，全部完

3 整存在，且每月生產(chǎn)車間均按照生產(chǎn)計劃單領(lǐng)料，每月底成本會計都會復(fù)核領(lǐng)料單總量與生產(chǎn)計劃單的計劃領(lǐng)料是否相符，檢查結(jié)果均相符，均是按照計劃領(lǐng)料。每月成本會計計算產(chǎn)品成本計算單，財務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)部長審核，審核的主要內(nèi)容是，本月主要原料成本、動力成本、人工成本所占比例與上月和去年同期比較后是否合理正常，有波動的要查找原因。例如，財務(wù)部發(fā)現(xiàn)在本月份的電費(fèi)比上月份的高，會同生產(chǎn)部查找原因后發(fā)現(xiàn)，本月份的產(chǎn)品品種及生產(chǎn)量增加是主要的原因，通過計算是正常的。每月底，財務(wù)部提供給采購部一份庫存原材料明細(xì)表，由財務(wù)部經(jīng)理和采購部經(jīng)理共同審核，比如，采購經(jīng)理在審核庫存原材料明細(xì)表時，除庫存數(shù)量是重點(diǎn)外，主要還包括庫存原材料數(shù)量和單價是否正常合理，財務(wù)記賬的數(shù)量、單價是否準(zhǔn)確，特別是在原材料價格市場波動較大時，原材料價格與市場采購價格的差距等等，采購經(jīng)理會根據(jù)市場行情向總經(jīng)理提議，是否考慮儲備大量的庫存原材料或是降低進(jìn)貨頻率。3、固定資產(chǎn)采購審核。

固定資產(chǎn)的采購均采取貨比三家的比價采購方式，此次自審中，我們檢查了今年新增的固定資產(chǎn)和在建工程，均有總部的預(yù)算批準(zhǔn)、建設(shè)合同，已轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的同時有驗(yàn)收報告。（三）、財務(wù)部

1、發(fā)票檢驗(yàn)。檢查原料入庫后的發(fā)票與合同及入庫單是否一致相符。檢查結(jié)果：每月抽查了采購業(yè)務(wù)8筆，檢查發(fā)票價格與采購價格、發(fā)票數(shù)量與合同數(shù)量及入庫數(shù)量是否相符一致。2019年1月份轉(zhuǎn)20號入庫單水泥數(shù)量386.5噸、轉(zhuǎn)19號入庫單（1-3cm）碎石數(shù)量598m3、3月份轉(zhuǎn)

4 2號入庫單水泥數(shù)量210噸，入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量及合同數(shù)量一致，發(fā)票價格與采購合同核對一致。

2、原材料付款流程。主要檢查付款的審批與付款的執(zhí)行，抽查付款憑證。會計人員在審核付款憑證時，首先要檢查付款申請是否有審核簽字齊全的采購合同作為依據(jù)，審核采購發(fā)票、驗(yàn)收入庫等單據(jù)的內(nèi)容是否完整、記錄的數(shù)量金額是否正確，是否經(jīng)過各相關(guān)部門審批。出納在得到批準(zhǔn)后才可辦理付款，并在付款憑證的原始單據(jù)上蓋章以示支付，并妥善保管有關(guān)憑據(jù)，防止資金的重復(fù)支付。會計人員編制記賬憑證，登記相關(guān)的會計賬簿。會計人員定期進(jìn)行會計賬簿的核對，對付款業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄進(jìn)行核對，并在月底時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。3、費(fèi)用支出付款檢查。日常費(fèi)用支出的付款，主要審核的文件是費(fèi)用報銷單和發(fā)票，首先檢查原始發(fā)票的真實(shí)性及合法性，發(fā)票金額與報銷單金額是否相符，再檢查是否有經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人簽字審核，同時要詢問此費(fèi)用支出的合理性，與之前支付的同類費(fèi)用，金額上是否有很大差異，均無問題后，財務(wù)經(jīng)理簽字，交由副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字。最后到出納處付款，出納在付款時還要復(fù)核報銷單的簽字是否齊全及發(fā)票金額與報銷單金額是否一致。

4、產(chǎn)成品入庫核算。每月末財務(wù)部和倉儲部及生產(chǎn)車間對賬，分別按照品種核對本月的所有的入庫單數(shù)量，必須是倉儲部的入庫單和生產(chǎn)車間的入庫單及財務(wù)部的入庫單三聯(lián)的內(nèi)容完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已入庫，財務(wù)按照已經(jīng)核對后完整的入庫數(shù)量編制記賬憑證。

