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第一篇：銀行的自查報告

近日，銀監(jiān)會向各地銀監(jiān)局和商業(yè)銀行下達了《關于開展銀行業(yè)金融機構同業(yè)新規(guī)執(zhí)行情況專項檢查的通知》(以下簡稱《通知》)，要求銀行業(yè)金融機構在7個工作日之內(nèi)完成同業(yè)新規(guī)執(zhí)行情況自查。此次專項檢查是繼7月份央行進行同業(yè)業(yè)務調研之后，銀監(jiān)會開展的更為嚴格的自查措施。

而據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，目前諸多銀行已經(jīng)完成“自查報告”，不過這些“自查報告”卻充滿玄機。

“報告分對內(nèi)和對外兩份，對外給監(jiān)管層的報告隱瞞了買入返售業(yè)務的真實情況，而在對風險審查和資金投向合規(guī)性審查方面，部分銀行并沒有根據(jù)所投資的資產(chǎn)性質，準確計量風險并計提相應資本與撥備?！敝槿耸客嘎?。

監(jiān)管層重點監(jiān)管同業(yè)業(yè)務

去年以來，同業(yè)業(yè)務成為監(jiān)管部門盯得最緊的銀行業(yè)務。而自今年5月份以來，銀監(jiān)會更是針對銀行同業(yè)業(yè)務連續(xù)出臺了“127號文”、“140號文”等多份監(jiān)管文件。

“對同業(yè)的整頓和監(jiān)管將是今年銀監(jiān)部門最重要的工作之一?！币晃唤咏O(jiān)管層的人士對記者表示，經(jīng)過過去幾年的膨脹，銀行同業(yè)業(yè)務埋藏了巨大的系統(tǒng)性信用風險隱患，監(jiān)管行動已經(jīng)非常緊迫。

據(jù)了解，此次《通知》措辭嚴厲，要求對同業(yè)業(yè)務逐筆對賬，并要求各商業(yè)銀行在10月24日前遞交自查報告。

“實際內(nèi)容就是檢查此前幾份文件執(zhí)行情況，言辭特別嚴厲。”一位股份制銀行同業(yè)業(yè)務從業(yè)人員劉丙坤告訴《中國企業(yè)報》記者，文件分段要求對照“127號文”以及“140號文”對同業(yè)展開各項檢查。

從文件內(nèi)容看，“127號文”規(guī)范了同業(yè)業(yè)務的分類和核算標準，通過限制“非標”資產(chǎn)買入返售和第三方隱形擔保的方式，規(guī)范同業(yè)業(yè)務交易結構;通過期限和集中度的限制，迫使同業(yè)業(yè)務回歸流動性管理的業(yè)務本質。

而“140號文”則從商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務機構專營管理模式的要求出發(fā)，規(guī)范行內(nèi)同業(yè)業(yè)務管理架構，要求統(tǒng)一劃歸總行運營和管理，不得授權分行開展同業(yè)業(yè)務。

銀行自查報告暗藏玄機

記者了解到，對于此次《通知》要求，各銀行都表現(xiàn)出了相當?shù)闹匾?，但同時，一些銀行也想出了相應的應對方法。

南方一家股份制銀行內(nèi)部人士石為忝(化名)向《中國企業(yè)報》記者透露，其所在銀行的一級分行就成立了以業(yè)務分管副行長為組長的專門業(yè)務自查小組，成員來自計劃財務部、會計部、金融同業(yè)部以及國際業(yè)務部等部門，各部門負責人均對本次自查結果負責。

據(jù)石為忝提供的自查報告顯示，其所在分行重點對20xx年9月30日存續(xù)及20xx年5月17日至9月30日新發(fā)生的同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售(賣出回購)和同業(yè)投資業(yè)務的合規(guī)性開展了自查。

但落實到報告上的內(nèi)容卻有著不為人知的“秘密”。

“其實這個自查報告有對內(nèi)和對外的兩份報告?！笔癁殂帽硎?/p>

記者發(fā)現(xiàn)，在其提供的對外報告(提交給監(jiān)管層的)中顯示，20xx年5月17日至9月30日新發(fā)生的買入返售其他資產(chǎn)業(yè)務0筆，規(guī)模為0。

而事實卻并非如此。

“在這個時間段里，買入返售業(yè)務還在做，有幾筆沒有在自查報告里體現(xiàn)。據(jù)我所知，截至20xx年9月30日，我們銀行買入返售資產(chǎn)業(yè)務仍存有40余筆，規(guī)模為500億元左右，其中存續(xù)項目20余筆，存續(xù)余額為300億元?！笔癁殂帽硎尽?/p>

更為值得關注的是，在資金池項下均有新項目投放。

“從我這邊拿到的數(shù)據(jù)來看，資金池項目一共有20余筆，規(guī)模近100億元，存續(xù)項目余額是60億元，而在存續(xù)項目中，有很多是‘127號文’下發(fā)后投出的;另外，還有規(guī)模40億元的資金是給北方地區(qū)某信托資金池項下新投出的項目?！笔癁殂猛嘎?。

