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第一篇：費(fèi)用報(bào)銷審核注意事項(xiàng)

費(fèi)用報(bào)銷審核注意事項(xiàng)

各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格做好各項(xiàng)收支項(xiàng)目審核把關(guān)工作，審核工作如下：

一、經(jīng)費(fèi)審核總體要求

1、費(fèi)用發(fā)票審核。費(fèi)用報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票，替票應(yīng)附上抵票說明，確保費(fèi)用發(fā)票合法性、有效性。

2、收支項(xiàng)目審核。嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)入賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3、簽批手續(xù)審核。嚴(yán)格按規(guī)定簽批費(fèi)用報(bào)銷流程，確保費(fèi)用報(bào)銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。

4、費(fèi)用報(bào)銷只能由本單位員工辦理，外單位人員前來報(bào)銷一律不予受理。

5、當(dāng)月費(fèi)用，當(dāng)月報(bào)銷。當(dāng)月25日后產(chǎn)生的費(fèi)用或因特殊原因當(dāng)月無法正常報(bào)銷的，允許于下個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超期不得報(bào)銷。12月份的費(fèi)用無特殊情況必須在12月28號(hào)前報(bào)銷并提交財(cái)務(wù)入賬，12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報(bào)銷，否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理，責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，除差旅費(fèi)外不同部門支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

7、付款單據(jù)如車輛費(fèi)用報(bào)銷單、報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證申請(qǐng)單或差旅費(fèi)報(bào)銷單等，內(nèi)容要填寫完整：

（1）付款單據(jù)的種類及用途

報(bào)銷單據(jù)種類。大車、小車發(fā)生的費(fèi)用填寫《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》。

外出差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)以《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫報(bào)銷，出差期間發(fā)生的招待費(fèi)連同外出差旅費(fèi)一起報(bào)銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預(yù)付款憑證申請(qǐng)單》、欠票憑證進(jìn)行報(bào)銷。

除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項(xiàng)上次已付清的，一律填寫《報(bào)銷憑證》進(jìn)行報(bào)銷。

（2）票據(jù)粘貼規(guī)定

①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊，費(fèi)用報(bào)銷粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報(bào)銷憑證的背面的左上角；發(fā)票及單據(jù)按報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目順序分項(xiàng)歸集粘貼，如：本次報(bào)銷項(xiàng)目有通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)票按項(xiàng)目順序歸集粘貼。

③清單、合同應(yīng)粘貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后，如車管部報(bào)銷新車購(gòu)置費(fèi)用和新車車廂款，附件有新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單，那粘貼順序應(yīng)為新車購(gòu)置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單。

④增值稅專用發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷，不與普通發(fā)票混在一起報(bào)銷。

⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖，用回形針串別。

⑥屬集團(tuán)內(nèi)部代付費(fèi)用即相應(yīng)公司的發(fā)票，不要粘貼，用回形針串別，報(bào)銷代付后由財(cái)務(wù)將發(fā)票寄給對(duì)應(yīng)公司會(huì)計(jì)做賬。

⑦車票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù)，必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，不能同向或反向直接粘貼在報(bào)銷憑證后。

⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，循序漸進(jìn)地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上，單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣，然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水，以同向方式粘貼在報(bào)銷單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價(jià)與總金額。

二、審核注意事項(xiàng)

（一）費(fèi)用報(bào)銷部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

1、購(gòu)買實(shí)物資產(chǎn)，需入庫(kù)的，如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等，部門經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理的會(huì)計(jì)助理核對(duì)入庫(kù)情況，并在報(bào)銷憑證上簽字。

2、租金報(bào)銷，需要行政辦公部門審核確認(rèn)，第一次報(bào)銷時(shí)需要求附上租賃合同復(fù)印件。

3、總部通訊費(fèi)報(bào)銷，需要附通訊小組請(qǐng)款申請(qǐng)單會(huì)簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報(bào)銷。

4、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷，需要負(fù)責(zé)車輛保險(xiǎn)費(fèi)登記的會(huì)計(jì)助理核對(duì)，并在報(bào)銷憑證上簽字。

