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第一篇：銀行柜面業(yè)務(wù)100問

運營業(yè)務(wù)100問

一、基礎(chǔ)知識類

1、業(yè)務(wù)辦理結(jié)束，客戶不會簽字，如何處理？可以代理嗎？

解答：

若本人辦理業(yè)務(wù)結(jié)束，客戶不會簽字，可以通過摁手印的方式進(jìn)行確認(rèn)?？梢源?，若代理人辦理，按相關(guān)代理業(yè)務(wù)要求執(zhí)行。

制度依據(jù)：

（1）?最高人民法院關(guān)于適用?中華人民共和國合同法?若干問題的解釋

（二）?第五條“當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，應(yīng)當(dāng)簽字或者蓋章。當(dāng)事人在合同書上摁手印的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。

（2）?會計運營制度解析?(第3期)明確“客戶身份核實無誤但確因?qū)嶋H困難無法在會計單證上簽字的，可以通過摁手印的方式進(jìn)行確認(rèn)。

2、輔助身份證明材料通常包括哪些？ 解答：

輔助身份證明材料包括但不限于：

（1）中國公民為戶口簿、護(hù)照、機(jī)動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具的戶籍證明、工作證。

（2）香港、澳門特別行政區(qū)居民為香港、澳門特別行政區(qū)居民身份證。

1 （3）臺灣地區(qū)居民為在臺灣居住的有效身份證明。 （4）定居國外的中國公民為定居國外的證明文件。 （5）外國公民為外國居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機(jī)動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件。

（6）完稅證明、水電煤繳費單等稅費憑證。 軍人、武裝警察尚未領(lǐng)取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應(yīng)出具軍人保障卡或所在單位開具的尚未領(lǐng)取居民身份證的證明材料。

制度依據(jù)：

?關(guān)于改進(jìn)個人銀行賬戶服務(wù)加強(qiáng)賬戶管理的通知?（銀發(fā)[2015]392號）（見附件2）。

3、客戶辦理定期一本通或銀行卡續(xù)存卡內(nèi)定期業(yè)務(wù)時，是否需要客戶再次出示身份證件？

解答：

當(dāng)客戶本人辦理業(yè)務(wù)金額在5萬元以下時，無需出示；5萬元以上應(yīng)該出示客戶身份證件。當(dāng)代理人辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)該出示代理人身份證件，同時出示客戶本人身份證件。

制度依據(jù)：

?山西省農(nóng)村信用社客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法（試行）?

第十四條 營業(yè)機(jī)構(gòu)在為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進(jìn)行核對并登記，客戶身份信息發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)及時予以更新。

2 如果辦理業(yè)務(wù)的人員為代辦人，應(yīng)同時出示并核對代辦人身份信息。

4、單位結(jié)算賬戶現(xiàn)金存入的區(qū)域范圍？ 解答: 單位結(jié)算賬戶可在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金通存，跨法人機(jī)構(gòu)時可使用“匯兌匯出”交易。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

5、客戶簽名時，使用簡寫或繁體字簽字是否合法有效？ 解答：

有效，其簽名與其有效身份證件上的姓名一致即可。 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

6、16周歲以下的客戶持戶口簿前來維護(hù)信息時，證件發(fā)證機(jī)關(guān)、到期日應(yīng)如何填寫？

解答：

證件“發(fā)證機(jī)關(guān)”填寫戶口簿核發(fā)單位所在的公安機(jī)關(guān)，“到期日期”填寫客戶年滿16周歲時的日期。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

7、未滿16周歲客戶持身份證，可否獨立申請辦理結(jié)算賬戶？

解答：

未滿16周歲客戶持身份證不可以獨立申請辦理結(jié)算賬

3 戶。因為未滿16周歲客戶屬于限制民事行為能力的客戶，如申請開立結(jié)算賬戶，需要由法定代理人或者人民法院、有關(guān)部門依法指定的人員代理辦理。

制度依據(jù)：

銀發(fā)[2015]392號?中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個人銀行賬戶服務(wù)加強(qiáng)賬戶管理的通知?（見附件2）中第三項內(nèi)容——規(guī)范個人銀行賬戶代理事宜第四條特殊情形的處理第二款

8、死亡證明和戶籍注銷證明應(yīng)如何使用？ 解答：

死亡證明和戶籍注銷證明可以跨年進(jìn)行使用，但業(yè)務(wù)辦理時必須出示原件，并留存復(fù)印件，復(fù)印件上加蓋“與原件核對一致”章。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

9、辦理16周歲以下客戶業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核什么資料? 解答：

居住在中國境內(nèi)16周歲以下的中國公民，應(yīng)由監(jiān)護(hù)人代理辦理個人銀行賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)出具監(jiān)護(hù)人的有效身份證件、可證明其監(jiān)護(hù)關(guān)系的證明文件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。

制度依據(jù)：

中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知（銀發(fā)[2008]191號）（見附件11）

10、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)可否跨網(wǎng)點辦理？ 可以，可在全省范圍內(nèi)任一網(wǎng)點進(jìn)行辦理。

4 制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

11、客戶出具的公證書上財產(chǎn)繼承人有兩人，在辦理支取業(yè)務(wù)時，憑條上是否需兩人都簽字？

解答：

公證書上財產(chǎn)繼承人有兩人或兩人以上，應(yīng)按以下情況進(jìn)行處理：

（1）如果公證書能夠明確由其中一人辦理的，可以由公證書確定的這一人辦理支取業(yè)務(wù)，且只需此一人簽字；

（2）如果公證書未明確由誰辦理的，①所有涉及的繼承人都應(yīng)來柜面辦理支取業(yè)務(wù)，并全部簽字；②其他繼承人出具授權(quán)委托書，可指定一名繼承人辦理。

如遇特殊情況，可以根據(jù)實際情況進(jìn)行上門服務(wù)。 制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

12、銀信通、自助轉(zhuǎn)賬是否可以批量開通或代辦？ 解答：

信合通卡銀信通、自助轉(zhuǎn)賬、電話銀行等特色服務(wù)功能不得在批量開卡的同時批量開通，必須由本人通過柜臺辦理。

制度依據(jù)：

?山西省農(nóng)村信用社信合通（借記）卡業(yè)務(wù)管理辦法（試行）?第四章發(fā)卡管理第二十一條

13、對日間營業(yè)休息的機(jī)構(gòu)，柜員現(xiàn)金及憑證應(yīng)如何保管？

5 解答：

對于中午休息的網(wǎng)點或窗口：設(shè)有庫房的，柜員實物尾箱應(yīng)交庫管員入庫保管，并做到四核對；未設(shè)庫房的，柜員現(xiàn)金及重空憑證存放于臨柜保險柜（確保監(jiān)控范圍內(nèi)），并做到四核對。

制度依據(jù)：

?省聯(lián)社安全保衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn)化管理印章及重要空白憑證管理制度?

14、現(xiàn)金庫檢查時，抵質(zhì)押物、有價單證、貼現(xiàn)票據(jù)是否納入檢查范圍，檢查頻率如何規(guī)定？

解答：

現(xiàn)金庫檢查時，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、假幣、重要空白憑證、抵質(zhì)押品、代保管有價證券、印章等內(nèi)容。

根據(jù)?會計操作規(guī)程?有關(guān)規(guī)定，全省農(nóng)村信用社柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)檢查頻率為：“縣級聯(lián)社按月檢查、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人按旬檢查、營業(yè)經(jīng)理按周檢查”。

本規(guī)定中“月、旬、周”均指日歷自然周期，即檢查可安排在每月、每旬、每周的任意一天。如：營業(yè)經(jīng)理上周日進(jìn)行現(xiàn)金庫檢查，本周一再次檢查，算作兩周。

網(wǎng)點負(fù)責(zé)人會同營業(yè)經(jīng)理共同對現(xiàn)金庫進(jìn)行的檢查，可視同分別檢查，為網(wǎng)點負(fù)責(zé)人和營業(yè)經(jīng)理各計一次。

制度依據(jù)：

（1）?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?，貸款業(yè)務(wù)第九節(jié)抵、質(zhì)押品中抵質(zhì)押品管理規(guī)定：抵押權(quán)證書及質(zhì)押品從入賬之

6 日起到注銷日止，必須視同現(xiàn)金入庫保管。

（2）?會計運營制度解析?（第1期）關(guān)于柜面現(xiàn)金檢查頻次問題。根據(jù)?會計操作規(guī)程?有關(guān)規(guī)定，全省農(nóng)村信用社柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)檢查頻率為：“縣級聯(lián)社按月檢查、網(wǎng)點負(fù)責(zé)人按旬檢查、營業(yè)經(jīng)理按周檢查”。

二、印押證管理類

15、需要留存印模的會計業(yè)務(wù)印章有哪些？ 解答：

會計業(yè)務(wù)類印章包括財務(wù)專用章，業(yè)務(wù)專用章，業(yè)務(wù)辦訖章，儲蓄專用章，受理憑證章，匯票專用章，本票專用章，結(jié)算專用章和假幣章共9種。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—上冊?第二章印、押、證管理2.1.1印章及使用范圍（第48頁）

?山西省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)印章管理辦法?