石為忝表示，最主要的問題是“127號文”之后繼續(xù)投了基礎資產(chǎn)，而且沒有按要求計提風險資產(chǎn)撥備計提。

“銀監(jiān)局的自查報表里有計提和撥備比例，要銀行自行上報。但很多銀行都不寫，避重就輕。比如非標房地產(chǎn)本應計提100%的風險權重，但部分銀行只計提25%，直接降低了風險資產(chǎn)占用，提高了利潤?！笔癁殂帽硎?。

同業(yè)違規(guī)操作仍在進行

事實上，同業(yè)違規(guī)操作并沒有結束。

“其實杜絕同業(yè)違規(guī)幾乎不可能，比如寧夏郵儲還在出同業(yè)存款1年期、同業(yè)借款2―3年期以及1―5年的協(xié)議存款等，并且長期收同業(yè)理財1年期以上的產(chǎn)品，很多銀行繼續(xù)通過借道保險資管計劃虛增協(xié)議存款，達到增加一般性存款的目的?！眲⒈け硎尽?/p>

而石為忝則告訴《中國企業(yè)報》記者，今年7月份監(jiān)管層對此進行了一輪調研，此次專項檢查要求全面鋪開肯定是監(jiān)管層注意到部分銀行仍存在違規(guī)行為，同業(yè)套利仍存在。

業(yè)內(nèi)人士稱，目前少數(shù)銀行還在操作的同業(yè)模式主要是“委托定向投資”和“T+D模式”這兩種。其中，委托定向投資模式對于委托行計入應收款項類投資，不占用信貸額度，不會加大存貸比壓力，也不會提升撥備計提的要求。而受托行只發(fā)揮通道作用，屬于表外業(yè)務，不占用資本不承擔風險。

而“T+D模式”的關鍵是出資銀行即期轉讓受益權，授信銀行延期支付，通過受益權買斷實現(xiàn)風險和收益轉移。因此，模式中并未出現(xiàn)“127號文”所禁止的“任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔?！?，這也成為部分銀行在新規(guī)之后的“新玩法”。

第二篇：銀行賬戶管理自查報告

為貫徹省聯(lián)社[今年]60 號文件《關于開展財務專項檢查工作的通 知》精神，根據(jù)縣聯(lián)社的安排，我社于今年6 月2 日，組織財務會計 人員，分別對我社上年1 月1 日至上年12 月30 日，今年1 月1 日至 3 月 30 日的費用開支情況，進行了認真的專項檢查，現(xiàn)將檢查情況 報告如下：

一、上年1 月1 日至12 月30 日財務費用列支情況：

（一）、手續(xù)費支出 上年度，我社列支手續(xù)費 319046.82 元，經(jīng)核查，我社二 00 五 年儲蓄月平余額為4344.18 萬元，共五人辦理存款業(yè)務，其中二人為 代辦員，應列支代辦儲蓄手續(xù)費139013.76 元，實際列支

35549.40 元， 少列支103464.34 元； 二00 五年列支代辦收貸手續(xù)費158970.00 元，其中，與退休職工 陳加金簽訂管理萬山片區(qū)貸款協(xié)議，全年收回不良貸款本金 224047 元，收回貸款利息 76584.28 元，按綜合付費?%計算，應給付手續(xù)費 12041.24 元，剔減借新還舊因素，實際支付 10000.00 元；員工收回 “雙呆”貸款本金1684728 元，計費率3%；收回“雙呆”貸款利息 1968566 元，計費率5%；兩項應計付手續(xù)費148970.00 元，經(jīng)聯(lián)社審 查并報經(jīng)國稅局同意列支148970.00 元。 二00 五年列支代辦其他業(yè)務手續(xù)費124527.40 元，其中因人少， 業(yè)務量大，任務重，員工不能休假計提的超任務、超出勤工資22436 元，聯(lián)社

不同意計發(fā)外，其余都符合列支規(guī)定并經(jīng)聯(lián)社審批。

（二）、營業(yè)費用支出

1、比例費用列支：二00 五年實現(xiàn)總收入2995464.07 元，其中貸 款利息收入2720455.56 元，應列支業(yè)務宣傳費13602.28 元，實際列 支32806.00 元，超支19203.72 元經(jīng)聯(lián)社審批同意列支；廣告費應列 支59909.28 元，實際列支13820.00 元；未超支、亂支；業(yè)務招待費 應列支14977.32 元，實際列支36938.00 元，超支21960.68 元。

2、比例費用計提：二 00 五年職工工資列支 188146.69 元，應計 提職工福利費 26340.54 元，職工教育經(jīng)費2822.20 元，工會經(jīng)費 3762.93 元。經(jīng)審查符合計提范圍和標準，無超范圍、超比例計提現(xiàn) 象。

3、低值易耗品攤銷；二00 五年列支30713.00 元，系購買檔案柜、 辦公桌椅等低值易耗品，且經(jīng)聯(lián)社審批，無在其中列支固定資產(chǎn)和與 之不屬于列支或攤銷的項目。

