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第一篇：21精選金融自查報告范文
根據(jù)岳銀發(fā)(__)25號《關于轉發(fā)<中國人民銀行關于開展金融統(tǒng)計大檢查的通知>的通知》要求，縣聯(lián)社立即組織相關人員認真學習，深刻領會文件精神，并對照統(tǒng)計檢查內容進行了自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性情況
通過對__年末和__年一、二季度末上報縣人民銀行(及市農金體改辦)科目統(tǒng)計數(shù)據(jù)的自我檢查，認為上報數(shù)據(jù)真實完整。沒有發(fā)現(xiàn)下列統(tǒng)計違法行為。
1、未虛報、瞞報、偽造、篡改金融統(tǒng)計資料，更沒有違反統(tǒng)計法規(guī)和工作程序編造統(tǒng)計數(shù)據(jù)的行為。
2、統(tǒng)計數(shù)據(jù)與原始統(tǒng)計記錄，統(tǒng)計臺賬、統(tǒng)計報表以及與統(tǒng)計有關的其他資料核對基本一至，數(shù)據(jù)差異不大。
3、未利用常規(guī)的業(yè)務操作虛增，虛減原始統(tǒng)計記錄或與統(tǒng)計有關的其他原始資料行為。
4、未強迫或授意基層信用社和基層社統(tǒng)計人員在統(tǒng)計數(shù)據(jù)上弄虛作假。
二、統(tǒng)計法規(guī)和統(tǒng)計制度的貫徹情況。
1、認真貫徹《統(tǒng)計法》、《金融規(guī)定》等法律、法規(guī)。
2、貫徹執(zhí)行中國人民銀行制定的金融統(tǒng)計制度及有關管理辦法，并接受人民銀行的監(jiān)督、檢查。
3、及時收集、匯總、編制、管理本系統(tǒng)金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)和報表。
4、依法向人民銀行報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表、統(tǒng)計資料。
5、按時、按質、按量完成人民銀行布置的各項統(tǒng)計調查工作。
三、統(tǒng)計工作管理情況
1、統(tǒng)計崗位設置及人員配備情況。
聯(lián)社金融統(tǒng)計工作主要由計劃信貸股負責，計劃信貸股配備專職統(tǒng)計員一名，各基層信用社的統(tǒng)計工作基本上是由信用社主辦會計、內勤主任或信貸會計兼任，未配專職統(tǒng)計人員。
2、統(tǒng)計人員的業(yè)務培訓狀況。
聯(lián)社對統(tǒng)計人員的業(yè)務培訓一般是利用舉辦會計，信貸培訓班時，對統(tǒng)計人員進行業(yè)務知識培訓，今年統(tǒng)計局要求統(tǒng)計人員必須持證上崗，聯(lián)社以縣統(tǒng)計局關于開展統(tǒng)計普法、統(tǒng)計執(zhí)法培訓工作為契機，組織全縣基層信用社統(tǒng)計人員學習了《統(tǒng)計法》、《統(tǒng)計法實施細則》、《安徽省統(tǒng)計管理監(jiān)督條例》及相關法律、法規(guī)，并進行了統(tǒng)一考試，使他們進一步增強了統(tǒng)計意識，提高了統(tǒng)計人員素質，對統(tǒng)計工作的開展起到了積極作用。
3、日常報表操作情況
聯(lián)社向縣人民銀行報送的報表主要有：現(xiàn)金統(tǒng)計項目月報表(表號905)、各項貸款累放、累放統(tǒng)計月報表(表號604)信貸資產統(tǒng)計月報表(903表)、信貸資產統(tǒng)計季報表(611表);其中604表、903表是根據(jù)聯(lián)社業(yè)務狀況全轄匯總表來統(tǒng)計的，905現(xiàn)金項目月報表是每月由各基層社上報數(shù)據(jù)匯總而來的，611季報表是每季由各基層社，上報數(shù)據(jù)匯總而來。由于季報表中的貸款投向分類比較細化，與會計科目分類很不一至，而基層社上報數(shù)據(jù)又不準確，所以貸款投向數(shù)據(jù)在統(tǒng)計時存在一些估報現(xiàn)象。
四、存在的問題及整改措施
(一)存在的問題：
1、未建立相應的統(tǒng)計操作規(guī)程。
2、未建立農村信用社的金融統(tǒng)計制度，使得統(tǒng)計人員職責不明確。由于統(tǒng)計人員大都是會計兼職，在統(tǒng)計上報工作中遇到不屬于自身職責范圍內的情況，就存在一些估報、漏報、遲報等有違統(tǒng)計法規(guī)的現(xiàn)象。
3、農村信用社的許多統(tǒng)計數(shù)據(jù)仍處于手工操作狀態(tài)，工作效率不高。
(二)針對以上統(tǒng)計工作中存在的問題提出如下整改措施。
1、盡快建立相應的統(tǒng)計操作規(guī)程。
2、建立完善農村信用社的統(tǒng)計制度，加強法律建設，提高認識，明確職責，依法統(tǒng)計，確保各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。
3、加快農村信用社統(tǒng)計電子步伐，使他們盡快改變手工統(tǒng)計的落后狀況，逐步提高統(tǒng)計工作效率，以適應金融統(tǒng)計發(fā)展的需要。
第二篇：21精選金融自查報告范文
現(xiàn)就___區(qū)20__年防范化解重大金融風險工作自查情況匯報如下：
一、20__年工作開展情況
(一)建立健全防范化解重大金融風險工作機制
成立___區(qū)防范化解重大風險工作領導小組，研究制定年度防范化解重大金融風險工作方案，將年度工作任務細化到各相關部門、鄉(xiāng)(街道)和社區(qū)等單位。建立以問題為導向的工作調度機制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，由分管區(qū)長立即調度，重大問題，由區(qū)政府主要領導隨時調度，并將問題解決情況納入政府專項督查范圍和年度目標管理考核體系，實施責任倒查和問責等。
(二)開展金融環(huán)境專項整治行動
我區(qū)在20__年涉金融案件專項清理成果的基礎上，在20__年繼續(xù)常抓不懈。截至目前，區(qū)法院共執(zhí)結市交辦的涉金融債權案件146件，執(zhí)行到位金額合計29491萬元，結案率98.65%，執(zhí)行到位率86.08%。區(qū)公安分局共受理31起案件，完成30起案件，直接挽回經(jīng)濟損失4012萬元，完成率96.77%，挽損率86.04%。市交辦不良資產處置問題8件，涉及金額4900萬元，已解決7件，完成率達89.57%，解決金額4389萬元，完成率達90%。
