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第一篇：商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理探討

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理探

討

摘要近年來隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融開放步伐的加快我國商業(yè)銀行發(fā)展取得長足進(jìn)步但由于我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)相對(duì)滯后風(fēng)險(xiǎn)防范長效機(jī)制尚未全面建立特別是在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的問題依然較為突出本文從分析我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀入手就如何加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了初步思考

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的涵義及基本分類

巴塞爾銀行委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)一般而言目前對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的分類有兩種方法第一

種將操作風(fēng)險(xiǎn)簡單的分為人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)、流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)和外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)四類第二種分類方法將操作風(fēng)險(xiǎn)較詳細(xì)的分為七類包括內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇員活動(dòng)和工作場所的安全問題；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)的安全問題；銀行維系經(jīng)營的實(shí)物資產(chǎn)損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤；行政、交付和過程管理等

二、國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

近年來隨著外部監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度逐步健全、制度執(zhí)行力得到加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平有了較大提升主要表現(xiàn)一是內(nèi)控組織體系初步形成各商業(yè)銀行基本建立了由基層機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)主管部門、再監(jiān)督部門共同組成的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)體系二是內(nèi)控制度建設(shè)得到加強(qiáng)各商業(yè)銀行按照建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求加大了制度建設(shè)的力度對(duì)相關(guān)制度辦法進(jìn)行了清理和完善細(xì)化了業(yè)務(wù)操作辦法增強(qiáng)了規(guī)章制度的有效性和權(quán)威

性三是內(nèi)控制度執(zhí)行力逐步增強(qiáng)各商業(yè)銀行在抓好制度建設(shè)的基礎(chǔ)上積極培育合規(guī)文化加強(qiáng)員工思想教育增強(qiáng)了員工自我約束意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)四是強(qiáng)化了審計(jì)、監(jiān)察部門的再監(jiān)督職能各商業(yè)銀行普遍開展了內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)工作定期檢查、評(píng)價(jià)各分支行內(nèi)控體系的建立健全程度和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力尋找薄弱環(huán)節(jié)提出整改措施內(nèi)部審計(jì)部門加大了現(xiàn)場和非現(xiàn)場審計(jì)力度監(jiān)察部門加大了執(zhí)法監(jiān)察和違規(guī)處罰力度五是加大了內(nèi)控建設(shè)投入物防和技防水平得到提高各商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)快速發(fā)展、盈利能力增強(qiáng)的同時(shí)加大了對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)控投入提高了商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范能力

但應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到隨著商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展新科技的廣泛運(yùn)用加之商業(yè)銀行改革力度加大操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式更為多樣化操作風(fēng)險(xiǎn)控制的難度加大操作風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的任務(wù)依然艱巨

1.部分行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏系統(tǒng)、全面的認(rèn)識(shí)部分員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)片面認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是人員因素引起的操作性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏整體認(rèn)識(shí)和把握導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在“四輕四重”現(xiàn)象即重事后管理、輕事前防范往往看重對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取事后的查處、補(bǔ)救措施而對(duì)事前的防范和事中的控制措施關(guān)注較少；重個(gè)案查處

輕全面分析從而造成同類案件多次發(fā)生；重基層操作人員管理輕高層管理人員管理特別是一些基層經(jīng)營機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的形勢及危害性認(rèn)識(shí)不足存在重業(yè)務(wù)經(jīng)營、輕內(nèi)控管理的思想更有甚者為了所謂的發(fā)展業(yè)務(wù)明知不可為而為之搞政策變通有章不循甚至違章操作一些基層行對(duì)各類問題的責(zé)任人處理不到位“重檢查輕處理”沒能起到應(yīng)有的警示和震懾作用

2.缺乏對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃和系統(tǒng)管理操作風(fēng)險(xiǎn)涉及面廣必須統(tǒng)籌規(guī)劃各相關(guān)部門應(yīng)明確各自職責(zé)并加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合但目前部分商業(yè)銀行將不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)歸由不同部門負(fù)責(zé)沒有一個(gè)協(xié)調(diào)部門缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略高層管理者無法清楚地了解銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況在操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段上過于信賴內(nèi)部審計(jì)忽視外部審計(jì)的力量內(nèi)部管理制度建設(shè)滯后執(zhí)行不力電子化手段在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的適用水平較低

3.內(nèi)控機(jī)制不健全制度落實(shí)不到位內(nèi)控制度不適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要如綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)推廣應(yīng)用后相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)不夠完備有時(shí)出現(xiàn)內(nèi)控滯后或內(nèi)控“真空”以致高科技作案時(shí)有發(fā)生制度執(zhí)行意識(shí)淡薄一些制度沒有真正得到貫徹落實(shí)違章操作問題依然比較突出

4.內(nèi)控崗位設(shè)臵不能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范的要求近年來幾家大型商業(yè)銀行加大了撤點(diǎn)減員力度部分基層行在撤點(diǎn)減員過程中缺乏整體規(guī)劃導(dǎo)致一些營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員緊張?jiān)趰徫辉O(shè)臵和人員配備上很難達(dá)到內(nèi)控要求隨著網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)品種的增加網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)相應(yīng)增加無論是人員數(shù)量還是員工素質(zhì)都與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)在少數(shù)網(wǎng)點(diǎn)仍存在一人多崗、一人多卡、主任混崗等內(nèi)控制度難以落實(shí)的現(xiàn)象干部交流、員工輪崗以及強(qiáng)行休假制度得不到很好的落實(shí)存在操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)管理人員的管理水平與業(yè)務(wù)管理的規(guī)范要求存在一定差距影響、減弱內(nèi)控實(shí)施的有效性

