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第一篇：專項資金使用與管理辦法

第一章總則

第一條為確保軌道交通工程建設(shè)資金專款專用、保證工程質(zhì)量和進度、保證資金使用的合法性，根據(jù)市政府“三統(tǒng)一、兩分開”的投融資建設(shè)管理體制和《xx市軌道交通建設(shè)資金管理辦法》，結(jié)合我市軌道交通工程建設(shè)管理實際，制定本辦法。

第二條公司(指揮部)(以下簡稱業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對承包人資金使用信用進行評級工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計劃、財務(wù)、工程等部門聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實時掌握承包人工程資金動態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的'對象是車站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標(biāo)以及有必要加強資金監(jiān)管的其他合同標(biāo)的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項工程資金；承包人投標(biāo)時承諾的自帶資金；與項目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第二章簽訂工程資金管理協(xié)議書

第七條業(yè)主、承包人、開戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書”(附件一)，作為施工合同的補充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開工項目在簽訂施工合同時簽訂。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進行評級，發(fā)布各項目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標(biāo)的依據(jù)之一。

第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項獎勵評比及我市軌道交通工程建設(shè)投標(biāo)。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金行為時，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期(10天)收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔(dān)轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額5%的違約責(zé)任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資，或者對分包單位監(jiān)管不力導(dǎo)致民工工資無法按時兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時可以直接支付。

第十八條銀行不得以開展工程資金監(jiān)管為由對承包人的結(jié)算申請采取壓票、拖延支付時間等方式達到截留資金的目的，銀行還應(yīng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)議要求對承包人的結(jié)算、融資等工作給予方便化、快捷化。經(jīng)業(yè)主、承包人認定，結(jié)算銀行有截留資金、影響工程建設(shè)行為時，業(yè)主、承包人有權(quán)終止資金監(jiān)管協(xié)議另行開戶。

第十九條業(yè)主、承包人、開戶銀行三方本著實事求是、誠實信用、協(xié)商一致的原則，履行保密責(zé)任，不得將其他兩方的商業(yè)秘密透露給三方以外的其他單位或個人。

第五章附則

第二十二條本辦法由xx軌道交通有限公司解釋、補充。

第二十三條本辦法自20xx年1月1日起執(zhí)行。

第二篇：專項資金使用與管理辦法

為規(guī)范和加強水利基本建設(shè)資金管理，切實管好用好建設(shè)資金，提高投資效益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及現(xiàn)行基本建設(shè)財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點，我們制定了《水利基本建設(shè)資金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向我們反映。

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強水利基本建設(shè)資金管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，根據(jù)現(xiàn)行基本建設(shè)財政財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點，制定本辦法。

第二條本辦法適用于管理和使用水利基本建設(shè)資金的各級財政部門、水利基本建設(shè)項目主管部門（包括流域機構(gòu)，以下簡稱“水利主管部門”）和水利建設(shè)單位（項目法人，下同）。

第三條本辦法所稱水利基本建設(shè)資金是指納入國家基本建設(shè)投資計劃，用于水利基本建設(shè)項目的資金。

第四條水利基本建設(shè)資金管理的基本原則是：

（一）分級管理、分級負責(zé)原則。水利基本建設(shè)資金按資金渠道和管理階段，實行分級管理，分級負責(zé)。

（二）?？顚Ｓ迷瓌t。水利基本建設(shè)資金必須按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的水利基本建設(shè)項目，不得截留、擠占和挪用。財政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金按規(guī)定實行專戶存儲。

（三）效益原則。水利基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失浪費，提高資金使用效益。

第五條水利基本建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項規(guī)章制度；依法籌集、撥付、使用水利基本建設(shè)資金，保證工程項目建設(shè)的順利進行；做好水利基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；加強工程概預(yù)（結(jié)）算、決算管理，努力降低工程造價，提高投資效益。

第二章管理職責(zé)

第六條各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位必須按照國家有關(guān)法律、法規(guī)合理安排和使用水利基本建設(shè)資金。單位主要負責(zé)人對基本建設(shè)資金使用管理負全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門要各司其職，各負其責(zé)。

第七條各級財政部門對水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)規(guī)章；

（二）制定水利基本建設(shè)資金管理規(guī)定；

（三）審核下達水利基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財務(wù)決算；

（四）參與水利基本建設(shè)項目年度投資計劃安排；

（五）組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金，根據(jù)基本建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及工程進度核撥資金；

（六）審查并確定有財政性資金投資項目的工程概預(yù)（結(jié)）算及標(biāo)底造價；

（七）監(jiān)督檢查水利基本建設(shè)資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)問題做出處理；

（八）審批水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，參加項目竣工驗收。

第八條水利主管部門基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理辦法等規(guī)章；

（二）匯總、編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財務(wù)決算，審批所屬單位年度基本建設(shè)財務(wù)決算；