檢查結(jié)果：從財務(wù)庫存分錄中每月抽出5個分錄，檢查是否分錄記錄

5 數(shù)字和記錄依據(jù)單據(jù)（入庫單）完全相符。沒有錯誤發(fā)現(xiàn)。

B.現(xiàn)結(jié)合公司銷售流程各關(guān)鍵控制點(diǎn)對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評價。（一）．銷售部

1、銷售合同的簽訂。銷售部門經(jīng)理和客戶根據(jù)公司的合同文本，交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，最后報總經(jīng)理審批后簽訂銷售合同。對于小額的現(xiàn)金收款也可不簽訂合同，按照既定的銷售價格執(zhí)行。賒銷必須簽訂合同。

檢查結(jié)果：逐一檢查了2019年1月至12月的銷售合同，保存完整，并連續(xù)編號，各部門負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。銷售發(fā)票都和銷售出庫單相符并作為記帳依據(jù),裝訂保存。零星的小額現(xiàn)金銷售，因金額較小，每月抽查了五筆，也均是按照當(dāng)月規(guī)定的銷售價格收款發(fā)貨。視為執(zhí)行良好。檢查全部的銷售合同，均在財務(wù)部備案，財務(wù)部經(jīng)理是按照銷售部備案的銷售合同來檢查合同的執(zhí)行情況。比如，檢查到的4月份銷售合同編號20190421，銷售水泥3500噸，金額1244250元，交貨時間是4月30日前，追查到銷售出庫單編號為00359號至00377號共計19張銷售出庫單，發(fā)貨時間為4月26日至4月30日，合同執(zhí)行完畢。同時，再檢查到財務(wù)記賬，財務(wù)部的發(fā)票號碼為0004153至0004171共計19張發(fā)票，總金額為1244250元，客戶名稱一致，發(fā)票開具時間是4月30日，財務(wù)記賬時間為4月30日，分錄為：借預(yù)收賬款-1244250元，貸主營業(yè)務(wù)收入-1244250元。再追查此合同的收款情況，檢查5月份的銀行收款情況，記賬憑證為5月9日銀收11號，工行電匯收款1244250元，至此，20190421合同已全部執(zhí)行

6 完畢。

2、銷售客戶的選擇及價格執(zhí)行。通過和銷售部負(fù)責(zé)人交談，銷售員門對開發(fā)的預(yù)期合作的銷售客戶，先了解公司規(guī)模、經(jīng)營情況，收集客戶資料，對客戶進(jìn)行信用評估。對于老客戶，主要對已往的歷史交易貨款的回籠情況、客戶的履約記錄等調(diào)查，確認(rèn)具有良好的商業(yè)信用。銷售價格，均按照公司統(tǒng)一制訂的銷售價格目錄執(zhí)行，切以高于成本價。

檢查結(jié)果：銷售部保存的部分客戶的資料及公司統(tǒng)一下發(fā)的銷售價格目錄表。對于新客戶，在簽訂信譽(yù)合同之前，都要經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及總經(jīng)理的批準(zhǔn)后方可簽訂銷售合同。經(jīng)檢查執(zhí)行無誤。（二）、財務(wù)部（1）、收款及發(fā)貨。A、現(xiàn)銷的情況：

1、公司規(guī)定嚴(yán)禁銷售人員直接收現(xiàn)金?？蛻魧⒇浛钪苯訁R入公司帳戶或者銀行卡中。對于直接打到公司銀行卡上的貨款，由出納員負(fù)責(zé)存入到公司帳戶上，每日庫存現(xiàn)金余額不超過1萬元，同時，財務(wù)經(jīng)理在月底時檢查現(xiàn)金流水帳，并和總賬核對。銷售會計負(fù)責(zé)檢查銷售客戶的收款情況，和出納員處核對，有無遺漏。出納員每天登記銀行收款通知，登記現(xiàn)金明細(xì)賬，并將每日銀行收款通知告訴給銷售會計，銷售會計登記客戶往來賬，并檢查各項(xiàng)收款帳戶的款項(xiàng)沒有遺漏。月末時由主辦會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)經(jīng)理審核后簽字確認(rèn)。

檢查結(jié)果: 瀏覽了出納的全年入賬款項(xiàng)明細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的入賬數(shù)字。瀏覽了全年日現(xiàn)金庫存余額，沒有發(fā)現(xiàn)超過１萬元情況．檢查