5.合規(guī)文化建設(shè)滯后受歷史因素影響部分商業(yè)銀行歷史包袱較重管理基礎(chǔ)還比較薄弱部分商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)較多且比較分散分布城鄉(xiāng)鏈條長管理難度大隨著各項(xiàng)改革的深入許多員工思想上呈現(xiàn)出矛盾性、多元性的特點(diǎn)給內(nèi)控建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)同時(shí)我國四大國有商業(yè)銀行都是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)變過來現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念、管理手段尚在形成之中部分干部員工的合規(guī)管理、依法經(jīng)營意識(shí)還有待加強(qiáng)自覺維護(hù)制度、遵守制度的合規(guī)文化氛圍還沒有廣泛形成

三、對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)思考

穩(wěn)健經(jīng)營、控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作、遵守制度、違規(guī)問責(zé)、綜合治理、標(biāo)本兼治”的原則所謂“內(nèi)控優(yōu)先、規(guī)范操作”是指業(yè)務(wù)的發(fā)展必須首先考慮內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的要求業(yè)務(wù)操作必須堅(jiān)持誠實(shí)守信、合規(guī)合法；所謂“遵守制度、違規(guī)問責(zé)”是指在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中必須做到崗位明確、職責(zé)清晰、執(zhí)行堅(jiān)決對(duì)違規(guī)操作行為應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究；所謂“綜合治理、標(biāo)本兼治”是指操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的相關(guān)部門要各司其職、密切配合在解決問題的同時(shí)既要針對(duì)具體問題對(duì)癥下藥也要研究治本之策

(一)強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn)逐步建立起一套較完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系這個(gè)體系應(yīng)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測、控制及報(bào)告等程序和環(huán)節(jié)并在此基礎(chǔ)上建立起操作風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和基本目標(biāo)要通過一定程序定期監(jiān)測操作風(fēng)險(xiǎn)的狀況及時(shí)報(bào)告有關(guān)

信息敏感地反映操作風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)以此形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策支持機(jī)制要注重技術(shù)創(chuàng)新積極推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的開發(fā)和運(yùn)用要進(jìn)一步建立有效的內(nèi)部信息交流制度和報(bào)告制度商業(yè)銀行除了定期召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)例會(huì)外還應(yīng)要求各專業(yè)部門將檢查的范圍及所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以便統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全行的風(fēng)險(xiǎn)防范管理另外應(yīng)對(duì)信息交流和報(bào)告制度建立相應(yīng)的規(guī)章制度避免內(nèi)部各管理部門從自身利益出發(fā)隱瞞不報(bào)或是對(duì)該項(xiàng)工作不加重視而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)(二)提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理層次操作風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)合理規(guī)劃、逐步推進(jìn)根據(jù)西方商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐有關(guān)專家分析認(rèn)為目前各國商業(yè)銀行分別處于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)不同發(fā)展階段上分別是傳統(tǒng)管理—認(rèn)識(shí)—監(jiān)控—量化—整合各個(gè)階段的特征是傳統(tǒng)管理階段強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制、同部審計(jì)分離風(fēng)險(xiǎn)控制項(xiàng)目認(rèn)識(shí)階段設(shè)臵操作風(fēng)險(xiǎn)管理人職位和操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)充分認(rèn)識(shí)并定義操作風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策監(jiān)控階段制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和統(tǒng)一的監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)限額控制和風(fēng)險(xiǎn)臨界指標(biāo)分析對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)量化階段建立完善的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫制定量化管理目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析和警戒指標(biāo)設(shè)臵建立以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的資本配臵模型整合階段建立系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理工具建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失之間的相關(guān)性模型跨部門的風(fēng)險(xiǎn)分析以及

基于風(fēng)險(xiǎn)分析和資本實(shí)力考慮的保險(xiǎn)策略從我國商業(yè)銀行當(dāng)前操作風(fēng)險(xiǎn)管理的特征來看有的尚處于傳統(tǒng)管理階段部分商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理層次有所提升但與量化、整合階段的要求還有較大差距因此我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是在做實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、做好傳統(tǒng)管理階段各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上逐步提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理層次

(三)健全完善內(nèi)控制度一是嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行整理并借鑒國外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)一制定若干管理制度和操作規(guī)程在制度的制定上要強(qiáng)化統(tǒng)一性為此首先應(yīng)統(tǒng)一制度的出臺(tái)避免政出多門互相打架銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度有很多種并且不斷更新具體操作的員工不易全部掌握而且一項(xiàng)業(yè)務(wù)受多個(gè)制度約束員工很容易在操作時(shí)顧此失彼這也是在制度制定時(shí)應(yīng)著重考慮并解決的問題即制度制定時(shí)應(yīng)將復(fù)雜的問題簡單化易于操作和執(zhí)行在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)產(chǎn)品的過程中相應(yīng)管理制度必須同步落實(shí)徹底扭轉(zhuǎn)“先發(fā)展后規(guī)范”的做法二是在清理完善的同時(shí)狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制加大內(nèi)控管理在各級(jí)經(jīng)營單位業(yè)績考評(píng)中的力度進(jìn)一步強(qiáng)化制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性三是對(duì)各類規(guī)章制度要進(jìn)行定期的清理集中匯編印發(fā)給每一位員工還可將制度細(xì)化為員工手冊(cè)或崗位手冊(cè)或采取表格化的方式將經(jīng)辦業(yè)務(wù)種類和應(yīng)