（三）依法合理安排資金，及時調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金；

（四）對所屬基本建設(shè)項目的工程概算審查、年度投資計劃安排（包括年度計劃調(diào)整）、工程招投標(biāo)、竣工驗收等進行管理；

（五）對單位（部門）的水利基本建設(shè)資金使用和管理情況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出意見報同級財政部門處理；

（六）收集、匯總、報送基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的投資效益分析報告；

（七）督促竣工項目做好竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編報竣工財務(wù)決算。

第九條建設(shè)單位基本建設(shè)資金使用與管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)規(guī)章制度；

（二）建立、健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；

（三）及時籌集項目建設(shè)資金，保證工程用款；

（四）編報年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財務(wù)決算；

（五）辦理工程與設(shè)備價款結(jié)算，控制費用性支出，合理、有效使用基本建設(shè)資金；

（六）編制項目的工程概預(yù)算，組織實施項目籌資、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收等工作；

（七）收集、匯總并上報基本建設(shè)資金使用管理信息，編報建設(shè)項目的效益分析報告；

（八）做好項目竣工驗收前各項準(zhǔn)備工作，及時編制竣工財務(wù)決算。

第十條各級水利主管部門和建設(shè)單位必須按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。各級水利主管部門和建設(shè)單位的財務(wù)會計機構(gòu)具體負責(zé)水利基本建設(shè)資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。

第三章資金籌集

第十一條水利基本建設(shè)資金來源包括：

（一）財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（包括國債專項資金，下同）；

（二）用于水利基本建設(shè)的水利建設(shè)基金；

（三）國內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)貸款；

（四）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金；

（五）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門和單位向外國政府或國際金融機構(gòu)籌集的資金；

（六）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于水利基本建設(shè)項目的資金。

第十二條水利基本建設(shè)資金籌集應(yīng)符合以下要求：

（一）符合國家法律、法規(guī)，嚴禁高息亂集資和變相高息集資。未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)行內(nèi)部股票和債券。

（二）根據(jù)批準(zhǔn)的項目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。

（三）根據(jù)工程建設(shè)需要，以最低成本籌集資金。

第十三條實行項目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營性項目，籌集資本金按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字〔1998〕4號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付

第十四條財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金是水利基本建設(shè)資金的重要組成部分。各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位按照《財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》（財基字〔1999〕30號）的規(guī)定對預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金進行管理。

第十五條各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算一經(jīng)審批下達，一般不得調(diào)整。確須調(diào)整的，必須按原審批程序報批。

第十六條水利主管部門申請領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)下達的年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃及下一級水利主管部門或建設(shè)單位的資金需求，向同級財政部門或上一級水利主管部門提出申請。

建設(shè)單位申請領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)根據(jù)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃以及工程建設(shè)的實際需要，向水利主管部門或同級財政部門提出申請。

水利主管部門和建設(shè)單位申請領(lǐng)用資金應(yīng)報送季度（分月）用款計劃。

第十七條財政部門根據(jù)水利主管部門申請，按照基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計劃和工程建設(shè)進度撥款。對地方配套資金來源不能落實或明顯超過地方財政承受能力的，要相應(yīng)調(diào)減項目。

第十八條有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反基本建設(shè)程序的；

（二）擅自改變項目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）資金未按辦法實行?？顚Ｓ谩舸鎯Φ?；

（四）有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟損失和社會影響的；

（五）財會機構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范的；

（六）未按規(guī)定要求報送季度（分月）用款計劃或信息資料嚴重失真的。

第十九條在年度基本建設(shè)支出預(yù)算正式下達前，為確保汛期重點水利工程建設(shè)，財政部門可根據(jù)水利部門提出的申請，預(yù)撥一定金額的資金。

第二十條中央預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字〔1998〕4號）和《關(guān)于國家財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金地質(zhì)勘探費存款計息有關(guān)問題的通知》（財基字〔1999〕23號）的規(guī)定處理；地方預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字〔1998〕4號）和同級財政部門的規(guī)定處理。

第五章資金使用

第二十一條水利基本建設(shè)資金按照基本建設(shè)程序支付。在項目尚未批準(zhǔn)開工以前，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，可以支付前期工作費用；計劃任務(wù)書已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項目建設(shè)必須的施工準(zhǔn)備費用；已列入年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基建投資計劃的施工預(yù)備項目和規(guī)劃設(shè)計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費用。在未經(jīng)批準(zhǔn)開工之前，不得支付工程款。

第二十二條建設(shè)單位的財會部門支付水利基本建設(shè)資金時，必須符合下列程序：

（一）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字；

（二）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門負責(zé)人審核；

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

第二十三條凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付水利基本建設(shè)資金：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

