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第一篇：財務預算管理制度

為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算，健全財務收支管理，確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預算管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目，確定不同的總額，分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執(zhí)行，必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。

(3)收入預算的執(zhí)行和分析

為了促進收入預算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

2、支出預算管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

(1)支出預算的編制

①醫(yī)療支出預算的編制

對人員經(jīng)費支出應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上，根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應根據(jù)計劃年度財政預計安排的`專項補助，結合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素，正確預計編制。

醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫(yī)院應將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規(guī)定

對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算，原則上當年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預算的，應根據(jù)財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。

第二篇：財務預算管理制度

1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結合的機制。財務室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉，年度節(jié)余和超支都結轉下年。和財政共管的`專項經(jīng)費由相關科室報審后實施。

3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據(jù)。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷?？剖野山?jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務結束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

第三篇：財務預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內(nèi)容

第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的'財務預算。

第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

(二) 對差異額進行的分析；

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調(diào)整

第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：

(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；

(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

第四篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況而制定。

預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

企業(yè)財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現(xiàn)狀分析、預算調(diào)整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務預算管理。

第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。

第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內(nèi)容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條年度預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的'依據(jù)，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

第八條年度預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。

第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十一條月度預算是為確保年度預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。

第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。

第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等?？偛控攧詹繎跁h前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

第五篇：財務預算管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的.編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

第六篇：規(guī)范財務管理制度

財務室為了有效地管好、用活辦學經(jīng)費，保證把有效的驗費投入到教育、教學第一線，本著“開源，節(jié)流，增收節(jié)支”的原則，使學校經(jīng)費管理逐步趨于合理化，科學化，根據(jù)學校二校區(qū)實際情況，持制訂如下規(guī)范化管理制度。

（1）財務機構設置

在各級行政部門的領導下，認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，認真執(zhí)行《會計法》。學校應對二校區(qū)的人、財、物集中進行管理，會計人員集中辦公，各校區(qū)不單設會計，只設一個出納，新校區(qū)設報賬員一名。各校區(qū)設一個財產(chǎn)保管員，負責該校區(qū)的財務，物資的管理工作。

（2）收入管理

根據(jù)物價部門核定的標準，證收費，實行公示制度。學校的一切資金收入，包括校內(nèi)各部門代收代繳費，場必須經(jīng)校財務室登記入賬，納入會計核算，實行財務監(jiān)督。學校一切收入按財政規(guī)定，繳存財政專戶，不得坐收坐支，嚴格遵守國家銀行的各項制度，嚴禁將公款以個人名義在銀行存取或挪作他用。出納人員做到日清日結，新校區(qū)報賬員必須每周到財務室結賬，備用金核定在1萬元。

（3）經(jīng)費支出管理

學校實行預決算審改制度，學校所有的經(jīng)費實行統(tǒng)收統(tǒng)支，無論經(jīng)費多少及何種性質的支出，均由校長或分管校長經(jīng)管，由紀委和財會人員監(jiān)督。學校一切經(jīng)費的支取，未經(jīng)校長或分管校長簽批，一律視為無效。用作報銷的原始發(fā)票，必須是財政，稅務統(tǒng)一制定的票據(jù)。各種計劃表，發(fā)料單，申請，收款憑據(jù)，白條等不得作付款的`原始憑據(jù)，財會人員應拒絕支付。

（4）會計和出納應協(xié)調(diào)配合，分工合作。

會計在工作中，嚴格按照國家相關法律，法規(guī)認真審核、清理、登記學校的收入發(fā)票，嚴格財務監(jiān)督稽核工作，保證學校的一切收入及時準確地全部入賬，認真審核學校的各項支出，把好賬務收支平衡。定時做好財務的月報表，年初年終的預決算工作，并按照國家會計制度的規(guī)定，整理，保管會計憑證，賬簿，報表等重要檔案資料。出納認真執(zhí)行現(xiàn)金制度，做到收支兩條線，不搞坐收坐支，管理好現(xiàn)金，銀行支票、單位印鑒及各種原始發(fā)票，單據(jù)，賬簿不得丟失。與會計共同配合做好會計工作，杜絕呆賬的發(fā)生。

財務室會計和出納都要做好臨時性的外出工作，本處室同志協(xié)作配合共同搞好學校財務工作，并隨時接受領導分配的其它任務。