當(dāng)審核的條件采取的步驟和需注意的事項(xiàng)分別列示方便員工掌握和執(zhí)行給員工提供一個(gè)學(xué)習(xí)規(guī)章制度的平臺(tái)并通過制度學(xué)習(xí)考試等形式強(qiáng)化學(xué)習(xí)制度的意識(shí)以提高員工掌握制度、執(zhí)行制度的能力和水平

(四)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)不僅是一個(gè)數(shù)據(jù)平臺(tái)和操作平臺(tái)更應(yīng)當(dāng)是一個(gè)管理平臺(tái)和控制平臺(tái)要加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制一方面對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過程實(shí)行嚴(yán)格管理確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)不留下操作風(fēng)險(xiǎn)隱患另一方面業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中的各項(xiàng)制度約束應(yīng)在相應(yīng)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中得以體現(xiàn)并得到“固化”達(dá)到通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有效實(shí)施管理和控制的目的因此在開發(fā)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)和對(duì)原有系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)的過程中應(yīng)不斷地將各項(xiàng)管理和控制制度的原則和要求在系統(tǒng)中以程序的方式加以限制盡量減少人為操作的風(fēng)險(xiǎn)如對(duì)網(wǎng)點(diǎn)柜員的操作權(quán)限控制嚴(yán)格根據(jù)柜員崗位制約的要求設(shè)臵交易掩碼和應(yīng)用掩碼加強(qiáng)授權(quán)管理按規(guī)定配臵和使用柜員安全認(rèn)證卡嚴(yán)禁“一人多卡”嚴(yán)禁“飛卡”授權(quán)和明碼授權(quán)嚴(yán)禁柜員辦理本人金融性業(yè)務(wù)和非金融性業(yè)務(wù)

(五)完善基層機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法把各要害崗位的

內(nèi)控落實(shí)和案件防范作為考核單位“一把手”和主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人的重要目標(biāo)同其業(yè)績考核、晉升、獎(jiǎng)懲等直接掛鉤層層簽訂責(zé)任狀落實(shí)責(zé)任使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部與其所主管的要害部門形成“一損俱損、一榮俱榮”的局面提升案件防范能力減少操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生制定全面、規(guī)范、明確的崗位責(zé)任制明確界定各崗位的操作權(quán)限使人人認(rèn)識(shí)到濫用職權(quán)是越權(quán)“怠用”職權(quán)則是失職每個(gè)銀行職員都需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任同時(shí)切實(shí)做好崗位職責(zé)的修改工作及時(shí)根據(jù)文件和人員崗位的調(diào)整進(jìn)行修改做到人人有章可循明確各個(gè)崗位的權(quán)、責(zé)、利薪酬較高的崗位其相應(yīng)的責(zé)任也大只有具備相應(yīng)能力的員工才敢去、才能去競爭這些崗位從而有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可以建立內(nèi)控扣分制度對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位應(yīng)該是級(jí)別越高的相關(guān)人員扣點(diǎn)和處罰的程度越高以便加大管理層的責(zé)任提高其對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的重視度

(六)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能審計(jì)監(jiān)督是商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制中不可缺少的重要內(nèi)容良好的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是公司治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分是內(nèi)控制度的核心環(huán)節(jié)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保證隨著我國金融體制改革的進(jìn)一步深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能必須進(jìn)一步強(qiáng)化一是要建立一個(gè)具有獨(dú)立性、超脫性、權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體制二是推行外部審計(jì)再審制度由商業(yè)銀行總部選擇技術(shù)

力量強(qiáng)、信譽(yù)良好的審計(jì)師事務(wù)所不定期地對(duì)各級(jí)行進(jìn)行全面稽審充分發(fā)揮外部審計(jì)在防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用三是加強(qiáng)培訓(xùn)不斷提高審計(jì)工作人員的素質(zhì)確保審計(jì)檢查人員的檢查水平和檢查能力不斷提高四是在強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)職能指導(dǎo)被審計(jì)單位推進(jìn)各項(xiàng)制度和操作規(guī)程的貫徹落實(shí)及時(shí)整改落實(shí)審計(jì)檢查中反映的問題對(duì)經(jīng)營管理提出建設(shè)性意見

(七)強(qiáng)力推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)一是決策層必須依法決策各級(jí)行的高級(jí)管理人員的行為在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中處于支配地位決策層決策的正確與否直接影響著銀行經(jīng)營狀況的好壞所以合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于規(guī)范決策者的行為要求各級(jí)行決策者的行為必須合規(guī)嚴(yán)格按照上級(jí)行授權(quán)管理的規(guī)定依法合規(guī)地正確行使決策權(quán)不發(fā)生越權(quán)、變相越權(quán)行為二是傳導(dǎo)層必須盡職盡責(zé)各級(jí)行的中級(jí)管理人員是規(guī)章制度和決策者意志的傳導(dǎo)者起著紐帶和橋梁的作用對(duì)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行規(guī)章制度起著引導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督的作用是合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)傳導(dǎo)層是否盡職盡責(zé)直接影響著各項(xiàng)規(guī)章制度能否得到正確有效的貫徹執(zhí)行對(duì)各級(jí)行的內(nèi)部職能部門必須明確具體而有效的管理內(nèi)容和管理職責(zé)使其認(rèn)真履行管理職責(zé)盡責(zé)經(jīng)營與管理不失職、不瀆職三是操作層必須按章操作直接辦理各類業(yè)務(wù)的操作人員是各項(xiàng)規(guī)章制度的最終執(zhí)行者規(guī)范“一線員工” 的操作行為是合規(guī)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上級(jí)行在制定各項(xiàng)規(guī)章制度時(shí)必須設(shè)計(jì)科學(xué)合理的操作流程使之規(guī)范化、程序化便于操作；同時(shí)要建立對(duì)操作人員的考核制度實(shí)行違規(guī)積分考核辦法并與效益工資直接掛鉤四是加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和輔導(dǎo)提高銀行從業(yè)人員整體素質(zhì)要通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化培訓(xùn)、完善激勵(lì)等手段努力提高銀行從業(yè)人員的政策水平、思想覺悟和業(yè)務(wù)素質(zhì)加大對(duì)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新制度的適應(yīng)性培訓(xùn)以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要要全面推行銀行從業(yè)人員資格認(rèn)定制度規(guī)范銀行從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