7 了所有的每月銀行余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)經(jīng)理簽字都符合規(guī)定。

2、銷售會計收到出納員的銀行收款通知，通知銷售負(fù)責(zé)人，核對客戶存款金額、客戶名稱、購貨品種、數(shù)量、及相關(guān)的信息,無誤后由銷售會計開具連續(xù)編號的銷售出庫單，銷售出庫單由出納簽章，表示此款已收到，由銷售會計簽章，表示此銷售價格符合公司制訂的銷售價格，財務(wù)經(jīng)理加蓋公司財務(wù)專用章，表示已復(fù)核簽批。銷售會計將簽章齊全的銷售出庫單，交到倉儲部準(zhǔn)備產(chǎn)成品的出庫。

3、倉儲部見到簽章齊全銷售出庫單后，按照銷售出庫單上信息裝車發(fā)貨。 4、倉儲部門發(fā)貨后，倉儲部統(tǒng)計員將倉儲部已簽字出庫單在每天早上10點(diǎn)鐘之前轉(zhuǎn)給財務(wù)部。銷售會計核對已開具的銷售出庫單上的貨物均已出庫，由此確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

檢查結(jié)果:瀏覽銷售出庫單全年連續(xù)續(xù)編號情況,沒有發(fā)現(xiàn)問題。檢查了每月末和財務(wù)的交接編號, 一切符合規(guī)定。B、賒銷的情況：

1、客戶可以按照銷售合同先付部分預(yù)付款,銷售會計審核后，記錄預(yù)收賬款科目，客戶在購貨時可以沖預(yù)收款,不足部分補(bǔ)齊。銷售會計復(fù)核后可以按照銷售合同開具銷售出庫單給倉儲部出庫發(fā)貨。2、產(chǎn)成品出庫流程同現(xiàn)銷出庫流程。3、產(chǎn)成品出庫流程同現(xiàn)銷出庫流程。

4、銷售部制訂的客戶信用等級，交財務(wù)部備份，由銷售會計負(fù)責(zé)審核每個賒銷客戶是否超過信用賒銷額度，同時記錄應(yīng)收賬款明細(xì)帳。定期或不定期與重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶電話對賬。

8 5、財務(wù)經(jīng)理在月底時與銷售部經(jīng)理核對合同執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)追蹤貨款的收回情況。

檢查文件：每月抽查了銷售業(yè)務(wù)10筆，檢查銷售出庫單價格與公司銷售價格目錄中價格是否一致、出庫單數(shù)量與合同數(shù)量是否相符，該筆銷售是否有收款，均核對一致。比如，2019年2月份轉(zhuǎn)37號銷售出庫單，銷售外加劑數(shù)量共為1000噸、單價為1500元，總金額1500000元，與銷售合同數(shù)量及金額核對一致。且銷售出庫單上有財務(wù)專用章、保管員及倉庫負(fù)責(zé)人簽章。還有提貨人的簽字。并追查1月份收款憑證，此客戶在2月份存到我們公司的貨款共1500000元。

委托運(yùn)輸?shù)匿N售，雖然，客戶已在銷售出庫單上簽字，確認(rèn)提貨，風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶或是運(yùn)輸單位，但是，銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，在季度末會及時給銷量大的銷售客戶打電話來確認(rèn)是否有收到貨，對于尚在途中的貨物，聯(lián)系運(yùn)輸單位，確認(rèn)運(yùn)到目的地的準(zhǔn)確時間，以保證財務(wù)核算確認(rèn)收入的期間的正確性。通過幾年來的銷售情況看，尚無運(yùn)輸問題，沒有發(fā)生貨物賠償，不存在退貨行為。因此也針對2019年的各季度末銷售記錄期間問題進(jìn)行審核,沒有發(fā)現(xiàn)錯誤情況.6、每月財務(wù)報表的檢查及簽字。每月末會計結(jié)賬審核后，由會計編制財務(wù)報表，財務(wù)經(jīng)理在審核財務(wù)報表后交由總經(jīng)理簽字。

檢查結(jié)果：檢查了2019年1月至12月份全部報表，均有財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字。另外檢查了銷售情況月報審核, 全年審核程序都存在,沒有發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定操作。檢查了全年財務(wù)經(jīng)理和銷售經(jīng)理月末審核應(yīng)收帳款帳齡情況,符合公司規(guī)定,每月審核程序存在。從應(yīng)收帳款明細(xì)帳上找出全年

