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第一篇：總公司如何管理分公司常用的方法

總公司如何管理分公司常用的方法

分公司管理是公司工作的重點，分公司的銷量和回款直接影響著公司總體銷量的完成，總公司應(yīng)該如何管理好分公司呢？學(xué)習(xí)啦小編把整理好的管理分公司方法分享給大家，歡迎閱讀！

分公司管理是公司工作的重點，分公司的銷量和回款直接影響著公司總體銷量的完成，管理好分公司，不僅可以保證總公司資金的流動、加速企業(yè)擴張，也可以達(dá)到資源配置的合理利用、充分發(fā)揮個人才能的作用。

一、加強培養(yǎng)公司員工內(nèi)部凝聚力及高度的責(zé)任心。

二、分公司各項管理制度嚴(yán)格執(zhí)行，并細(xì)化落實到每個人。

三、分公司財務(wù)直接對總公司財務(wù)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，資金支付實行月初預(yù)算、事中控制、月末對比差異分析。

四、有效的溝通，追求人性化管理。

五、每日由業(yè)務(wù)、財務(wù)向總公司報送分公司日志，包括明日工作安排。

六、政府部門對分公司進(jìn)行檢查時，如分公司無法處理，應(yīng)在第一時間電話上報至總公司經(jīng)理。

七、設(shè)立有效的激勵機制。提供優(yōu)越的晉升條件。

八、分公司經(jīng)理與管理共同審核費用，嚴(yán)控費銷比。

九、每月由分公司負(fù)責(zé)人對總公司報月度工作總結(jié)，總結(jié)出當(dāng)月已了事項、未了事項、下月計劃。

十、定期組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)。

十一、每月向總公司報送分公司財務(wù)報表、費用報表、銷售情況分析(包括成交價及差異，客戶檔案等)。

十二、分公司經(jīng)理應(yīng)廣招賢才，注重用人，為企業(yè)公司培養(yǎng)可靠的的后備干部。

某公司在外省市設(shè)有幾個分公司，本著強化總分公司管理的目的，給下屬幾個分公司定了管理費上交指標(biāo)。那么：

【問】1、總公司收到分公司上交的管理費，需要開發(fā)票嗎?

【解答】：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票?！币簿褪钦f，開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入，且是對外發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)行為，總分公司并不是對外的，故不需要開具發(fā)票。直接簽訂協(xié)議入賬即可。

【問】2、如需要，開什么發(fā)票?需要做收入嗎?如果不用開的話，是否可以雙方僅僅做“往來款”掛賬?分公司又如何入賬?涉及稅收方面的具體法規(guī)?

【解答】：簽訂協(xié)議，以協(xié)議入賬，分公司作為費用、總公司作為收入，對總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M，通過總分機構(gòu)自動匯總得到解決，不會繳納企業(yè)所得稅。

【問】3、第一個問題涉及到企業(yè)所得稅方面的處理嗎?國家有無具體法規(guī)?

【解答】：據(jù)企業(yè)所得稅實施細(xì)則第四十九條及所得稅釋義的規(guī)定，企業(yè)無論是接受關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方提供的管理或其他形式的管理服務(wù)而發(fā)生的管理費，不得扣除。企業(yè)之間支付的管理費，既有總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M，也有獨立法人的母子公司等集團(tuán)之間提供的管理費。由于企業(yè)所得稅法采取法人所得稅，對總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分?jǐn)偟暮侠砉芾碣M，通過總分機構(gòu)自動匯總得到解決。

摘要：隨著企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展。所屬子公司在財務(wù)管理方面暴露出一些值得關(guān)注的問題，影響了集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。為此，結(jié)合子公司財務(wù)管理的實際情況，提出對各子分公司財務(wù)人員進(jìn)行集中管理、實行授權(quán)批準(zhǔn)管理制度、建立財務(wù)預(yù)算報告制度、加強對子分公司的財務(wù)的資金的控制等建議來加強集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)管理，從而建立良好的財務(wù)管理制度。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 子分公司 財務(wù)管理

當(dāng)前，大多數(shù)子公司在財務(wù)管理方面能遵守國家的各項財務(wù)管理制度，符合相關(guān)的要求，還算比較規(guī)范，其經(jīng)營管理也符合整個企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)，幫助集團(tuán)公司實現(xiàn)其目標(biāo)。由于子分公司在地理位置和控制力度上的原因，子分公司的財務(wù)管理也暴露出很多問題，例如，集團(tuán)公司的子分公司財務(wù)和會計人員素質(zhì)不高，對新會計制度、新準(zhǔn)則、新方法的掌握程度不高，對財務(wù)管理方面的相關(guān)知識的學(xué)習(xí)量不多，所以有的時候，很多子分公司的財務(wù)管理人員為了自身部門的利益，也為了滿足領(lǐng)導(dǎo)的要求而造假，這樣嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司的整體利益。財務(wù)造假其實就是肥了自身的部門，損害了集團(tuán)公司的利益。因此，研究集團(tuán)公司如何加強子分公司財務(wù)管理，是當(dāng)前集團(tuán)公司面臨的一個十分重要的問題。

