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第一篇：中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對(duì)策研究開題報(bào)告

畢業(yè)論文開題報(bào)告（文科類）

論文題目

中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對(duì)策研究

學(xué)生姓名

侯文雅

學(xué)號(hào)

[1**********]

專業(yè)

會(huì)計(jì)1204

一、課題的目的意義：

當(dāng)今社會(huì)中小企業(yè)為數(shù)頗多，但發(fā)展艱難，其中存貨的管理也存在諸多問題，對(duì)存貨管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，管理粗放，所以表現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)較低，其管理層次停留在單打獨(dú)的家族傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒有認(rèn)識(shí)或重視到企業(yè)存貨控制和管理經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。另一方面，國內(nèi)許多企業(yè)甚至是上市公司，他們過多的把精力放在生產(chǎn)和銷售上，忽視了存貨的限額和數(shù)量控制，從而造成了存貨的積壓，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，產(chǎn)品生產(chǎn)不暢、資金積壓嚴(yán)重等問題，嚴(yán)重制約了企業(yè)的自身發(fā)展。在新形勢(shì)下，中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理力度，不斷完善內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。因此，探討中小企業(yè)存貨管理存在的問題以及對(duì)策，對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著重要的研究意義。

通過實(shí)施正確的存貨管理方法，來降低企業(yè)平均資金占用水平，提高存活的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，一個(gè)企業(yè)要像保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。本文選擇中小企業(yè)的存貨管理作為研究對(duì)象，通過理論分析發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)存貨管理存在的問題及尋求其解決對(duì)策，希望促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。

二、文獻(xiàn)綜述：

（一）國外文獻(xiàn)綜述：

西方存貨管理理論的研究已經(jīng)相對(duì)完善，對(duì)我國中小企業(yè)存貨管理的研究具有重要的借鑒作用。西方國家存貨管理研究可分為三個(gè)階段：

JIT技術(shù)是存貨管理的第一次革命。1953年，日本豐田公司的副總裁大業(yè)耐一創(chuàng)造了一種高質(zhì)量、低庫存的生產(chǎn)方式--即時(shí)生產(chǎn)(Just In Time，JIT)。JIT技術(shù)是存貨管理的第一次革命，

其基本思想是“只在需要的時(shí)候，按需要的量，生產(chǎn)所需的產(chǎn)品”，也就是追求一種無庫存、或庫存量達(dá)到最小的生產(chǎn)系統(tǒng)。在日本JIT又稱為“看板”管理，在每一個(gè)運(yùn)送零部件的集裝箱里面都有一個(gè)標(biāo)牌，生產(chǎn)企業(yè)打開集裝箱，就將標(biāo)牌給供應(yīng)商，供應(yīng)商接到標(biāo)牌之后，就開始準(zhǔn)備下一批零部件。理想的情況是，下一批零部件送到時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)正好用完上一批零部件。通過精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應(yīng)，日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫存，提高了企業(yè)的運(yùn)作效率，也增加了企業(yè)的利潤。事實(shí)上JIT技術(shù)成為日本汽車工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要的來源，而豐田公司也成為全球在JIT技術(shù)上最為領(lǐng)先的公司之一。

數(shù)控和傳感技術(shù)、精密機(jī)床以及計(jì)算機(jī)等技術(shù)在工廠里的廣泛應(yīng)用是存貨管理的第二次變革。這些技術(shù)使得工廠的整備時(shí)間從早先的數(shù)小時(shí)縮短到幾分鐘。在計(jì)算機(jī)的幫助下，機(jī)器很快從一種預(yù)設(shè)的工模具狀態(tài)切換到另一種工模具狀態(tài)而無須走到遙遠(yuǎn)的工具室或經(jīng)人工處理之后再進(jìn)行試車和調(diào)整，整備工作的加快使怠機(jī)時(shí)間結(jié)構(gòu)性發(fā)生了關(guān)鍵的變化，困繞著傳統(tǒng)工廠的在制品庫存和間接成本也隨之減少。仍然是豐田公司在70年代率先進(jìn)行了這方面的開拓。作為豐田的引擎供應(yīng)商，洋馬柴油機(jī)公司(Yanmar Diesel)效仿豐田進(jìn)行了作業(yè)程序的改革，在不到五年時(shí)間里，差不多將機(jī)型增加了四倍，但在制品的存貨卻減少了一半之多，產(chǎn)品制造的總體勞動(dòng)生產(chǎn)率也提高了100%以上。

