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內(nèi)控制度1貨幣資金管理制度

一、 貨幣資金管理的基本原則

１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。

２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務(wù)人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。

４、 定期輪崗制度。財務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

二、 現(xiàn)金管理

1、 現(xiàn)金的使用范圍：工資、津貼；勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；差旅費；1,000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項支付一律通過銀行進行結(jié)算。（通過稅

務(wù)機關(guān)代開的、金額較小的例外）

2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。

3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務(wù)部實報實銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。

4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。

5、 庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。

三、 銀行結(jié)算管理

1、 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。

2、 銀行結(jié)算紀律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。

3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：

（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟狀況和資信；

（2）供貨方與我司有長期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；

（3）雙方簽訂有效購銷合同。

4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應(yīng)的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。

5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務(wù)部應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細設(shè)置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。

6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。

7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理據(jù)公司董事會的授權(quán)執(zhí)行。

8、 財務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時與銀行進行對賬，制定未達賬調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務(wù)經(jīng)理審核。對于金額較大的未達賬項應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。

9、 對于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務(wù)總監(jiān)。

四、 網(wǎng)上銀行管理

網(wǎng)上銀行（簡稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時間限制。為適應(yīng)新形勢的發(fā)展，為提高財務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

對于網(wǎng)銀管理，除正常財務(wù)管理外，另特別要求如下：

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1、三把智能鑰匙（記賬、復(fù)核、管理）分由三人保管（其中管理鑰匙由財務(wù)總監(jiān)保管），視同財務(wù)印鑒章進行管理，并嚴格

保密網(wǎng)銀密碼；

2、在使用對外網(wǎng)銀支付功能，如金額超過5萬元，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理確認；

3、出納須每日查詢銀行賬戶記錄，并核對有關(guān)數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)異常，要及時匯報。

五、 付款簽字權(quán)限劃分

1、 總原則：所有的付款都必須附有相關(guān)人員簽過字的單據(jù)，并執(zhí)行至少兩個人簽字原則（其中必有一個是經(jīng)辦人，一個是審批人），最低一級簽字付款權(quán)為總經(jīng)理。公司付款實行一票否決制。

2、 簽字順序（僅限于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動）：經(jīng)辦人員－部門經(jīng)理－分管副總－總經(jīng)理。（財務(wù)審核時要審核經(jīng)辦人員，代辦人員不能擔任經(jīng)辦人員。）

3、 如副總經(jīng)理（或助理）是經(jīng)辦人員，則由總經(jīng)理簽字;如總經(jīng)理是經(jīng)辦人員，經(jīng)營方面由經(jīng)營副總簽字，生產(chǎn)方面由生產(chǎn)副總簽字，其它方面由財務(wù)總監(jiān)簽字。

4、 公司籌建期間付款管理：根據(jù)公司《授權(quán)委托書》，日常基建活動由項目小組負責管理，和工程有關(guān)的付款也由項目小組審批。簽字順序：經(jīng)辦人員－財務(wù)－復(fù)核－審批。對于工資、招待費、電話費、辦公費、差旅費等日常零星費用支出參照上述1、2、3、4管理。

5、 對于如對外投資、購買5萬元以上的固定資產(chǎn)、借出資金、融資、生產(chǎn)經(jīng)營中的異常付款、重大的非正常的生產(chǎn)經(jīng)營付款等實行經(jīng)理室集體決策，并上報公司董事會或董事長審批。

6、 公司不對任何單位和個人進行擔保，特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室研究決定，并上報公司董事會審批。

7、 審批人應(yīng)當根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)規(guī)定，在貨幣資金授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。對于超越審批人授權(quán)范圍的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