(三)開展防范和打擊非法集資宣傳月活動
印發(fā)《___區(qū)開展涉嫌非法集資風險專項排查活動實施方案》，全面發(fā)動各鄉(xiāng)、街道，有序推進各項宣傳工作;副區(qū)長___在區(qū)委中心組學習會議上做了《遠離非法集資，擴大直接融資》的專題報告;區(qū)投金辦聯(lián)合區(qū)經(jīng)信委等部門組織轄區(qū)企業(yè)參加四送一服企業(yè)座談會，借此機會區(qū)投金辦向與會企業(yè)家介紹了非法集資的有關知識，并現(xiàn)場發(fā)放宣傳材料100份;各鄉(xiāng)、街道也結合轄區(qū)實際情況，通過懸掛條幅、利用電子屏、上門宣傳等方式開展形式多樣的宣傳活動。如龍獅橋鄉(xiāng)、長風鄉(xiāng)、宜城街道、人民街道、華中街道等單位利用棚改征遷上門入戶的機會，深入百姓家中宣傳，并發(fā)放資料。___街道辦事處聯(lián)合轄區(qū)銀行等金融機構開展集中宣傳活動;___街道辦事處、___街道辦事處則發(fā)動社區(qū)干部，利用電子屏、發(fā)放資料等方式開展宣傳。
(四)開展互聯(lián)網(wǎng)金融風險排查行動
成立了以常務副區(qū)長為組長，相關部門參與的領導小組，統(tǒng)籌協(xié)調各鄉(xiāng)(街道)、區(qū)有關部門做好互聯(lián)網(wǎng)金融風險專項整治有關工作。建立定期調度工作機制，每月召開一次互聯(lián)網(wǎng)金融風險專項整治領導小組會議。以工商注冊信息為抓手，重點監(jiān)管在注冊名稱和經(jīng)營范圍中使用“交易所”、“交易中心”、“金融”、“資產管理”、“理財”、“基金”、“基金管理”、“投資管理”、“財富管理”、“股權投資基金”、“網(wǎng)貸”、“網(wǎng)絡借貸”、“P2P”、“股權眾籌”、“互聯(lián)網(wǎng)保險”、“支付”等字樣的企業(yè);鄉(xiāng)、街道以社區(qū)網(wǎng)格為主要陣地，加強對轄區(qū)互聯(lián)網(wǎng)金融風險的排查。20__年未發(fā)現(xiàn)轄區(qū)互聯(lián)網(wǎng)金融機構。
(五)開展小額貸款公司現(xiàn)場檢查
按照___省人民政府金融工作辦公室_金函【20__】249號《___省人民政府金融工作辦公室關于開展20__年度小額貸款公司現(xiàn)場檢查的通知》的要求，委托第三方機構對___市___區(qū)范圍內的四家小額貸款公司進行現(xiàn)場檢查,通過聽取公司負責人及相關人員的基本情況介紹;對公司的財務制度、信貸管理制度以及相關內控制度等進行現(xiàn)場檢查;被檢查單位填報現(xiàn)場檢查統(tǒng)計報表，報送財務會計資料以及相關資料等方式，進行了詳細檢查和了解。___區(qū)各小額貸款公司開業(yè)手續(xù)齊全，公司董事長和高管都經(jīng)過了任職資格核準。公司注冊資本金來源真實、合法，增資擴股等相關變更手續(xù)完備。各家公司都建立了符合《公司法》和公司經(jīng)營、發(fā)展的法人治理結構和內控制度，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的權責及其分工，制定了議事規(guī)則、決策程序、財務管理和內控制度，根據(jù)實際相應設立了相關職能科室和部門，明確職權、落實責任。各公司都能嚴格按照審批的業(yè)務范圍從事經(jīng)營活動，未發(fā)現(xiàn)違法吸儲、非法集資、高利放貸等違法違規(guī)行為。但部分企業(yè)在經(jīng)營管理、風險控制等方面仍然還存在著需要進一步規(guī)范和完善的地方。
(六)防范地方政府隱性債務風險
消化存量債務。成立___區(qū)債務管理領導小組，制定出臺了《___區(qū)地方政府性債務風險應急處置預案》等文件，對政府性債務的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理中各部門職責、總體要求、遵循原則和風險控制措施作出了相應規(guī)定;分工協(xié)作并統(tǒng)一監(jiān)管，由區(qū)財政部門牽頭，組織相關部門召開了多次會議，就地方政府性債務進行排查和整改，徹底摸清家底。對政府性債務逐項進行清理核實，排查整改，確認債務主體，查清債務規(guī)模、資金用途、還款來源和還款時序，制定切實可行的償債計劃，納入預算管理，按時償還并逐步消化債務;管好資金并用好資金。嚴格按照中央省市文件精神管好、用好債券資金。通過單位申報、財政部門核實，仔細謹慎上報每一筆債券資金項目。支付每一筆置換債券資金都嚴格審核，確保債券資金置換和使用到位，至6月底已爭取債券資金5576萬元，有效化解了存量債務。
遏制新增債。遵循“舉債適度，講求效益，加強管理，規(guī)避風險”的原則，加強對新增舉債的審核管理，積極發(fā)揮區(qū)投融資領導小組工作職能，對舉債進行事前評審論證，加強債務績效評價和工程投資評審，整體把握和控制全區(qū)政府債務總規(guī)模。對新增債券編制預算調整方案，并嚴格按照申報的項目撥付，確保資金在規(guī)定期限內完成支出。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，地方政府新增債券不可避免的增長，___區(qū)將不斷地建立健全地方政府債務的管理體系，實現(xiàn)債務增長適度，管理規(guī)范。目前我區(qū)債務規(guī)模得到有效控制，債務風險有效可控。
二、存在的問題
(一)金融環(huán)境整治工作涉及部門較多，涉及公安、法院、工商、稅務等部門，協(xié)調難度較大;
(二)互聯(lián)網(wǎng)金融詐騙的手段日新月異，我區(qū)現(xiàn)有的人力及技術手段很難滿足當前防范金融風險工作的需要;
(三)受區(qū)級權限影響，發(fā)現(xiàn)部分違規(guī)機構需提請市里相關部門處置，協(xié)調難度較大。
三、下一步做法：
(一)要提高思想認識，增強抓好金融環(huán)境整治工作的責任感;
(二)加強部門聯(lián)動，密切溝通，及時對接，信息實時共享;
(三)強化金融理論知識學習，提高處置復雜金融案件的業(yè)務水平;
(四)提高金融案件的處置效率，主動作為，及時執(zhí)行到位;
(五)加強宣傳，擴大效果，及時有效報道專項活動的開展情況，營造濃厚的懲戒失信、激勵守信的輿論氛圍;
(六)借鑒廣州等地做法，學習先進地區(qū)經(jīng)驗，尋求與第三方金融機構合作，尋找防范金融風險工作新思路、新舉措。