9 的所有信譽(yù)客戶并作了審核檢查，都有合同，都有所有的簽字。（三）、倉儲部

1、銷售出庫單與發(fā)貨。倉儲部門在收到銷售出庫單后，按照銷售出庫單的內(nèi)容發(fā)貨。首先，倉儲部聯(lián)系運(yùn)輸發(fā)貨時，由銷售部與客戶聯(lián)系，將運(yùn)費(fèi)價格告知客戶，銷售部在收到客戶傳真或是電話同意運(yùn)費(fèi)價格的情況下，告知倉儲部可聯(lián)系運(yùn)輸單位發(fā)貨，運(yùn)輸費(fèi)用由客戶承擔(dān)。發(fā)貨時客戶委托運(yùn)輸單位在銷售出庫單上代為簽字，作為客戶收到貨物的證明。檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的銷售出庫單八份，均簽章齊全。比如，抽到了2019年6月轉(zhuǎn)31號銷售出庫單，業(yè)務(wù)員、保管員、倉庫負(fù)責(zé)人及財務(wù)部簽章齊全。客戶委托提貨人簽字提貨。與門衛(wèi)收到的一聯(lián)內(nèi)容核對無誤。

連續(xù)檢查了6月至12月份7個月的銷售出庫單，均是連續(xù)編號，簽章齊全。每個月末財務(wù)部和倉儲部對賬，分品種核對本月的所有的銷售出庫單數(shù)量，同時，財務(wù)部月底時要參與盤點(diǎn)庫存產(chǎn)成品，編制盤點(diǎn)表，倉儲部的所有銷售出庫單和財務(wù)部的銷售出庫單數(shù)量完全相符后，才確認(rèn)所有的產(chǎn)品本月均已銷售出庫，財務(wù)部按照已經(jīng)核對后完整的出庫數(shù)量編制記賬憑證。

五、總結(jié)和建議：

通過這次檢查，我們認(rèn)為，公司的采購管理、生產(chǎn)成本核算管理、費(fèi)用審核管理、固定資產(chǎn)管理、銷售管理程序比較健全、合理、有效，各控制環(huán)節(jié)比較完整、嚴(yán)謹(jǐn)，并在各控制環(huán)節(jié)上建立了相應(yīng)的控制點(diǎn)，使公司的內(nèi)控制度能得到一貫有效的執(zhí)行。為公司的增產(chǎn)增效提供了有利保障。

第四篇：內(nèi)審總結(jié)報告

尊敬的總經(jīng)理/各部門負(fù)責(zé)人：

自2011年06月28日導(dǎo)入ISO9001:2008質(zhì)量管理體系以來，并于2011年9月27日實(shí)施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下方將具體審核狀況報告如下：

一。內(nèi)審目的：依據(jù)ISO9001:2008標(biāo)準(zhǔn)要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內(nèi)部審核，認(rèn)清優(yōu)勢，找

出不足，必要時提出糾正與預(yù)防措施推薦，以確保本公司ISO9001:2008之質(zhì)量管理體系不斷完善和改善，順利透過認(rèn)證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取ISO9001：2008證書。

二。內(nèi)審范圍：本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運(yùn)作之相關(guān)部門及要素(5。6條款除外)三。內(nèi)審依據(jù)：ISO9001:2008標(biāo)準(zhǔn);本公司質(zhì)量體系文件;客戶要求和法律法規(guī);客戶訂單四。內(nèi)審方式：以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀證據(jù)。五。內(nèi)審日期：2011年10月7日。六。審核結(jié)果：

1、文件審核結(jié)果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒

發(fā)現(xiàn)大的問題(嚴(yán)重不貼合)，說明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上貼合ISO9001:2008標(biāo)準(zhǔn)要求和法律法規(guī)的要求。2、現(xiàn)場審核結(jié)果

營業(yè)部

七。審核綜合評價：1、對體系文件的評價：

1)體系文件基本上貼合ISO9001：2008標(biāo)準(zhǔn)及國家法律法規(guī)的要求;

2)整套體系文件基本適應(yīng)本公司產(chǎn)品、過程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導(dǎo)文件還需完善，推薦專門進(jìn)行研究，以有較強(qiáng)的可操作性。2、對體系運(yùn)作的評價：

1)本公司領(lǐng)導(dǎo)具有強(qiáng)烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負(fù)責(zé)人普遍對本公司實(shí)