5、與員工薪資有關(guān)的，需要人事部門簽字復(fù)核。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的，要呈報(bào)片區(qū)分管副總審批，超過片區(qū)分管副總審批權(quán)限的，呈報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總審批。

7、差旅費(fèi)報(bào)銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理復(fù)核→人事部主管考勤的復(fù)核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總裁批準(zhǔn)（分公司片區(qū)總經(jīng)理審批）

（二）財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)人員對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

1、報(bào)銷單據(jù)審核

A.填寫的報(bào)銷單據(jù)類型是否符合集團(tuán)規(guī)定。B.報(bào)銷單據(jù)書寫及簽字應(yīng)用黑色 水筆，字跡清晰、明了、工整。

C.報(bào)銷部門不使用內(nèi)部稱呼。如青口公司，營(yíng)業(yè)執(zhí)照實(shí)際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨(dú)立設(shè)置帳套的，報(bào)銷部門按營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡(jiǎn)稱填寫，若分公司尚未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，報(bào)銷部門應(yīng)填寫為某分公司某運(yùn)營(yíng)部，如上街分公司報(bào)銷部門應(yīng)為閩侯甘庶貨運(yùn)代理分公司上街運(yùn)營(yíng)部。

D.原始單據(jù)有幾張，在“單據(jù)及附件”就寫幾頁。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。

E.報(bào)銷憑證上項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容一致。F.金額大寫（人民幣）：一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。

G.報(bào)銷金額不能四舍五入。如通訊費(fèi)發(fā)票1176.70，不能報(bào)銷1177元，只能報(bào)銷1176.70。

H.檢查付款方式，能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用就轉(zhuǎn)賬，不能現(xiàn)金支付。若本次報(bào)銷不需付款的，要在備注上寫明“款項(xiàng)已支付”等字樣。

I.檢查經(jīng)辦人是否是業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際當(dāng)事人。

J.經(jīng)辦人是指實(shí)際經(jīng)手該事項(xiàng)的當(dāng)事人，經(jīng)辦報(bào)銷人應(yīng)填寫好報(bào)銷憑證事項(xiàng)，但是財(cái)務(wù)不能代經(jīng)辦人簽字，除非該財(cái)務(wù)為實(shí)際經(jīng)辦人。

K.報(bào)銷憑證金額及相關(guān)內(nèi)容不能有任何形式的涂改，如有涂改，需重新填寫報(bào)銷憑證。

L.報(bào)銷人員不能模仿子分公司的經(jīng)辦、經(jīng)理筆跡，代簽名字。

M.不允許子分公司經(jīng)理或部門長(zhǎng)在報(bào)銷憑證大小寫金額等內(nèi)容均未填寫的情況下，在空白報(bào)銷單上簽字，方便經(jīng)辦人報(bào)銷。

N.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定，相關(guān)人員是否簽字。

2、原始單據(jù)審核

A.外來支出原始單據(jù)：

從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性，外來原始單據(jù)應(yīng)注意：（1）是否涂改、挖補(bǔ)；

（2）是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分），特別注意停車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票；

（3）是否有經(jīng)辦人或開票人簽名；

（4）日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，開票日期要近2個(gè)月的，付款人名稱要全稱；

（5）金額大小寫是否一致，發(fā)票金額是否移位；（6）發(fā)票內(nèi)容跟開發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。如：發(fā)票章為福州藍(lán)天辦公有限公司，發(fā)票內(nèi)容為廣告費(fèi)，此發(fā)票可認(rèn)定為發(fā)票內(nèi)容與開票公司實(shí)際業(yè)務(wù)不符。

（7）凡開具概括性內(nèi)容的購(gòu)買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。

（8）發(fā)票上有寫明附銷售清單時(shí)應(yīng)附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。（9）注意區(qū)分國(guó)稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如：購(gòu)買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。

（10）實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額時(shí)要在發(fā)票上注明實(shí)報(bào)金額。