16、字跡不清的印章為什么不允許使用？ 解答：

產(chǎn)生糾紛后，由于磨損或字跡不清的印章易形成責(zé)任不清等問題，不便于鑒別真?zhèn)?，所以要及時更換，舊章按規(guī)定上繳聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—上冊?第二章印、押、證管理“不得使用字跡不清的印章辦理業(yè)務(wù)”。

17、在公安局報告?zhèn)浒竵G失的印章，找回后是否可以繼

7 續(xù)使用？

解答：

不可以，應(yīng)按作廢程序處理，不得重新使用 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—上冊?第二章印、押、證管理2.1.2印章的銷毀?！斑z失會計業(yè)務(wù)類印章或個人名章于報告日后又找到的，按印章作廢處理，不得再重新啟用?！?/p>

?山西省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)印章管理辦法?

18、開立網(wǎng)銀時，網(wǎng)銀開立申請書和網(wǎng)銀回執(zhí)應(yīng)加蓋什么印章？

解答：

?網(wǎng)銀開立申請書?加蓋業(yè)務(wù)專用章； ?網(wǎng)銀回執(zhí)?加蓋業(yè)務(wù)辦訖章。 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

19、印鑒卡的信用社留存及存根聯(lián)應(yīng)如何保管？

解答：

印鑒卡的信用社留存聯(lián)（第二聯(lián)）柜員C保管，存根聯(lián)（第三聯(lián)）交事后監(jiān)督中心留存。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第1期）印章憑證管理第10條印鑒卡管理

三、賬戶管理類

8 20、身份聯(lián)網(wǎng)核查單的時效性如何規(guī)定？ 解答：

“銀行機(jī)構(gòu)在辦理規(guī)定業(yè)務(wù)時，需當(dāng)場為客戶辦結(jié)的，應(yīng)當(dāng)場聯(lián)網(wǎng)核查相關(guān)個人的公民身份信息；不需當(dāng)場辦結(jié)的，應(yīng)在辦結(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)前聯(lián)網(wǎng)核查相關(guān)個人的公民身份信息”。故身份聯(lián)網(wǎng)核查必須是在客戶辦理業(yè)務(wù)時，對正在提交的身份證件進(jìn)行核查的行為。

制度依據(jù)：

中國人民銀行?銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務(wù)處理規(guī)定?第五條（見附件15）

?會計運營制度解析?（第3期）

21、個人、對公戶登記/撤銷灰名單以及進(jìn)行主體變更時，打印的業(yè)務(wù)單上是否需要簽字蓋章？

解答：

個人、對公戶登記/撤銷灰名單以及進(jìn)行主體變更時，應(yīng)留存客戶正確、有效的身份證明資料，憑證上無需進(jìn)行簽章。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

22、查詢/維護(hù)客戶信息，系統(tǒng)提示修改客戶次數(shù)受到限制時，應(yīng)該如何處理？

解答：

存量客戶信息中個人客戶名稱僅允許網(wǎng)點再修改一次，且可以在全省范圍內(nèi)任意網(wǎng)點進(jìn)行修改，對于網(wǎng)點不能修改個人客戶信息的，上級財務(wù)部可以修改且不限次數(shù)。若新建

9 的個人客戶信息當(dāng)天開戶客戶名稱錄入錯誤時，網(wǎng)點不允許修改客戶名稱，如需當(dāng)天修改的，應(yīng)銷戶后由財務(wù)部進(jìn)行操作；如無需當(dāng)天修改的，賬戶可不進(jìn)行銷戶，次日后由財務(wù)部進(jìn)行操作。

制度依據(jù)：

?2015年山西省農(nóng)村信用社核心優(yōu)化項目實操培訓(xùn)講義?

23、“三證合一，一照一碼”后，如何開立單位結(jié)算賬戶？如何對賬戶進(jìn)行年檢？

解答： 開立：

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行）為單位客戶辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時，應(yīng)區(qū)分實行“三證合一”的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱企業(yè)），未納入“三證合一”的個體工商戶和機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等其他組織單位（以下簡稱其他組織），分別要求其提供真實有效的營業(yè)執(zhí)照等證明文件。

（1）持新版營業(yè)執(zhí)照（含加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照、改革過渡期內(nèi)使用的“一照三號”、“一照一號”營業(yè)執(zhí)照）的企業(yè)，辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時，銀行不再要求其提供稅務(wù)登記證和組織機(jī)構(gòu)代碼證；持電子營業(yè)執(zhí)照的，已配備電子營業(yè)執(zhí)照識別機(jī)具的銀行應(yīng)予以辦理，并留存電子營業(yè)執(zhí)照影印件。

改革過渡期內(nèi)，企業(yè)持舊版營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)的，銀行仍應(yīng)按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?（中國人民銀行令?2003?第5號

10 發(fā)布）及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)持舊版營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證中任一證照過期的，銀行應(yīng)要求其到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，再行辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)。

（2）個體工商戶辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時，銀行應(yīng)要求提供個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，無需提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（3）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時，銀行仍按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

年檢：

（1）對于個體工商戶申請開立人民幣結(jié)算賬戶以及對原有賬戶進(jìn)行年檢的，今后不再要求提交組織機(jī)構(gòu)代碼證或年檢后的組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（2）對于企業(yè)客戶在改革過渡期內(nèi)（2015年10月1日至2017年12月31日）仍然有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證申請開立人民幣結(jié)算賬戶以及對原有賬戶進(jìn)行年檢可繼續(xù)使用;對營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證中任一證照已過期的，必須出示工商部門新辦理的 “三證合

一、一照一碼”實施后的營業(yè)執(zhí)照，才能辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（3）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)，銀行仍按照?人民幣銀行賬戶管理辦法?及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

制度依據(jù)：

?中國人民銀行工商總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革有關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理事項的通知?中“

（一）辦理人民

11 幣單位銀行賬戶業(yè)務(wù)提供的證明文件”（見附件3）

24、“三證合一，一照一碼”后，持舊證客戶應(yīng)如何進(jìn)行信息維護(hù)？

解答：

（1）對于三證合一前的老客戶，且其證件尚未變更為新的“一照一碼”的，按其原開戶時所選擇的開戶證件“組織機(jī)構(gòu)代碼證”或“營業(yè)執(zhí)照”進(jìn)行信息維護(hù)，待其換證后再按新證重新建立客戶信息；

（2）原建立有兩個客戶信息的，建議以“營業(yè)執(zhí)照”為準(zhǔn)進(jìn)行維護(hù)，將另一個以灰名單處理。(因其換證后，三證合一的名稱為“營業(yè)執(zhí)照”）。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

25、已更換“三證合一，一照一碼”的賬戶，如已進(jìn)入不動戶，應(yīng)如何處理？

解答：

在系統(tǒng)操作時，應(yīng)將該舊客戶號移入灰名單，然后重新建立新客戶信息，進(jìn)行主體變更，最后進(jìn)行不動戶激活。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