施ISO9001：2008標(biāo)準(zhǔn)有正確的認(rèn)識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。2)質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀念已深入人心，本公司各項(xiàng)質(zhì)量目標(biāo)基本達(dá)成。3)體系自2011年6月28日正式實(shí)施以來，各部門均進(jìn)行了文件培訓(xùn)，對體系推行起到用心作用。2011年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎(chǔ)。4)體系貼合性評價：從各部門的查核狀況來看，還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標(biāo)識及檢驗(yàn)標(biāo)識方面應(yīng)加強(qiáng);b)對相關(guān)記錄填寫的及時性應(yīng)加強(qiáng)。

5)體系有效性評價：從2007年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問題和需進(jìn)一步改善的資料：

a)各種品質(zhì)記錄應(yīng)及時填寫，個性是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗(yàn)、監(jiān)控的表單;b)對供應(yīng)商的品質(zhì)及交期的監(jiān)督跟進(jìn)的有效性需加強(qiáng);

c)文件執(zhí)行的力度方面應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)(各部門要加強(qiáng)文件的培訓(xùn)工作與貫徹)。八。審核結(jié)論：質(zhì)量管理體系基本有效。

九。糾正措施：對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)，由管理者代表要求職責(zé)部門限期整改，其它各部門應(yīng)“舉一反三”地實(shí)施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格;并且應(yīng)識別潛在的不合格，采取必要的預(yù)防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，對于確有困難的，應(yīng)至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

十。記錄整理及報告：由文控負(fù)責(zé)協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結(jié)報告、糾正措施單等。

第五篇：內(nèi)審總結(jié)報告

關(guān)于……有限公司的常規(guī)審計報告

（摘要版）

WH審字【20xx】008號

%……%審計委員會：

根據(jù)集團(tuán)公司審計工作計劃安排，我們于20xx年8月23日至8月31日對??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的經(jīng)營狀況、財務(wù)收支狀況及內(nèi)部管理控制等方面情況進(jìn)行了調(diào)閱審計。目前審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、略 被審計單位基本情況

二、略 公司整體經(jīng)營情況

三、 審計發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險分析及改善建議

(一) 會計核算方面的問題

1、 未對“應(yīng)收賬款”計提壞賬準(zhǔn)備

《會計核算制度》規(guī)定“根據(jù)每月當(dāng)期應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款合計金額的4%計提壞賬準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益”；但審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)賬面一直未計提壞賬準(zhǔn)備。

我們認(rèn)為應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理未能體現(xiàn)會計謹(jǐn)慎性原則，不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定；會虛增利潤，導(dǎo)致報表有誤。

建議按照制度和準(zhǔn)則的要求，按期計提壞賬準(zhǔn)備。

2、 “存貨跌價準(zhǔn)備”的計提有誤

《會計核算制度》規(guī)定“存貨跌價準(zhǔn)備：按當(dāng)期期末庫存金額的5?計提，累計存貨跌價準(zhǔn)備金額達(dá)到當(dāng)期存貨金額的20%時，可以不再計提” 。但該司20xx年3月底和6月底在存貨跌價準(zhǔn)備金額都超過存貨金額20%的情況下繼續(xù)按照5?計提了存貨跌價準(zhǔn)備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類別按成本價與市場價孰低的計提方法。

我們認(rèn)為存貨跌價準(zhǔn)備賬務(wù)處理未能真正體現(xiàn)會計謹(jǐn)慎性原則，不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定；會虛減當(dāng)期利潤，導(dǎo)致報表有誤。

建議按照制度和準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確計提存貨跌價準(zhǔn)備。

3、 損益結(jié)算及分配處理不規(guī)范且違反國家法律規(guī)定

為了保護(hù)債權(quán)人和股東的利益，法律法規(guī)就公司的收益分配作出了規(guī)定，公

司的收益分配政策必須符合相關(guān)法律規(guī)范的要求。根據(jù)《公司法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當(dāng)按照如下順序進(jìn)行分配：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損；（2）提取法定公積金，公司制企業(yè)必須按照稅后利潤的10％的比例提取法定公積金；（3）提取任意公積金（可以不提?。唬?）向投資者分配利潤。股份分配原則上應(yīng)該從累計盈利中分派，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分”。但有盈利時未提取法定公積金，在無盈利的情況下又進(jìn)行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應(yīng)該是“應(yīng)付股利或利潤”，而非“其他應(yīng)付款”。