4、其他營業(yè)管理費用：均按《xx 農(nóng)村信用社財務收支及成本費 用管理實施細則》的相關規(guī)定列支，大額費用經(jīng)聯(lián)社審批后列支。并 嚴格控制額度和比例。

5、專項獎金：二00 五年列支57122.00 元，其中業(yè)務經(jīng)營發(fā)展的 專項獎金列支29279.00 元，政府出具政策的獎金27843.00 元。都經(jīng) 聯(lián)社審查批準列支。

（三）、其他營業(yè)支出：二00 五年共列支136446.80 元，其中固定資 產(chǎn)折舊、呆賬準備金等計提，均按《xx 縣農(nóng)村信用社二00 五年都會 計決算工作指導意見》和相關精神執(zhí)行；其他營業(yè)支出124454.25 元 經(jīng)聯(lián)社審查列支。

（四）、營業(yè)外支出：二 00 五年列支 39150.00 元，其中非常損失33735.00 元系經(jīng)批準處理歷史遺留問題，其他營業(yè)外支出5415.00 元 均符合有關規(guī)定或經(jīng)聯(lián)社審批列支。

二、今年1至3 月費用開支情況

（一）手續(xù)費支出 26082.40 元，其中代辦儲蓄手續(xù)費列支 3484.00 元，系支付的二個代辦員的基本生活保障費，一季度儲蓄存款凈增 870 萬元，手續(xù)費半年考核計發(fā)；代辦其他業(yè)務手續(xù)費列支22598.40 元，符合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審查批準。

（二）營業(yè)費用開支 164538.57 元，均按《xx 縣農(nóng)村信用社財務收 支及成本費用管理實施細則》的相關規(guī)定和標準計提、審批、列支， 其中業(yè)務招待費應列支3764.20 元，實列支9718.00 元，多列支5923.80 元。

（三）其他營業(yè)支出 101044.50 元，其中固定資產(chǎn)折舊按規(guī)定計提 357.50 元，預提呆賬準備60000.00 元，其他營業(yè)支出40687.00 元符 合開支范圍并經(jīng)聯(lián)社審批。

（四）其他營業(yè)外支出 1900.00 元，經(jīng)查符合開支范圍，并經(jīng)聯(lián)社 審批。

三、存在的問題及原因

通過自查，我社費用列支存在以下問題：

1、部分費用超標，如業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費，其原因是確定的標 準與促進業(yè)務快速發(fā)展不相適應，與解決和處理歷史遺留問題的措施 不相適應。

2、個別營業(yè)費用項目使用不正確。主要是業(yè)務人員對開支項目確定 不準。如在代辦儲蓄手續(xù)費中列支超出勤工資11580.00 元.

四、整改措施：

對過去費用開支中出現(xiàn)的問題，聯(lián)社于20xx年12月組織人員，對全縣20xx年度財務情況進了大檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題 以《xx 信聯(lián)發(fā)（20xx）267 號文件通報全縣：對未經(jīng)批準計發(fā)加班費 的信用社主任處罰款200元，對超支業(yè)務招待費，化雜費，水電費， 郵電費等限額比例費用的社根據(jù)《xx 縣農(nóng)村信用社財務收支及成本 費用管理實施細則》的相關規(guī)定，由責任人（信用社三長）按比例進 行賠償。其比例是業(yè)務招待費按超支金額的10%賠償；公雜費、水電 費、郵電費按超支金額的 20%賠償；責任人的賠償比例是：主任為50%，副主任、監(jiān)事長各20%、主辦會計10%。在手續(xù)費、其它營業(yè) 支出、其它營業(yè)外支出中列支營業(yè)費用的，處主任、主辦會計罰款各 300 元，以此引以為戒，警示信用社“三長”切實加強財務管理，嚴 格費用開支，真實加強財務核算。我社除認真執(zhí)行聯(lián)社處罰決定外， 對自查中存在的問題提出以下整改措施；

1、認真加強財務核算，努力開源節(jié)流，以增加收入來擴大正常費用開支額度。保證業(yè)務正常發(fā)展。

2、認真加強財務管理，嚴格費用開支，特別是嚴格壓縮非業(yè)務性開 支，降低經(jīng)營成本。

3、認真加強財務制度和管理辦法的學習，正確列支財務費用，真實 反映經(jīng)營成果。

4、對未經(jīng)批準開支計提的超任務工資，轉入資本公積科目，增加資 本實力。

通過自查，我社在費用管理上，能按照《農(nóng)村信用社財務管理制 度》和《xx 縣農(nóng)村信用社財務收支及成本費用管理實施細則》等規(guī) 定列支費用，按照“勤儉辦社，厲行節(jié)約”的方針管理財務收支，大 額費用按規(guī)定報批列支，各項提留按規(guī)定標準或指導意見計提。我社 將在今后的業(yè)務經(jīng)營中，繼續(xù)嚴格財務費用的管理，認真執(zhí)行財務核 算制度，依法合規(guī)列支費用，努力提高經(jīng)營效益，促進業(yè)務健康快速 發(fā)展。