六、 銀行賬戶、印鑒章管理

1、財務(wù)部在銀行開立賬戶必須由財務(wù)總監(jiān)確認。

2、一個銀行只設(shè)立一個賬戶原則，如因稅務(wù)機關(guān)要求等原因確有必要在同一個銀行設(shè)立另一個賬戶的除外。

3、財務(wù)印鑒章（包括財務(wù)專用章、法定代表人章）由財務(wù)部兩個人分別保管。印鑒章原則上不得離開財務(wù)部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，同時有財務(wù)人員跟隨，并嚴格執(zhí)行兩個人保管原則。印鑒章帶出公司時，保管人員應(yīng)妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。

4、所有需蓋財務(wù)印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫，并且不得有空白項，如遇特殊情況須要對方填寫或有空白項的，要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認。

七、 財務(wù)部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項

財務(wù)人員在工作中應(yīng)堅持原則，遵紀守法，廉潔自律，嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度。在付款過程中，財務(wù)人員有權(quán)過問與財務(wù)有關(guān)的任何問題。

對于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時更正；對于不符合國家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)敢于堅持原則，堅決予以抵制，并同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。

對于如下款項，財務(wù)人員有權(quán)拒付：

1、簽字不符合要求的單據(jù)；

2、附件不齊的單據(jù)；

3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項；

4、違反銀行、稅務(wù)等國家有關(guān)規(guī)定的款項；

5、其它不正常的款項。

八、 監(jiān)督檢查

公司建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進行檢查，并出具書面檢查報告。主要檢查內(nèi)容：

1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；

2、貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；

3、財務(wù)印鑒章及智能鑰匙的保管情況；

4、票據(jù)的管理情況；

5、銀行日記賬、對賬單、未達賬等。

對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。

九、附注

1、對于進口、出口等環(huán)節(jié)所涉及的貨幣資金管理以及具體細則，在有關(guān)制度出臺之前，以本辦法為準。

2、在具體實施過程中，隨著情況的變化，可能有些內(nèi)容不適應(yīng)形勢的發(fā)展，屆時將出臺補充規(guī)定，并以補充規(guī)定為準。

2、本制度由經(jīng)理室、財務(wù)部負責解釋。

3、本辦法自2017.02.15.起執(zhí)行。

貨幣資金內(nèi)控管理制度2017-05-09 22:04 | #2樓

1目的

為加強公司財務(wù)管理，提高資金運作效率，降低資金運營成本，加強資金一體化運作，保證資金運營的安全性、可靠性，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 2 適用范圍

2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物的管理。

2.2公司辦理有關(guān)貨幣資金的申請、使用和管理事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 3 依據(jù)

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《中華人民共和國會計法》

《企業(yè)會計準則》

《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則

《銀行結(jié)算辦法》

4 部門職責

4.1本制度由計財部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計財部。

4.2公司計財部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責任。

4.3預(yù)算內(nèi)的支出項目由各一級部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項目由公司總裁、總裁辦公會、董事會或股東大會按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。

5 內(nèi)容

5.1現(xiàn)金管理

5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。公司加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。

5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時必須專車接送，司機不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時中途不得停留或辦理其他事項以防丟失被盜。

5.1.3會計、出納人員嚴格職責分工。出納人員的資格由計財部和人力資源部審查認可?，F(xiàn)金的

收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財務(wù)印鑒分別由出納和計財部經(jīng)理（或指定人員）保管。

5.1.4日常結(jié)算中超過結(jié)算起點500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準以現(xiàn)金方式結(jié)算。

5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負責人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實，數(shù)字準確，不得涂改。

5.1.6現(xiàn)金收入的管理

5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會計人員編制記賬憑證。

5.1.7現(xiàn)金支出的管理

5.1.7.1任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負責人審批簽章后，由計財部會計復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項。此條款適用于各部門內(nèi)勤。

5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：

(1)工資、津貼及獎金；

(2)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；

(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；

(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(5)向個人收購其它物資的價款等；

(6)結(jié)算起點500元以下的零星支出；

(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。

5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。

5.1.9現(xiàn)金保管?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，保險柜鑰匙由出納隨身攜帶。

5.1.10現(xiàn)金盤點。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點表”，對庫存的現(xiàn)金進行盤點，盤點由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。