第三篇：建立健全地方政府舉債機制
目
錄
一、地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀、問題及其原因
（一）地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀及問題
1、適度寬松的貨幣政策與四萬億投資推動了地方融資平臺數(shù)量與規(guī)模的超常規(guī)增長
2、融資規(guī)模的急速擴大與償還來源的不確定性加大了地方財政風險
3、商業(yè)銀行對融資缺乏有效的信息識別能力導致大量不健康貸款產生
（二）地方融資平臺問題產生的原因
1、地方政府財權與事權不統(tǒng)一，存在融資需求
2、我國政治體制及官員升遷機制導致地方政府存在內在的高負債的傾向。
3、融資平臺缺少股權制衡機制，市場力量難以進入融資平臺
二、界定和明確地方政府與融資平臺利益邊界
（一）融資平臺與政府間的基本關系——企業(yè)和股東
（二）政府在融資平臺中的利益邊界
1、按照其出資比例，享有資產收益權和表決權
2、按照其出資額承擔有限責任，不包括擔保責任
3、作為董事會成員，提名高級管理人員。
4、作為基礎設施及公益項目的招標人
5、按照公共品補貼原則對純公益性項目提供財政轉移支付
6、根據(jù)融資平臺特點設定相應的稅收減免等優(yōu)惠政策以吸引民間資金進入
三、完善融資平臺的治理結構
（一）促進投資主體多元化，改善平臺公司股權結構
1、通過稅收減免等政策引入戰(zhàn)略投資者參股融資平臺
2、引入戰(zhàn)略投資者過程中，應注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。
（二）聘用非政府人員進行管理，實現(xiàn)所有權與經(jīng)營權分離
（三）降低政府對于融資平臺的“絕對控股”，引入股權制衡機制，
（四）建立健全地方融資平臺內控機制，提高財務披露與透明度
四、整合融資平臺之間、融資平臺與政府主管部門之間的同類業(yè)務
（一）理順各類平臺業(yè)務內在關系，清理無效交叉，按照業(yè)務特性整合資源，提高融資平臺內部業(yè)務協(xié)同效應
1、理順各平臺業(yè)務內在關系，清理平臺間業(yè)務無效交叉
2、熟諳各類業(yè)務間關系，依其特性對平臺公司進行整合，提高融資平臺內部業(yè)務協(xié)同效應
3、清理整合部分政府主管部門交叉職能，將可下放部分下放融資平臺
（二）清理合并規(guī)模較小的融資平臺，保證融資平臺資源協(xié)作運用空間充分
1、縣鄉(xiāng)級融資平臺的激增導致風險急劇上升
2、縣鄉(xiāng)融資平臺的設立不符合融資平臺經(jīng)營所具有的規(guī)模經(jīng)濟的特點，
3、清理縣鄉(xiāng)區(qū)級融資平臺，以地市為統(tǒng)籌進行平臺建設
（三）建立金融控股公司統(tǒng)籌融資平臺，嚴控風險，為地方政府建座“防火墻”
1、建立金控公司統(tǒng)籌融資平臺，協(xié)調資源運作
2、嚴控風險，為政府建座“防火墻”
五、加強融資平臺公司的外部監(jiān)管
（一）建立健全相關法律制度
（二）完善融資平臺審計制度及信息披露制度
（三）建立健全地方融資平臺風險預警機制
（四）建立融資平臺評級機制
1、評級機制有助于融資平臺引入市場資金
2、評級機制有助于對融資平臺經(jīng)營產生約束作用
（五）加強融資平臺的日常經(jīng)營監(jiān)管
1、加強項目的立案審核監(jiān)控
2、加強項目進行中風險監(jiān)控
3、加強對于平臺公司的跟蹤審計工作
4、加強融資平臺日常KPI匯報管理
（六）完善融資平臺的懲戒激勵機制
1、激勵機制應賞罰分明，形式多樣。
2、建立平臺公司退出機制。
2 專題三：規(guī)范地方融資平臺行為 降低地方政府債務風險
09年以來，地方融資平臺飛速的發(fā)展，無可諱言，其為地方基礎設施的建設與公共事業(yè)的發(fā)展帶來巨大的助力。然而，長期缺乏規(guī)范性的發(fā)展，使得部分地方融資平臺累積的大量的風險。如何規(guī)范地方融資平臺的行為，使其能夠合法、合規(guī)、合理、健康、良性的運作與發(fā)展，對于地方融資平臺這一創(chuàng)新性實踐更好的扮演經(jīng)濟社會的發(fā)展的助推器，為地方經(jīng)濟的發(fā)展帶來“活水”而言，至關重要。
一、地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀、問題及其原因
（一）地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀及問題
1、適度寬松的貨幣政策與四萬億投資推動了地方融資平臺數(shù)量與規(guī)模的超常規(guī)增長 地方政府融資平臺自1994年分稅制改革起步，到2009年開始進入快速擴張時期。2008年末，為應對國際金融危機的沖擊，中國開始實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策以刺激經(jīng)濟。在相關部委指導意見的鼓舞下，地方政府進一步集中資源，全面展開融資平臺的設立，繼續(xù)強化國資公司、城投公司、開發(fā)投資公司等融資平臺的功能，做大其資本金規(guī)模，將部分財政資金、劃撥土地、國有股權乃至學校、公用地等都納入融資平臺的資本金中1。
2008年初, 全國各級地方政府的投融資平臺的負債總計1萬多億元, 而據(jù)中國人民行2009年第四季度披露的數(shù)據(jù)顯示, 全國地方融資機構已達8000多家, 其中縣級融資平臺占70%以上。各級融資平臺管理的總資產約為8萬億元, 總負債已達5萬億到6萬億元的水平, 平均負債率高達60% 以上。2
2、融資規(guī)模的急速擴大與償還來源的不確定性加大了地方財政風險
伴隨著各類融資平臺的不斷發(fā)展，地方政府高負債傾向所產生的巨額融資規(guī)模已遠遠超過其還本付息能力，高達60%的融資平臺平均負債率，極大的加深了地方政府的財政債務風險。此外，巨額的貸款余額償還來源的不確定性以及其擔保本身的法律無效性，也為金融系統(tǒng)的穩(wěn)定帶來了極大的風險。
3、商業(yè)銀行對融資缺乏有效的信息識別能力導致大量不健康貸款產生
商業(yè)銀行在這一時期開始大面積涌入地方融資平臺業(yè)務。但大多數(shù)商業(yè)銀行對政府支持的融資平臺并不具備必要的信用信息分析和識別能力，導致無序競爭，嚴重破壞了金融生態(tài)環(huán)境，對融資平臺的貸款審核頻頻違規(guī)，地方政府為融資平臺違規(guī)擔保的現(xiàn)象也十分普遍。 12唐洋軍，財政分權與地方政府融資平臺的發(fā)展：國外模式與中國之道，2011 楊燕英，劉栓虎，規(guī)范地方政府融資平臺的路徑探討，2011
