千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《公司內(nèi)控自我評價報告(合集)》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《公司內(nèi)控自我評價報告(合集)》。

第一篇：內(nèi)部控制自我評價

在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的背景下，上市公司定期報告是一種重要的財務(wù)信息披露方式，對投資者、金融分析師和監(jiān)管機構(gòu)來說具有重要的參考價值。作為一名優(yōu)秀的學生，我們應(yīng)該了解上市公司定期報告的重要性，同時也需要了解如何正確分析和解讀這些報告。

上市公司定期報告是上市公司每個季度公開披露的企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的文件。這些報告包含了財務(wù)報表、管理層討論和分析、業(yè)績展望等信息，能夠幫助投資者了解公司的盈利能力、償債能力以及運營狀況。

首先，作為投資者，我們可以通過定期報告了解公司的財務(wù)狀況。財務(wù)報表是投資者最關(guān)注的信息之一，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。通過分析這些財務(wù)報表，我們可以了解公司的資產(chǎn)規(guī)模、負債結(jié)構(gòu)、盈利能力以及現(xiàn)金流狀況。這些信息對于投資者做出投資決策非常重要，能夠幫助我們評估公司的價值和風險。

其次，管理層討論和分析是定期報告中的.重要組成部分。在這一部分中，公司的管理層會對過去一段時間的經(jīng)營情況進行解讀和分析，并對未來的發(fā)展趨勢進行展望。這些分析和展望將幫助投資者更好地理解公司的經(jīng)營策略、市場競爭優(yōu)勢以及業(yè)務(wù)增長預(yù)期。通過仔細閱讀和分析這些內(nèi)容，我們可以對公司的戰(zhàn)略方向和未來發(fā)展有更深入的了解。

最后，上市公司定期報告還包括了一些其他重要的信息，如公司治理、風險管理、合規(guī)性等方面的披露。這些信息對于投資者來說同樣非常重要。公司治理結(jié)構(gòu)的健全性和合規(guī)性能夠直接影響到公司的長期穩(wěn)定發(fā)展，而風險管理能力則關(guān)系到公司的抗風險能力和業(yè)務(wù)連續(xù)性。

然而，對于學生來說，正確解讀和分析上市公司定期報告并不容易。我們應(yīng)該學會運用財務(wù)比率分析、趨勢分析等方法，對報告中的數(shù)據(jù)進行深入研究。同時，我們也應(yīng)該關(guān)注公司的行業(yè)競爭環(huán)境、宏觀經(jīng)濟狀況等因素對公司業(yè)績的影響。

總之，上市公司定期報告對于投資者來說具有重要的參考價值。作為一名優(yōu)秀的學生，我們應(yīng)該關(guān)注這些報告，掌握正確的分析方法，并將其應(yīng)用于投資決策中。只有通過深入研究和分析，我們才能做出明智的投資決策，并在投資領(lǐng)域取得成功。

第二篇：內(nèi)部控制自我評價

第一次在廣告公司工作，已經(jīng)有一個星期了，來的第一天就接手做中信銀行與蘇寧電器的合作活動，真的很累，這幾天我整個人都曬黑了很多，比以前的銷售工作還要累，但是這份工作到目前為止，我還不反感，因為，我可以學會整理資料，可以學到其他的很多事情，很好。

這次中信與蘇寧的活動我做的很不好，有很多我這邊的工作我都沒有做好，很亂……

針對這次活動，為了能讓我在下一次工作中有一個很好的開始，我做出了一個簡單的總結(jié)：

1、首先應(yīng)該熟悉這次活動的活動規(guī)則，例如刷卡滿多少錢送什麼禮品，是分期付款，還是一次性付款等等，都應(yīng)了解清楚，不然后面出的問題可就是很麻煩的問題了。

2、其次就是這次活動禮品怎麼發(fā)放，?什麼要求，都應(yīng)了如指掌，不然自己都會覺得頭腦一片混亂，而且，對自己在活動結(jié)束后結(jié)算這塊都會有很大的影響，會很麻煩。

3、再接著就是活動結(jié)束后，去回收禮品的同時，應(yīng)帶上筆及筆記本，把回收回來的禮品都記錄下來，哪個點回收了什麼禮品，多少個，都因詳細的記清楚，過后沒有人會幫你去對賬的。

4、對于合作單位給活動單位營業(yè)員的.獎勵禮品應(yīng)在活動結(jié)束后，給拿過去，不然根本沒有辦法實數(shù)回收。

以上就是我的工作總結(jié)，可以說是我的工作經(jīng)驗吧。

后面的工作，我會遇到更多的麻煩事，我還要繼續(xù)學習，加油!