信息技術(shù)的使用是存貨管理的第三次革命。九十年代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)興起之后，通過信息技術(shù)在企業(yè)中的運(yùn)用(如ERP、MRPⅡ等)，可以使企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃與市場(chǎng)銷售的信息充分共享，計(jì)劃、采購、生產(chǎn)和銷售等各部門之間也可以更好地協(xié)同。而通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可以使生產(chǎn)預(yù)測(cè)較以前更準(zhǔn)確可靠。戴爾公司是這次革命的成功實(shí)踐者，它充分運(yùn)用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開網(wǎng)上直銷，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)品。一開始，在互聯(lián)網(wǎng)還局限于少數(shù)科研和軍事用途的時(shí)候，戴爾公司只能通過電話這樣的網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行直銷，但是互聯(lián)網(wǎng)逐漸普及之后，戴爾根據(jù)顧客在網(wǎng)上的訂單來組織生產(chǎn)，提供完全個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)。戴爾提出了“摒棄庫存、不斷聆聽顧客意見、絕不進(jìn)行間接銷售”三項(xiàng)黃金律。戴爾公司完全消滅了成品庫存，其零件庫存量是以小時(shí)計(jì)算的，當(dāng)它的銷售額達(dá)到123億美元時(shí)，庫存額僅2.33 億美元，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是負(fù)8天。

（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述：

雖然我國關(guān)于存貨管理的研究起步較晚，尤其是對(duì)中小企業(yè)存貨管理的研究。但近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及我國國內(nèi)學(xué)者的不懈研究和探索，關(guān)于中小企業(yè)存貨管理取得了較大的進(jìn)展，從上世紀(jì)八十年代以來，我國一些機(jī)構(gòu)和學(xué)者采取調(diào)查、培訓(xùn)和舉辦各種學(xué)術(shù)活動(dòng)來學(xué)習(xí)和交流存貨管理理論和管理經(jīng)驗(yàn)，以提高企業(yè)的管理水平。值得高興的是西方一些先進(jìn)的管理方法和經(jīng)驗(yàn)已被我國一些企業(yè)運(yùn)用到實(shí)際當(dāng)中，并取得實(shí)際效果。例如，在七十年代引進(jìn)即使生產(chǎn)制，在八十年代引入MRPII,90年代引進(jìn)供應(yīng)鏈管理理念和ERP信息管理系統(tǒng)以及2004年以來發(fā)展起來的射頻識(shí)別標(biāo)簽等，這些理論和技術(shù)對(duì)我國企業(yè)存貨管理起到了深刻的影響作用，大大的提高了企業(yè)存貨的管理水平，降低了企業(yè)的存貨庫存量。在企業(yè)的長(zhǎng)期管理和實(shí)踐中我國企業(yè)還摸索出一系列適合自身的存貨管理方法，這些方法包括團(tuán)購、招標(biāo)法、成本否決、采購性價(jià)比、采購價(jià)格論證管理、計(jì)算機(jī)模擬采購、戰(zhàn)略采購管理等，并不斷地完善，取得了良好的成果。

對(duì)于中小企業(yè)存貨管理存在的問題分析

張曉東（2012）在《中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對(duì)策》中指出：我國中小企業(yè)存貨管理制度不健全、信息化程度較低、存貨管理人員參差不齊、存貨過多占用了大量資金等因素嚴(yán)重影響著中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

徐家尊（2012）在《中小企業(yè)存貨管理策略研究》中提出：歐美中小企業(yè)在信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的幫助之下，及時(shí)地控制了他們的存貨，而在亞洲，由于信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的落后，供應(yīng)商沒有及時(shí)獲取這一消息，因而造成了這些供應(yīng)商的存貨從次年年初開始急劇膨脹。

陳雅劼（2013）在《關(guān)于中小企業(yè)的存貨管理》中提出：我國中小企業(yè)制度不健全，而部分企業(yè)對(duì)存貨內(nèi)部控制制度的建立還不夠重視，例如：采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限不明確，時(shí)常出現(xiàn)部門之間的相互推諉或一人說了算的現(xiàn)象，造成存貨庫存量過多、占用資金過大，給企業(yè)帶來的損失難以估量。

周富燕（2013）在《我國中小企業(yè)存貨管理問題與對(duì)策》中指出：我國中小企業(yè)存貨管理中存在的主要問題是“三重三輕”。重形態(tài)存貨管理，輕價(jià)值形態(tài)管理、重存貨管理的形式，輕存貨管理的實(shí)效、重存貨的一般管理，輕重大問題的處理。

2.提高中小企業(yè)存貨管理的對(duì)策研究

王桂蓮（2008）在《談中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對(duì)策》中指出：近幾年來，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，上至國家下至百姓，都較過去更關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，要想提高中小企業(yè)存貨管理，必須健全企業(yè)存貨內(nèi)部管理制度，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，揚(yáng)長(zhǎng)避短，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中游刃有余。

李艷（2011）在《中小企業(yè)存貨管理中存在的問題及對(duì)策》中提出：中小企業(yè)提高企業(yè)存貨管理需應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。

國燕萍（2014）在《淺議中小企業(yè)存貨管理問題與對(duì)策》中提出：中小企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)存貨的信息化管理實(shí)施，通過利用軟件、網(wǎng)絡(luò)等信息化平臺(tái)，將存貨的各種信息進(jìn)行有效管理和控制。