（11）從外單位取得的支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，如原發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋開票單位公章，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能當(dāng)作原始憑證報(bào)銷。如果確實(shí)無法取得原開票單位證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，用其他發(fā)票代作原始憑證。

（12）經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在發(fā)票背面簽字。

（13）定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無發(fā)票專用章，為無效發(fā)票。

B.內(nèi)部支出自制憑證

內(nèi)部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎(jiǎng)金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。

審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： 1）大小寫金額是否一致。

2）是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。3）審批程序是否符合規(guī)定。

4）采用領(lǐng)款人領(lǐng)取款項(xiàng)的，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5）對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅金的，應(yīng)按規(guī)定扣稅。

C.日常會(huì)計(jì)助理填制付款憑證時(shí)金額要跟報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證的金額一致，不能四舍五入。

（三）主要報(bào)銷項(xiàng)目審核事項(xiàng)說明

1）運(yùn)費(fèi)：附貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票抵扣聯(lián)，包車結(jié)算單。

審核時(shí)注意： A.運(yùn)費(fèi)要轉(zhuǎn)賬支付到對(duì)方對(duì)公賬戶（對(duì)公賬戶要求與開發(fā)票公司名稱一致）；

B.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開票公司公章，公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開票公司公章；

C.如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票有注明車號(hào)、線路的，則運(yùn)輸結(jié)算單上的車號(hào)、線路要跟運(yùn)費(fèi)發(fā)票一致；

D.運(yùn)輸結(jié)算單要蓋開票公司的公章；

E.運(yùn)輸結(jié)算單上包車運(yùn)費(fèi)與實(shí)際金額相符； F.一份報(bào)銷憑證附一份運(yùn)輸結(jié)算單；

G.每一份聯(lián)運(yùn)發(fā)票都需由業(yè)務(wù)部門填寫好開票申請(qǐng)單，詳細(xì)說明開票原因。2)車輛費(fèi)用報(bào)銷:車輛核算部根據(jù)當(dāng)天所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單，匯總一份當(dāng)天的車輛報(bào)銷單，將所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單和匯總車輛報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)記賬。

3)購(gòu)買車輛：由使用部門提出申請(qǐng)，車管部購(gòu)買。附件為發(fā)票、文件會(huì)簽、合同，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

4)車輛購(gòu)置稅：車管部經(jīng)辦人員憑申請(qǐng)單、車輛購(gòu)置稅詢價(jià)表預(yù)付購(gòu)置稅，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

5)新車車廂款、車輛廣告：附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細(xì)清單、對(duì)方單位結(jié)算單，按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

6)車輛保險(xiǎn)費(fèi)：按照集團(tuán)關(guān)于作好購(gòu)買車輛保險(xiǎn)操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更，如需變更，要提供新的行駛證復(fù)印件，保險(xiǎn)公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱，并加蓋發(fā)票專用章。

7)油費(fèi)：要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人，都使用加油卡加油。

8)租金：附發(fā)票、租賃合同或會(huì)簽文件，并以轉(zhuǎn)賬方式支付到出租方對(duì)公賬戶或個(gè)人卡上（出租方為個(gè)人），按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.簽訂合同時(shí)要索取出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。

B.分公司增加、減少經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所要經(jīng)過集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意。

C.分公司若確實(shí)無法與對(duì)方簽訂經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所合同，要以文件會(huì)簽的形式書面告知集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致，金額要跟合同一致，合同到期要重新簽訂。

E.租金發(fā)票若到稅務(wù)局代開發(fā)票，發(fā)票金額不包含稅點(diǎn)，發(fā)票稅點(diǎn)不能報(bào)銷（如：付款單位：房東名稱張三的）。

9)辦公用品、低值易耗品、禮品：由行政部統(tǒng)一采購(gòu)，除鮮花、水果外全部入庫(kù)，附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復(fù)印件、盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ申請(qǐng)》復(fù)印件、對(duì)方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.辦公用品、低值易耗品，禮品只能由行政部購(gòu)買，其他部門如辦公室、市場(chǎng)部、倉(cāng)儲(chǔ)部等不能自行購(gòu)買，自行購(gòu)買者不予報(bào)銷。

