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對(duì)企業(yè)近三年及近期財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析指標(biāo)

一、短期償債能力分析指標(biāo):

1、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流凈額/(凈利潤(rùn)+折舊和攤銷)

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=

2、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=(長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+股東權(quán)益合計(jì))/(總資產(chǎn)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))

長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率=

3、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資本=

4、總有息債務(wù)與留存現(xiàn)金率=(短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)付債券+長(zhǎng)期應(yīng)付款)(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額-財(cái)務(wù)費(fèi)用-應(yīng)付現(xiàn)金股利)/

總有息債務(wù)與留存現(xiàn)金率=

5、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)比率=

6、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用-預(yù)付賬款)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=

7、現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+有價(jià)*券)/流動(dòng)負(fù)債×100%

現(xiàn)金比率=

二、長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)

1、 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負(fù)債率

2、 調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額+或有負(fù)債)/(資產(chǎn)總額-待攤費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn))

調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債率=

三、盈利能力分析指標(biāo)

1、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=

2、 息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=(營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/營(yíng)業(yè)收入

息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=

3、 總資產(chǎn)收益率=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)×2/(年初總資產(chǎn)+年末總資產(chǎn))

總資產(chǎn)收益率=

4、 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)×2/(年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn))

凈資產(chǎn)收益率=

四、營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo):

1、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(年初存貨凈額+年末存貨凈額)×360/營(yíng)業(yè)成本×2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(年初應(yīng)收賬款凈額+年末應(yīng)收賬款凈額)×360/營(yíng)業(yè)收入凈額×2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=

3、 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(年初應(yīng)付賬款凈額+年末應(yīng)付賬款凈額)×360/營(yíng)業(yè)成本×2

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=

4、 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(年初預(yù)付賬款凈額+年末預(yù)付賬款凈額)×360/營(yíng)業(yè)成本×2

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=

5、 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=

6、 營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤(rùn))×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

營(yíng)運(yùn)資金量=