26、“三證合一”后，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)相關(guān)信息錄入規(guī)則？

解答：

（1）持加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，銀行

12 錄入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)時，“工商營業(yè)執(zhí)照”、“國稅登記證號”、“地稅登記證號”字段錄入18位統(tǒng)一社會信用代碼，“組織機(jī)構(gòu)代碼”字段錄入統(tǒng)一社會信用代碼第9-17位主體識別碼。

（2）改革過渡期內(nèi)，使用“一照三號”、“一照一號”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，銀行應(yīng)按所在地工商、稅務(wù)以及質(zhì)監(jiān)部門相關(guān)規(guī)定，將編碼控制拆分為營業(yè)執(zhí)照號、稅務(wù)登記證件號和組織機(jī)構(gòu)代碼，分別錄入賬戶管理系統(tǒng)相應(yīng)字段。

（3）個體工商戶辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)，銀行錄入賬戶管理系統(tǒng)時“工商營業(yè)執(zhí)照”錄入15位個體工商戶營業(yè)執(zhí)照注冊號；“國稅、地稅登記證號”錄入稅務(wù)登記證號?！敖M織機(jī)構(gòu)代碼”無需錄入。

（4）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)的，仍按照?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法?（銀辦發(fā)[2007]74號文印發(fā)）及相關(guān)規(guī)定，錄入相關(guān)要素。

制度依據(jù)：

銀發(fā)[2015]401號?中國人民銀行、工商總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革有關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理事項的通知?（見附件3）。

?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法?（銀辦發(fā)[2007]74號文印發(fā)）（見附件4）

27、單位銀行結(jié)算賬戶銷戶時應(yīng)如何對賬？電子驗印系統(tǒng)的印鑒應(yīng)如何處理？

解答：

13 （1）賬戶銷戶時，系統(tǒng)提示打印單位銀行結(jié)算賬戶?山西省農(nóng)村信用社賬頁（存款）?，可直接與客戶面對面進(jìn)行對賬，并簽注“賬務(wù)核對一致”字樣，隨傳票裝訂。

對公賬戶銷戶前的賬務(wù)核對應(yīng)視同與客戶進(jìn)行對賬，打印的?山西省農(nóng)村信用社賬頁（存款）?應(yīng)視同對賬單，必須加蓋客戶預(yù)留印鑒章，同時進(jìn)行驗印，并由單位銷戶經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)；信用社應(yīng)在?山西省農(nóng)村信用社賬頁（存款）?上加蓋業(yè)務(wù)專用章，并由社內(nèi)對賬人員簽字確認(rèn)，屬于重點賬戶的必須雙人簽字。同時嚴(yán)格執(zhí)行“對賬人員與記賬人員相分離”制度。

（2）電子驗印系統(tǒng)印鑒，應(yīng)在賬戶銷戶1個月后，且確認(rèn)銷戶以前所有賬務(wù)核對完畢的情況下，方可以進(jìn)行刪除。（網(wǎng)絡(luò)對賬的，存在銷戶時上月對賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)還未生成的情況，故電子驗印系統(tǒng)印鑒刪除期限限定在1個月后）。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

28、為何人行賬戶系統(tǒng)內(nèi)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)賬戶久懸狀態(tài)不一致？如何避免因不一致而導(dǎo)致發(fā)生的操作錯誤？

解答：

（1）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中單位活期存款賬戶余額在1萬元以下，1年（含）內(nèi)未發(fā)生資金收付活動且未欠開戶信用社債務(wù)的（不包括指定收息賬戶、協(xié)定存款賬戶等需要保留的賬戶）和個人活期存款賬戶余額在5元以下，3年（含）內(nèi)未發(fā)生資金收付活動且未欠開戶信用社債務(wù)的賬戶，納入久懸

14 未取專戶管理。

?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?(見附件5)第五十六條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶,未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

執(zhí)行口徑的不一致造成人行賬戶系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)賬戶久懸狀態(tài)不一致現(xiàn)象。

（2）在我省目前的綜合系統(tǒng)設(shè)臵口徑與人行的賬戶管理系統(tǒng)口徑未設(shè)臵一致的情況下，只有人為控制在人行賬戶管理系統(tǒng)已久懸而綜合系統(tǒng)未久懸的賬戶，由賬戶管理員定期統(tǒng)計此類賬戶，并告知營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員共同防范此類賬戶發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

29、營業(yè)經(jīng)理可否在保管印鑒卡的同時參與對賬業(yè)務(wù)？

解答：

營業(yè)經(jīng)理可以在保管印鑒卡的同時參與對賬業(yè)務(wù)。對賬工作實行“工作崗位獨立，人員空間分離，多種方式并存，重點賬戶突出”的原則，其中人員空間分離是指對賬人員要與本賬戶的記賬人員或復(fù)核人員嚴(yán)格實行人員和空間上的分離、不得混崗操作。營業(yè)經(jīng)理對客戶賬戶既不是記賬人員又不是復(fù)核人員，同時也不是電子驗印系統(tǒng)管理員。

制度依據(jù)：

15 ?山西省農(nóng)村信用社單位存款賬戶對賬管理辦法?第四條賬戶對賬遵循“工作崗位獨立，人員空間分離，多種方式并存，重點賬戶突出”的原則。

30、對賬明細(xì)賬頁上是否需加蓋單位的預(yù)留印鑒章？如加蓋，是否需驗印？

解答: ?山西省農(nóng)村信用社單位存款賬戶對賬管理辦法?中第二十三條規(guī)定“對賬人員向客戶簽發(fā)?銀企余額對賬單?，重點賬戶、可疑賬戶還應(yīng)同時提供滿頁或未滿頁明細(xì)賬頁作為對賬單附件資料。”

?辦法?中對明細(xì)賬頁的印章加蓋問題未予以明確，現(xiàn)規(guī)定如下：

（1）對于重點、可疑賬戶，明細(xì)賬上應(yīng)加蓋單位的預(yù)留印鑒章；

（2）對于非重點可疑賬戶，明細(xì)賬可不予加蓋單位的預(yù)留印鑒章。

如明細(xì)賬頁加蓋印章的，則需進(jìn)行驗印。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

31、預(yù)開戶成功但未在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行開戶確認(rèn)的單位結(jié)算賬戶，應(yīng)如何處理？

解答：

單位結(jié)算賬戶在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)做預(yù)開戶，且在人行賬戶管理系統(tǒng)中開戶完成，但1個月內(nèi)未在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)做開戶

16 確認(rèn)的，系統(tǒng)將進(jìn)行自動銷戶處理。此種情況，只能要求客戶填寫?撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書?到人行做賬戶銷戶處理。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

32、客戶辦理個人開戶業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自助轉(zhuǎn)賬及銀信通等相關(guān)業(yè)務(wù)時，申請書的填制、憑證的打印及留存的問題。

（1）業(yè)務(wù)單獨開辦時：

①單獨辦理個人賬戶開戶的，要求客戶填制?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?，交易信息打印在?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?上方空白處，第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存，第三聯(lián)作為該筆業(yè)務(wù)附件，隨經(jīng)辦柜員當(dāng)日傳票整理、歸檔；

②單獨辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?網(wǎng)上銀行個人客戶服務(wù)協(xié)議?、?個人客戶網(wǎng)上銀行簽約(變更)申請表?/?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?，交易信息打印在?網(wǎng)上銀行客戶服務(wù)申請回執(zhí)?上，業(yè)務(wù)申請書、協(xié)議及回執(zhí)第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；

③單獨辦理手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?（電子銀行版），交易信息打印在?網(wǎng)上銀行客戶服務(wù)申請回執(zhí)?上，業(yè)務(wù)申請書及回執(zhí)第一聯(lián)信用社專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；

④單獨辦理自助轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的，要求客戶填制?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?，交易信息打印在?非核算業(yè)務(wù)處理單?上，業(yè)務(wù)申請書第一聯(lián)作?非核算業(yè)務(wù)處理單?附件，隨經(jīng)辦柜