3
（二）地方融資平臺問題產生的原因
融資平臺快速發(fā)展所引起的諸多問題，究其原因，主要還是由于其內在機制的不健全。綜合起來，主要包括以下幾個因素。
1、地方政府財權與事權不統(tǒng)一，存在融資需求
稅收制度與相關法律使得地方政府財權與事權不統(tǒng)一，存在資金缺口。分稅制改革后，地方財政收入急劇下降。然而，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，地方政府既要支持地方經(jīng)濟的發(fā)展，又要履行相當?shù)氖聶?。而這些事權大多剛性較強，所需支出的基數(shù)大，增長也快，地方財政出現(xiàn)了缺口。地方政府財權與事權的不統(tǒng)一，使得地方政府存在融資需求。而我國《預算法》規(guī)定，地方政府不得舉債，使得該部分需求無法通過正常的債務手段進行化解。地方政府“捉襟見肘”的財政局面使得其內在即具有融資的剛性需求。
2、我國政治體制及官員升遷機制導致地方政府存在內在的高負債的傾向
我國現(xiàn)行的“淘汰式”的地方官員激勵機制，使得官員在進行社會管理和市場交易的過程中同樣扮演著“經(jīng)濟人”的角色。處于“政治錦標賽”中的官員其決策行為主要按照其任期政績最大化進行。而“資源密集型”工程或基礎設施建設，是在其決策中最有效率的部分，一方面，公共基礎設施的建設可改善城市面貌和人民生活質量，其可獲得良好的口碑；另一方面，其本身亦可獲得較強的政績信號。因此，我國政治制度下官員本身即對高基礎建設投資具有強偏好。而官員的任期制度與相關金融產品期限的不匹配，也在一定程度上使得官員在進行融資時權利義務的高度不匹配，從而越發(fā)強化了其極為進行政績工程而衍生的負債需求。
3、融資平臺缺少股權制衡機制，市場力量難以進入融資平臺
地方融資平臺大多經(jīng)營公共產品，其本身的低效率所導致的低收益特征使得市場力量不愿亦不能進入。市場力量的難以進入，使得融資平臺大多股權單一，而很多融資平臺管理人員由政府公務人員擔任，更使得其經(jīng)營完全無獨立性可言，其經(jīng)營大多地方政府“一言堂”。股權的高度集中，治理結構的不完整使得融資平臺缺少經(jīng)營獨立性。而某些地方政府所提供的顯性或隱形擔保更模糊了融資平臺的利益邊界，使得其融資決策時缺乏理性的對其還款能力的考量，融資行為明顯過于激進而缺乏風險意識，這也在另一方面刺激了融資平臺貸款余額的非理性快速增長。
二、界定和明確地方政府與融資平臺利益邊界
現(xiàn)代企業(yè)理論認為,企業(yè)是一系列契約(合同)的組合,是不同的利益主體(理性的經(jīng)濟人)在追求其自身利益的過程中,為降低交易成本、節(jié)約交易費用而采取的一種相互之間交易財
4 產的方式。企業(yè)的這一本質特征實際上意味著以下三點:(1)企業(yè)契約作為不同利益主體相互交易財產權的方式,其參與者必然是對投入企業(yè)的資產(包括非人力資本和人力資本)享有財產權的權利主體。(2)企業(yè)契約是不同的利益主體基于對自身利益的追求而簽訂的。這就決定了企業(yè)的深層運行動機就是為了追求經(jīng)濟利益的最大化。(3)企業(yè)是由不同的權利主體組成的,他們各有其獨立的經(jīng)濟利益,有基于其財產權而獲取收益的權利。這就內在地要求參與企業(yè)的利益、權利主體必須明確界定各自的主體地位與權利邊界,以便合理地分享企業(yè)組合資產(包括各企業(yè)參與人投入企業(yè)的各類非人力資本和人力資本)在運營過程中所帶來的“不確定的最大化利益”。
(一)融資平臺與政府間的基本關系——企業(yè)和股東
我們認為，對于地方融資平臺而言，其本質是一種企業(yè)，作為獨立承擔民事責任的市場主體，獨立的進行經(jīng)營決策，維持企業(yè)的良性運轉，對股東負責?，F(xiàn)階段利益邊界的模糊以及治理結構的缺失使得地方政府融資平臺失去了其作為企業(yè)的基本經(jīng)營獨立權，轉而成為地方政府變相借債的手段和工具。
而地方政府在融資平臺的經(jīng)營管理中，所能扮演的角色只能是“股東”——以財政資金或者土地儲備等方式對融資平臺注資，按照其出資為限承擔其有限責任。而作為股東，在現(xiàn)行法律框架內，政府不應也不能對融資平臺的債務進行任何形式的擔保和承諾行為。
（二）政府在融資平臺中的利益邊界
現(xiàn)階段地方融資平臺發(fā)展所出現(xiàn)的諸多問題，主要在于政府對于自身所應扮演的角色定位不明，管了太多不該管，管的太多，管的太寬。界定政府和融資平臺的利益邊界，主要在限定地方政府可參與的范圍，可扮演的角色。綜合來說，包括以下幾個方面：
1、按照其出資比例，享有資產收益權和表決權
政府作為融資平臺出資人，按照其出資比例，享有資產收益、分紅的權利。同時，政府可根據(jù)其出資份額，對融資平臺重大經(jīng)營事項，行使表決權。
2、按照其出資額承擔有限責任，不包括擔保責任
政府作為融資平臺股東，按照其出資額，承擔有限責任。政府不應對融資平臺融資行為進行任何形式的擔保。
3、作為董事會成員，提名高級管理人員。
政府可作為董事會成員，提名高級管理人員。通過董事會投票決議高級管理人員任免工作。其中，為避免尋租行為，融資平臺各層級經(jīng)營管理人員均不應為政府公務人員
4、作為基礎設施及公益項目的招標人
政府作為基礎設施及公益項目的招標人，選擇有資質、有實力的融資平臺作為項目投、
5 承標人對項目進行運作。項目運作過程中，政府實行預防監(jiān)管的職能，不直接參與項目運作具體細節(jié)的決定及執(zhí)行。
5、按照公共品補貼原則對純公益性項目提供財政轉移支付
對于純公益性公共物品，政府應承擔主要提供職能，由財政提供。對于其委托融資平臺投建部分，政府按照公共品補貼原則對承建平臺提供足額財政轉移支付。
6、根據(jù)融資平臺特點設定相應的稅收減免等優(yōu)惠政策以吸引民間資金進入
對于融資平臺，政府可根據(jù)其特點制定相應的稅收減免等優(yōu)惠政策，以此促進民間資金的進入，優(yōu)化融資平臺股權結構。融資平臺則作為企業(yè)，在規(guī)則內依法納稅。
三、完善融資平臺的治理結構
完善融資平臺的治理結構，作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理的有效手段，能夠在引入多元化股權制衡機制的情況下，有效抑制地方政府的過度融資行為。
（一）促進投資主體多元化，改善平臺公司股權結構