我們認(rèn)為賬務(wù)處理既違反了國家法律法規(guī)，存在法律違規(guī)風(fēng)險；又是一種錯誤的賬務(wù)處理，需進(jìn)行會計差錯更正。

建議嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配和賬務(wù)處理，以防范法律違規(guī)的風(fēng)險。

(二) 財務(wù)管理方面的問題

1、 記賬憑證沒有附件

財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：除結(jié)帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無外來原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發(fā)現(xiàn)存在大量無附件的記賬憑證（例如：20xx年6月記190#計提利息和存貨跌價準(zhǔn)備）。

記賬憑證沒有附件既違反國家財務(wù)法規(guī)，又容易導(dǎo)致審計人員無法判斷該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，會計處理的合理性。

建議嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)，有外來原始憑證的附外來憑證；無外來原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關(guān)人員簽名或者蓋章。

(三) 經(jīng)營管理方面的問題

1、 未對客戶信用進(jìn)行系統(tǒng)管控

《客戶授信評定與管理規(guī)定》規(guī)定： 財務(wù)部根據(jù)申請資料內(nèi)容將授信客戶相關(guān)信息完整錄入K3系統(tǒng)管理。審計過程中曾進(jìn)入K3系統(tǒng)，進(jìn)行客戶信用審查，但發(fā)現(xiàn)無法取得客戶信用信息。經(jīng)詢問相關(guān)人員得知，未把客戶應(yīng)收賬款的信用期和信用額度錄入K3系統(tǒng)中；日常管理中，財務(wù)人員依據(jù)《新舊客戶的信用額度表》進(jìn)行人工核對檢查和管控。審計人員無法確定《新舊客戶的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時效性及執(zhí)行的真實(shí)性。

對客戶進(jìn)行信用不進(jìn)行電子管控而人工管控，容易導(dǎo)致超信用期而未及時收款、超信用額度發(fā)貨，進(jìn)而導(dǎo)致出現(xiàn)壞賬、死賬，引起壞賬損失的風(fēng)險。

建議嚴(yán)格執(zhí)行公司“應(yīng)收賬款管理規(guī)定”，把客戶信用資料錄入K3系統(tǒng)，進(jìn)行電子管控；嚴(yán)禁向沒有授信額度或授信期限的客戶進(jìn)行賒銷或向有授信額度

的客戶超額銷售；嚴(yán)格按照授信額度及授信期限及時催收貨款，加速資金回籠，規(guī)避壞賬風(fēng)險。

2、 業(yè)務(wù)員代客戶墊付銷售貨款

審計過程中發(fā)現(xiàn)部分客戶在未出現(xiàn)銷售退回的情況下進(jìn)行了退貨款賬務(wù)處理；進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn)，此部分貨款都退給了公司的業(yè)務(wù)員。退款原因是業(yè)務(wù)員前期替客戶代墊了銷售貨款，現(xiàn)在客戶自己付款給了#$$$%科技公司，故公司需將業(yè)務(wù)員代墊貨款退還給個人。例如：20xx年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；20xx年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業(yè)務(wù)員為拿到銷售提成替客戶代墊貨款，待客戶付款后再從公司將墊付貨款領(lǐng)走的行為存在潛在的法律糾紛風(fēng)險。

業(yè)務(wù)員代客戶墊付銷售貨款既違背集團(tuán)公司銷售提成政策，又使業(yè)務(wù)員承擔(dān)了客戶拒付貨款的潛在風(fēng)險，還容易把客戶拒付貨款時的雙方（公司、客戶）法律糾紛演變?yōu)槿剑ü尽⒖蛻?、業(yè)務(wù)員）法律糾紛問題。

建議嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)銷售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風(fēng)險。

3、 銷售返利的支付存在違規(guī)現(xiàn)象

審計期間共計支付54筆銷售返利，合計金額273,902.00元，其中：1筆由業(yè)務(wù)員領(lǐng)取現(xiàn)金后，打到對方公司賬戶；8筆由收款人和業(yè)務(wù)員簽字后直接領(lǐng)取現(xiàn)金；剩余45筆全部由出納轉(zhuǎn)到返利收款單位的私人賬戶。通過對返利支付憑證逐筆檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：同一客戶返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶不同業(yè)務(wù)員支付返利（如：通廣）。