第三篇：內(nèi)部控制自我評價

本人性格開朗、大方，掌握良好的禮儀知識和接待工作經(jīng)驗，頭腦靈活、反應(yīng)敏捷，能夠靈活處理工作中的突發(fā)事件。本人曾經(jīng)在旅行社工作過，雖然主要從事的不是前臺和行政方面的工作，但是也積累了一些工作經(jīng)驗，對于行政和前臺方面的工作有一定的理解。本人本人工作踏實，認真，并且極富工作和團隊精神，本人性格開朗，樂于與人溝通，因此結(jié)交了許多朋友，具有良好的適應(yīng)性和熟練的'溝通技巧，相信能夠協(xié)助主管人員出色地完成各項工作。本人愿意同貴公司共同發(fā)展、進步。

首先我在工作方面有自己的原則，努力工作，完成任務(wù)是我作為秘書最基本的任務(wù)。協(xié)助辦公室主任做好了各類公文的登記、上報、下發(fā)等工作;做好了各類信件的收發(fā)工作，為了不耽誤學院、大家的工作，不怕辛苦每天按時取信取報，把公函，便函及時分發(fā)到部門及個人;協(xié)助好辦公室主任做好學院的財務(wù)工作;做好公章的管理工作。公章使用做好詳細登記，嚴格執(zhí)行學院公章管理規(guī)定，不濫用公章，不做違法的事情;做好辦公用品的管理工作。做好辦公用品領(lǐng)用登記，按需所發(fā)，做到不浪費，按時清點，以便能及時補充辦公用品，滿足大家工作的需要。

第四篇：內(nèi)部控制自我評價

一、內(nèi)部控制自我評價的概念及內(nèi)容

內(nèi)部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當包含五個基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價的核心指標體系，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。

二、國有企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評價的背景

200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運行情況進行定期的評價。

國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內(nèi)部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。

三、當前國有企業(yè)內(nèi)部控制自我評價存在的問題和不足

近年來，國有企業(yè)通過實施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

1.缺乏領(lǐng)導層足夠的重視

現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導層對內(nèi)部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導層甚至認為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的發(fā)展動力。

2.內(nèi)控建設(shè)相對滯后

一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。

這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。

3.缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與

目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實踐經(jīng)驗。

另一方面，由于對內(nèi)控評價工作的認識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實際，流于形式。

4.不同類型的企業(yè)未能有效實施具有自身特點的'內(nèi)控評價工作

目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。

集團公司在開展內(nèi)控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價工作底稿、內(nèi)控缺陷認定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際對表格進行適當調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。

5.未與信息化管理相結(jié)合

在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價工作也不例外。

目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價工作的信息化渠道，內(nèi)控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內(nèi)控評價工作效率不高、工作效果不明顯。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對策及建議

企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內(nèi)部控制自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，內(nèi)部控制自我評價工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內(nèi)控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：

1.加強對內(nèi)控評價工作的培訓和宣貫，轉(zhuǎn)變企業(yè)員工理念

做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導的重視和支持，能夠為內(nèi)控評價工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價工作順利開展的先決條件。

企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內(nèi)控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內(nèi)控評價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進和提升，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實發(fā)展基礎(chǔ)。

2.加強內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價工作的堅實基礎(chǔ)

內(nèi)控建設(shè)是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標。并不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進和完善應(yīng)建立常態(tài)化機制。

企業(yè)內(nèi)控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價相輔相成，互相促進，內(nèi)部控制評價工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內(nèi)控體系建設(shè)的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。

3.與企業(yè)自身實際緊密結(jié)合，對內(nèi)控工作做出更全面的評價

不同的企業(yè)在實施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細的實施方案，并對內(nèi)控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內(nèi)控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。

4.利用信息化管理手段，提升業(yè)務(wù)水平

隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個內(nèi)控評價子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內(nèi)控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

第五篇：內(nèi)部控制自我評價

在各部門的關(guān)心和支持下，我做好統(tǒng)籌及上傳下達工作，把工作想在前，做在前，無論是工作力量，還是思想素養(yǎng)都有了進一步的提高，較好地完成了公司宣揚、人事管理、職工培訓、檔案管理、后勤服務(wù)及公司保衛(wèi)等多方面的任務(wù)。為了加強對人、財、物的管理，我完善了過去的各種管理制度，突出制度管理，嚴格照章辦事，進一步明確了工作職責，完善了公章使用、紙張使用、電腦使用、請假、值班等各種常規(guī)管理，充分體現(xiàn)了對事不對人的管理思想，各項工作井然有序。

做好辦公室工作，有較高的理論素養(yǎng)和分析解決問題的力量。通過各種途徑進行學習，為此各辦公室都配備了電腦，利用網(wǎng)上資源學習與工作有關(guān)的.學問，不斷開闊視野，豐富頭腦，增加力量，以便跟上形勢的進展，適應(yīng)工作的需要。提高了理論水平、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和工作力量。

工作上我仔細、細心且具有較強的責任心和進取心，勤勉不懈，具有工作熱忱;性格開朗，樂于與他人溝通，有很強的團隊協(xié)作力量;責任感強，的確完成領(lǐng)導交付的工作，和公司同事之間能夠通力合作，關(guān)系相處融洽而和諧，協(xié)作各部門負責人勝利地完成各項工作。

在xxx上班的日子里，我慢慢喜愛上了這個地方，喜愛上了這份工作，想在這里漸漸成長成材，成為一名合格的正式xxx里的職工，一個月的學習與工作，讓我成長了許多，今后我會連續(xù)努力，一如既往地保持著優(yōu)良的作風，不斷地完善自己，作出一番成果。

第六篇：內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

X公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。

時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。

賬實核對不符情況:

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、XX月銷售額構(gòu)成分析

200x年XX月份abc分公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看……

2、XX月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……

審計意見……

六、1X6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

審計意見……

九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……