第二篇：關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理的幾點(diǎn)建議

摘要:自20世紀(jì)90年代以來,由于銀行內(nèi)控機(jī)制不完善引致的操作風(fēng)險(xiǎn)問題越來越突出。我國商業(yè)銀行存在內(nèi)控體系不完備,操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制失衡;內(nèi)部控制執(zhí)行力不足以及信息披露制度未能有效貫徹等不足之處,文章就以上缺陷進(jìn)行簡要分析,并提出了下列的措施建議:建立完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)信息溝通和信息披露制度;實(shí)行業(yè)務(wù)條線管理,全面落實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制;并對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本計(jì)量等。

關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控機(jī)制;信息披露

巴塞爾委員會(huì)把操作風(fēng)險(xiǎn)界定為:“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”,在此定義中,突出強(qiáng)調(diào)了操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。近年來銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案件的頻發(fā)才使操作風(fēng)險(xiǎn)的控制逐漸受到全球銀行界的高度重視。如美國所羅門兄弟公司因賬務(wù)處理錯(cuò)誤形成的6000萬美元的損失;日本大和銀行因操作風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺失導(dǎo)致的11億美元的損失。我國此類案件也不乏其數(shù),如中行的“高山卷款10億潛逃案”,建行的“吉林金融詐騙案”,農(nóng)行的“邯鄲金庫5500萬被盜案”等。從表面上看,引發(fā)這些案件的原因林林總總,但本質(zhì)上,均是由于銀行業(yè)內(nèi)部混亂的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系所導(dǎo)致的,規(guī)范、科學(xué)、運(yùn)行良好的內(nèi)部控制制度,能從根本上起到規(guī)避和減少操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。因此,從內(nèi)控視角來研究探討操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理對(duì)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)踐有著積極的意義。

一、引致商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制存在的不足之處

從國內(nèi)外發(fā)生的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件類型和業(yè)務(wù)類型來看,商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)這2個(gè)業(yè)務(wù)部門,而且一旦發(fā)生帶來的損失也最大。內(nèi)部欺詐和外部欺詐以及內(nèi)外部相勾結(jié)的欺詐行為是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最經(jīng)常形式。這說明目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制還不健全,對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行還不夠有效。反思我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因,其內(nèi)控制度方面主要存在以下不足:

(一)商業(yè)銀行內(nèi)控體系不完備,操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制失衡

1、董事會(huì)未在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用。操作風(fēng)險(xiǎn)帶有隱蔽性和突發(fā)性,在日常工作中未能得到董事會(huì)的充分重視。大多數(shù)銀行不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營層面分由不同的部門負(fù)責(zé),未設(shè)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門來統(tǒng)一諧調(diào)。對(duì)于對(duì)同一類型的操作風(fēng)險(xiǎn),即使在同一銀行的不同分行做法也各不相同,表現(xiàn)出較強(qiáng)的隨意性和自發(fā)性。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要由各行業(yè)務(wù)部門按照本部門的理解和工作目標(biāo)進(jìn)行管理,缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)信息協(xié)調(diào)、溝通與共享機(jī)制。目前,我國銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理只是在部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有所突破,操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不明確,風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度不清晰,缺乏一套規(guī)范的操作風(fēng)險(xiǎn)定義、識(shí)別、監(jiān)控、轉(zhuǎn)嫁等管理系統(tǒng)。

3、管理層與業(yè)務(wù)部門信息不對(duì)稱。近年來,盡管各國有商業(yè)銀行通過對(duì)人事、財(cái)務(wù)和信貸審批等方面進(jìn)行了重大改革,大大加強(qiáng)了對(duì)分支行的控制,但由于信息不對(duì)稱,總行在與分支機(jī)構(gòu)的博弈中依然處于相對(duì)弱勢的地位。相反,各分支機(jī)構(gòu)隨著行長負(fù)責(zé)制的推行,使得崗位監(jiān)督制約成為一種擺設(shè)。

(二)內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行力弱,操作風(fēng)險(xiǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)全面覆蓋

內(nèi)控機(jī)制是對(duì)銀行內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行衡量和糾正的一整套制度安排,其最初目的是為了減少和控制商業(yè)銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款等行為的發(fā)生,它屬于操作風(fēng)險(xiǎn)管理最傳統(tǒng)、最原始的手段。從我國銀行業(yè)最近暴露出的操作風(fēng)險(xiǎn)的諸多案件看,規(guī)章制度不落實(shí)、執(zhí)行不嚴(yán)格、監(jiān)督管理不到位的問題在一定范圍內(nèi)還比較嚴(yán)重。例如,在信貸管理上,違規(guī)向非借款主體發(fā)放貸款,超權(quán)限違規(guī)發(fā)放貸款,未按要求落實(shí)貸款限制條款,貸款擔(dān)保抵押不合規(guī),對(duì)外出具虛假存款保證金證明,簽發(fā)無存款保證金或保證金不足的銀行承兌匯票;在財(cái)務(wù)上,虛列支出、截留收入、私設(shè)“小金庫”等。因此,加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè),消除操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的“蟻穴”,已是當(dāng)前各家商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。