17 員當(dāng)日傳票整理、歸檔，業(yè)務(wù)申請書第二聯(lián)客戶留存；

⑤單獨辦理銀信通業(yè)務(wù)的，要求客戶填寫?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?/?開立“銀信通”業(yè)務(wù)申請表?，交易信息打印在?非核算業(yè)務(wù)處理單?上，業(yè)務(wù)申請書第一聯(lián)作?非核算業(yè)務(wù)處理單?附件，隨經(jīng)辦柜員當(dāng)日傳票整理、歸檔，業(yè)務(wù)申請書第二聯(lián)客戶留存；。 （2）業(yè)務(wù)同時開辦時：

相關(guān)業(yè)務(wù)申請書的使用及憑證打印事項，參照上述（1）內(nèi)容執(zhí)行，如涉及同時開立網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等業(yè)務(wù)，開戶資料均需專夾保管時，?個人客戶業(yè)務(wù)申請書?可復(fù)印使用，無需填制多份。

備注：業(yè)務(wù)過渡期間新、舊業(yè)務(wù)申請書可同時使用。 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

33、不動戶激活是否可以代理？ 解答：

不動戶激活可以代理，但需出具存款人和代理人有效身份證件原件，并留存復(fù)印件。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

34、基本賬戶在先銷毀公章、財務(wù)章的情況下，應(yīng)如何辦理銷戶業(yè)務(wù)？

解答：

客戶銷戶時，若已將公章、財務(wù)專用章等預(yù)留印鑒先行

18 銷毀的，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)要求其出具身份證明文件、工商管理局銷毀印章的證明、印模的有效復(fù)印件（客戶保管的印鑒卡）等有關(guān)證明，在確認(rèn)其身份無誤后方可為其辦理銷戶手續(xù)，銷戶憑證需由單位經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—上冊?第143頁

35、對公賬戶長期未用，但是簽訂三方協(xié)議，此類賬戶該如何對賬？可否手工調(diào)為不動戶？

解答：

應(yīng)根據(jù)不同情況如下處理：

（1）對每年進(jìn)行年檢的此類賬戶，雖然日常業(yè)務(wù)只發(fā)生三方協(xié)議業(yè)務(wù)，但該類賬戶屬正常賬戶，應(yīng)按照?單位存款對賬管理辦法?進(jìn)行對賬，不可調(diào)為不動戶；

（2）對未年檢的此類賬戶，在賬戶年檢期結(jié)束后，按照人民銀行要求，不可再發(fā)生任何業(yè)務(wù)，故在年檢期結(jié)束后，對一萬元以下未欠銀行債務(wù)的賬戶，可手工調(diào)為不動戶。

制度依據(jù)：

?人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法?（見附件5） ?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

36、單位活期存款賬戶補(bǔ)檢成功，人行賬戶管理系統(tǒng)無法加注年檢標(biāo)識時，賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理？

解答：

存款人未在規(guī)定年檢期間辦理相關(guān)年檢手續(xù)的，在其第一次辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)先要求存款人提供賬

19 戶年檢資料，再為其辦理相關(guān)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。因此，在確保存款人賬戶年檢資料完整有效的前提下，可以正常辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

制度依據(jù)：

并銀辦發(fā)【2015】210號?關(guān)于開展2015年度人民幣銀行結(jié)算賬戶年檢工作的通知?

37、開辦銀行卡或者網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時，是否有年齡上限要求？

解答：

無上限要求。開辦銀行卡或者網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時，客戶只要出具中國人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定的相關(guān)證明文件即可辦理。

制度依據(jù)：

?中國人民銀行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則?（見附件1）

四、存款類

38、個人通知存款、約定存款可以跨網(wǎng)點銷戶嗎？ 解答：

個人通知存款、約定存款不能跨網(wǎng)點進(jìn)行銷戶。 制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

39、定期存單客戶名稱與客戶身份證件姓名不符如何處理？

解答:

20 在確認(rèn)存款所有人的基礎(chǔ)上，對客戶信息進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，將客戶姓名修改正確：

（1）存單不做支取交易的，對客戶定期存單進(jìn)行主體變更并掛失處理，原存單收回；七天以后進(jìn)行補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)后存單即為正確的客戶姓名。

（2）存單做支取交易的，在對客戶定期存單進(jìn)行主體變更處理，并做出相應(yīng)說明后，可進(jìn)行正常支取處理，相應(yīng)說明附該筆傳票后。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

40、同一客戶連續(xù)辦理多筆不同類型的業(yè)務(wù)是否可以只留一份身份證件復(fù)印件和核查單？

解答：

同一柜員當(dāng)天為同一客戶連續(xù)辦理多筆業(yè)務(wù)的，可視同單筆業(yè)務(wù)留存一份身份證件復(fù)印件和核查單，附于所辦理的第一筆業(yè)務(wù)憑證后，如屬于專夾保管范圍的業(yè)務(wù)，復(fù)印件的留存按其規(guī)定執(zhí)行。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

41、應(yīng)如何為支取方式為“無印密”的存折客戶辦理支取業(yè)務(wù)？

解答：

支取方式為“無印密”的存折只能在開戶網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)。

21 （1）辦理人民幣單筆5萬元以上現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的,銀行應(yīng)核對存款人的有效身份證件；對于他人代理辦理,銀行應(yīng)嚴(yán)格審核存款人及代理人的身份證件,并留存存款人及代理人的身份證件復(fù)印件或者影印件。

（2）辦理5萬元以下的支取業(yè)務(wù)，存款人本人辦理的，無需出示有效身份證件，?個人存（?。┛顟{條?背面無需填寫“存款人”信息；代理人代為支取的，出示代理人有效身份證件，在?個人存（取）款憑條?背面填寫代理人信息，并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入“代理人”信息。

制度依據(jù)：

根據(jù)?中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知?(銀發(fā)【2011】116號)（見附件17）

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第8期）

42、客戶在開立定期賬戶后更改了姓名，支取存單時需提供哪些資料？

解答：

如果客戶戶口簿內(nèi)容中記載曾用名與原存單戶名一致的，可以提供戶口簿做為輔助證件；戶口簿未記載曾用名的，提供公安機(jī)關(guān)出具的姓名變更等相關(guān)證明資料。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

43、如客戶提交的存款憑證的賬號為綜合系統(tǒng)上線前的舊賬號應(yīng)該如何辦理？

22 解答：

（1）通過客戶賬號組合查詢，按照客戶姓名、身份證號碼18位或15位進(jìn)行查詢；

（2）通過賬戶情況查詢按起始余額、終止余額進(jìn)行查詢；

（3）可以通過下發(fā)的賬戶身份核實的明細(xì)中，根據(jù)戶名進(jìn)行查找。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

44、關(guān)于?定期一本通?到期支取時，應(yīng)當(dāng)如何填寫?個人存（取）款憑條?的問題？

解答：

?定期一本通?到期支取時，不需要遠(yuǎn)程授權(quán)的，在?個人存（?。┛顟{條?上無需填寫金額；需要遠(yuǎn)程授權(quán)時，則需在?個人存（?。┛顟{條?“銀行打印”欄右下角處用小寫金額填寫第一次存入時的本金，且在金額前加注人民幣符號。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?(第8期)

45、?單位存款證實書?換發(fā)?單位存單?時，是否需要出具止付申請書？

解答：

不需要。經(jīng)辦柜員進(jìn)行單位定期存單簽發(fā)業(yè)務(wù)（交易碼113120）操作后，系統(tǒng)已對該筆定期存款自動止付，不需要對單位定期存單重新止付。