1、通過稅收減免等政策引入戰(zhàn)略投資者參股融資平臺
由于公共物品提供本身所具有的低收益的特點，對于市場投資者而言欠缺吸引里，在引入戰(zhàn)略投資者的過程中，應通過稅收優(yōu)惠等方式對其補貼吸引其購買融資平臺股權。例如，可對參股企業(yè)進行部分收益所得稅的減免。
2、引入戰(zhàn)略投資者過程中，應注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。
在引入戰(zhàn)略投資者過程中，平臺應特別注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。一方面，在選擇投資者時，應選擇不同實體的公司。不同行業(yè)的公司，能夠減小風險的行業(yè)集中度、改善融資平臺的股權結構。另一方面，部分融資平臺亦可邀請所建涉及領域的上下游企業(yè)參股平臺，以此形成產業(yè)鏈條，提高平臺運作效率。
（二）聘用非政府人員及專業(yè)人員進行管理，實現(xiàn)所有權與經(jīng)營權分離
在聘用平臺公司高級管理人員時，應盡量規(guī)避政府人員，實現(xiàn)所有權與經(jīng)營權的分離。在高管的聘用中，應注重其專業(yè)性，選擇專業(yè)、有經(jīng)濟金融管理經(jīng)驗的人員進行管理，以保證平臺公司的良性運作。高級管理人員應由董事會進行選擇、任免。
另外，在融資平臺經(jīng)營過程中，應注意各項目負責人專業(yè)水平的選擇、培養(yǎng)，一支懂經(jīng)濟、會管理的管理團隊，是融資平臺持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。
（三）降低政府對于融資平臺的“絕對控股”，引入股權制衡機制
應積極改善融資平臺股權結構，降低其股權集中度，降低政府對于融資平臺的“絕對控
6 股”，積極引入股權制衡機制，從公司內部抑制政府的高負債偏好。
通過內部牽制，使得政府無法單獨控制的決策，從而達到股東相互監(jiān)督的股權安排模式，既能保留股權相對集中的優(yōu)勢，又能有效抑制股東對公司利益的侵害。股權制衡程度越高，外部股東相對于政府的制衡能力就越強，相應地外部股東監(jiān)督的意愿和能力也就越強，從而股權制衡對維護企業(yè)價值的積極作用的效果就越好。
（四）提高融資平臺財務披露與財務透明度，建立健全地方融資平臺內審內控機制 為確保投資者利益，財務信息披露和高度透明是必要的。完善的財務信息披露制度與透明度能夠對公司管理者產生內在的約束機制，從而達到優(yōu)化公司治理，降低經(jīng)營風險，改善經(jīng)營績效的目的。
與此同時，健全融資平臺的內部審計制度，從內部控制風險，保證公司的長效、健康經(jīng)營。建立內部控制應遵循以下基本原則：
①有效性原則。建立的內部控制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章．必須具有高度的權威性，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。
②審慎性原則。建立內部控制必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險，設立適當?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來防范各種風險，并且設定在風險發(fā)生時要采取哪些措施來進行補救。
③全面性原則。建立的內部控制必須滲透到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。
④及時性原則。建立的內部控制必須要跟上業(yè)務和形勢發(fā)展的需要，樹立“內控先行”的思想，不能因為法律沒有規(guī)定或監(jiān)管當局沒有要求而不采取必要的控制措施。 ⑥獨立性原則。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。
四、整合融資平臺之間、融資平臺與政府主管部門之間的同類業(yè)務
2008年金融危機爆發(fā)后，我國地方政府融資平臺出現(xiàn)了爆發(fā)式的增長，其中尤其以縣級“府投平臺”增長最為迅速，它們在為地方經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻的同時也出現(xiàn)了很多的問題，如加重了政府債務負擔，造成了地方資源的浪費，因此需要對現(xiàn)存的“府投平臺”進行整合。
2010年8月，《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》要求地方
7 各級政府要對融資平臺公司債務進行一次全面清理，并按照分類管理、區(qū)別對待的原則，妥善處理債務償還和在建項目后續(xù)融資問題。債務經(jīng)清理核實后按以下原則分類：（1）融資平臺公司因承擔公益性項目建設舉借、主要依靠財政性資金償還的債務；（2）融資平臺公司因承擔公益性項目建設舉借、項目本身有穩(wěn)定經(jīng)營性收入并主要依靠自身收益償還的債務；（3）融資平臺公司因承擔非公益性項目建設舉借的債務。
從理論上講，我們認為對“府投平臺”的整合應從兩個方面入手。一是旨在理順各平臺業(yè)務特性，清理無效交叉，按照業(yè)務特性對進行資源整合，以期提高平臺內部業(yè)務協(xié)同效應所進行的橫向業(yè)務整合；二是為擴大融資平臺經(jīng)營規(guī)模效率、減小其風險成本所進行的縱向業(yè)務整合。
（一）理順各類平臺業(yè)務內在關系，清理無效交叉，按照業(yè)務特性整合資源，提高融資平臺內部業(yè)務協(xié)同效應
1、理順各平臺業(yè)務內在關系，清理平臺間業(yè)務無效交叉
目前各級地方政府融資平臺的業(yè)務主要涉及交通運輸、公共設施管理、水利、環(huán)境保護、租賃和商務服務業(yè)、公共管理和社會組織、電力、燃氣及自來水的生產和供應業(yè)等，這些業(yè)務中有的業(yè)務能給融資平臺公司帶來收益，屬于可經(jīng)營性公益項目，如交通運輸、租賃和商務服務業(yè)、電力、燃氣及自來水的生產和供應業(yè)；有的則是主要依靠地方政府財政收入支持，不能帶來收益的，屬于純公益性經(jīng)營項目，如公共設施管理、水利、環(huán)境保護、公共管理和社會組織。而各級地方政府尤其是地市級和縣級政府往往組建了多家政府融資平臺公司，一方面，各融資平臺公司往往從事以上提到的多項業(yè)務，精力分散業(yè)務雜。另一方面，一個種類的業(yè)務往往有多個公司同時參與，業(yè)務交叉現(xiàn)象突出。平臺間的業(yè)務交叉與重復產生嚴重內耗，大大降低了融資平臺的經(jīng)營效率。因此，有必要根據(jù)各融資平臺業(yè)務的內在關系，清理平臺間的無效交叉，讓每個融資平臺都能顯現(xiàn)其比較優(yōu)勢，集中優(yōu)勢力量做擅長的事。