操作風(fēng)險(xiǎn)未能全面覆蓋。其突出問題在于產(chǎn)品創(chuàng)新管理混亂,缺乏面向市場的產(chǎn)品管理組織框架,“新產(chǎn)品開發(fā)-評(píng)估論證-申報(bào)審核-研究設(shè)計(jì)-完善內(nèi)控-成熟移交-形成品牌”的創(chuàng)新流程尚未建立。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)信息披露制度未能有效貫徹

在信息披露方面,我國銀行業(yè)雖已邁出了很大一步,從2002年以前沒有一家銀行披露到2008年有14家上市銀行、6家股份制銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露。由于政府高層和社會(huì)各界對(duì)商業(yè)銀行發(fā)案情況格外關(guān)注,各行普遍將依法合規(guī)經(jīng)營納入分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核,并與各種資源分配掛鉤,“發(fā)案率”對(duì)各級(jí)行管理層是十分敏感的指標(biāo),在某種程度上其重要性甚至超過利潤指標(biāo)。由于信息在銀行內(nèi)部不能及時(shí)、全面上傳,結(jié)果失去了較早采取管理措施的機(jī)會(huì)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制不健全,操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷原因分析

(一)管理職責(zé)分散

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義,操作風(fēng)險(xiǎn)有人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起,幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能部室。人員因素涉及到人力資源部,系統(tǒng)因素涉及到科技部,流程因素涉及公司金融、個(gè)人金融等業(yè)務(wù)部門及事后監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)等后臺(tái)部門,而外部事件會(huì)涉及安全保衛(wèi)、事務(wù)等部門。從我國的情況來看,雖然各家銀行已先后設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)控委員會(huì),但不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同的部門負(fù)責(zé),部門之間的協(xié)調(diào)不足,這樣的分散管理還使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

(二)基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

國外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究顯示,操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中于基層分支機(jī)構(gòu)。因此,國外銀行一般會(huì)在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職,負(fù)責(zé)總行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí),對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理,并保持與總行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通。與之形成鮮明對(duì)比的是,國內(nèi)銀行總分行之間以及對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行直接的操作風(fēng)險(xiǎn)管理這塊基本上由內(nèi)部審計(jì)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé),這些部門僅在總行有設(shè)置,在基層機(jī)構(gòu)基本沒有專門控制操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門,這就造成基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能不到位。

(三)制度建設(shè)跟不上,制度執(zhí)行不力

從某種程度上講,防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效的辦法就是制訂盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作手冊(cè)。凡是那些風(fēng)險(xiǎn)管理做得比較好的銀行,其在制度建設(shè)方面必定是完善的。在這方面,外資銀行的做法顯然值得國內(nèi)銀行學(xué)習(xí)。他們對(duì)每種業(yè)務(wù)都會(huì)制訂詳盡的操作手冊(cè),并列示所有潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這在很大程度上減少了操作人員因操作不當(dāng)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的可能,并為操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的監(jiān)督提供指導(dǎo)。而國內(nèi)商業(yè)銀行的制度和體系建設(shè)還有待進(jìn)一步建立和完善。此外,制度執(zhí)行不力也是我國銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的一大問題。有些制度形同虛設(shè),則會(huì)失去約束力。

三、完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度,防范和管理操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

(一)建立完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)信息溝通和信息披露制度

1、建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。完善的信息系統(tǒng)能有效提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的效率,該管理系統(tǒng)既能夠支持操作風(fēng)險(xiǎn)和控制措施的自我評(píng)估,關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測、報(bào)告程序,又能夠輔助生成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和檢測報(bào)告。在該管理系統(tǒng)提供的分析工具,包括對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分布、業(yè)務(wù)縫補(bǔ)、發(fā)展趨勢以及控制狀態(tài)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的分析,并且能夠記錄和存儲(chǔ)與操作風(fēng)險(xiǎn)損失相關(guān)的數(shù)據(jù)。

2、在完善該信息系統(tǒng)的同時(shí)還要加強(qiáng)損失數(shù)據(jù)庫的建立。新協(xié)議中對(duì)損失數(shù)據(jù)的重要性進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)“:委員會(huì)認(rèn)為,根據(jù)統(tǒng)一的損失風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)歸屬的定義,各銀行有序的收集數(shù)據(jù)并且在銀行業(yè)內(nèi)進(jìn)行合理的共享,對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的高級(jí)計(jì)量法十分重要。若沒有這些數(shù)據(jù),委員會(huì)在制定操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本限額時(shí)將采取保守的假設(shè)。”可見,為了我國可以盡快采用先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)度量方法,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,各銀行就應(yīng)提前作好損失數(shù)據(jù)的收集整理工作,建立各業(yè)務(wù)部門的損失數(shù)據(jù)庫。

3、建立有效的信息溝通、傳遞系統(tǒng),完善信息披露制度。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有很大一部分是支行在剛開始發(fā)現(xiàn)問題時(shí),隱瞞不報(bào),導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化,損失進(jìn)一步擴(kuò)大。如果相關(guān)信息采用恰當(dāng)?shù)男问讲⒃谇‘?dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)溝通,這樣相關(guān)的管理和審計(jì)人員能夠有效履行職責(zé),采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng),防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。建立一個(gè)有效地溝通機(jī)制,使相關(guān)信息能在總行分行之間,在管理層之間及時(shí)共享,使相關(guān)個(gè)層面擁有所需信息。

(二)實(shí)行業(yè)務(wù)條線管理,全面落實(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。

