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        內(nèi)部控制自我評價范文大全(大全)

        發(fā)布時間:2023-07-01 00:16:10

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        第一篇:內(nèi)部控制自我評價

        在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中,內(nèi)部控制自我評價和審計(jì)師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息,使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題,并提出針對性建議。本文分為四個部分:第一部分闡述評價依據(jù),第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題,最后一部分提出相應(yīng)建議。

        一、評價依據(jù)

        內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的,對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價,形成評價結(jié)論,出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計(jì)師審計(jì)報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺,但無論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》,還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》,遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此,披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司,大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》,或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。

        二、數(shù)據(jù)分析

        對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言,披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險能力,增強(qiáng)投資者信心的措施;對企業(yè)管理層而言,內(nèi)部控制自我評價過程,能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度,不斷消除內(nèi)部控制缺陷,增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。

        按照《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》,一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè),至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應(yīng)該能夠基于上述三個目標(biāo)識別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險、運(yùn)行風(fēng)險以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險,從而為上述三個目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標(biāo)提供合理保證,但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計(jì)師的財(cái)務(wù)報表審計(jì)基本上是基于上述三個目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此,我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財(cái)務(wù)報表未出現(xiàn)會計(jì)差錯、財(cái)務(wù)報告審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。

        三、存在的問題

        根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析,可以發(fā)現(xiàn),自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高,但占比仍然比較低,上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進(jìn)行對比,我們發(fā)現(xiàn),兩類公司在財(cái)務(wù)報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,就以上三個內(nèi)部控制目標(biāo)而言,披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。

        第二篇:審計(jì)實(shí)習(xí)生自我評價范文

        我的三個月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的,從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大,總共十幾個人,全職的有4個注冊會計(jì)師,4個注冊稅務(wù)師,底下有10來個科員,科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財(cái)政局上班的,后出來自己創(chuàng)業(yè),創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃,代理記賬,代理報稅等。部門有審計(jì)部,財(cái)務(wù)部(代理記賬),稅務(wù)部(代理報稅)。我去分配到審計(jì)部,跟著一個注冊會計(jì)師做審計(jì)。

        剛?cè)ニ?,所長給我們進(jìn)行培訓(xùn),講稅收政策,以及審計(jì)底稿如何做,代理記賬如何做等。

        一個月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識,并通過親身實(shí)踐體驗(yàn),進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平,尤其是觀察、分析和解決問題的實(shí)際工作能力。這個月主要的工作是出去審計(jì),所以對審計(jì)程序比較清楚,也對其了解的比較透徹,故現(xiàn)對所有審計(jì)程序總結(jié)如下:

        一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

        凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢, 為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,加強(qiáng)審計(jì)管理,提高審計(jì)質(zhì)量,須按照審計(jì)程序,在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。

        1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人;

        每有客戶要求審計(jì),所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會計(jì)師們的時間安排情況,選中一個注冊會計(jì)師來負(fù)責(zé),同時給安排幾個審計(jì)助理,在所里一般為兩個實(shí)習(xí)生,組成審計(jì)小組。

        2,審計(jì)前,提前和被審計(jì)單位溝通交流,提出審計(jì)時須準(zhǔn)備的資料;

        我們出去審計(jì)通常被稱為“下戶”,每次下戶前一天,會打電話和單位聯(lián)系,先尋問一下單位的會計(jì)記賬情況,讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料,準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場所,一般是會議室。

        3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料;

        審計(jì)資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報告、上年度審計(jì)報告、企業(yè)所得稅申報表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負(fù)債表,原始憑證上,記賬憑證等,

        4、制定審計(jì)工作方案;

        負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師具體安排各個小組成員的審計(jì)任務(wù),所里一般是兩個實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表,主任會計(jì)師負(fù)責(zé)利潤表的審計(jì)。

        二、審計(jì)實(shí)施階段

        1、召開審計(jì)準(zhǔn)備會議,明確審計(jì)意圖;

        審計(jì)當(dāng)天,在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會開個會,使各成員都明白審計(jì)目的,和審計(jì)中需要注意的問題。

        2、辭職信檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度;

        通過在公司審計(jì),發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

        3、查閱有關(guān)文件及會計(jì)資料,審查會計(jì)憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動情況,被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。

        對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對有問題的科目,可查閱公司明細(xì)賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

        4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄,編寫審計(jì)工作底稿,對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。

        審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計(jì)底稿的完整,清晰。證據(jù)必須充分。

        三、工程部年度工作總結(jié)審計(jì)報告階段

        1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿;