2、熟諳各類業(yè)務間關系，依其特性對平臺公司進行整合，提高融資平臺內部業(yè)務協(xié)同效應
對于各融資平臺的橫向整合，首先要熟悉各類業(yè)務間的關系，知道哪些業(yè)務能夠產生協(xié)同效應，深諳其內在機理。而后依照其特性對各類平臺公司進行整合，同類業(yè)務的相關企業(yè)或者不同類業(yè)務但是存在內在聯(lián)系的相關業(yè)務均可進行整合。
受到普遍追捧的“重慶八大投”模式，在一點上做的尤為突出。比如，重慶城市交通開發(fā)投資（集團）有限公司（簡稱開投）的成立，即是整合了同類業(yè)務的相關企業(yè)公司，其由重慶開發(fā)投資公司（此開投可視為老開投）、公交集團、站場集團三大國企合并重組而成。
8 主要負責城市交通基礎設施的投融資及建設，側重于鐵路、輕軌、公交、站場、民航等方面的建設營運。其整合資源，理順了體制，提高了效率。整合前，有時一件很簡單的事也要分別聽取3個企業(yè)的意見，程序復雜。整合后，對于城市交通如何發(fā)展，直接在公司董事會上討論解決，什么地方建公交線、什么地方鋪輕軌、什么地方建站場，統(tǒng)一協(xié)調安排。
另外，重慶高等級公路建設投資有限公司（簡稱高投）到交旅的華麗轉身，則是將不同類但是存在內在聯(lián)系的相關業(yè)務進行整合的經(jīng)典案例。2006年，重慶市將高投改名交旅集團。這是重慶市政府對高投的戰(zhàn)略轉型。其中包含了重慶市政府對于旅游產業(yè)相對交通設施依存度的精準認識，充分發(fā)揮了高投修路的優(yōu)勢，使交通與旅游兩相互動，共同促進。由高投華麗轉身過來的交旅集團很快提出了“旅游管理一體化”的概念，并相繼成立“長江三峽”、“都市旅游”、“烏江畫廊”三個子公司，用最快的速度對重慶各景區(qū)實施整合和打造。
可以看到，諳熟各類業(yè)務間的內在聯(lián)系，根據(jù)其特性進行平臺整合，方能有效提升融資平臺內部業(yè)務的協(xié)同效應，提高融資平臺經(jīng)營效率。
3、清理整合部分政府主管部門交叉職能，將可下放部分下放融資平臺
在現(xiàn)實中，地方政府的農業(yè)管理部門、交通運輸管理部門、食品監(jiān)管部門、文化管理部門、水務管理部門、環(huán)境保護治理部門等政府部門職能交叉非常普遍。一項整體性職能往往分割給多個部門行使，造成不同部門在行使相同或類似職能的現(xiàn)象。如食品監(jiān)管部門涉及到從“田頭到餐桌”的多個部門，如農業(yè)、動檢、質檢、工商、衛(wèi)生、食品監(jiān)督等，每個部門各管一段；水務管理分散在水利、環(huán)保、建設以及公用事業(yè)等多個部門；交通管理中的路政與運政、公交與軌道及出租車客運分離等等。由此可見，現(xiàn)階段我國地方政府存在機構設置過細、職能交叉、職責不清、權責脫節(jié)的弊端，造成行政系統(tǒng)部門分割、政出多門、多頭管理、協(xié)調困難、內耗嚴重，難以形成合力，影響政府決策的科學性和執(zhí)行力3。
針對此種情況，應該將政府職能部門的權利下放，將其合并到地方投融資平臺中去，由融資平臺集中辦理原應由政府職能部門負責的事務，政府職能部門僅發(fā)揮其引導、協(xié)調、監(jiān)督的作用，兩部形成合力，集中力量辦大事。
（二）清理合并規(guī)模較小的融資平臺，保證融資平臺資源協(xié)作運用空間充分
1、縣鄉(xiāng)級融資平臺的激增導致風險急劇上升
2009年末全國有3800多家地方融資機構，大約8000家政府投融資平臺公司，管理總資產8萬億元，地方政府的負債已達5萬億元，負債規(guī)模急劇擴大。除了規(guī)模的爆炸式擴張，融資平臺結構亦發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了一大批縣級融資平臺，截至2009年末?？h鄉(xiāng)級 3王玉明，優(yōu)化政府組織機構,構建地方大部門制，2008，（08）
9 融資平臺共4907 家， 占全部平臺數(shù)量的60%，貸款余額約1.85 萬億，占全部平臺貸款余額的25%。在一年半時間內，縣鄉(xiāng)級平臺數(shù)量迅速擴張了3倍，占融資平臺的一般以上。
縣鄉(xiāng)級“融資平臺”的功能與省市級相同，而由于其財力有限再加上其管轄地域相對狹小，可供利用資源相對貧乏，這就注定了縣鄉(xiāng)級“融資平臺”的資金來源主要是依靠銀行貸款?？h鄉(xiāng)級“融資平臺”不僅使得原本緊缺的銀行資金呈分散化，不利于集中財力辦大事，還造成了縣鄉(xiāng)級政府的債務風險及銀行信貸風險的急劇上升。
2、縣鄉(xiāng)融資平臺的設立不符合融資平臺經(jīng)營所具有的規(guī)模經(jīng)濟的特點
融資平臺具有規(guī)模經(jīng)濟的特點，和單個項目相比，其抗風險能力大很多。一是單個項目有盈有虧，而融資平臺可以用盈利彌補虧損；二是部分行業(yè)收益比較穩(wěn)定，但有些基礎設施行業(yè)具有公益性質而沒有財務收益，融資平臺通過行業(yè)整合，能夠以豐補歉，使兩者都能順利融資；三是同一個行業(yè)的項目周期不同，有的項目已經(jīng)還完貸款，還在收費；有的剛開始籌建，可能缺少資本金而難以立項，其至于同一平臺進行整合，融資就成為可能4。因此，一定規(guī)模的整合“空間”，是融資平臺良性運作的基本保證。
而縣鄉(xiāng)級融資平臺，其過小的規(guī)模明顯不符合融資平臺規(guī)模經(jīng)濟的特點，在經(jīng)濟學角度，其存在明顯效率地下。
3、清理縣鄉(xiāng)區(qū)級融資平臺，以地市為統(tǒng)籌進行平臺建設
在進行行業(yè)梳理整合的同時，對于某些規(guī)模較小的融資平臺應進行縱向的梳理合并，取消小平臺，合并后的融資平臺應擁有充分的資源協(xié)調運作空間。
因此，存在上述問題的各地方應首先學習石家莊的“四資整合法”，將其國有“四資” （資源、資產、資金、資本）進行有效整合，將縣鄉(xiāng)級“府投平臺”逐步合并到省級或地市級，或將區(qū)縣的政府基礎設施融資平臺重組為縣域投資發(fā)展公司的子公司，市縣兩級通過母子公司形式實施縣級基礎設施投融資項目，以此改變國有資源浪費、資產低效、資金分散、資本缺位的狀況，為城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎設施建設和重大公益類項目建設構建一個開放式大規(guī)模的投融資平臺，發(fā)揮其規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢。
