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第一篇：個人所得稅完稅憑證索取指引

第一條 按照個人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)，特發(fā)布本指引。

第二條 自行申報繳納個人所得稅和由扣繳義務(wù)人實行扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人按照本指引向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取個人所得稅完稅憑證。

本指引所稱個人所得稅完稅憑證包括：完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證，以及個人所得稅完稅證明。

本指引所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指納稅人或扣繳義務(wù)人申報繳納個人所得稅稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

本指引未盡事宜按現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定執(zhí)行。

第三條 下列情形之一的納稅人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報繳納個人所得稅時，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向其開具完稅證或繳款書。

(一)年所得12萬元以上的;

(二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(三)從中國境外取得所得的;

(四)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;

(五)個體工商戶業(yè)主以及個人獨資和合伙企業(yè)投資者、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者取得經(jīng)營所得的;

(六)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

第四條 由扣繳義務(wù)人扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人，在申報繳納稅款的次月，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明。

第五條 扣繳義務(wù)人實行全員全額明細(xì)扣繳申報繳納個人所得稅的納稅人，索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明時需要提供的'資料：與個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)中錄入的“納稅人信息”身份證明一致的納稅人身份證件原件，委托代理人辦理的，同時須提供代理人身份證件原件。

第六條 扣繳義務(wù)人沒有實行全員全額明細(xì)扣繳申報繳納個人所得稅的，納稅人索取代扣代收稅款憑證和個人所得稅完稅證明時需要提供的資料：1、扣繳義務(wù)人員工花名冊;2、稅款所屬期間的員工工資發(fā)放表(應(yīng)包括扣繳稅款明細(xì))和稅收繳款書;3、納稅人身份證件原件;4、委托代理人辦理的，須提供代理人身份證件原件。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實后，為納稅人開具代扣代收稅款憑證或個人所得稅完稅證明。

第七條 扣繳義務(wù)人實行全員全額扣繳申報繳納個人所得稅的外籍人員，在扣繳義務(wù)人完成當(dāng)期明細(xì)申報后，到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口可以申請取得外籍人員個人的稅收繳款書。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)定期(一般為一年)向納稅人寄遞個人所得稅完稅證明。

第九條 完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證以及個人所得稅完稅證明對納稅人個人所得稅繳納情況具有同等證明力。

第二篇：個人所得稅報稅流程

個人所得稅報稅方式有兩種：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和郵寄申報，下面小編將分別從這兩種方式進(jìn)行講解：

(一)個人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

納稅人直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，又分為三種情況，下面將分別講解：

1、申報無征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補(bǔ)稅、退稅、抵稅等事宜。

第一步 納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步 納稅人留存一份申報表備查。

2、申報征稅、補(bǔ)稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補(bǔ)稅事宜。

第一步 納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步 納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

第五步 納稅人留存一份申報表備查。

第三篇：個人所得稅征稅內(nèi)容

工資、 薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、 津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、 有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的 課稅對象。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括四個方面：

(一)經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng) 個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

(二)個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得 營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

(三)其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

(四)上述個體工商戶和個人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報酬所得

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。

特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己 文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有 債權(quán)、 股權(quán)而取得的利息、 股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消 利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、 紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。