1、實(shí)行業(yè)務(wù)條線管理。我國的操作風(fēng)險(xiǎn)損失案件一再證明了商業(yè)銀行的基層分支機(jī)構(gòu)是操作風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)點(diǎn),這與基層行監(jiān)督制約機(jī)制薄弱有重大關(guān)系,因此內(nèi)部控制制度加強(qiáng)對(duì)銀行管理鏈條的末端――基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的有效監(jiān)督,尤其要加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督,從源頭上防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的發(fā)生。具體做法為改變?cè)瓉淼男姓l線管理為業(yè)務(wù)條線管理,銀行的管理活動(dòng)是按業(yè)務(wù)條線垂直進(jìn)行的。

在制定業(yè)務(wù)部門流程及政策時(shí),充分考慮操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的要求,保證各級(jí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員參與各項(xiàng)重要的程序、控制措施和政策的審批,以確保與操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的一致性。此外,擬定、監(jiān)測部門關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、容忍度指標(biāo),定期向操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門報(bào)告本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理狀況,及時(shí)報(bào)告重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件。

2、真正落實(shí)問責(zé)制。明確各級(jí)管理者及每位操作人員在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)利與責(zé)任,并進(jìn)行責(zé)任公示,不僅讓責(zé)任者完全知曉個(gè)人責(zé)任與權(quán)利,在此權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行事;而且也讓本單位內(nèi)部干部員工、上級(jí)來監(jiān)督該責(zé)任人對(duì)權(quán)責(zé)的履行情況,并通過各種渠道來評(píng)估、反映來自不同方面的意見。

(三)對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本計(jì)量,探索操作風(fēng)險(xiǎn)度量模型

對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理是現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的發(fā)展趨勢。操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量是按照銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的方法和要求進(jìn)行計(jì)量,并合理配置操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的過程。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)為銀行提供了3種可供選擇的操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法,即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的模型化發(fā)展基本上還處于零階段,這就造成操作風(fēng)險(xiǎn)的管理始終停留在內(nèi)部審計(jì)和主觀判斷的低層次。只有把操作風(fēng)險(xiǎn)量化研究與控制框架結(jié)合起來,才能為操作風(fēng)險(xiǎn)管理提供科學(xué)的依據(jù),這是國際活躍銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的趨勢,也是我國商業(yè)銀行的最終選擇。在現(xiàn)有數(shù)據(jù)條件下,可以按巴塞爾委員會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)法提取資本金,不斷熟悉、完善該操作方法的具體過程,不斷積累操作風(fēng)險(xiǎn)度量的經(jīng)驗(yàn),為將來采用精度更強(qiáng)、靈敏度更高的度量模型做準(zhǔn)備。

(四)將操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理文化建設(shè)中,打造基層行操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化

第一,加強(qiáng)職業(yè)道德教育、提高員工素質(zhì),尤其對(duì)于新入行員工,要在他們踏上工作崗位的第一天,就將內(nèi)控文化理念灌輸?shù)剿麄兊乃枷胫?為操作風(fēng)險(xiǎn)的防范做好最基本的準(zhǔn)備。第二,加強(qiáng)內(nèi)控安全意識(shí)教育。一方面要提高員工對(duì)內(nèi)控安全重要性的認(rèn)識(shí);另一方面,通過認(rèn)真解析一些典型案例,強(qiáng)化柜員自覺規(guī)范操作的意識(shí)。第三,強(qiáng)化內(nèi)控優(yōu)先的意識(shí)。正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與制度執(zhí)行的關(guān)系,將內(nèi)控貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程,克服制度阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的偏見,自覺執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。

第三篇：商業(yè)銀行柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范

商業(yè)銀行柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)及其防范

摘要： 近些年，隨著現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和科學(xué)技術(shù)在銀行系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，客戶不再滿足以前單一的銀行業(yè)務(wù)，促使銀行不斷推出新的金融產(chǎn)品以應(yīng)對(duì)客戶對(duì)產(chǎn)品多樣性的需求，隨之而來銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作也呈現(xiàn)出復(fù)雜性、多樣性、防范難度大等特點(diǎn)。因此，如何有效地防范柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)成為各家商業(yè)銀行需要面對(duì)的重要課題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)

一、我國商業(yè)銀行柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

一是從思想上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。有不少柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員交易業(yè)務(wù)熟練后，放松了對(duì)自身的要求。由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)現(xiàn)象，造成個(gè)人和單位不必要的損失。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，商業(yè)銀行因?yàn)楣衽_(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案件和糾紛占商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的20%。可見由于自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生占比較高。

二是未能弄清不同業(yè)務(wù)的重點(diǎn)注意事項(xiàng)。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)未能準(zhǔn)確辨別，有條不紊。如對(duì)公業(yè)務(wù)的主要注意方面有：對(duì)每天收取的票據(jù)的真?zhèn)涡缘膶?duì)比，對(duì)比所收取的票據(jù)與進(jìn)賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致，客戶票據(jù)印章與預(yù)留在銀行印章是否相符等;一些柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作人員未能及時(shí)注意到這些，盲目辦理業(yè)務(wù)，導(dǎo)致不必要的損失。對(duì)于個(gè)人業(yè)務(wù)的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據(jù)、違規(guī)查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴(yán)格執(zhí)行操作程序產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項(xiàng)，并做到時(shí)時(shí)防范，是遠(yuǎn)比快速熟練掌握交易技能更重要的。

三是執(zhí)行銀行的各項(xiàng)柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作流程不嚴(yán)格。銀行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程都是經(jīng)歷了很多次的實(shí)踐操作和不斷檢驗(yàn)才形成的，每一個(gè)操作步驟都是為防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，有很深刻的風(fēng)險(xiǎn)防范措施貫穿其中，不能輕易打破。實(shí)際工作當(dāng)中，有時(shí)為了辦理方便未能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)的規(guī)范和操作流程辦理業(yè)務(wù)，這樣既是對(duì)客戶的一種不負(fù)責(zé)，也是對(duì)于自身和銀行的一種不負(fù)責(zé)。