（三）文獻(xiàn)評(píng)述

綜上所述，我國對(duì)于中小企業(yè)存貨管理取得了較大的進(jìn)展，注重采用企業(yè)內(nèi)部控制制度來控制，但是研究還不夠系統(tǒng)和全面，尤其是中小企業(yè)對(duì)存貨管理的不夠重視，不去實(shí)施存貨管理。中小企業(yè)存貨管理才會(huì)出現(xiàn)許多問題，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況考慮如何實(shí)施存貨管理的對(duì)策。所以本文從中小企業(yè)存貨管理方面全面分析和探討，在學(xué)習(xí)和借鑒國外相對(duì)成熟的理論與實(shí)踐的基礎(chǔ)上，將存貨管理方面的研究推向深入。

三、課題研究的內(nèi)容、方法和預(yù)期目標(biāo)：

（一）研究?jī)?nèi)容：

引言：課題研究的背景、目的、意義等。

中小企業(yè)存貨管理理論概述

中小企業(yè)的含義

存貨及存貨管理的概念

中小企業(yè)存貨管理的理論方法

中小企業(yè)存貨管理的特點(diǎn)

中小企業(yè)存貨管理研究意義

中小企業(yè)存貨管理存在的問題分析

庫存占用資金過高，流動(dòng)資金短缺

賬實(shí)不符，虛增和虛減庫存

缺乏有效的存貨統(tǒng)計(jì)方法

存貨信息溝通存在問題

中小企業(yè)存貨管理問題的原因分析

內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部管理模式不當(dāng)

外部環(huán)境的影響

提高中小企業(yè)存貨管理問題的對(duì)策

運(yùn)用科學(xué)的方法，降低庫存，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)率

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定

加強(qiáng)中小企業(yè)信息化建設(shè)

運(yùn)用第三方物流加強(qiáng)中小企業(yè)的存貨管理

加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)

結(jié)論：總結(jié)全文，指出存在的問題，有待進(jìn)一步研究。

（二）研究方法

本文主要采用規(guī)范研究的方法，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)資料法、案例分析、演繹分析與歸納分析等方法，在借鑒國內(nèi)外研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國中小企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)中小企業(yè)的存貨管理問題進(jìn)行了研究。

（三）預(yù)期目標(biāo)

本文針對(duì)我國中小企業(yè)存貨管理存在的問題，深入分析其產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。希望通過本文的寫作，能夠引起中小企業(yè)對(duì)存貨管理問題的重視，為中小企業(yè)存貨管理提供一定的參考作用，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

四、所需要的條件：

1.能夠上網(wǎng)的電腦；

2.指導(dǎo)老師的指導(dǎo)；

3.圖書館；

五、課題分階段進(jìn)度計(jì)劃：

序號(hào)

起止日期

工作內(nèi)容

階段成果

第一階段

2016年3月28日—4月24日

搜集資料，撰寫開題報(bào)告，交指導(dǎo)老師審核并修改。

完成開題報(bào)告

第二階段

2016年4月25日—5月15日

撰寫初稿，交指導(dǎo)老師審核并修改

完成初稿

第三階段

2016年5月16日—5月29日

撰寫二稿，交指導(dǎo)老師審核并修改；進(jìn)行外文文獻(xiàn)翻譯。

完成二稿、外文文獻(xiàn)翻譯

第四階段

2016年5月30日—6月12日

完成定稿，填寫畢業(yè)論文手冊(cè)，經(jīng)指導(dǎo)老師同意打印并裝訂成冊(cè)；準(zhǔn)備答辯

完成定稿、答辯

第五階段

2016年6月13日—6月23日

完成答辯，將畢業(yè)論文相關(guān)資料歸檔

完成歸檔

指導(dǎo)教師意見：

簽字：

2016 年月日

第二篇：1選題理由

2001年11月，在中國加入世貿(mào)組織的前夕，國際著名的咨詢公司―麥肯錫咨詢公司提出了一份關(guān)于加入世貿(mào)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域的影響的調(diào)查分析報(bào)告，其中最讓人震驚的是，報(bào)告認(rèn)為加入世貿(mào)組織后遭受沖擊最大的行業(yè)是零售業(yè)，因?yàn)榱闶蹣I(yè)目前受政府控制和保護(hù)程度極高，加入世貿(mào)組織后3到5年內(nèi)，零售業(yè)將面臨巨大的變化，該行業(yè)60％-80％的市場(chǎng)份額會(huì)被外資所占據(jù)。雖然這是一家之言，但在2004年12月11日，中國宣布取消一切對(duì)外資的限制，全面開放零售業(yè)市場(chǎng)時(shí)，國內(nèi)零售企業(yè)紛紛為“狼來了”而恐慌不安。零售業(yè)在一國經(jīng)濟(jì)中的重要地位不言自明，但“目前中國流通業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率不足9％，發(fā)達(dá)國家早在20世紀(jì)90年代中期就已達(dá)15％以上；中國社會(huì)物流成本約占GDP的17％-20％，而發(fā)達(dá)國家僅占10％?！?“狼來了”，既然不能束手待斃，那我們的零售業(yè)，尤其是剛剛起步發(fā)展的連鎖零售業(yè)怎樣才能“與狼共舞”？