一、集中管理子分公司財會人員

(一)集中管理的原因

一個集團(tuán)公司本身要想了解各子公司的經(jīng)營情況，如果沒有再制度上控制了財務(wù)人員，那么子分公司就相當(dāng)于獨立出去。要了解子分公司的資產(chǎn)、負(fù)債及盈利情況，就必須加強對子分公司的財務(wù)管理，作為子分公司的財務(wù)人員如果在進(jìn)行數(shù)據(jù)報告時進(jìn)行造假，那么集團(tuán)公司就無法知道子分公司的具體財務(wù)情況。如果各子公司財務(wù)人員工資、人事關(guān)系歸屬各子公司，由于考慮自己是否會下崗、工資待遇等問題，財務(wù)人員很難站在一個非常獨立、客觀、公正的角度去反映真實財務(wù)狀況。所以集中管理是很有必要的。

二、集中管理的措施

(一)財務(wù)人員必須由集團(tuán)公司任命

任命權(quán)在集團(tuán)公司手上，其實就掌握了子分公司的財務(wù)人員，使得子分公司財務(wù)人員必須接受集團(tuán)公司的管理，工資也應(yīng)當(dāng)有集團(tuán)公司發(fā)放。這樣的話，子分公司的財務(wù)人員就會以集團(tuán)公司的整體利益為工作目標(biāo)。不會因為自身的人事、工資等原因受到子公司的控制。在集中財務(wù)管理權(quán)利的基礎(chǔ)上，對二、三級的財務(wù)人員實行統(tǒng)一委派，這樣在制度上一定要控制好子分公司的人員。

(二)述職、考核與崗位輪換

子分公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期向集團(tuán)公司進(jìn)行述職.報告在一段時間內(nèi)子分公司的財務(wù)狀況，以及自己在子分公司的工作情況。在年終的時候要向集團(tuán)公司提交正式的述職報告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。這樣集團(tuán)公司可以及時地了解到子公司的具體經(jīng)營情況，又可以了解確保子分公司的財務(wù)符合集團(tuán)公司的利益為加強集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)監(jiān)管，可以防范子分公司財務(wù)人員的腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

三、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度

(一)實施授權(quán)批準(zhǔn)管理制度

授權(quán)批準(zhǔn)管理制度是子分公司在某項財務(wù)活動發(fā)生之前，子分公司的財務(wù)管理人員必須獲得批準(zhǔn)和授權(quán)。子分公司在授權(quán)金額以下的投資、貸款項目可以自行決定，授權(quán)金額以上的投資、貸款項目必須報總公司有關(guān)部門審批。建立一個這樣的制度可以讓集團(tuán)公司集中權(quán)力，防止子公司出于本部門的利益而進(jìn)行無利于集團(tuán)的項目。

(二)建立財務(wù)預(yù)算報告制度

財務(wù)預(yù)算報告制度的建立有利于集團(tuán)公司與子分公司之間相互協(xié)調(diào)，能夠控制子分公司的資金流動方向，也可以作為子分公司財務(wù)人員的考核的依據(jù)，它能夠促進(jìn)子公司財務(wù)管理越來越規(guī)范化和科學(xué)化，也是促進(jìn)子分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。財務(wù)預(yù)算報告可以讓集團(tuán)公司及時了解到子公司的財務(wù)具體情況。在財務(wù)預(yù)算管理中，集團(tuán)公司通過對子分公司相關(guān)的投資、經(jīng)營和財務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制。作為集團(tuán)公司可以實行全面的科學(xué)的預(yù)算方法，采取多種方式制定子分公司的具體經(jīng)營目標(biāo)，建立有效的績效考核評價制度。