（二）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的.；

（三）不符合合同條款規(guī)定的；

（四）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

（五）不合理的負擔(dān)和攤派。

第二十四條水利前期工作費是指水利建設(shè)項目開工建設(shè)前進行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費用。

項目立項前的前期工作費，由負責(zé)此項工作的項目主管部門，按照下達的年度投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進度進行支付；項目立項后的前期工作費，由建設(shè)單位負責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。

水利前期工作費支出，應(yīng)嚴格控制在下達的投資計劃和批準(zhǔn)的工作內(nèi)容之內(nèi)，嚴禁項目主管部門和建設(shè)單位截留、挪用和轉(zhuǎn)移前期工作費用。

第二十五條建設(shè)單位管理費是指經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機構(gòu)的建設(shè)單位為建設(shè)項目籌建、建設(shè)、驗收等工作所發(fā)生管理性質(zhì)的費用。新建的水利基本建設(shè)項目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機構(gòu)的，可以按規(guī)定開支建設(shè)單位管理費。未經(jīng)批準(zhǔn)單獨設(shè)置管理機構(gòu)的建設(shè)單位，確需發(fā)生管理費用的，經(jīng)上級水利主管部門審核，報同級財政部門批準(zhǔn)后方可開支。具體開支范圍按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字〔1998〕4號）的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。建設(shè)單位與施工、設(shè)計、監(jiān)理或設(shè)備材料供應(yīng)單位簽訂的合同必須詳盡，應(yīng)包括金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時間等項內(nèi)容。

第二十七條預(yù)付款應(yīng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財務(wù)部門認可的銀行履約保函和保險公司的擔(dān)保書后，按照合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。

第二十八條質(zhì)量保證金按規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)詳細注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。

第二十九條基本預(yù)備費動用，應(yīng)由建設(shè)單位提出申請，報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)。其額度應(yīng)嚴格控制在概算預(yù)列的金額之內(nèi)。

第三十條對于不能形成資產(chǎn)的江河清障費、水土保持治理費、流域規(guī)劃前期費等費用性支出，必須嚴格按照批準(zhǔn)的費用開支內(nèi)容開支。

第六章報告制度

第三十一條各級財政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)重視和加強建設(shè)項目財務(wù)信息管理，建立信息反饋制度。各級水利主管部門、建設(shè)單位（項目）指定專人負責(zé)信息收集、匯總工作，利用電算化手段，及時報送信息資料。

報送的信息資料主要包括反映資金到位、使用情況的月報、季報、年報，工程進度報告、項目竣工財務(wù)決算、項目竣工后的投資效益分析報告及其他相關(guān)資料等。

第三十二條建設(shè)單位上報的各種信息資料要求內(nèi)容完整、數(shù)字真實準(zhǔn)確、報送及時、嚴禁弄虛作假。

第三十三條建立重大事項報告制度。工程建設(shè)過程中出現(xiàn)下列情況的，建設(shè)單位應(yīng)及時報告財政部門和上級水利主管部門：

（一）重大質(zhì)量事故；

（二）較大金額索賠；

（三）審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀問題；

（四）配套資金嚴重不到位；

（五）工期延誤時間較長；

（六）其他重大事項。

第七章監(jiān)督與檢查

第三十四條各級財政部門、水利主管部門要加強對基本建設(shè)資金的監(jiān)督與檢查，及時了解掌握資金到位、使用和工程建設(shè)進度情況，督促建設(shè)單位加強資金管理，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第三十五條監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容如下：

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實到位；

（二）有無截留、擠占和挪用；

（三）有無計劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；

（四）建設(shè)單位管理費是否按辦法開支；

（五）內(nèi)部財務(wù)管理制度是否健全；

（六）應(yīng)上繳的各種款項是否按規(guī)定上繳；

（七）是否建立并堅持重大事項報告制度。

第三十六條各級水利主管部門和建設(shè)單位財會人員要認真履行職責(zé)，對各項財務(wù)活動實施會計監(jiān)督。對違反國家規(guī)定使用基本建設(shè)資金的，財會人員應(yīng)及時提出書面意見，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)仍堅持其決定的，責(zé)任由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，財會人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)向上級水利主管部門和財政部門反映情況。財會人員明知資金使用不符合規(guī)定，不予制止，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

第三十七條對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，分清責(zé)任，嚴肅處理。對截留、擠占和挪用水利基本建設(shè)資金，擅自變更投資計劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及因工作失職造成資金損失浪費的，要追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。情節(jié)嚴重的，追究其法律責(zé)任。

第八章附則

第三十八條以前發(fā)布的水利基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十九條本辦法由財政部會同水利部負責(zé)解釋。

第四十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。