對(duì)連鎖零售業(yè)來說，庫存是其獲利的最主要資源，因而庫存的管理也就顯得非常重要了，可以說連鎖零售企業(yè)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵在于擁有高效的庫存管理方法。如何改進(jìn)庫存管理方法，也就成了我國連鎖零售業(yè)密切關(guān)注的問題。因此，對(duì)我國連鎖零售業(yè)的庫存管理方法的'研究具有一定的現(xiàn)實(shí)意義和實(shí)用價(jià)值。

第三篇：4研究的重，難點(diǎn)問題，主要內(nèi)容及研究所采用的方法技術(shù)路線

（1）研究的重、難點(diǎn)問題

探討中國連鎖零售業(yè)目前在經(jīng)營管理方面特別是在庫存管理方面存在的問題，提出了中國連鎖零售業(yè)在庫存管理方面的發(fā)展方向。

（2）主要內(nèi)容

介紹連鎖零售業(yè)庫存管理方法的發(fā)展，強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)為現(xiàn)代的庫存管理方法――適時(shí)存貨管理方法；再次，分析了我國連鎖零售業(yè)發(fā)展環(huán)境以及存在的問題，提出適時(shí)存貨管理方法是我國連鎖零售業(yè)發(fā)展的方向。

（3）研究所采用的方法(技術(shù)路線)

深入學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識(shí)-收集相關(guān)的理論及實(shí)踐資料-進(jìn)行調(diào)查研究-分析整理資料-得出初步結(jié)論-撰寫論文初稿-修改定稿。

①:對(duì)連鎖零售業(yè)庫存管理理論進(jìn)行研究。

②典型案例調(diào)查法:調(diào)查典型案例，總結(jié)其連鎖零售業(yè)庫存管理的成功經(jīng)驗(yàn)。

③文獻(xiàn)資料法:查找相關(guān)的文獻(xiàn)資料，了解目前國內(nèi)外關(guān)于本論題的研究情況，借鑒有關(guān)研究成果。

④對(duì)比研究法:對(duì)國內(nèi)外的連鎖零售業(yè)庫存管理現(xiàn)狀進(jìn)行對(duì)比研究，了解國內(nèi)連鎖零售業(yè)庫存管理創(chuàng)新戰(zhàn)略的不足。

第四篇：現(xiàn)金管理開題報(bào)告

對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)，可以確定庫存現(xiàn)金的真實(shí)存在*和庫存現(xiàn)金管理的有效*，從而對(duì)評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度起到積極作用。

企業(yè)庫存管理畢業(yè)論文開題報(bào)告

一、選題的背景和意義

xxx鑄造有限公司在2011年購置了一套先進(jìn)的中頻電爐設(shè)備，現(xiàn)在一工段仍為原來的沖天爐生產(chǎn)設(shè)備，二工段則是新安裝的設(shè)備，經(jīng)過一年的安裝，至今為止仍處于新設(shè)備的試產(chǎn)階段，新設(shè)備要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間的調(diào)試才能達(dá)到正常水平。如今企業(yè)就面臨一個(gè)比較大的問題，新設(shè)備調(diào)試期產(chǎn)品報(bào)廢率高，5月報(bào)廢率甚至達(dá)到10%，這給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成十分大的影響，企業(yè)除了在技術(shù)質(zhì)量方面嚴(yán)把關(guān)，同時(shí)降低成本也是亟待解決的問題，其中原材料庫存成本就占據(jù)了總成本的大頭，持續(xù)的高庫存一直困擾著該公司，成為阻礙公司發(fā)展的絆腳石。雖然公司想盡各種辦法也采取了很多措施，但是效果并不理想，僅生鐵原材料庫存就達(dá)到2000多噸，有時(shí)甚至高達(dá)3000多噸，占用大量資金。因此，很有必要研究提高該公司的庫存管理水平，特別是改進(jìn)原材料的庫存管理和控制。

二、研究基本內(nèi)容

(一)、庫存管理現(xiàn)狀

(1)xxx鑄造有限責(zé)任公司的庫存種類主要包括原材料、半成品、成品、輔助材料、備品備件及工具幾類。其中占有資金最多的是原材料，達(dá)到所有庫存總量75%以上。原材料庫存不僅占用資金多，同時(shí)主要原材料比如生鐵、硅鐵、焦炭都是資源類的，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，高庫存意味著高風(fēng)險(xiǎn)。