（三）建立金融控股公司統(tǒng)籌融資平臺，嚴控風險，為地方政府建座“防火墻” 金融控制股份公司簡稱（金控），以控制其他公司的股份作為主要業(yè)務。根據(jù)控股關系形成一種母子公司關系。母公司除控股子公司外，本身還有特定業(yè)務的控股公司為事業(yè)型控股公司。本身沒有特定業(yè)務，專門以控股子公司為公司業(yè)務的控股公司稱作純粹型控股公司。 4周慧蘭、曹理達（2009）
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1、建立金控公司統(tǒng)籌融資平臺，協(xié)調資源運作
建立金控公司，通過控股關系統(tǒng)籌各行業(yè)融資平臺，歸口國資委管理，有利于從宏觀上協(xié)調資源，進行資本運作。各融資平臺作為獨立的經(jīng)營主體，由金控公司控股形成一種母子公司關系。金控公司主要負責對其子公司進行戰(zhàn)略指引。于此同時，作為國有資產的代表，金控公司還可參與處置不良資產、儲備土地、參股國企等方面運作。
2、嚴控風險，為政府建座“防火墻”
金控公司作為歸口國資委管理的國有企業(yè)，其存在防止了地方政府直接插手融資平臺經(jīng)營，緩沖、降低了地方政府風險，其存在無疑為地方政府建了一座“防火墻”。
在金控公司的建立上，重慶渝富資產經(jīng)營管理公司（簡稱渝富）的運作為其設立提供了成功范本。重慶渝富成立于2004年，注冊資本金10億元，歸口國資委管理。是重慶市的地方金控集團,負責處置不良資產、金融控股、土地儲備、參股國企；在“九大投”中,渝富作為金融類的投資集團而別于另外八大建設類投資集團。渝富運作模式主要有3個。分別是不良資產處置、資本運作與儲備地產。這三個模式中，重慶渝富嫻熟地變換著角色。其發(fā)動大量現(xiàn)金資本直接進行投資已成為常態(tài)；在不良資產面前，它以資產管理公司身份出現(xiàn)；對金融資本領域大舉進入，又現(xiàn)回金控面目；坐擁大量土地儲備，則近似一家地產集團；其“善變”的協(xié)調各方關系，充當著重慶國資委統(tǒng)籌融資平臺的有力工具。
重慶模式結構
五、加強融資平臺公司的外部監(jiān)管
現(xiàn)階段我國融資平臺公司還處于發(fā)展的初期階段，各種監(jiān)管制度措施還相對不完善。建立健全監(jiān)管法律制度及體系，加強其外部監(jiān)管，有利于規(guī)范融資平臺經(jīng)營行為，減小相關風險，對于我國融資平臺的健康發(fā)展有著重要的現(xiàn)實意義。全面外部監(jiān)管包括對與融資平臺經(jīng)營過程中事前規(guī)則建立、事中風險管控以及事后懲戒機制三個方面內容，具體來說，應從以下幾個方面完善其監(jiān)管體系。
（一）建立健全融資平臺相關法律制度
地方政府融資平臺在設立和運行中存在諸多法律問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在政府融資平臺領域，一些《公司法》的基本原則難以落實，融資平臺公司不能獨立承擔民事責任。第二，非貨幣財產出資很難處置變現(xiàn)。在不少政府融資平臺公司的財產構成中，貨幣出資部分一般較少，大部分的出資均為非貨幣性資產，甚至有些出資資產是城市的基礎設施或者行政部門的辦公設備等，處置變現(xiàn)極為困難。第三，公司法人治理不夠健全，經(jīng)營管理難以完全按照市場化方式操作。第四，項目建設手續(xù)完整性較差。一是項目法律手續(xù)不全，在申請貸款時，部分大項目的合法性手續(xù)往往不完全齊備。存在未取得有效批文或有效批文不完全，一邊建設、一邊報批等的現(xiàn)象。第五，相關擔保缺乏法律依據(jù)。
針對上述法律問題，我們認為，應從以下幾個方面健全相關法律法規(guī)，防范法律風險的出現(xiàn)。
1、推動立法或出臺司法解釋，完善權利質押制度。除了要求相關政府部門盡快制定規(guī)范融資平臺的措施外，還要積極通過立法或出臺司法解釋對相關的事項做出新的有效的規(guī)定以從根本上防范此類質押的法律風險。
2、嚴格約束出資人資格，強化地方融資平臺自身的建設，督促平臺公司盡快健全法人治理結構，增強其市場運作和資本運作，加強平臺公司自身造血功能，確保穩(wěn)健運行。
3、建立健全地方政府融資責任制度，約束地方政府行為。
4、由于我國《預算法》尚未將政府債務納入到預算管理范圍內是造成地方政府融資平臺債務規(guī)模龐大的主要原因，融資平臺增加的是政府隱性赤字，導致政府隱性風險大，《預算法》應明確指明將政府融資平臺債務收支納入預算管理范圍，從而從源頭上遏制政府隱性債務的擴張
（二）完善融資平臺審計制度及信息披露制度
審計制度在保障經(jīng)濟和社會健康運行中有著重要的免疫系統(tǒng)功能。審計制度強調宏觀性、建設性、預防性、主動性和時效性，以此在促進經(jīng)濟社會和企業(yè)又好又快發(fā)展中發(fā)揮更大作用。建立完善的審計制度，有助于協(xié)助投資者和社會各界了解企業(yè)的真實運營狀況。同時，也在一定程度上對融資平臺的經(jīng)營管理行為起到了約束作用。審計署應根據(jù)《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》盡快制定出地方政府融資平臺審計實施細則，明確各類融資平臺的審計目標、審計方式、審計內容、審計公告等，使審計機關在調查過程
55 楊正榮 地方政府融資平臺設立和運行中的法律問題探析[J] 甘肅金融 2010（12）
12 中有章可循、有法可依，促進審計工作順利開展。
其次，我國地方政府融資平臺公司在會計政策的使用上隨意性較強，信息披露制度形同虛設，比如存在資產虛增，財務報表“事業(yè)化”，計量基礎使用不規(guī)范，或有事項披露不足等的現(xiàn)象，因此有必要完善融資平臺公司的信息披露機制，提升企業(yè)的透明度。作為法人公司，平臺公司要嚴格執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，履行信息披露制度，特別是在科目使用、合理計量、資源評估、財務確認、關聯(lián)交易披露、風險揭示等方面，應嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。并且從人員匹配，制度保證等方面，確保其財務狀況簡潔明了，合理可信。