B.增值稅專用發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一欄有寫“（詳見貨物清單）”，應(yīng)提供銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單，詳細(xì)核對(duì)貨物清單與入庫(kù)單、送貨單是否一致。

C.若是開增值稅專用發(fā)票的，入庫(kù)單為不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格，增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)要跟入庫(kù)單一致。若是開普通發(fā)票的，入庫(kù)單為含稅（開票稅點(diǎn)）的價(jià)格。

10)承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷、定制的資料：由行政部統(tǒng)一采購(gòu)，全部入庫(kù)，附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

11)電腦、打印機(jī)：由信息部向行政部提出申請(qǐng)，行政部統(tǒng)一采購(gòu)。附件為信息部提出的盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、增值稅專用發(fā)票、合同、對(duì)方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

12)空調(diào)：由使用部門向行政部提出申請(qǐng)，行政部采購(gòu)。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團(tuán)物料采購(gòu)申請(qǐng)單、對(duì)方單位開具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫(kù)單等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

13)通訊費(fèi)：附件有通訊費(fèi)發(fā)票、總部有通訊組會(huì)簽的請(qǐng)款單、通訊費(fèi)清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.當(dāng)月電話費(fèi)報(bào)銷以實(shí)際通話費(fèi)用報(bào)銷，并需提供中國(guó)電信發(fā)票及話費(fèi)賬單，如話費(fèi)賬單存在CDMA漫游通話費(fèi)的和天翼捆綁手機(jī)的話費(fèi)，原則上不列入費(fèi)用報(bào)銷，如確實(shí)工作需要的請(qǐng)自行控制在100元以內(nèi)，超出部分的由使用人自行承擔(dān).B.如上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司的語音通訊費(fèi)，附通用機(jī)打發(fā)票、發(fā)票明細(xì)單、上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司費(fèi)用通知單、信息部提供的關(guān)于某月份語音、短信費(fèi)用申請(qǐng)單、某月份語音、短信費(fèi)用財(cái)務(wù)明細(xì)表、通訊組簽發(fā)的請(qǐng)款申請(qǐng)單。

14)水電費(fèi)：按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.自有場(chǎng)所的水電費(fèi)要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

B.租賃場(chǎng)所的水電費(fèi)要提供出租方開具的發(fā)票，若對(duì)方實(shí)在無法提供正式發(fā)票，要提供自來水公司、電業(yè)局開具的出租方名稱的當(dāng)期發(fā)票復(fù)印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費(fèi)、水費(fèi)分配表（注明水電度數(shù)、價(jià)格，公攤），由出租方開具原始憑證分割單給承租企業(yè)，且附承租企業(yè)需繳納電費(fèi)、水費(fèi)收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù)，并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方，不能將水電費(fèi)存到出租方員工個(gè)人賬戶。

15)公務(wù)車隊(duì)發(fā)生的過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)：用車人、本趟出車的司機(jī)應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。

16)快遞費(fèi)：結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的，附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票；結(jié)算方式為月結(jié)的，附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。報(bào)銷審核時(shí)還要提供快遞運(yùn)單原件第三聯(lián)：收件公司存根（紅色）或第四聯(lián)：審查第三聯(lián)是否是收方付，第四聯(lián)是否是寄方付；報(bào)銷時(shí)應(yīng)在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個(gè)蓋章已審核，經(jīng)辦人應(yīng)在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時(shí)間，按照審批程序一般規(guī)定審批付款；未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián)，快遞費(fèi)不予報(bào)銷。

17)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團(tuán)下發(fā)的閩盛物[2010] 財(cái) 3號(hào)《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費(fèi)開支管理的通知》。

A.同時(shí)提供盛輝物流集團(tuán)總部工作接待呈批表/盛輝物流集團(tuán)分公司工作接待呈批表、宴請(qǐng)菜單明細(xì)審核。若是地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票，菜單一般也是機(jī)打的，若是服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)定額發(fā)票，菜單一般是手寫的。