23 制度依據(jù)：

?山西省農(nóng)村信用社會計操作規(guī)程?中“單位定期存款業(yè)務(wù)會計操作規(guī)程”規(guī)定：“客戶申請開具單位定期存單，需要出具?開具單位定期存單委托書?，同時提供?單位定期存款證實書?和經(jīng)辦人有效身份證件原件及復(fù)印件”。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007 年第9號?單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定?（見附件6）：單位定期存單是指借款人為辦理質(zhì)押貸款而委托貸款人依據(jù)開戶證實書向接受存款的金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱存款行）申請開具的人民幣定期存款權(quán)利憑證。單位定期存單只能以質(zhì)押貸款為目的開立和使用。貸款人經(jīng)審查同意借款人的貸款申請的，應(yīng)將開戶證實書和開具單位定期存單的委托書一并提交給存款行，向存款行申請開具單位定期存單和確認(rèn)書。存款行在開具單位定期存單的同時，應(yīng)對單位定期存單進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后認(rèn)為存單內(nèi)容真實的，應(yīng)出具單位定期存單確認(rèn)書。確認(rèn)書應(yīng)由存款行的負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章，與單位定期存單一并遞交給貸款人。依據(jù)上述規(guī)定，存款行開具單位定期存單時，已經(jīng)已對該筆定期存款自動止付。

五、貸款類

46、辦理質(zhì)押貸款，簽發(fā)?單位定期存單?時，收回的?單位定期存款開戶證實書?一二聯(lián)以及?單位定期存單?第二聯(lián)怎樣保管？

?會計業(yè)務(wù)操作手冊?第四章規(guī)定?單位定期存款開戶證實書?一二聯(lián)以及?單位定期存單?第二聯(lián)需進(jìn)行入庫保

24 管，表述較為模糊。

現(xiàn)明確規(guī)定?單位定期存款開戶證實書?一二聯(lián)以及?單位定期存單?第二聯(lián)應(yīng)視同質(zhì)押品入庫保管。

制度依據(jù): ?會計運營制度解析?（第6期）

47、銀行卡內(nèi)定期是否可以用于質(zhì)押？ 解答：

不可以，銀行卡內(nèi)定期存款辦理質(zhì)押貸款時，需將銀行卡內(nèi)定期存款通過分戶脫離交易（交易碼113180）轉(zhuǎn)換為定期儲蓄存單后辦理質(zhì)押貸款。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?“第八章貸款業(yè)務(wù)第九節(jié)抵、質(zhì)押品”中第十一條以信合通卡內(nèi)定期存款質(zhì)押的，必須轉(zhuǎn)為定期存單。

48、貸款全部歸還時，?貸款本息收回憑證?應(yīng)如何處理？

解答：

貸款全部歸還后，?貸款本息收回憑證?第一聯(lián)記賬憑證附件聯(lián)做傳票附件，第二聯(lián)信貸部門留存聯(lián)應(yīng)由信貸部門專夾保管，第三聯(lián)借款人歸還貸款本息證明交客戶。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第八章“貸款業(yè)務(wù)”收回貸款本息操作：柜員A將?貸款本息收回憑證?第一聯(lián)和支

25 付結(jié)算憑證作?記賬憑證?或?表外記賬憑證?附件，?貸款本息收回憑證?第二聯(lián)交信貸部門，第三聯(lián)交客戶。

49、核心系統(tǒng)中“系統(tǒng)內(nèi)質(zhì)押”、“系統(tǒng)外質(zhì)押”、“止付”三個交易，應(yīng)如何使用？

解答：

用于系統(tǒng)內(nèi)貸款時，存單質(zhì)押使用“系統(tǒng)內(nèi)質(zhì)押”交易；用于他行貸款時，存單質(zhì)押使用“系統(tǒng)外質(zhì)押”交易；票據(jù)掛失時，根據(jù)法院的?止付通知書?使用“止付”交易。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

六、票據(jù)類

50、辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)時，什么情況下需加蓋背書章？ 解答：

持有轉(zhuǎn)賬支票的收款人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人時，才在轉(zhuǎn)賬支票的背面或粘單上簽章，即加蓋背書章。

制度依據(jù)：

?中華人民共和國票據(jù)法?（見附件7）

51、票據(jù)記載事項有哪些規(guī)定？ 解答：

票據(jù)要素分四大類： （1）必須記載的要素：

支票：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托；

26 ③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。

本票：①表明“銀行本票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。

匯票：①表明“銀行匯票”的字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤付款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。

（2）不得記載的要素 ：

①附有條件的委托，背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；②不確定的金額。

（3）任意記載的事項 ：

①禁止背書；②委托收款背書；③質(zhì)押背書；④現(xiàn)金字樣、轉(zhuǎn)賬字樣；⑤不得轉(zhuǎn)讓字樣等。

（4）票據(jù)要素不得更改：

票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

制度依據(jù)：

?中華人民共和國票據(jù)法?第三十三條（見附件7） ?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?（第六章）第二節(jié)、第三節(jié)、第四節(jié)

52、柜員在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)重點審核哪些內(nèi)容？ 解答：

開戶銀行受理支票需審核以下事項: (1)支票是否使用碳素墨水或墨汁的筆填寫； (2)支票要素是否填寫正確、齊全：在支票上必須記載

27 的事項有出票日期(大寫)、付款行名稱、收款人名稱和金額(大、小寫)，出票人應(yīng)將這些事項填寫正確、完整，并在支票上簽章。其中，金額大、小寫必須一致，簽章與預(yù)留在銀行的簽名式樣或印鑒必須一致；與銀行約定使用支付密碼的，應(yīng)填寫支付密碼。支票上金額和收款人名稱可以授權(quán)其他人進(jìn)行補(bǔ)記，沒有補(bǔ)記的支票不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；

(3)如屬現(xiàn)金支票，則需審核提現(xiàn)用途是否符合國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定。

銀行受理他行（社）轉(zhuǎn)賬支票時需審核以下事項: (1)票面是否記載銀行機(jī)構(gòu)代碼；

(2)支票金額是否超過規(guī)定金額上限（目前中國人民銀行暫定的金額上限為50萬元）；

(3)支票是否是按統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，是否超過提示付款期限，是否為遠(yuǎn)期支票；

(4)支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，持票人的名稱與進(jìn)賬單上的名稱是否一致；

(5)出票人的簽章是否符合規(guī)定；

(6)大、小寫金額是否一致，與進(jìn)賬單的金額是否相符； (7)支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

(8)背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定；背書使用粘單的是否按規(guī)定加蓋騎縫章；

(9)持票人是否在支票的背面作委托收款背書。

28 如以上事項審核未通過，應(yīng)填制拒絕受理通知書，連同實物支票交持票人。

收款人受理銀行本票時要注意的主要事項包括： (1)審查銀行本票是否真實；

(2)票面上所記載的要素是否齊全、規(guī)范； (3)銀行本票是否在2個月的提示付款期限內(nèi)； (4)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的銀行本票無效；密押是否更改，更改的銀行本票，銀行不予受理；其他事項更改是否由原記載人簽章證明，沒有按規(guī)定更改的，銀行不予受理。

代理付款行受理持票人提交的銀行本票時，應(yīng)審查以下事項: (1)收款人是否確為持票人本單位或本人；

(2)銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)； (3)必須記載的事項是否齊全；

(4)出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致； (5)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；

(6)背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章；

(7)背書人為個人的，身份證件是否真實、有效。

出票社（行）的經(jīng)辦人員在受理客戶提交的“銀行匯票申請書”時，應(yīng)注意審核以下內(nèi)容:

29 (1)“銀行匯票申請書”上填寫的“委托日期”是否為當(dāng)天日期；

(2)申請人填寫的“申請人戶名”、“賬號”是否與系統(tǒng)內(nèi)的賬號、戶名相符；

(3)“銀行匯票申請書”上填寫的大小寫金額是否一致; (4)如申請人辦理現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人是否均為個人，是否填寫代理付款行名稱；

(5)申請人為單位的申請辦理銀行匯票時，是否在“銀行匯票申請書”第二聯(lián)簽章，其所加蓋的印章是否為預(yù)留銀行印鑒；

(6)辦理轉(zhuǎn)賬銀行匯票的申請人，其賬戶余額是否足以支付銀行匯票款項。

代理付款社（行）在以下情況下可以拒付銀行匯票: (1)偽造、變造(憑證、印章、壓數(shù)機(jī))的銀行匯票； (2)非統(tǒng)一印制的全國通用的銀行匯票； (3)超過付款期的銀行匯票；