5.2銀行存款管理

1

5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財務(wù)POS結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

5.2.2銀行賬戶管理

5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

5.2.2.2銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號。

5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制；即：財務(wù)章由出納保管，法人章由計財部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，由財務(wù)人員填制“回款傳達通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認后，財務(wù)人員制作收款憑證，進行收款結(jié)算。

5.2.4銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人填寫“付款申請單”或“借款單”，經(jīng)有關(guān)負責人審核批準，財務(wù)人員復(fù)核后由出納錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)，經(jīng)計財部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)、總裁按審批權(quán)限審核后，支付款項。

5.2.5銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)人員及時將銀行存款日記賬余額與銀行對賬單進行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

5.2.6建立健全支票領(lǐng)用登記制度。計財部設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、收款單位、金額、限額等事項。

5.2.7在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明收款單位、日期、用途和金額。對于確實無法填寫支票金額的，經(jīng)計財部經(jīng)理批準后，標注限額并以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。

5.2.8支票領(lǐng)用后，應(yīng)在3天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在3天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回計財部。支票丟失應(yīng)立即通知計財部，由此造成的經(jīng)濟損失由當事人負責賠償。

5.2.9公司支付款項原則上通過網(wǎng)上銀行匯款。匯款要嚴格按授權(quán)辦理。

5.2.10各部門辦理付款業(yè)務(wù),每日下午15：00前報送到計財部，計財部根據(jù)公司資金情況平衡后，統(tǒng)一付款，不同意及暫緩的退回經(jīng)辦人。如需要付款回單的請在憑證上注明，計財部在2日內(nèi)將電子回單以郵件形式發(fā)送經(jīng)辦人。付款單據(jù)中的匯款單位，開戶銀行，賬號，合同編號等信息由各部門經(jīng)辦人填寫清晰、完整。

5.3銀行票據(jù)管理

5.3.1銀行票據(jù)等有價證券應(yīng)存放在保險柜中，保險柜由專人保管。

5.3.2計財部收到營銷部門票據(jù)后，由出納和經(jīng)辦人共同核實單位名稱、金額、開戶行、帳號、票據(jù)期限及單位印鑒是否清晰，準確。出納應(yīng)建立票據(jù)臺賬，附有期限的票據(jù)應(yīng)在有效期內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或收款業(yè)務(wù)。

5.3.3票據(jù)轉(zhuǎn)讓，計財部根據(jù)資金需求情況，通知采購部，并由采購部填寫付款通知單，按公司審批權(quán)限簽署后，計財部辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，將憑單轉(zhuǎn)會計人員并填制記賬憑證。

5.3.4票據(jù)貼現(xiàn)，計財部根據(jù)資金需求情況，經(jīng)計財部負責人按照審批權(quán)限批準后，出納持票據(jù)到公司開戶行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。

5.3.5營銷部門應(yīng)合同要求辦理銀行保函、資信證明和銀行匯票、招投標履約等保證金應(yīng)提前一周通知計財部門。提供合同或中標通知書，填制保函申請，保函標準文本（須符合銀行要求）。計財部根據(jù)齊全的文件辦理上述證明。

5.3.5保函、銀行匯票、招投標履約等保證金未使用或超過法定期限，經(jīng)辦人及經(jīng)辦人所在部門負責人負責收回保函、票據(jù)和資金。

5.3.6有價證券盤點。每月月末財務(wù)人員根據(jù)有價證券賬目余額，填寫“有價證券盤點表”，對有價證券進行盤點，盤點由總賬監(jiān)盤，并由總賬、出納及財務(wù)經(jīng)理在“有價證券盤點表”，共同簽字。如有溢、缺，及時查明原因并作相應(yīng)處理。

5.4其他貨幣資金管理

5.4.1其他貨幣資金主要是指在途貨幣資金、備用金、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。

5.4.2在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)通知及時聯(lián)系收取匯款。

5.4.3銀行匯票、銀行本票，信用證保證金的支付及結(jié)算進度等情況，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄。