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財(cái)務(wù)管理建議書

XXX有限公司：

我們接受委托對貴公司2012年度、2013年1~11月財(cái)務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查，現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

1.應(yīng)收賬款：企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。 意見：企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行處理，做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。

2.其他應(yīng)收款：企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。

意見：企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況，企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。

3.企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

意見：對賬務(wù)處理有誤的科目及時(shí)進(jìn)行更正處理。

4.企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉(zhuǎn)率較低。

意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。

5.長期股權(quán)投資：企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資，已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍

在辦理之中。

意見：公司應(yīng)跟進(jìn)長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況，及時(shí)辦理完畢工商變更登記。

6.無形資產(chǎn)，當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見：企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件，積極配合財(cái)務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。

7.其他非流動(dòng)負(fù)債核算的是四個(gè)項(xiàng)目的政府補(bǔ)助（雙百計(jì)劃項(xiàng)目，工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目，2011年中央重金屬無語防治專項(xiàng)資金），其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于2010年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個(gè)項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

意見：企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。

意見：企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。

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