(4)缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票； (5)匯票背書不完整、不連續(xù)的；

(6)涂改、更改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大寫金額； (7)已經(jīng)銀行掛失、止付的現(xiàn)金銀行匯票； (8)匯票殘損、污染嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)的； (9)匯票與匯票專用章行別不對應(yīng)的。

代理付款社（行）應(yīng)將拒付的銀行匯票退還給持票人。對偽造、變造以及涂改的匯票，代理付款社（行）除了拒付

30 以外，還應(yīng)報告有關(guān)部門進(jìn)行查處。

制度依據(jù)：

?票據(jù)法?（見附件7）

?會計業(yè)務(wù)操作—手冊?第六章問題答疑第二節(jié)第

10、11題，第三節(jié)第

5、13題，第四節(jié)第

10、19題。

53、作廢支票時，支票的存根聯(lián)丟失后，應(yīng)使用“收回作廢”交易還是“售出未收回作廢”交易？

解答：

在支票作廢時，如存根聯(lián)丟失無法收回的，由開戶單位出具證明說明丟失原因后，在系統(tǒng)中應(yīng)使用“收回作廢”交易處理，證明與支票原件同時作為憑證附件統(tǒng)一整理、歸檔。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

54、如何正確計算支票的提示付款期？ 解答：

支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（1）法定休假日在有效期內(nèi)，不順延。例如：出票日期為2016年4月26日，最后支付日為2016年5月5日；

（2）到期日為法定休假日時，以休假日的次日為最后支付日。例如：出票日期為2016年4月22日，最后支付日為2016年5月3日。

31 制度依據(jù)：

?中華人民共和國票據(jù)法?第九十一條規(guī)定（見附件7）。

55、現(xiàn)金支票的收款單位是否能填寫實際收款人？ 解答：

可以，支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票授權(quán)可以授權(quán)補(bǔ)記。出票人可以在支票上記載自己為收款人。

制度依據(jù)：

?中華人民共和國票據(jù)法?（見附件7）第八十一條“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”第八十六條“支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人。”

56、銀行受理票據(jù)時，如審核發(fā)現(xiàn)屬于可疑票據(jù)的，應(yīng)該如何處理？

解答：

柜員應(yīng)對可疑票據(jù)立刻停止辦理，按規(guī)定進(jìn)一步鑒別真?zhèn)?，確定假票后扣留票據(jù)逐級上報。

銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)票據(jù)的防偽特征鑒別票據(jù)，對有可疑的票

32 據(jù)要通過系統(tǒng)、電話、傳真等方式與出票行或承兌行確認(rèn)。對銀行機(jī)構(gòu)無法辨別真?zhèn)蔚模瑧?yīng)提請票據(jù)印制企業(yè)或中鈔實業(yè)有限公司協(xié)助辨識。對確認(rèn)為偽造、變造的票據(jù)，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)立即扣留，防止其繼續(xù)流轉(zhuǎn)，并立即向人民銀行報告，涉嫌犯罪的應(yīng)報送公安機(jī)關(guān)。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第六章第八節(jié)第9題。

七、聯(lián)行類

57、對我行自行發(fā)起查詢的，信息類憑證應(yīng)如何留存？ 解答：

（1）查詢（復(fù)）內(nèi)容涉及賬務(wù)處理的，如手工維護(hù)入賬，查詢（復(fù)）書作為記賬憑證的附件，隨當(dāng)日傳票整理； （2）不涉及賬務(wù)處理的，放臵于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日（或該柜員）憑證之后。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第4期）

58、哪些情況下實時匯兌業(yè)務(wù)的收報社可以辦理退匯？ 解答：

（1）來賬業(yè)務(wù)中的收款人賬號、戶名與行內(nèi)系統(tǒng)賬戶信息不一致，經(jīng)查詢，付款行錄入無誤的；

（2）收款人已銷戶或賬戶狀態(tài)異常；

（3）對于收款人為未在本機(jī)構(gòu)開立賬戶的個人匯款，收款人拒絕接收，應(yīng)立即辦理退匯，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。

33 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第七章第一節(jié)問題答疑第3題（244頁）

59、大額支付系統(tǒng)查詢查復(fù)回復(fù)時間如何規(guī)定？被查詢社應(yīng)在什么時間內(nèi)對收到的查詢進(jìn)行查復(fù)？

解答：

系統(tǒng)參與者應(yīng)加強(qiáng)對查詢查復(fù)的管理，對有疑問或發(fā)生差錯的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)日至遲下一個工作日上午發(fā)出查詢。查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日遲下一個工作日上午予以查復(fù)，且應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日遲下一個工作日上午11：00前予以查復(fù)。

制度依據(jù)：

人民銀行?大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）?（見附件16）

60、農(nóng)信銀、小額來賬掛賬如何處理？ 解答：

農(nóng)信銀電子匯兌業(yè)務(wù)來賬：

農(nóng)信銀電子匯兌業(yè)務(wù)來賬無法入賬的，應(yīng)向電子匯兌的原發(fā)起行社發(fā)出查詢，并根據(jù)查復(fù)結(jié)果進(jìn)行退匯或入賬處理，其中，通過網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、自動存款機(jī)、自助柜員機(jī)等電子渠道發(fā)起的電子匯兌業(yè)務(wù)無法入賬的，接收行無需查詢，直接退匯。

制度依據(jù)：

山西省聯(lián)社?關(guān)于印發(fā)山西省農(nóng)村信用社農(nóng)信銀支付清

34 算系統(tǒng)業(yè)務(wù)指引的通知?第24條

大小額來賬：

收到貸記來賬記賬狀態(tài)為“已掛賬”時，應(yīng)根據(jù)來賬的實際情況進(jìn)行退匯：

（1）來賬業(yè)務(wù)的收款方不是本系統(tǒng)賬戶時，核實情況后選擇退匯處理；

（2）來賬業(yè)務(wù)收款方是同縣域跨網(wǎng)點情況或來賬業(yè)務(wù)屬于本機(jī)構(gòu)賬戶、戶名不相符的情況時，需根據(jù)收到的付款行發(fā)起的查詢或查復(fù)，校驗或更正收款人名稱及收款人賬號后，選擇來賬手工維護(hù)入賬或退匯處理；

（3）來賬的收款賬戶狀態(tài)是異常情況時查看賬戶狀態(tài)后，選擇退匯處理；

（4）來賬的收款賬戶性質(zhì)為儲蓄戶、股金戶等時，接收機(jī)構(gòu)進(jìn)行退匯處理；賬戶類型是“不動戶”時，接收機(jī)構(gòu)可根據(jù)實際情況選擇來賬手工維護(hù)入賬或退匯處理。

制度依據(jù)：

?第二代支付系統(tǒng)操作手冊?（上冊）應(yīng)用操作 6

1、如果當(dāng)日發(fā)起查詢，當(dāng)日未收到查復(fù)應(yīng)如何處理？可不可以直接辦理退匯？

解答：

查復(fù)行應(yīng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個工作日上午11:00時前予以查復(fù)，在規(guī)定的時間內(nèi)未收到查復(fù)的情況下再辦理退匯。

制度依據(jù)：

35 人民銀行?大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）?（見附件16）

八、特殊業(yè)務(wù)類

62、公證處有權(quán)查詢存款人的銀行存款嗎？ 解答：

經(jīng)公證機(jī)構(gòu)審查確認(rèn)身份的繼承人，可憑公證機(jī)構(gòu)出具的?存款查詢函?查詢作為被繼承人的存款人在各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的存款信息。公證機(jī)構(gòu)出具?存款查詢函?，應(yīng)當(dāng)審查確認(rèn)存款人的死亡事實及查詢申請人為存款人的合法繼承人。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接到?存款查詢函?后，應(yīng)當(dāng)及時為繼承人辦理查詢事宜，并出具?存款查詢情況通知書?。繼承人為多人的，可以單獨或者共同向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出查詢請求。查詢申請人可在公證機(jī)構(gòu)簽署?委托書?，授權(quán)他人代為查詢。