長(zhǎng)期以來，中小企業(yè)的經(jīng)營管理表現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)較低，其管理僅停留在單打獨(dú)斗的家族傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒有認(rèn)識(shí)或重視到企業(yè)存貨控制和管理是生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)節(jié)。

(2)原材料貯存量的確定

原材料貯存數(shù)量是在保*生產(chǎn)能正常進(jìn)行、盡量減少可存量和流動(dòng)資金占用量的前提下確定的。影響貯存數(shù)量的因素很多，主要有:生產(chǎn)量、工廠所在地區(qū)的運(yùn)輸和氣候條件，材料產(chǎn)地運(yùn)輸條件、材料保質(zhì)期等。另外原材料管理體制對(duì)

車間倉庫設(shè)計(jì)也有較大影響，車間設(shè)計(jì)一定要與工廠物料管理體制相吻合。

(二)存在問題及原因分析

(1)存在問題

①庫存占用大量資金和倉庫。由于主要原材料是用貨到付款的形式從供商處采購，投入的資金如果不能按預(yù)期的頻率周轉(zhuǎn)，就無法產(chǎn)生有效的價(jià)值。

②倉庫混亂。企業(yè)只是大概劃分了各種原材料的倉庫，沒有明顯的標(biāo)志，導(dǎo)致司機(jī)或者裝卸員隨意裝卸原材料，物料管理混亂會(huì)造成原料的分類、擺放、運(yùn)輸和收發(fā)記錄方面的困難。

③沒有制定訂貨點(diǎn)和訂貨量。訂貨沒有經(jīng)過詳細(xì)統(tǒng)計(jì)，只是大概估計(jì)需求量，沒有相關(guān)的詳細(xì)匯總。

④沒有減少庫存的概念，秉承不缺貨，多了就堆放著的做法。

(2)原因分析

市場(chǎng)波動(dòng)是客觀存在的，任何企業(yè)無法避免。而造成庫存問題的最根本的原因是庫存管理系統(tǒng)不健全，沒有經(jīng)過完整和規(guī)范的設(shè)計(jì)，是經(jīng)驗(yàn)粗放式的管理造成的。

①公司的經(jīng)營管理基礎(chǔ)比較薄弱。特別是在庫存管理方面，在庫存方面投入的較少，相應(yīng)的人才較少，甚至一人身兼數(shù)職，分工不明確。

②公司各職能部門之間缺乏有效的溝通致使公司的庫存不能滿足市場(chǎng)的需求。公司供、產(chǎn)、銷各部門往往片面追求各自部門的利益，彼此之間缺少有效的信息溝通。

③信息化程度較低，憑經(jīng)驗(yàn)管理庫存，這種粗放式的庫存管理已經(jīng)無法適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

④倉庫部門主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)為進(jìn)貨、出貨及保存貨物作業(yè)，由于該倉庫目前沒有實(shí)施信息化，所以*作流程比較簡(jiǎn)單，只是通過口頭或一些表單傳遞信息，這樣往往會(huì)使信息傳遞失真，嚴(yán)重影響倉庫工作質(zhì)量。

三、研究的方法

(一)存貨abc分類管理

abc分類法是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售所需的存貨按重要的少數(shù)、次要的多數(shù)原則進(jìn)行分類，分主次及重要程度進(jìn)行不同控制的庫存管理方法。abc分類法的基本原理是對(duì)企業(yè)庫存物品按其重要程度、價(jià)值高低、資金占用或消耗數(shù)量等進(jìn)行分類排序，以分清主次、抓住重點(diǎn)，并分別采用不同的控制方法。其要點(diǎn)是從中找出關(guān)鍵的少數(shù)(a類)和次要的多數(shù)(b類和c類)，并對(duì)關(guān)鍵的少數(shù)進(jìn)行重點(diǎn)管理，以收到事半功倍的效果。具體分類方法如下:

(1)、將物料累計(jì)占用資金額為60%~90%的物料劃分為a類庫存。

(2)、將物料累計(jì)占用資金額為1%~10%的物料劃分為b類庫存。

(3)、其余物料劃分為c類庫存。

運(yùn)用abc分類法可以在保*企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營需求的前提下，使庫存量經(jīng)常保持在合理的水平上;有利于掌握庫存量動(dòng)態(tài)，適時(shí)、適量提出訂貨，避免超儲(chǔ)或缺貨;可以減少庫存空間占用，降低庫存總費(fèi)用，控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

(二)經(jīng)濟(jì)訂貨批量(eoq)模型

xxx鑄造有限公司生產(chǎn)各種工程機(jī)械鑄件，發(fā)動(dòng)機(jī)鑄件，汽車底盤鑄件以及各種大批量生產(chǎn)的中小灰鐵件。生產(chǎn)這些鐵件主要的原材料有細(xì)砂、陶土、焦炭、柴油、白泥、沙磚、焦炭粉、石墨粉、煤、鋼切丸、粗砂等。