返利收款人與返利單位是否匹配尚需進(jìn)一步確認(rèn)；如兩者不匹配，存在冒領(lǐng)返利的風(fēng)險。

對于返利中存在的種種問題和疑問，建議重新審視現(xiàn)行的返利制度和返利操作過程。反思究竟是制度設(shè)計缺乏可操作性與現(xiàn)實(shí)情況脫節(jié)，還是人為原因、執(zhí)行力問題。根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況對制度重新修訂，頒布通過后嚴(yán)格執(zhí)行。

4、 存在長期呆滯的存貨

通過對庫存的賬齡分析發(fā)現(xiàn)存在一定數(shù)量長期呆滯的存貨，其中半年至一年內(nèi)的呆滯存貨占總庫存的6.02%，金額為52,944.78元；一年以上呆滯存貨占總庫存的`18.53%，金額為162,862.18元。此部分產(chǎn)品長期呆滯，存在較大的跌價風(fēng)險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價風(fēng)險，建議首先努力做好銷售預(yù)測工作，以銷定購、盡量避免發(fā)生采購數(shù)量顯著大于銷售數(shù)量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設(shè)法促銷清理；最后對促銷亦無法消耗的存貨，按期及時上報集團(tuán)公司進(jìn)行報廢清理審批，進(jìn)行存貨報廢處理。

5、 銷售毛利率低下

銷售純毛利潤嚴(yán)重低下，審計期間毛利率為0.73%，20xx年同期水平也僅為7.84%，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶分析來看：170家實(shí)現(xiàn)銷售的客戶中，37%的客戶銷售為負(fù)毛利，合計虧損132,452.58元（其中銷售額最高的兩家客戶就虧損33,141.00元）；24%的客戶銷售不產(chǎn)生利潤；39%的客戶銷售為正毛利，合計盈利197,529.08元。按銷售產(chǎn)品分析來看：129項(xiàng)實(shí)現(xiàn)銷售的產(chǎn)品中，42%的產(chǎn)品不產(chǎn)生毛利甚至為負(fù)毛利（虧損最嚴(yán)重的3項(xiàng)產(chǎn)品為：SCC-B1331P、SCC-B5367P、SCC-B5331P）；只有58%的產(chǎn)品產(chǎn)生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷售價格過低，給經(jīng)銷商的折扣過高。

過低的毛利率，首先會影響公司的生存和發(fā)展，其次會妨礙企業(yè)價值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建議合理提高銷售價格；力爭擴(kuò)大高毛利率產(chǎn)品的銷售比重，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

四、略 上次審計報告整改意見執(zhí)行情況跟蹤

五、 財務(wù)指標(biāo)評價（經(jīng)營績效評價）

詳細(xì)指標(biāo)和變動情況,見附件一《修正財務(wù)指標(biāo)分析》。

六、 審計結(jié)論

我們認(rèn)為對內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行非常重視，現(xiàn)有的內(nèi)部控制和會計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。

七、 審計處理意見

針對本審計報告中提出的問題及審計意見，希望領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、整改、完善，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題，將按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰。

總審計師：XXX

主審計員：XXX

20xx年xx月xx日

第六篇：內(nèi)審總結(jié)報告

一、主要工作及做法

（一）用心籌備成立內(nèi)審協(xié)會．用心發(fā)展內(nèi)審單位會員和個人會員，發(fā)展入會單位36家，個人會員56人．召開內(nèi)審會員單位會議，對內(nèi)審章程進(jìn)行討論．目前各項(xiàng)材料準(zhǔn)備完畢并提交民政部門進(jìn)行審批．

（二）加強(qiáng)自身建設(shè)，內(nèi)審人員素質(zhì)不斷提高。一年來，全區(qū)所有內(nèi)審計人員，不斷加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，為保證內(nèi)審任務(wù)完成打下了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)建設(shè)，內(nèi)審人員的工作潛力不斷提高。建立業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，堅持每季組織1次內(nèi)審人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使內(nèi)審工作不斷規(guī)范。

2、加強(qiáng)廉政建設(shè)，內(nèi)審人員廉潔意識不斷增強(qiáng)。全區(qū)所有內(nèi)審人員不但用心參加本單位的政治學(xué)習(xí)和廉政教育，區(qū)審計局還定期組織內(nèi)審人員觀看反腐教育警示片、腐敗分子犯罪事例教育展、審計案例剖析等，使內(nèi)審人員的思想覺悟有了新的提高。在工作中敢于堅持原則，秉公辦事，恪守審計人員的職業(yè)道德，做到依法審計，廉政審計。