（三）建立健全地方融資平臺風險預警機制
風險預警機制的構建是防范風險發(fā)生和控制風險程度的有效手段，是融資平臺風險管理的核心。地方政府投融資平臺風險的形成有一個逐步顯現(xiàn)的過程，因此，需要建立投融資平臺的風險預警機制，對投融資平臺的運行過程進行跟蹤、監(jiān)控，及早地發(fā)現(xiàn)風險信號，預測面臨的風險，從而使有關部門能夠在投融資平臺風險的萌芽階段就能采取有效措施加以防范，把地方政府投融資風險控制在安全可靠的范圍之內，使地方政府的投融資平臺能夠健康發(fā)展。
（四）建立融資平臺評級機制
外部評級一般采用國際上比較先進的評級技術和方法，擁有專門的研發(fā)部門和專業(yè)的技術人員，更重視對評級對象償債能力、意愿的評價，尤其關注行業(yè)間風險的比較，能夠給出相對準確的評級結果。同時外部評級機構外部評級機構一般擁有更多的渠道搜集企業(yè)相關信息，尤其是企業(yè)相關的負面信息，因此對公司進行評級時一般較為客觀公正。更重要的是，外部評級機構是以獨立的第三方的身份開展信用評級業(yè)務，不易受委托方和評級對象間利益的左右，其評級結果為市場所接受。
1、評級機制引入有助于融資平臺引入市場資金
完善的外部評級機制，一方面能夠幫助投資者了解融資平臺運營狀況，實現(xiàn)市場的價值發(fā)現(xiàn)功能，也向市場提供了融資平臺的價值信號，為融資平臺引入民間資金提供了有效信息。
2、評級機制引入有助于對融資平臺經(jīng)營產生約束
外部評級制度在一方面向提供了融資平臺的價值信號，另一方面亦對融資平臺經(jīng)營產生約束作用。其存在能偶幫助融資平臺公司發(fā)現(xiàn)存在的問題，完善公司的內部控制機制，為公司的管理層決策提供參考，抑制其非理性過度融資行為。
（五）加強融資平臺的日常經(jīng)營監(jiān)管
1、加強項目的立案審核監(jiān)控
13 根據(jù)《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》，融資平臺公司的融資項目必須符合國家宏觀調控政策、發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、產業(yè)政策、行業(yè)準入標準和土地利用總體規(guī)劃等要求，按照國家有關規(guī)定履行項目審批、核準或備案手續(xù)。
2、加強項目進行中風險監(jiān)控
加強融資平臺貸款跟蹤管理，及時掌控資金運用。貸款發(fā)放以后，金融機構應當對貸款合同的履行情況加強跟蹤管理，及時全面搜集融資平臺公司已經(jīng)完全履行主合同項下義務的有關證據(jù)，督促其及時將質押物產生的收入轉入特定賬戶。在主債務到期未獲清償?shù)那闆r下，應盡快與融資平臺公司、地方政府協(xié)商，盡早采取措施收回貸款，防范可能的風險。
3、加強對于平臺公司的跟蹤審計工作
審計機關在開展地方政府融資平臺的審計工作時，應制定短期和中長期兩個層次的審計目標。利用跟蹤審計，全程監(jiān)督公共投資建設項目。審計部門應“因項而異”，對不同性質的投資項目采用不同的跟蹤方式。對于完全依靠政府財政支持的融資平臺，審計應重點跟蹤其項目在融資過程中是否合規(guī)、公開和透明，并在項目建設完成之后持續(xù)跟蹤監(jiān)督，關注其是否按規(guī)定不再承擔融資責任，不再保留融資平臺的職能；而對于有穩(wěn)定現(xiàn)金流入具有一定的償債能力的融資平臺，審計應重點跟蹤信貸資金投向是否合理，項目建設是否有力、有序和有效。審計在對項目建設進行全程跟蹤審計時，應聯(lián)合工程建設，資源環(huán)保等行業(yè)的專家，通過對投資項目前期規(guī)劃、論證進行評估,所監(jiān)督的項目是否存在搞盲目投資、重復建設以及面子工程的現(xiàn)象；通過對投資項目設計、施工、竣工驗收全過程的動態(tài)跟蹤， 關注項目建設是否盡力而為、量力而行，管理制度是否健全、內控制度是否有效、項目進度是否合理有序，進而評價建設項目的經(jīng)濟性、效率性；通過對建設項目投入運營使用情況進行后續(xù)跟進，評判建設項目的經(jīng)濟效益，是否產生穩(wěn)定經(jīng)營收入， 是否具備長期還款能力，評判建設項目的社會效益，是否順應民意、適應國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的要求。跟蹤審計通過對項目建設全過程的監(jiān)督，適時揭示項目建設存在的傾向性、苗頭性問題和重大風險關鍵點，進一步防范財政風險的擴大及向金融風險轉化的趨勢。
4、加強融資平臺日常KPI匯報管理
KPI指標作為一種可量化的指標體系，其運用具有簡潔、高效、低成本的特點。由于當前中國地方政府融資平臺公司的普遍特點是管理基礎不成熟，發(fā)展戰(zhàn)略不清晰，因此在此階段監(jiān)管部門選取企業(yè)的一些KPI指標要求其定期匯報來了解和監(jiān)管融資平臺的發(fā)展程度和方向，能夠節(jié)約大量的人力物力。 6
6 陳珊 地方政府融資平臺審計研究[J] 審計月刊2010(08)第24-25頁
14 在指標的選取方面，可以選擇三類中國公司常見的指標：（1）發(fā)展性指標：基于公司戰(zhàn)略發(fā)展的關鍵績效指標。發(fā)展性指標的作用在于，以更為清晰和量化的標準，闡述企業(yè)的戰(zhàn)略意圖，指明企業(yè)經(jīng)營的方向與重點。（2）改善性指標：基于公司經(jīng)營改善的關鍵績效指標。具體選取改善性指標時，可以從指標的波動性程度切入，通過與外部標桿企業(yè)數(shù)據(jù)進行對照分析，發(fā)現(xiàn)那些波動性大、差距也大的指標。（3）監(jiān)控性指標：基于企業(yè)經(jīng)營保障的關鍵績效指標。
（六）完善融資平臺的激勵機制。
建立健全信用激勵機制，對于違規(guī)行為進行相應的懲罰規(guī)范，也能夠對于違規(guī)意愿產生威懾作用，減少其發(fā)生。
1、激勵機制應賞罰分明，形式多樣。
對不守信的融資平臺公司可采取社會、行政、組織、經(jīng)濟、法律等綜合懲治措施，如對違規(guī)行為進行警告或者罰款，降低其信用評級等。而對于資信較佳的融資平臺公司可以頒發(fā)信用卡，納入?yún)^(qū)委、區(qū)政府重點扶持企業(yè)范疇，在信貸、工商注冊、稅務等方面給予相應優(yōu)惠。
2、建立平臺公司退出機制。
應建立融資平臺公司的推出機制，對于長期資信水平惡劣的融資平臺，應建立相應的退出機制，同時追究其公司管理人員管理責任。