在對(duì)原材料庫存進(jìn)行abc分類后。從分析表可得到a、b類材料對(duì)庫存的影響較大。在此，我們小組重點(diǎn)研究a、b類材料庫存控制。

四、強(qiáng)化庫存管理的措施

(一)對(duì)存貨實(shí)行分類管理

對(duì)于中型企業(yè)來說，可以分成原材料倉庫、半成品倉庫和產(chǎn)成品倉庫。對(duì)于小型企業(yè)來講，可以在倉庫中分區(qū)域分別存放原材料、半成品及產(chǎn)成品?？垂芎胊類物資就等于管好了70%左右消耗金額的庫存，因此企業(yè)應(yīng)盡量降低他們的消耗量，而且要在保*供給的條件下盡量降低他們的庫存額，減少占用資金，提高資金周轉(zhuǎn)率。對(duì)這部分存貨應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)制度。

(二)建立存貨管理信息系統(tǒng)

鑒于該制造企業(yè)的資金有限，可根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程分散購買各種管理軟件中的功能模塊，建立起企業(yè)的庫存管理信息系統(tǒng)，使企業(yè)各部門之間以及企業(yè)與供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間實(shí)現(xiàn)存貨信息的共享，提高存貨的管理效率。

(三)組建企業(yè)物流管理中心

一般中小制造企業(yè)的庫存管理僅限于存貨的保管和配送，并沒有起到降低庫存成本和提高服務(wù)水平等職責(zé)。應(yīng)組建企業(yè)的物流管理中心，*庫存情況并做好庫存分析;確保原材料、半成品、產(chǎn)成品質(zhì)量及其流通效率，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序和手續(xù)收發(fā)貨品，及時(shí)做好存卡記錄、月盤點(diǎn)和統(tǒng)計(jì)工作，確保出入物品與訂單和賬目準(zhǔn)確無誤;及時(shí)掌握原材料、半成品、產(chǎn)成品進(jìn)出倉的正確數(shù)據(jù)，與物品使用部門保持密切聯(lián)系，為公司各有關(guān)部門提供有效信息和必要的服務(wù);掌握物料的市場(chǎng)行情，變化規(guī)律，與采購部做好溝通;合理安排庫存位置以及裝卸搬運(yùn)工序，科學(xué)編排運(yùn)輸方案等。

(四)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

首先要建立存貨的內(nèi)部稽核制度。通過建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各部門和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，確保相關(guān)部門和崗位職責(zé)分明，并保*存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生;其次，應(yīng)建立定期和不定期的存貨盤點(diǎn)制度，實(shí)行盤點(diǎn)控制。企業(yè)應(yīng)

根據(jù)定期和不定期的存貨盤點(diǎn)清查，確定存貨的賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符，為企業(yè)的存貨管理提供真實(shí)可靠的信息。

(五)全員參與庫存管理

首先，應(yīng)將庫存管理納入企業(yè)經(jīng)營管理層的議事日程，使企業(yè)管理層轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，重視存貨的控制、分析和管理;其次，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理人員的培訓(xùn)。庫存管理是由存貨管理人員執(zhí)行的，其管理效果主要取決于管理人員的綜合素質(zhì)。

五、預(yù)期研究成果

(一)平衡供求關(guān)系，彌補(bǔ)時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)物流的時(shí)間效用

由于物資數(shù)量、價(jià)格和市場(chǎng)政策的變化等原因，導(dǎo)致供求在時(shí)間和空間上出現(xiàn)不平衡。企業(yè)為了穩(wěn)定生產(chǎn)和銷售，適當(dāng)庫存可以避免市場(chǎng)震蕩，同時(shí)其物質(zhì)占用企業(yè)資金最少，效益最高。

(二)降低運(yùn)輸成本

企業(yè)的原材料的零擔(dān)運(yùn)輸問題，長(zhǎng)距離零擔(dān)運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用比整車運(yùn)輸要高得多。通過將零擔(dān)物資運(yùn)倉庫，此倉儲(chǔ)活動(dòng)就能夠使企業(yè)將少量運(yùn)輸結(jié)合成大量運(yùn)輸，有效減少運(yùn)輸費(fèi)用，如c類材料，都可以采用大量訂購的方式，以減少訂貨成本和運(yùn)輸成本，而其庫存管理成本比較少。

(三)減少貯存費(fèi)用

根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量對(duì)原材料進(jìn)行訂購和貯存，有利于減少a類和b類材料的貯存量，提高資金利用率，降低庫存成本。

第五篇：現(xiàn)金管理調(diào)查報(bào)告

關(guān)于揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司

現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告

[內(nèi)容提要]