B.各部門應(yīng)本著節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

C.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎(jiǎng)憑證的，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)將報(bào)銷金額減去中獎(jiǎng)?lì)~后報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎(jiǎng)憑證部分被撕掉，而費(fèi)用報(bào)銷時(shí)未將兌獎(jiǎng)?lì)~扣掉，審核時(shí)以報(bào)銷金額減去默認(rèn)的最低中獎(jiǎng)?lì)~5元后報(bào)銷。

D.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經(jīng)理外還有其他人員（如張三）時(shí)，報(bào)銷憑證上經(jīng)辦人應(yīng)為張三，張三和經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票背面簽字。

E.公司內(nèi)部會(huì)議、部門內(nèi)部活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用開支不屬于對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范疇。

18)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)[閩盛物人 [2013] 18號(hào)] 盛輝物流集團(tuán)職工差旅管理辦法，出差前填寫出差人員審批表（反面）、購(gòu)買機(jī)票審批單，于出差返回一周內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（正面），附件為購(gòu)買機(jī)票審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐票、出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用申請(qǐng)表等，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

A.行程多時(shí)要列個(gè)2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單，詳細(xì)說明哪天行程及費(fèi)用。

B.差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)、車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；

C.一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。

D.因公外出、參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng)，應(yīng)附集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意外出參觀訪問、參加會(huì)議、培訓(xùn)的通知書。

E.出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用，須事先請(qǐng)示總裁特批，填寫招待費(fèi)用申請(qǐng)表，要在差旅費(fèi)中和其他費(fèi)用一起報(bào)銷，不能單獨(dú)報(bào)銷。

F.凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫。

G.出差人員因個(gè)人原因造成退票的手續(xù)費(fèi)用不予報(bào)銷。

H.因公出境（包括港澳臺(tái)）考察及旅游所需辦理的申請(qǐng)簽證費(fèi)用，公司予以報(bào)銷一次。若簽證不成功而需再次補(bǔ)簽的，則產(chǎn)生的費(fèi)用由員工個(gè)人承擔(dān)。

I.考察、旅游時(shí)需交納的小費(fèi)，由員工個(gè)人承擔(dān)。J.按報(bào)銷項(xiàng)目、時(shí)間順序粘貼。

K.參加培訓(xùn)住宿、車票費(fèi)用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會(huì)議的往返時(shí)間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費(fèi)用開支（如住宿費(fèi)、工資等），不予報(bào)銷相應(yīng)費(fèi)用；②住宿費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照集團(tuán)行政部住宿費(fèi)規(guī)定報(bào)銷；③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機(jī)票的一律以火車票硬臥/硬座給予報(bào)銷，除集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批外，符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù).L.集團(tuán)春節(jié)會(huì)議交通費(fèi)用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，往返交通費(fèi)用可在所屬公司全額報(bào)銷；②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家（探親）過節(jié)后，并參加春節(jié)會(huì)議的，相關(guān)交通費(fèi)由個(gè)人自行承擔(dān)；③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親（過節(jié)）后，從住宿地（含居住地、暫住地）到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員，交通費(fèi)的報(bào)銷范圍限定為：報(bào)銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會(huì)議的車票、回司車票，三條線路車票金額對(duì)減的差值作為回司后車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷依據(jù)（差值計(jì)算：年后到福州總部車票額+會(huì)后回司車票額-年前回家車票額=實(shí)際車票報(bào)銷金額）

19)集團(tuán)組織旅游費(fèi)用：由行政部填寫報(bào)銷憑證，附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請(qǐng)》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。

A.行政部經(jīng)辦人應(yīng)將參加旅游的員工清單報(bào)送人力資源部，以便計(jì)算該員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。

B.旅行社發(fā)票可以開的項(xiàng)目：旅游費(fèi)、考察費(fèi)、綜合服務(wù)費(fèi)、團(tuán)款、代定租車費(fèi)、代訂機(jī)票款。