二、柜臺(tái)操作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

有些柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員普遍上存在著對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認(rèn)為柜臺(tái)業(yè)務(wù)是“低技術(shù)含量的熟練工種”，對(duì)于柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作來講，柜臺(tái)的每一個(gè)操作，都直接關(guān)系到客戶每筆業(yè)務(wù)的完成，中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業(yè)務(wù)聯(lián)系。柜臺(tái)操作的一個(gè)很小的失誤，都有可能帶來不可估量的損失。因此，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)于規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。

賬戶開立是客戶與銀行建立業(yè)務(wù)關(guān)系的起點(diǎn)，也是發(fā)生資金往來的必要條件?，F(xiàn)代社會(huì)不法分子偽造變?cè)旄黝愰_戶資料的能力不斷提高，銀行人員與不法分子內(nèi)外勾結(jié)虛假開戶的情況時(shí)有發(fā)生。虛假開戶作為賬戶開立環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，自然而然也成為風(fēng)險(xiǎn)防范的源頭。

支付環(huán)節(jié)是直接涉及資金管控最基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)防范工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。偽造、變?cè)炱睋?jù)和銀行卡，盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環(huán)境成了各家商業(yè)銀行不斷研究的重要問題。

三、具體風(fēng)險(xiǎn)防范措施

總的來說，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想教育，從思想上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。柜臺(tái)業(yè)務(wù)不是簡單的重復(fù)操作的“低技術(shù)含量的熟練工”，它直接面對(duì)廣大客戶，謹(jǐn)慎地對(duì)待每一筆業(yè)務(wù)，對(duì)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是商業(yè)銀行總體素質(zhì)的體現(xiàn);同時(shí)，通過對(duì)賬戶開立和支付兩大環(huán)節(jié)的分析后，我們發(fā)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部人員違規(guī)操作或者系統(tǒng)漏洞等產(chǎn)生的，所以應(yīng)該從人員管理、系統(tǒng)建設(shè)和制度完善等方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。具體措施如下：

(1)加大培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在業(yè)務(wù)理論知識(shí)及柜面操作流程方面加強(qiáng)對(duì)柜臺(tái)員工的培訓(xùn)，做到全面了解業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握操作技能，做好新進(jìn)員工上崗前的崗前全面培訓(xùn)工作，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的新生業(yè)務(wù)和新生流程及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和解讀，在熟悉業(yè)務(wù)流程的過程中掌握辦理業(yè)務(wù)時(shí)容易發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)常性地對(duì)會(huì)計(jì)人員采取案例分析等警示教育，逐步鞏固會(huì)計(jì)人員抵御違法違紀(jì)行為的思想防線。

(2)以人為本，建立科學(xué)務(wù)實(shí)的考核機(jī)制。商業(yè)銀行高管層應(yīng)按照公司治理和發(fā)展戰(zhàn)略要求，規(guī)范完善績效考核機(jī)制，指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)做好績效考核工作。在績效考評(píng)中，要堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為本，增加風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)權(quán)重;不得層層加碼，不切實(shí)際提高考核要求。建立合理的激勵(lì)機(jī)制，增大員工的晉升空間，使員工從本質(zhì)上規(guī)范自身行為。

(3)加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，共創(chuàng)安全操作環(huán)境。隨著科技時(shí)代到來，電子系統(tǒng)日新月異發(fā)展，與此同時(shí)帶來的信息安全問題日益顯著，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)的要求也日益迫切。商業(yè)銀行信息技術(shù)部門應(yīng)在支付環(huán)境安全性方面加大研究力度。在現(xiàn)代信息系統(tǒng)逐步升級(jí)，電子設(shè)備對(duì)人工操作的替代率逐步提高的大環(huán)境下，確保信息系統(tǒng)的安全平穩(wěn)運(yùn)行顯得尤為重要。

(4)不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高制度執(zhí)行力。不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，健全崗位設(shè)置，明確崗位職責(zé)，優(yōu)化崗位分工，完善AB角制度，確保不相容崗位分離。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位人員的管理，培養(yǎng)員工良好的操作習(xí)慣，使其業(yè)務(wù)操作做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、準(zhǔn)確化。在現(xiàn)金、重要空白憑證、印章、授權(quán)、對(duì)賬等幾大方面加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)外部的內(nèi)控制度、流程和方法，成立專門內(nèi)部檢查監(jiān)督部門，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與糾正，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程和工作機(jī)制。

總之，柜臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)作為當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)，如何把它消滅在萌芽狀態(tài)，做到“零差錯(cuò)，零違規(guī)”。這就需要我們每個(gè)柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員積極主動(dòng)的去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的危害性和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，從自身做起防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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制定儲(chǔ)備法是各國實(shí)施礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備制度的前提，也是實(shí)施礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備戰(zhàn)略的重要保障。國外礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備立法主要有3種形式：一是綜合儲(chǔ)備立法。其主要特征是儲(chǔ)備對(duì)象比較廣泛，重要戰(zhàn)略物資和關(guān)鍵物資都包括在內(nèi)，礦產(chǎn)資源是其中一個(gè)重要的組成部分。二是行業(yè)儲(chǔ)備立法。其特征是國家制定的與礦產(chǎn)資源相關(guān)的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)法中規(guī)定了礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的內(nèi)容，不同種類礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的法律規(guī)定相應(yīng)地分散在有關(guān)的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)法中。其優(yōu)勢在于儲(chǔ)備與產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，便于實(shí)施和操作。三是戰(zhàn)略礦產(chǎn)單獨(dú)立法。它是針對(duì)重要的戰(zhàn)略礦產(chǎn)制定專門的儲(chǔ)備法律。