四、加強對子分公司資金流向的調(diào)控

作為集團(tuán)公司關(guān)注子分公司的資金流向，能夠及時地了解到子分公司的具體情況.作為集團(tuán)應(yīng)該應(yīng)從整體利益出發(fā)對子分公司的資金流的情況進(jìn)行分析，及時掌握子分公司資金收付情況和子分公司銀行存款情況，集團(tuán)公司作為一個整體能夠在內(nèi)部實行合理資金調(diào)度。其實公司的資金流動可以反應(yīng)了集團(tuán)公司的具體動向，如果增強對子分公司的資金流向調(diào)控就直接掌握了公司的命脈。因為雖然子分公司是獨立核算單位，在具體的操作中子分公司的有些費用難以和集團(tuán)公司明確分開，并且子分公司使用集團(tuán)公司資產(chǎn)還應(yīng)該交納相關(guān)的使用費。但是有些子分公司為了自身部門的利益，不管考慮集團(tuán)公司的資金情況下，不上交集團(tuán)公司的相關(guān)費用位，甚至是有錢也不交?，F(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了解決這個問題，采取預(yù)開匯票的辦法，在每年的年初讓子分公司將今年應(yīng)該上交公司的相關(guān)費用開出商業(yè)匯票交給集團(tuán)公司，并且集團(tuán)公司委托銀行直接從子分公司開戶行的賬戶上進(jìn)行劃撥。建立資金流向的預(yù)警機制，讓資金流向的具體動態(tài)，集團(tuán)公司可以及時掌握。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：總公司對分公司的管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)蘇州東山精密制造股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作和健康發(fā)展，明確公司與各控股子公司（以下簡稱“子公司”）財產(chǎn)權(quán)益和經(jīng)營管理責(zé)任，確保子公司規(guī)范、高效、有序的運作，提高公司整體資產(chǎn)運營質(zhì)量，最大程度保護(hù)投資者合法權(quán)益，按照《中華人民共和國公司法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、及公司《章程》等法律、法規(guī)、規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定本辦法。

第二條 本規(guī)定適用范圍：

1、公司直接持有的股權(quán)或股份占注冊資本50%以上的子公司；

2、公司間接持有的股權(quán)或股份占注冊資本50%以上的子公司；

3、持股比例雖然不足50%，但可以決定其董事會半數(shù)以上成員、或者能通過協(xié)議或其他安排實際控制的子公司。

第三條 公司各職能部門，公司委派至各子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條 各子公司應(yīng)遵循本辦法規(guī)定，結(jié)合公司的其他內(nèi)部控制制度，根據(jù)自身經(jīng)營特點和環(huán)境條件，制定具體實施細(xì)則，以保證本辦法的貫徹和執(zhí)行。公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。

如公司的子公司同時控股其他公司的，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其下屬公司的管理控制制度，并接受公司的監(jiān)督。

第二章 公司治理

第五條 公司對子公司行使服務(wù)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能，并依據(jù)整體制度規(guī)范的需要，有權(quán)督促子公司依法建立和完善相應(yīng)的管理制度。

子公司應(yīng)依法設(shè)立股東會(或股東大會)、董事會及監(jiān)事會（或監(jiān)事），嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，依法建立、健全內(nèi)部管理制度及三會制度，確保股東會（或股東大會）、董事會、監(jiān)事會能合法運作和科學(xué)決策。

第六條 公司依照其所持有的股份份額，對各子公司享有如下權(quán)利：

（一）獲得股利和其他形式的利益分配；

（二）依法召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東會，并行使相應(yīng)的表決權(quán)；

（三）依照法律、法規(guī)及子公司《章程》的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份，收購其他股東的股份；

（四）查閱子公司《章程》、股東會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄等子公司重要文件；

（五）子公司終止或者清算時，參加子公司剩余財產(chǎn)的分配；

（六）法律、法規(guī)或子公司《章程》規(guī)定的其他權(quán)利。

第七條 公司享有按出資比例向子公司委派或推薦董事、監(jiān)事及高級管理人員的權(quán)利。子公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的任期按子公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。公司可根據(jù)需要對任期內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選做適當(dāng)調(diào)整。

委派董事、監(jiān)事及高級管理人員的職責(zé)：

1、董事、監(jiān)事人員職責(zé)：

對子公司股東會負(fù)責(zé)，維護(hù)公司利益，除行使《公司法》、子公司章程賦予的職責(zé)外，其工作內(nèi)容和要求如下：

（1）掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，積極參與子公司經(jīng)營管理；

（2）親自出席子公司的董事會、監(jiān)事會，確實不能參加的，必須就擬議事項書面委托其它董事、監(jiān)事代為表決；

（3）通過子公司董事會、監(jiān)事會，履行公司關(guān)于子公司的重大經(jīng)營決策、人事任免等方案；

（4）及時向公司報告子公司重大情況；

（5）專職董事在公司董事會、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下全權(quán)代表公司參與子公司的經(jīng)營決策，并對子公司進(jìn)行全方位的管理；