C.除駕駛員外其余的工種人員按集團(tuán)文件標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用； D.駕駛員轉(zhuǎn)崗的管理人員按轉(zhuǎn)崗時(shí)間開始享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用；

E.個(gè)別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動(dòng)，視為自動(dòng)放棄不予用其他方式補(bǔ)貼；屬集團(tuán)旅游標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用額，可列入所屬公司日常費(fèi)用開支（費(fèi)用列支需提供旅游名單、入司時(shí)間、實(shí)際費(fèi)用及正規(guī)發(fā)票），超出部分由員工個(gè)人自行承擔(dān)。

20)基建辦：預(yù)付工程款時(shí)附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計(jì)量支付月報(bào)表、材料款結(jié)算單等。通過集團(tuán)基建戶轉(zhuǎn)賬，按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

21)保證金：以集團(tuán)名義投標(biāo)中標(biāo)的，需要總部將款項(xiàng)匯到某一企業(yè)的保證金，雖然實(shí)際上為子公司向總部的借款，填寫報(bào)銷憑證時(shí)項(xiàng)目應(yīng)為保證金，不是往來款，并將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的對(duì)公賬戶，不將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的私人賬戶，對(duì)方收到款項(xiàng)后要補(bǔ)一張收據(jù)給集團(tuán)。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。

如合肥子公司向集團(tuán)借款5萬用于交合肥統(tǒng)一的保證金，這時(shí)報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目應(yīng)寫保證金，而不是往來款。

22)事故支出

A.已取得發(fā)票的可以憑當(dāng)月發(fā)票復(fù)印件在當(dāng)月報(bào)銷，同時(shí)財(cái)務(wù)在發(fā)票背面注明已報(bào)銷。

B.理賠案件未結(jié)案未取得發(fā)票報(bào)銷先借款，借款上寫明某部車事故借款，不要寫明某部車某某費(fèi)用借款。

C.事故賠償款：附交通事故費(fèi)用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復(fù)印件（福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營(yíng)收入統(tǒng)一票據(jù)）、事故和責(zé)任調(diào)解書復(fù)印件、第三者車損發(fā)票復(fù)印件（福建省增值稅普通發(fā)票）、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票復(fù)印件等。

23)外雇搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)用：取得相應(yīng)的發(fā)票，列入公司費(fèi)用報(bào)銷

24)晚班夜宵:因業(yè)務(wù)工作需要，上晚班人員下班時(shí)間在24：00后的人員可按實(shí)際加班人數(shù)報(bào)銷相應(yīng)夜宵費(fèi)用，但每人每晚不超出5元，明加班人員及上下班時(shí)段由經(jīng)理簽字的可列入當(dāng)月工資表中晚班伙食補(bǔ)貼欄，績(jī)效內(nèi)直接補(bǔ)貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員，因工作需要外出辦公的可報(bào)銷相關(guān)誤餐費(fèi)，但每人每餐不超出15元，可列入日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用報(bào)銷。

26）員工會(huì)餐費(fèi)用

A.集團(tuán)規(guī)定內(nèi)的會(huì)餐活動(dòng)時(shí)間（端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯）可安排在食堂加餐；

B.片區(qū)子公司例會(huì)會(huì)議期間會(huì)餐費(fèi)，每月可安排一次食堂加餐；屬范圍內(nèi)加餐部分費(fèi)用可列入日常費(fèi)用開支，但加餐報(bào)銷每人不超出35元，除之外的會(huì)餐費(fèi)用，不列入公司日常報(bào)銷范圍。

27)公司公務(wù)車交通違章 按《盛輝物流集團(tuán)勤務(wù)車使用管理規(guī)定》第二十四條，駕車人員須遵守國(guó)家交通安全相關(guān)法律、法規(guī)，因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國(guó)家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的，由個(gè)人自行承擔(dān)，情節(jié)輕微的可適當(dāng)考慮減免處罰，具體如下：

A.若駕駛員嚴(yán)重違反交通法規(guī)，如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的，不在減免范圍。