(2)政府儲(chǔ)備與民間儲(chǔ)備并存

國外礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備主要有兩種實(shí)現(xiàn)方式，一種是以美國為代表的由國家財(cái)政支持建立國家儲(chǔ)備;另一種是以日本為代表的開始將民間儲(chǔ)備作為儲(chǔ)備的主體，然后逐步增加政府儲(chǔ)備比重，實(shí)現(xiàn)政府與民間儲(chǔ)備相結(jié)合。美國儲(chǔ)備模式需要強(qiáng)大的資金支撐，日本模式需要有配套的鼓勵(lì)政策和明確的法律規(guī)定，現(xiàn)階段我國還都不具備。

(3)穩(wěn)定的儲(chǔ)備經(jīng)費(fèi)來源

建立礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備體系需要大量的資金。日本國家石油儲(chǔ)備資金由政府通過征收石油稅的方式予以保證，民間石油儲(chǔ)備資金是由各企業(yè)將其納入產(chǎn)品成本之中籌措的。

(4)權(quán)責(zé)分明的儲(chǔ)備管理和運(yùn)行機(jī)制

實(shí)施礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的國家，大多有專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)儲(chǔ)備的管理，并引入市場機(jī)制完善儲(chǔ)備的運(yùn)行，努力降低儲(chǔ)備成本。日本礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備的管理在體制上形成了清晰的決策層、管理層和操作層，并通過法律文件明確規(guī)定各層次的職責(zé)，運(yùn)行機(jī)制也相對(duì)完善。美國戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備系統(tǒng)的運(yùn)行管理方式是，政府制定規(guī)劃和政策，委托民間機(jī)構(gòu)進(jìn)行日常運(yùn)行的管理。聯(lián)邦戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備辦公室設(shè)在能源部，由一位能源部部長助理主管，負(fù)責(zé)儲(chǔ)備政策和規(guī)劃;項(xiàng)目管理辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的實(shí)施、運(yùn)行管理。戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備辦公室與民間公司簽訂管理和運(yùn)行合同，由其負(fù)責(zé)儲(chǔ)備的日常運(yùn)行、維護(hù)和安全保護(hù)。

(5)允許勘查但不得開發(fā)

礦產(chǎn)資源戰(zhàn)略基地儲(chǔ)備制度中明確表示，在為國家目的而保留的含礦土地內(nèi)，允許勘查，但除非緊急情況發(fā)生，否則不得開發(fā)。勘查主要是由國家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)來開展，一般是一些基礎(chǔ)地質(zhì)調(diào)查、地質(zhì)填圖、大比例尺物化探測量，有時(shí)也包括礦產(chǎn)普查，一般不會(huì)開展商業(yè)性勘查工作。這種一般性的勘查工作完成以后，基本上可以查明該基地內(nèi)資源遠(yuǎn)景甚至可以確定資源量，以后在非常狀況發(fā)生時(shí)，稍加補(bǔ)充工作，即可開采?？辈楣ぷ鞯馁Y金一般來源于國家專門預(yù)算。國家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行這些預(yù)算并完成相應(yīng)工作。國家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)也可以委托公司開展相應(yīng)工作。

(6)賦予礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備以生態(tài)環(huán)保的內(nèi)涵

國際上礦產(chǎn)資源戰(zhàn)略基地儲(chǔ)備的一個(gè)重要發(fā)展趨勢是將儲(chǔ)備與生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)有機(jī)結(jié)合起來。我國在礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備過程中可借鑒這一制度。同時(shí)，出于遏制我國優(yōu)勢礦產(chǎn)的過度開發(fā)，也可以借鑒這種制度來實(shí)施優(yōu)勢礦產(chǎn)生產(chǎn)總量的宏觀調(diào)控。

(7)我國石油儲(chǔ)備管理

2002年，原國家計(jì)委啟動(dòng)了石油儲(chǔ)備基地的建設(shè)工作。2003年5月，負(fù)責(zé)建設(shè)和管理國家戰(zhàn)略石油儲(chǔ)備基地的國家石油儲(chǔ)備辦公室正式開始運(yùn)作。

2005年國家四大石油儲(chǔ)備基地公司成立。2007年成立國家石油儲(chǔ)備中心，其運(yùn)作模式類似國儲(chǔ)糧、國儲(chǔ)棉，即受國務(wù)院委托以國有獨(dú)資的方式進(jìn)行國家儲(chǔ)備的管理，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

國家石油儲(chǔ)備基地共規(guī)劃三期，儲(chǔ)量大致安排是第一期1000―1200萬噸，第二期是2800萬噸，第三期是2800萬噸。首批國家戰(zhàn)略石油基地已在浙江鎮(zhèn)海、山東黃島、浙江岱山和遼寧大連四地建成。首批基地儲(chǔ)備規(guī)模能形成中國約10余天消費(fèi)量的石油戰(zhàn)略儲(chǔ)備能力，再加上商用石油儲(chǔ)備能力，中國總的石油儲(chǔ)備能力可能超過30天。

可以說，我國已基本搭建起石油儲(chǔ)備的決策層、執(zhí)行層和操作層三個(gè)層面，初步形成了決策層、管理層和操作層相分離的管理體制。但是，這一體制還很不完善，各機(jī)構(gòu)的職能、相互關(guān)系也不明確，需要進(jìn)一步完善。