本調(diào)查以揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司(簡(jiǎn)稱天高公司)現(xiàn)金研究對(duì)象，通過對(duì)其相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查分析與研究，揭示了揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司在現(xiàn)金管理方面所存在的一些問題，并針對(duì)這些問題提出解決該企業(yè)現(xiàn)金管理方面的若干建議。

[關(guān)鍵字]

流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金

本文所指的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的**現(xiàn)*。它是企業(yè)流動(dòng)*最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失資產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國家都具有重要的意義。2011年3月5日至2011年3月28日，本人通過在揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司實(shí)地走訪的方式，對(duì)該企業(yè)現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行了調(diào)查，力圖通過分析，找出其存在的問題，并思考解決的方法，同時(shí)對(duì)改進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)金管理提出一些建議。

一、揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司簡(jiǎn)介

揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司創(chuàng)建于1976年，由五家*制鞋企業(yè)組成，現(xiàn)有員工1800多名，年產(chǎn)各類鞋計(jì)300萬雙。 主要產(chǎn)登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、pvc注塑鞋、PU注塑鞋、全膠鞋等。公司擁有自主的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)能力，具有多年的生產(chǎn)耐油、抗靜電、絕緣、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟練技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。產(chǎn)品主要銷往歐洲、美國、加拿大、日本及國內(nèi)市場(chǎng)?，F(xiàn)有品牌[倍天力"系列安全鞋、運(yùn)動(dòng)鞋、休閑鞋暢銷全國各大中城市，得到眾多消費(fèi)者的青睞與喜愛。 公司擁有*領(lǐng)先和各種先進(jìn)的制鞋設(shè)備，現(xiàn)有冷粘成型線五5條、pu連幫注塑機(jī)2臺(tái)、pvc圓盤注塑機(jī)1臺(tái)、全膠鞋生產(chǎn)線2條。為了提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率，公司于2007年初從德國desma公司引世界最先進(jìn)的24工位橡膠雙密度連幫注*機(jī)一臺(tái)，用以生產(chǎn)高品質(zhì)、高標(biāo)準(zhǔn)的皮靴和*靴。公司在同行業(yè)中率先通過了iso9001*質(zhì)量管理體系認(rèn)*，公司生產(chǎn)的各類安全鞋通過了加拿大csa、歐洲ce認(rèn)*，出口到日本的安全鞋達(dá)到j(luò)is s級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。榮獲[揚(yáng)州市經(jīng)濟(jì)百佳誠信企業(yè)"、[揚(yáng)州市質(zhì)量服務(wù)誠信三優(yōu)企業(yè)"等稱號(hào)。

二、天高公司企業(yè)現(xiàn)金管理情況介紹

(一)企業(yè)經(jīng)營初期時(shí)現(xiàn)金管理中存在的問題

1．由于天高公司是一家家族企業(yè)，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者。企業(yè)經(jīng)營初期沒有健全的財(cái)務(wù)管理體系，只是董事長(zhǎng)和總經(jīng)理兩人的妻子負(fù)責(zé)出納，而她們并不是專門的會(huì)計(jì)*人員，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)資金被個(gè)人私自占用的情況。在月末查盤時(shí)，常出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧現(xiàn)象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業(yè)出納私吞的現(xiàn)象較嚴(yán)重。

2．對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，與開戶銀行聯(lián)系較少，沒有做到日清月結(jié)。

3．坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重，超限額、超范圍支取現(xiàn)金，對(duì)以現(xiàn)金方式收回的銷售款、企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時(shí)支配，財(cái)務(wù)管理整體很混亂。

4．未規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額。規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額流于形式，企業(yè)管理者認(rèn)為手中擁有的現(xiàn)金多進(jìn)行業(yè)務(wù)往來更方便也更迅捷，由于業(yè)務(wù)比較頻繁，因此他們即使有超限額的現(xiàn)金也不愿全部存到銀行。

5．多頭開戶，開戶銀行不止一個(gè)。

6．白條頂庫現(xiàn)象嚴(yán)重。

7．為了避稅，存在帳外設(shè)帳。

(二)該企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

該企業(yè)初期由于在現(xiàn)金管理方面存在上述諸多不合理，不科學(xué)的方面，企業(yè)現(xiàn)金日記帳無法反映其真實(shí)面貌，現(xiàn)金流量表也未能真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，致使企業(yè)財(cái)務(wù)部門不僅無法產(chǎn)生其應(yīng)有的作用，反而制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成了很大的損失。目前，家族企業(yè)的老板也漸漸認(rèn)識(shí)到種種弊端，建立了現(xiàn)有的*的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，由*的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，外聘有一定經(jīng)驗(yàn)和*技能的人才為企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面也發(fā)生了較大的變化。具體如下:

1．企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)得到一定的分散，企業(yè)現(xiàn)在外聘財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任總經(jīng)理，因此企業(yè)的財(cái)政大權(quán)不再被所有者全盤掌控，堅(jiān)持一定的財(cái)務(wù)制度。