B.一個(gè)自然年內(nèi)，若出現(xiàn)市區(qū)以外的國(guó)、省道超速50%（含）以內(nèi)、高速公路超速30%（含）以內(nèi)的，市區(qū)內(nèi)行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況，情節(jié)輕微的，每人可減免3次處罰，超出部分由駕駛員自行承擔(dān)。

C.因特殊情況，在高速公路行駛過程中，超速30%（含）以內(nèi)的，事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當(dāng)減免。

28)工資:以集團(tuán)總部人力資源部審核確認(rèn)后所提供的各公司工資匯總表進(jìn)行核對(duì)，確保工資成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性，工資成本列支實(shí)行計(jì)提方式，以計(jì)提上個(gè)月工資總額為標(biāo)準(zhǔn)，差值部分多退少補(bǔ)沖減下個(gè)月工資費(fèi)用列支。

29)私車公用油費(fèi)審核：以集團(tuán)行政部審批后的私車公用燃油補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用，確保費(fèi)用成本支出的準(zhǔn)確性

30)不可以費(fèi)用列支報(bào)銷項(xiàng)目事項(xiàng)：

A.押金或保證金一律不得列成本費(fèi)用報(bào)銷； B.費(fèi)用有包含違約金或滯納金的由責(zé)任人承擔(dān)；

C.在公務(wù)車上私人需要購(gòu)買擺設(shè)裝飾品即費(fèi)用由個(gè)人自行負(fù)責(zé)承擔(dān)； D.各公司當(dāng)?shù)爻斜Ｉ玑t(yī)保個(gè)人承擔(dān)部分應(yīng)由承保人員自行工資中承擔(dān)； E.食堂伙食費(fèi)的食用費(fèi)用如：食鹽、味精、大米等；

F.屬落實(shí)責(zé)任人的貨損貨差理賠案件，由責(zé)任人自行承擔(dān).其他非正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用且實(shí)屬公司支出的，須提供相關(guān)列支情況證明屬實(shí)經(jīng)證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二篇：醫(yī)療費(fèi)用審核報(bào)銷須知

醫(yī)療費(fèi)用審核報(bào)銷須知

一、市外就醫(yī)須知

1、被長(zhǎng)期派駐市外的深圳戶籍在職員工、退休后在市外定居人員（一年以上），應(yīng)在當(dāng)?shù)鼐驮\發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用前，事先向參保屬地社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局醫(yī)保部門辦理異地工作（定居）登記手續(xù)。

2、出國(guó)、赴港、澳、臺(tái)地區(qū)公干或探親期間所發(fā)生的急病住院費(fèi)用，按本市市級(jí)醫(yī)院償付標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，門診和購(gòu)藥費(fèi)用不予報(bào)銷。辦理報(bào)銷時(shí)，還需提供單位證明，出國(guó)護(hù)照、簽證，港澳臺(tái)地區(qū)特別通行證和出院結(jié)算時(shí)銀行匯率。

3、市外轉(zhuǎn)診應(yīng)事先向本市三級(jí)醫(yī)院、市級(jí)?？漆t(yī)院或市社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)。

二、市外現(xiàn)金報(bào)銷需準(zhǔn)備材料

（一）門診個(gè)人賬戶及超支報(bào)銷

1、本人社會(huì)保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

2、有效發(fā)票（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

3、門診病歷本、費(fèi)用清單、相關(guān)檢查單及化驗(yàn)單（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

4、本人本市銀行存折或卡（限中行、農(nóng)行、工行、建行）（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

（二）住院費(fèi)用報(bào)銷

1、本人社會(huì)保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

2、有效發(fā)票（驗(yàn)原件，收復(fù)印件

3、費(fèi)用明細(xì)清單（要匯總清單、不收每日清單）（收原件）

4、疾病診斷證明書（收原件）

5、加蓋醫(yī)院公章的住院病歷（到醫(yī)院病案室復(fù)印，包括出院記錄、入院記錄（或住院志）、手術(shù)記錄、醫(yī)囑單（長(zhǎng)期和臨時(shí)）、檢查報(bào)告單）（收復(fù)印件）

