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第一篇：費用報銷的審核

一、我擬寫的費用報銷審核制度的條款

1、所有報銷單據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核、公司會計復(fù)核、公司總經(jīng)理或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，出納才能據(jù)單付款。

2、部門負(fù)責(zé)人審核，要對報銷單據(jù)中業(yè)務(wù)事項的真實性、費用金額的真實性等把關(guān)。

3、會計復(fù)核，要對報銷單的填寫是否符合要求（比如單據(jù)填寫明晰、便于理解，單據(jù)粘貼整齊、便于裝訂等）、報銷金額的計算是否正確、報銷單所附單據(jù)（比如發(fā)票、合同、入庫單、送貨單等）是否真實及合法合規(guī)、審批程序是否合規(guī)等把關(guān)。

二、對我所擬寫的費用報銷審核制度條款的說明

（1）部門負(fù)責(zé)人的審核，要對報銷單所反映的業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，是實質(zhì)性審核。

會計復(fù)核，只對報銷單所反映的業(yè)務(wù)事項的真實性、合規(guī)性，負(fù)有審核其形式上是否合乎公司和國家的會計制度要求的責(zé)任，是形式性審核。

會計審核代替不了部門負(fù)責(zé)人的審核，要會計保證報銷單據(jù)一切正確，是沒道理的。

（2）我公司的老板對我說：魏會計，以前我先簽字是不對。以后，報銷單據(jù)你先復(fù)核，我后簽字，出了問題我追究你的責(zé)任。這樣，就把責(zé)任都加在我的身上，要我保證一切正確。實際上，我保證不了。

（3）而且，有很多部門負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)都不明白為什么要那么簽字，不明白報銷單據(jù)的錯誤是所有簽字的人的責(zé)任，有可能首先是部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，而不只是會計的錯誤和責(zé)任。

總之，對費用報銷單據(jù)審批責(zé)任的上述道理，很多公司的領(lǐng)導(dǎo)沒認(rèn)識到，有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為這么說是會計在逃避責(zé)任。

第二篇：費用報銷的審核要點

費用報銷的審核要點

1.費用額度

對照我行預(yù)算，審核費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算范圍內(nèi)可合理安排列支，超出預(yù)算的費用是否應(yīng)按照預(yù)算外審批流程得到適當(dāng)審批和授權(quán)后，方可列支。

2.費用審批權(quán)限和流程

費用應(yīng)按照我行費用支出報銷審核流程履行審批，審批有效完整，方可列支。

（1）費用發(fā)起部門是否為該費用歸口管理部門。比如：人力成本的列支，應(yīng)由人力資源部發(fā)起辦理審批；（2）費用審批人是否得到了授權(quán)；

（3）費用審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)（事項和金額）進行審批；

（4）授權(quán)是否被不正當(dāng)使用。比如費用審批人出借賬號或讓他人代為簽字審批；

（5）審批程序和審批時間是否符合我行規(guī)定；（6）一筆費用需由兩個及兩個以上部門共同承擔(dān)的，是否取得各個費用承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人的審批。

3.費用標(biāo)準(zhǔn)

按照《財務(wù)支出管理辦法》以及我行其他有關(guān)文件規(guī)定，費用有報銷額度的，需審核本次報銷或累計報銷是否超出規(guī)定的報銷額度。對報銷額度超標(biāo)的，核減報銷金額或拒絕報銷。沒有規(guī)定報銷額度的，審核費用是否有駁常理。

4.費用的真實性和合理性

費用應(yīng)與實際業(yè)務(wù)實質(zhì)相符。審核商品和服務(wù)提供方的營業(yè)范圍是否有該業(yè)務(wù)、費用性質(zhì)和金額是否合乎常理。比如采購一批辦公用品，應(yīng)取得商品購銷發(fā)票，但報銷時卻提供接受服務(wù)的發(fā)票，就不應(yīng)給予報銷。

5.發(fā)票合規(guī)性

（1）發(fā)票類別恰當(dāng)。比如水電費、物業(yè)費、外包服務(wù)費、印刷費等費用可以使用增值稅專用發(fā)票報銷，業(yè)務(wù)招待、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報銷即可；（2）單位名稱與統(tǒng)一社會信用代碼是否正確；（3）貨物和應(yīng)稅勞務(wù)名稱是否與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致；（4）涉及專票的，審核地址、電話及開戶行及賬號欄是否準(zhǔn)確完整；涉及普票的，看校驗碼是否完整；

（5）手撕非機打車票上應(yīng)有國稅監(jiān)制章；并且有防偽識別碼或水??；

（6）發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確性。發(fā)票品名、價稅合計金額是否準(zhǔn)確、數(shù)量是否與實際采購數(shù)量一致、稅率或征收率是否與實際業(yè)務(wù)相符、特定應(yīng)稅行為發(fā)票的備注欄是否正確填寫。比如是否存在應(yīng)該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的運輸費發(fā)票、裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、房屋租金發(fā)票等；（7）發(fā)票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等情況；

（8）票面是否有壓線錯格情況，尤其關(guān)注專票專票的密碼區(qū)是否壓線；

（9）取得的費用發(fā)票是否已經(jīng)過期、失效或者換版。6.附件的完整性

附件與費用實質(zhì)、報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性。按照《財務(wù)支出管理辦法》規(guī)定的各項費用的具體政策和付款審查要點審核附件的合理性和完整性。比如會議費，審核時應(yīng)審核會議通知、會議材料（會議議程、討論主題、領(lǐng)導(dǎo)講話、會議簽到表、會議照片）以及會議召開酒店開具的發(fā)票等。

7.費用報銷單填制的準(zhǔn)確性（1）有權(quán)審批人的簽字審批完整；

（2）小寫金額和人民幣符號之間不得有空格；（3）大寫金額無數(shù)字部分用零或?補齊；（4）字跡不得涂改和勾抹；

（5）大小寫書寫正確，金額要一致；

（6）報銷部門、報銷日期、事由、附件張數(shù)不得漏填。8.粘貼的規(guī)范性

票據(jù)粘貼要有秩序，票據(jù)先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整?；疖嚻?、飛機票上日期、票價等重要信息，不得被膠水粘住，要保證票據(jù)信息可見可查。

9.報銷時限

報銷事項是否超期、相關(guān)憑證發(fā)生時間是否與報銷事項吻合、是否存在跨年發(fā)票等。