2．現(xiàn)金管理流程更趨合理化。

3．加強(qiáng)了現(xiàn)金的內(nèi)部和外部控制，每日都有進(jìn)行盤查。

4．運(yùn)用較為科學(xué)的現(xiàn)金核算方法，且運(yùn)用了相關(guān)財(cái)務(wù)軟件。

5．對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，并須經(jīng)過相關(guān)各級(jí)部門管理人員簽字，這在一定程度

上很大的減少了白條頂庫的現(xiàn)象發(fā)生。

(三)企業(yè)目前現(xiàn)金管理方面有待提高的方面

1．企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象還很嚴(yán)重，有待減少該現(xiàn)象的發(fā)生

2．應(yīng)收款管理不夠完善

3．企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部管理需進(jìn)一步提高

三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理問題的建議

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理

對(duì)企業(yè)的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行抽查與稽核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定及時(shí)處理。

(二)促進(jìn)銀行合作，強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理

企業(yè)應(yīng)規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額，把握現(xiàn)金的最佳持有量，堅(jiān)決杜絕對(duì)大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)、超范圍、超結(jié)算起點(diǎn)支取現(xiàn)金。

(三)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收帳款的管理，保持良*現(xiàn)金流量

加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制帳齡。對(duì)死帳、呆賬，要在取得確鑿*據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

(四)進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員*技術(shù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)

(五)完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可*作*

要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，除了企業(yè)內(nèi)部因采取并落實(shí)相關(guān)舉措外，*方面還應(yīng)盡快制定*專門適用于我國企業(yè)的、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為的法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)法人會(huì)計(jì)資料不實(shí)、不合法所對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會(huì)計(jì)行為的隨意*。

(六)正確充分運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表

制定現(xiàn)金預(yù)算以便在存貨及應(yīng)收賬款方面做出比較具有**的估算，更好地協(xié)助企業(yè)各部門及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)需要，同時(shí)還有充分把握采購機(jī)會(huì)，及時(shí)支付貸款，以享受現(xiàn)金折扣。利用現(xiàn)金流量表進(jìn)行比率分析，更好地反映企業(yè)的過去一期現(xiàn)金流動(dòng)的情況，以便更好地進(jìn)行管理與決策。

四、總結(jié)與心得

此次到企業(yè)實(shí)地調(diào)查我們不僅認(rèn)識(shí)到理論與實(shí)務(wù)*作中的差距，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理方面有進(jìn)一步的了解，而且還獲得了天高公司企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)給我們的一些很有意義的

忠告，他指出:[作為學(xué)財(cái)務(wù)的人，個(gè)人修養(yǎng)與職業(yè)道德是非常重要的，*素質(zhì)不高，可以慢慢地培養(yǎng)，而修養(yǎng)不夠則是絕對(duì)不行的。一旦選擇了財(cái)務(wù)這個(gè)*就應(yīng)該明確自己的人生定位，堅(jiān)守工作原則。在你們將來工作后，每天與金錢打交道，而對(duì)金錢的誘惑一旦有一絲的心動(dòng)就很容易偏離職業(yè)道德的天平，如果不能堅(jiān)守原則，為了一點(diǎn)小利就很有可能斷送了自己職業(yè)生涯。另外，一般企業(yè)家要的是管理效果，而對(duì)我們財(cái)務(wù)管理人員來說，重視的應(yīng)是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們?nèi)ニ伎肌?聽了財(cái)務(wù)總監(jiān)的話令我們想到了老師第一節(jié)課就告誡我們的話，的確，書本上學(xué)到的理論知識(shí)或許會(huì)與實(shí)務(wù)*作中不同，但作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的素養(yǎng)與品質(zhì)是始終不變的。當(dāng)我們提完問題時(shí)，該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)還問了我們一個(gè)問題:關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理。我們回答的半對(duì)半錯(cuò)，經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)的耐心指導(dǎo)，我們認(rèn)識(shí)到我們對(duì)于知識(shí)的掌握是破碎的，基礎(chǔ)*知識(shí)應(yīng)打牢，知識(shí)結(jié)構(gòu)決定認(rèn)識(shí)有多深，做的有多深。此次調(diào)查令我們受益匪淺。

此報(bào)告僅對(duì)該企業(yè)庫存現(xiàn)金的情況作了簡(jiǎn)要分析，相信能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展有所啟發(fā)。本次調(diào)查由于學(xué)識(shí)所限，難免存在有失偏頗之處，但通過調(diào)查，使我對(duì)現(xiàn)金管理方面的知識(shí)有了更深的認(rèn)識(shí)。在這里要感謝揚(yáng)州市天高旅游用品有限公司在這次調(diào)查中給予本人的支持和幫助，同時(shí)也感謝指導(dǎo)老師對(duì)我報(bào)告給予的指導(dǎo)。