6、單位證明（出差或休假證明）（收原件）

7、本人本市銀行存折或卡（限中行、農(nóng)行、工行、建行）（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

8、常住內(nèi)地證明（已辦理常住內(nèi)地的參保人提供）（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

三、市內(nèi)住院期間院外治療、檢查費(fèi)用報(bào)銷

11、本人社會(huì)保障卡、本人身份證、代辦人身份證（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

2、有效發(fā)票（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

3、費(fèi)用明細(xì)清單（收原件）

4、出院小結(jié)（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

5、院外檢查治療審核報(bào)告申請(qǐng)單（收原件）

6、檢查報(bào)告單（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

7、本人本市銀行存折或卡（限中行、農(nóng)行、工行、建行）（驗(yàn)原件，收復(fù)印件）

注：到住院的醫(yī)院所屬社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局的醫(yī)保部門報(bào)銷

四、報(bào)銷時(shí)效

參保人以現(xiàn)金支付醫(yī)療費(fèi)用需要辦理報(bào)銷的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生之日起（住院費(fèi)用自出院之日）起12個(gè)月內(nèi)持有關(guān)資料到參保屬地社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局醫(yī)保部門辦理，逾期不予報(bào)銷。

門診超支報(bào)銷時(shí)間為每年7月1日至次年的6月30日。發(fā)票的時(shí)間期限為上一年的7月1日至當(dāng)年的6月30日。提前或逾期不予辦理。

第三篇：報(bào)銷單審核要點(diǎn)

報(bào)銷單審核要點(diǎn)

1、發(fā)票日期是否為本；單位名稱、稅號(hào)、銀行等信息是否準(zhǔn)確、無誤；

2、發(fā)票章是否清晰完整

3、發(fā)票總金額與報(bào)銷總金額是否一致；發(fā)票按性質(zhì)與對(duì)應(yīng)科目金額是否一致

4、業(yè)務(wù)招待、禮送報(bào)銷均需要申請(qǐng)單；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超1000元需陳工審批，禮送申請(qǐng)超3000元需Jane審批

5、火車票一等座報(bào)銷，需陳工簽字

6、發(fā)票名稱為“辦公用品”、“食品”等籠統(tǒng)信息不能用于報(bào)銷，需要附銷貨清單

7、注意增值稅專用發(fā)票：抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)必須同時(shí)附在報(bào)銷單后面；在系統(tǒng)填寫票號(hào)和稅額

8、電子發(fā)票需要登記票號(hào)和報(bào)銷單號(hào)

9、發(fā)票粘貼方向是否正確

10、補(bǔ)充：

1、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)發(fā)票：需附邀請(qǐng)函、相關(guān)會(huì)議材料和簽到記錄2、2018年起不能再使用舊稅號(hào)發(fā)票

3、增值稅普通發(fā)票在使用時(shí)購(gòu)貨方信息必須填寫完整

4、大額發(fā)票必須在國(guó)稅網(wǎng)驗(yàn)證

5、注意零稅率發(fā)票。購(gòu)物卡、儲(chǔ)值卡、預(yù)售卡、商務(wù)卡都不能用于報(bào)銷

6、通訊費(fèi)和相關(guān)的福利費(fèi)需要行政簽字，才能報(bào)銷 報(bào)銷填寫注意事項(xiàng)：

1、報(bào)銷如有項(xiàng)目號(hào)的必須在系統(tǒng)填寫時(shí)關(guān)聯(lián)項(xiàng)目號(hào)

2、增值稅專用發(fā)票報(bào)銷時(shí)必須在系統(tǒng)填寫發(fā)票號(hào)碼和稅額

報(bào)銷單如不符合以上任何一點(diǎn)，均按退票處理??！

替、代、招待某某經(jīng)理等不符合規(guī)定的字跡需要清除，消費(fèi)清單和收據(jù)也要去除

憑證裝訂字段，每次裝訂時(shí)需詢問會(huì)計(jì)是否本字段全部已整理完畢