        所里的客戶一般都是賬比較簡單的,所以一天都能夠?qū)復(fù)??;氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

        2、撰寫審計(jì)報告初稿,并提交討論審核后定稿;

        通過審計(jì)底稿,寫審計(jì)報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。

        3、審計(jì)報告初稿送被審計(jì)單位征求意見,被審計(jì)單位有異議的即時告訴審計(jì)單位;

        所里初稿定了時,要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位有意見時,雙方即時協(xié)調(diào)。

        4、審計(jì)小組對被審計(jì)單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清,經(jīng)討論后并修改審計(jì)報告;

        審計(jì)小組綜合被審單位意見,對審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

        5.按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報告,同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審計(jì)單位。

        在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下,雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見時,則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批,并送達(dá)被審單位。

        6、對審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

        7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

        審計(jì)結(jié)束,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

        一個月的實(shí)習(xí)時間過去了,幾乎天天出去審計(jì),面對如此種種形形色色的大中小企業(yè),看到不同行業(yè)不同的賬,不同公司不同的問題,不同問題不同的解決方法,天天接受新鮮事物,給我一個剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性,諸多的會計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策,對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時人與人之間如何溝通,如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息,都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

        第三篇:大四自我評價

        通過四年的大學(xué)生活,我成長了很多。在即將畢業(yè)之時,我對自己這四年來的收獲和感受作一個小結(jié),并以此為我今后行動的指南。

        思想方面,我追求上進(jìn),思想覺悟有了很大的提高。我熱愛祖國,熱愛人民,堅(jiān)決擁護(hù)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)和社會主義制度。我覺得一個人的價值是由他對社會對別人所做的貢獻(xiàn)來衡量的,我加入中國共產(chǎn)黨的原因也是要努力實(shí)現(xiàn)自我價值。我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的各種理論,并努力把他們付之于實(shí)踐,對黨有了更加清晰的認(rèn)識。

        學(xué)習(xí)方面,我覺得大學(xué)生的首要任務(wù)還是學(xué)好文化知識,所以在學(xué)習(xí)上我踏踏實(shí)實(shí),一點(diǎn)也不放松。我認(rèn)為好的學(xué)習(xí)方法對學(xué)好知識很有幫助,所以在每次考試后,我都會總結(jié)一下學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。一份耕耘一分收獲,每每看到自己可喜的成績,我就會感嘆只要你有決心,沒有什么事是不可能的。對于我們計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)的學(xué)生來說,光光學(xué)好書本上的知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我利用課余時間經(jīng)常閱覽計(jì)算機(jī)類的書籍,并參加了一些計(jì)算機(jī)水平的資格考試,取得了不錯的成績。我認(rèn)為學(xué)習(xí)是學(xué)生的職業(yè),這份職業(yè)同樣需要有智慧、毅力和恒心。在當(dāng)今這個快速發(fā)展的信息時代,我們只有不斷汲取新知識,才不會落。

        學(xué)習(xí)固然重要,一個人能力的培養(yǎng)也不容忽視。四年的大學(xué)生活給了我很多挑戰(zhàn)自我的機(jī)會,如系學(xué)生會的競選,院里組織的演講比賽,文化藝術(shù)節(jié)的文藝匯演、英語演講比賽等。在參與這些活動的過程中,我結(jié)交了一些很好的朋友,學(xué)到了為人處事的方法,鍛煉了自己的能力。這些經(jīng)歷使我明白有些事情如果嘗試了,成功的機(jī)會就有一半,如果不去嘗試,成功的幾率只能為零。機(jī)會來臨時,我們就要好好地把握住。

        大學(xué)校園就是一個大家庭。在這個大家庭中,我們扮演著被培養(yǎng)對象的角色。老師是我們的長輩,所以我對他們尊敬有加。同學(xué)們就像兄弟姐妹,我們一起學(xué)習(xí),一起娛樂,互幫互助,和睦的相處。集體生活使我懂得了要主動去體諒別人和關(guān)心別人,也使我變得更加堅(jiān)強(qiáng)和獨(dú)立。我覺得自己的事情就應(yīng)該由自己負(fù)責(zé),別人最多只能給你一些建議。遇到事情要冷靜地思考,不要急躁。不輕易的承諾,承諾了就要努力去兌現(xiàn)。生活需要自己來勾畫,不一樣的方式就有不一樣的人生。

        四年的大學(xué)生活是我人生中美好的回憶,我邁步向前的時候不會忘記回首凝望曾經(jīng)的歲月。

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