制度依據(jù)：

司法通（2013）78號（見附件14）

63、公證處進(jìn)行存款查詢時，登記簿如何填寫？相關(guān)資料如何放臵？

解答：

統(tǒng)一在?查詢、凍結(jié)、扣劃事項登記簿?上進(jìn)行登記，“執(zhí)法人員”欄手工改為“查詢?nèi)恕?，由查詢?nèi)撕炞郑舸婀C處出具的查詢函及查詢?nèi)说纳矸葑C件復(fù)印件，查詢資料的粘貼，參照司法機(jī)關(guān)的查凍扣資料粘貼方法執(zhí)行。

制度依據(jù)：

36 ?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期） 6

4、重臵密碼業(yè)務(wù)應(yīng)如何操作？ 解答：

重臵密碼時，無需填制任何業(yè)務(wù)憑證，由客戶本人出示有效身份證件，辦理柜員驗證、核查并留存有效身份證件復(fù)印件后，為其進(jìn)行重臵密碼處理，業(yè)務(wù)結(jié)束由客戶簽字確認(rèn)。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

65、密碼重臵是否可以代理？需要提供什么手續(xù)？ 解答：

辦理密碼重臵由存款人本人辦理，原則上不得由他人代理，如因特殊原因需委托他人辦理的，需提供具有法律效力的授權(quán)委托書或其它法律許可的能夠證明代理人與存款人有合法代理關(guān)系的函件。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第十章特殊業(yè)務(wù)處理第四節(jié)存款憑證掛失業(yè)務(wù)、撤銷掛失和補(bǔ)單（第722頁）

66、修改、重臵密碼業(yè)務(wù)可否跨網(wǎng)點辦理？ 解答：

可以，可在全省范圍內(nèi)任一網(wǎng)點進(jìn)行辦理。 制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

67、維護(hù)客戶信息必須是本人嗎？如可代理需要提供什么證件？

37 解答：

（1）正?？蛻粜畔⒕S護(hù)、補(bǔ)充信息的可以代理，代理時需提供本人及代理人有效身份證件原件，并留存復(fù)印件；

（2）涉及姓名不符、客戶聯(lián)系方式修改等信息維護(hù)的，則必須由本人持有效身份證件進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，并留存復(fù)印件。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

68、ATM機(jī)吞鈔該如何處理？區(qū)分本縣區(qū)信合通卡、非本縣區(qū)信合通卡、他行卡

解答：

ATM機(jī)吞鈔長款后，網(wǎng)點應(yīng)通過客戶提供吞鈔單、查詢ATM流水日志、調(diào)閱監(jiān)控等方式認(rèn)真核實長款事項，確認(rèn)長款并記賬。

（1）涉及系統(tǒng)內(nèi)本縣的賬戶，通過內(nèi)部賬一借多貸交易將掛賬款項劃至客戶存款賬戶；

（2）涉及系統(tǒng)內(nèi)跨縣的賬戶，通過匯兌匯出交易劃至客戶存款賬戶；

（3）涉及跨行的賬戶，根據(jù)省聯(lián)社要求通過匯兌匯出交易上劃省聯(lián)社相關(guān)賬戶。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

69、客戶未主動上門申領(lǐng)自助柜員機(jī)部分長款的怎樣處理？

解答:

38 長款掛賬款項的處理只允許以轉(zhuǎn)賬方式劃轉(zhuǎn)，不得支取現(xiàn)金。對未主動上門申領(lǐng)的長款應(yīng)如下處理：

（1）ATM機(jī)管理員通過查詢流水日志、調(diào)閱監(jiān)控等方式認(rèn)真核實長款事項，主動聯(lián)系客戶確認(rèn)長款并處理。

（2）確實無法聯(lián)系到客戶的先記賬，年底結(jié)賬時統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

70、ATM吞卡后，該卡的領(lǐng)取可以代理嗎？如能代理，需要什么手續(xù)？

解答：

不可以，必須持卡人持本人有效身份證件在吞卡后次日起三個工作日內(nèi)領(lǐng)取。

制度依據(jù)：

?山西省農(nóng)村信用社自助銀行管理辦法?（試行）第五章日常維護(hù)與管理第二十七條“自助銀行管理員巡檢時發(fā)現(xiàn)吞沒的銀行卡，需逐筆登記，按下列規(guī)定進(jìn)行處理”：

（1）吞沒卡登記。出現(xiàn)吞卡要認(rèn)真核對數(shù)量和交易流水，查明原因，按規(guī)定登記?ATM吞卡登記簿?。對于“特殊條件下需沒收的卡”、“有作弊嫌疑的卡”、“掛失卡”、“被竊卡”，自助銀行網(wǎng)點按規(guī)定登記?ATM吞卡登記簿?后給予沒收。

（2）吞沒卡片領(lǐng)取時的基本規(guī)定：

①持卡人在吞卡后次日起三個工作日內(nèi)，持本人有效身

39 份證件及其他可以證明為卡片持有者的材料到自助銀行網(wǎng)點辦理領(lǐng)卡手續(xù)。

②核對相關(guān)資料無誤，且滿足以下條件之一的，領(lǐng)卡人簽名登記后領(lǐng)取卡片：

a.持卡人有效身份證件上的姓名與所領(lǐng)卡片證明持卡人姓名字母或背面簽名一致；

b.持本人有效身份證件且所領(lǐng)卡片通過個人密碼驗證； c.能確認(rèn)所領(lǐng)卡片持卡人身份的其他法律認(rèn)可的方式。 7

1、代理辦理掛失后,撤掛、補(bǔ)折、支取、密碼掛失后改密的相關(guān)規(guī)定？有效函件包括哪些？

解答：

（1）代理辦理掛失后撤掛、補(bǔ)折、支取、密碼掛失后改密業(yè)務(wù)必須由本人辦理，原則上不得由他人代理；如果因為存款人為未成年人、喪失民事行為能力、年老體弱行動極不方便、發(fā)生疾病、發(fā)生意外事故等原因需委托他人辦理的，需提供具有法律效力的授權(quán)委托書或其他法律許可的能夠證明代理人與存款人有合法代理關(guān)系的函件；

（2）除以上規(guī)定，還可以由本網(wǎng)點人員上門服務(wù)； （3）法律許可的能夠證明代理人與存款人有合法代理關(guān)系的函件可以是法院或公證處開具的繼承權(quán)證明書、法定監(jiān)護(hù)人證明、喪失民事行為能力證明書（法院）、戶口簿（證明父母為未成年人的法定監(jiān)護(hù)人）、明確監(jiān)護(hù)人的殘疾證等法律許可的能夠證明與本人有合法代理關(guān)系的函件。

制度依據(jù)：

40 ?儲蓄管理條例?（見附件18）

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第十章第四節(jié)

?山西省農(nóng)村信用社特殊個人客戶上門服務(wù)業(yè)務(wù)指引? 7

2、掛失后可以凍結(jié)嗎？凍結(jié)后可以掛失嗎？ 解答：

掛失后可以凍結(jié)，凍結(jié)后不可以掛失。 制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊--上冊?第三章第七節(jié)第2題 7

3、臨時身份證能否辦理掛失、解掛業(yè)務(wù)？ 解答：

?臨時身份證?在有效期內(nèi)具有與?居民身份證?同等的法律效力，可據(jù)以辦理業(yè)務(wù)。在有效期內(nèi)辦理業(yè)務(wù)的，有效期結(jié)束后不需要客戶補(bǔ)充提供新的有效身份證件。臨時身份證補(bǔ)辦憑證后舊的證件失效，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)客戶身份信息證件到期日應(yīng)修改為臨時身份證到期日。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第5期）

74、哪種情況下要進(jìn)行“掛失改密”與“密碼重臵”的操作？

解答：

批量開立的卡或折首次修改密碼時將初始密碼忘記，且在密碼被鎖定的情況下，進(jìn)行“密碼掛失”和“掛失改密”系統(tǒng)操作；

正常開立的卡（折）密碼鎖定或客戶主動發(fā)起密碼修改

41 的情況下，可進(jìn)行“密碼重臵”系統(tǒng)操作。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期） 7