3、組織內(nèi)審交流，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不斷提升。我們及時了解和掌握內(nèi)審工作的新動向及新狀況，從提高內(nèi)審人員的潛力素質(zhì)出發(fā)，堅持每季組織內(nèi)審業(yè)務(wù)交流，用心推廣審計工作的新經(jīng)驗(yàn)、新方法。區(qū)審計局及時加強(qiáng)對全區(qū)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)的管理，主動幫忙指導(dǎo)工作，使全區(qū)的內(nèi)審工作水平有了很大的提高。

（三）落實(shí)制度規(guī)定，內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范。一年來，我們不斷強(qiáng)化《內(nèi)部審計規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的落實(shí)，內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范，保證了審計質(zhì)量，提高了審計效率。

1、內(nèi)審工作程序不斷規(guī)范。全區(qū)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)能不斷規(guī)范內(nèi)審工作程序，重點(diǎn)抓好審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計報告、審計終結(jié)等重點(diǎn)關(guān)口才。在具體實(shí)施過程中，認(rèn)真落實(shí)好五項(xiàng)制度，即審計組長負(fù)責(zé)制，審計業(yè)務(wù)復(fù)核制，重大事項(xiàng)請示匯報制，審計資料歸檔制和審計文書章簽制。有一系列制度作保證，較好地規(guī)范了內(nèi)審程序。

2、內(nèi)審工作質(zhì)量不斷提高。由于內(nèi)審項(xiàng)目多，任務(wù)重，工作量大。今年，我們在抓審計質(zhì)量方面，繼續(xù)在內(nèi)審中推廣審計工作由“粗加工”變?yōu)椤吧罴庸ぁ焙汀熬庸ぁ?，做到科學(xué)計劃，目標(biāo)明確；準(zhǔn)備充分，調(diào)查深入；實(shí)施徹底，資料真實(shí)；取證嚴(yán)格，定性準(zhǔn)確。較好地保證了內(nèi)審質(zhì)量，規(guī)避了審計風(fēng)險，也保證了審計工作效果。

3、內(nèi)審工作方法不斷優(yōu)化。內(nèi)審的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)是提高效益和促進(jìn)管理。今年，我們緊扣這一主題，不斷調(diào)整審計思路，充實(shí)審計資料，創(chuàng)新審計方法和手段。用心推廣運(yùn)用AO20xx版審計軟件開展審計，審計效率有了較大提高。

（四）注重工作實(shí)效，內(nèi)審監(jiān)督潛力不斷增強(qiáng)。一年來，全區(qū)各內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊緊圍繞本部門、本單位的中心工作，努力為單位實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)服務(wù)。同時，能抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題和群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題，依法履行審計職責(zé)，認(rèn)真組織開展審計工作。

1、注重審計服務(wù)。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)注重立足微觀審計，著眼宏觀服務(wù)，將審計和審計調(diào)查相結(jié)合，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策帶給意見和推薦。各內(nèi)審辦還能結(jié)合各單位的特點(diǎn)，選取各自工作的重點(diǎn)，堅持在提高審計服務(wù)水平上下功夫，維護(hù)了單位的財經(jīng)秩序，促進(jìn)了單位的內(nèi)部管理。

2、加強(qiáng)審計監(jiān)督。各內(nèi)審抓住棘手問題不放松，在工程建設(shè)項(xiàng)目上，嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)制度，用心參與單位工程招投標(biāo)工作，提出合理化的建設(shè)和意見。

二、存在問題及今后打算

在總結(jié)成績的同時，我們也認(rèn)識到我區(qū)內(nèi)審工作還存在一些不足，一是由于內(nèi)審人員多數(shù)為兼職，專業(yè)水平還沒有完全到達(dá)審計發(fā)展的要求。二是內(nèi)審的檔案管理還不夠規(guī)范，內(nèi)審信息較少。

一要繼續(xù)堅持“突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量、注重實(shí)效”的工作思路，重點(diǎn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計、固定資產(chǎn)投資審計。

二要不斷加強(qiáng)內(nèi)審工作的創(chuàng)新提高，大力推進(jìn)績效審計，用心研究和探索內(nèi)審工作新方法、新途徑，不斷推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型。

三要加強(qiáng)內(nèi)審信息和內(nèi)審理論研討工作，不斷規(guī)范審計檔案管理。

四要加強(qiáng)內(nèi)審人員的培訓(xùn)，不斷提高全區(qū)內(nèi)審人員的整體素質(zhì)。