5、票據(jù)掛失的規(guī)定及程序是什么？ 解答：

可進(jìn)行掛失的票據(jù)種類：?支付結(jié)算辦法?規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付，已簽發(fā)的現(xiàn)金支票可以申請銀行掛失，已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失。

實施票據(jù)掛失，均必須符合以下幾個條件：一是要有喪失票據(jù)的事實；二是失票人必須是真正的票據(jù)權(quán)利人；三是喪失的票據(jù)必須是未獲付款的有效票據(jù)。如果是已經(jīng)付款的票據(jù)，或者屬于必要記載事項不全的票據(jù)，或手續(xù)欠缺以及時效屆滿其權(quán)利已消滅的票據(jù)等，都不得采取上述補(bǔ)救措施。

掛失程序：

（1）失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章，向開戶銀行提交掛失止付通知書；

（2）經(jīng)開戶行查詢支票未支付后，客戶向法院申請催告或訴訟；

（3）向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明； （4）開戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失止

42 付的程序。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第十章第三節(jié) 7

6、為什么轉(zhuǎn)賬支票不能掛失？ 解答：

已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接持票購買商品，銀行不受理掛失。所以，失票人不能向銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應(yīng)由失票人自行負(fù)責(zé)。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第十章第三節(jié)第5題 7

7、客戶辦理憑證掛失后，辦理解掛時客戶忘記密碼，又進(jìn)行密碼掛失，憑證掛失的?掛失申請書?如何保管？

解答：

應(yīng)將憑證掛失時的?掛失申請書?第一聯(lián)粘貼于?掛失登記簿?，同時標(biāo)注某年某月某日進(jìn)行密碼掛失，原?掛失申請書?第二聯(lián)附當(dāng)日密碼掛失傳票后。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作指南?（第10期）

78、客戶辦理密掛時，柜員刷磁條發(fā)現(xiàn)消磁，這種情況該如何處理？

解答：

43 對該賬戶進(jìn)行“雙掛”處理。 制度依據(jù)：

?銀行卡業(yè)務(wù)操作手冊（下冊）?第二部分內(nèi)部規(guī)章制度，第八章特殊業(yè)務(wù)處理，持卡人因卡片損壞、磁條消磁等原因申請換領(lǐng)新卡的，發(fā)卡網(wǎng)點核對原信合通卡、驗證原密碼無誤后，辦理換卡，如果密碼遺忘，則進(jìn)行雙掛處理。

79、未成年人密碼忘記，只能提供戶口簿，且核查結(jié)果沒有照片，能否直接為客戶辦理密碼重臵業(yè)務(wù)？

解答：

可以，但需由其監(jiān)護(hù)人辦理，并同時提供監(jiān)護(hù)人的有效身份證件及其本人有效身份證件。主要有監(jiān)護(hù)人身份證、未成年人戶口簿以及可證明其監(jiān)護(hù)關(guān)系的證明文件（包括戶口簿、出生證明等）。

制度依據(jù)：

?中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知?（銀發(fā)[2008]191號）（見附件11）

80、?掛失登記簿?是否可以跨年度使用？ 解答：

掛失業(yè)務(wù)在掛失到解掛等環(huán)節(jié)有一定時間跨度，為保證業(yè)務(wù)記載的連續(xù)性，根據(jù)實際工作需要，?掛失登記簿?可以跨年度連續(xù)使用。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第2期） 8

1、哪些抹賬情況需要經(jīng)客戶確認(rèn)？

44 解答：

（1）若柜員賬務(wù)處理與客戶提供的原始會計憑單不一致時，可直接進(jìn)行抹賬或沖正，無需客戶簽字確認(rèn)；

（2）若柜員賬務(wù)處理與客戶提供的原始會計憑單一致時，不得隨意抹賬或沖正。確屬業(yè)務(wù)辦理錯誤的，需經(jīng)客戶在原錯誤憑單上標(biāo)注“同意抹賬/沖正”，同時由客戶重新填寫正確的會計憑單，并在重新填寫的正確會計憑單上標(biāo)注“記錄屬實”字樣，并簽字確認(rèn)。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第2期） 8

2、什么情況可以辦理抹賬、沖正業(yè)務(wù)？ 解答：

抹賬及沖正交易只能為糾正柜員操作差錯而辦理，不得應(yīng)客戶要求對賬務(wù)記載正確的交易進(jìn)行抹賬或沖正處理。具體為：

（1）必須為錯賬業(yè)務(wù)；

（2）當(dāng)日錯賬的，通過抹賬交易進(jìn)行處理；本年度隔日錯賬的，紅字同方向沖正；以前年度錯賬的，藍(lán)字反方向補(bǔ)記，但不得更改錯賬年度的會計報表。

制度依據(jù)：

?會計業(yè)務(wù)操作手冊—下冊?第十章第二節(jié)

83、辦理抹賬或沖正業(yè)務(wù)時，若客戶回單無法收回時應(yīng)如何辦理？

解答：

45 辦理抹賬或沖正業(yè)務(wù)時，涉及客戶回單的，分以下兩種情況處理：

（1）需要客戶簽字確認(rèn)的，要收回客戶手中的回單聯(lián)。若無法收回時，應(yīng)按照?會計業(yè)務(wù)操作指南（第一期）?“需收回的客戶回單丟失的處理”規(guī)定：“因單位（個人）保管不善未能交回的客戶回單，由該單位（個人）出具相應(yīng)證明，并加蓋公章（名章）確認(rèn)，此證明附該筆業(yè)務(wù)后入憑證裝訂保管”，故無法收回客戶回單聯(lián)的應(yīng)出具相應(yīng)證明，并簽章確認(rèn)。證明中應(yīng)注明：“**業(yè)務(wù)回單已丟失，由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛由本單位（人）承擔(dān)，與信用社無關(guān)”。

（2）不需要客戶簽字確認(rèn)的，則無需收回客戶手中的回單聯(lián)。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第3期）

84、?錯賬抹賬審批單?各項要素應(yīng)如何填寫？ 解答：

?會計運營制度解析?（第4期）中?錯賬抹賬審批單?“審批意見”處要求由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，但在實際操作中存在困難，故現(xiàn)對?錯賬抹賬審批單?各項要素填寫要求明確如下：

（1）“錯賬金額”填寫原發(fā)生額，如錯賬為定期銷戶則金額為定期存款本金（如為自動轉(zhuǎn)存的則為轉(zhuǎn)存后的本金）；

（2）“錯賬科目賬戶”、“補(bǔ)記科目賬戶”填寫賬號； （3）“復(fù)核人”一欄應(yīng)填寫辦理原錯賬業(yè)務(wù)的復(fù)核人。

46 如原錯賬業(yè)務(wù)無復(fù)核人，可以不填寫；

（4）“審批意見”處由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)（營業(yè)經(jīng)理可在網(wǎng)點負(fù)責(zé)人授權(quán)的情況下，進(jìn)行錯賬抹賬審批，但必須保證審批人與授權(quán)人不屬于同一人），無需加蓋業(yè)務(wù)專用章，抹賬完成后在審批單中央加蓋業(yè)務(wù)辦訖章、右上角加蓋附件章。

制度依據(jù)：

?會計運營制度解析?（第6期）

85、單位銀行結(jié)算賬戶印鑒卡丟失補(bǔ)辦業(yè)務(wù)的應(yīng)如何處理？

解答：

（1）賬戶銷戶的，由單位出具公函明確責(zé)任，并標(biāo)注“因印鑒卡丟失引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任由我單位承擔(dān)，與信用社無關(guān)”明確責(zé)任后，直接進(jìn)行銷戶處理，公函附該筆業(yè)務(wù)傳票后，隨業(yè)務(wù)辦理柜員憑證統(tǒng)一整理、歸檔；

（2）賬戶印鑒變更的，由單位出具公函明確責(zé)任，并標(biāo)注“因印鑒卡丟失引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任