（6）兼職董事、監(jiān)事，不在子公司領(lǐng)取任何報酬，視年末工作情況和業(yè)績給予一定獎勵。兼職董事、監(jiān)事在子公司需要發(fā)生的相關(guān)費用，由子公司實報實銷，記入子公司成本。

2、經(jīng)理人員職責(zé)：

（1）代表公司參與子公司的經(jīng)營決策和內(nèi)部管理，行使在子公司任職崗位的職責(zé)；

（2）執(zhí)行所在子公司股東會、董事會制定的經(jīng)營計劃、投資計劃；

（3）向公司董事會報告所在子公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況；

（4）執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度；

（5）定期向公司總經(jīng)理辦公會進(jìn)行述職。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：

委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)入子公司管理層，業(yè)務(wù)上接受公司財務(wù)負(fù)責(zé)人管理、監(jiān)督和指導(dǎo)。主要負(fù)責(zé)和參與以下工作：

（1）協(xié)助總經(jīng)理參與子公司的日常決策和管理；

（2）貫徹執(zhí)行公司財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策、財務(wù)管理制度；

（3）對所在子公司的投資經(jīng)營運作情況進(jìn)行必要的監(jiān)督和控制；

（4）負(fù)責(zé)建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系；

（5）有權(quán)對所在子公司董事會或經(jīng)營層違反法律法規(guī)、公司相關(guān)政策、子

公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，必要時將情況上報公司；

（6）子公司財務(wù)主管以上人員的聘任，需上報公司人力資源部批準(zhǔn)、備案。

第八條 子公司不得違反程序更換財務(wù)負(fù)責(zé)人，如確需更換，應(yīng)向公司報告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。

第九條 子公司作出董事會、股東會（或股東大會）決議后，參會董事或股東代表必須及時將其相關(guān)會議決議及會議紀(jì)要經(jīng)到會董事簽字或各股東蓋章后報送公司董事會秘書辦公室備案。

第三章 經(jīng)營管理

第十條 子公司的各項經(jīng)營管理活動必須遵守國家各項法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，并結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，制定和不斷修訂自身經(jīng)營管理目標(biāo)，確保公司及其他股東的投資收益。

第十一條 子公司總經(jīng)理應(yīng)于每個會計年度內(nèi)組織編制本公司年度工作報告及下一年度的經(jīng)營計劃，報子公司董事會審議后，再提交子公司年度股東會批準(zhǔn)。

子公司年度工作報告及來年經(jīng)營計劃主要包括以下內(nèi)容：

（一）主要經(jīng)濟指標(biāo)計劃總表，包括當(dāng)年完成數(shù)及來年計劃完成數(shù)；

（二）產(chǎn)品本年銷售實際情況，與計劃差異的說明；來年銷售計劃及市場營銷策略；

（三）本年財務(wù)成本的開銷及來年計劃，包括利潤及利潤分配表、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、商品或產(chǎn)品成本；

（四）本年原材料、物資采購情況及來年計劃；

（五）本年生產(chǎn)情況及來年計劃；

（六）設(shè)備購置計劃及維修計劃；

（七）新產(chǎn)品開發(fā)計劃；

（八）對外投資計劃；

（九）各方股東要求說明或者子公司認(rèn)為有必要列明的計劃。

各子公司在擬訂年度經(jīng)營計劃時，可根據(jù)自身行業(yè)特點及實際經(jīng)營狀況，對上述所列計劃內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p。

第十二條 子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)及時組織編制，并向公司匯報本公司的經(jīng)營管理情況及財務(wù)報表分析報告。

子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在提交的財務(wù)報表上簽字確認(rèn)，對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

子公司的經(jīng)濟運營分析報告必須能真實反映其生產(chǎn)、經(jīng)營及管理狀況，報告內(nèi)容除了本公司采購、生產(chǎn)及銷售情況外，還應(yīng)包括產(chǎn)品市場變化情況，有關(guān)協(xié)議的履行情況、重點項目的建設(shè)情況、重大訴訟及仲裁事件的發(fā)展情況，以及其他重大事項的相關(guān)情況。子公司總經(jīng)理應(yīng)在報告上簽字，對報告所載內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第十三條 子公司在簽訂金額超過其最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的銷售、采購原輔材料合同以前，應(yīng)提交子公司董事會審議通過后方可正式簽約，同時報公司備案。

第十四條 子公司必須依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度，子公司的股東會（或股東大會）決議、董事會決議、《公司章程》、營業(yè)執(zhí)照、印章、年檢報告書、政府部門有關(guān)批文、各類重大合同等重要文本，必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管，涉及公司整體利益的文件應(yīng)報公司備案。

第四章 財務(wù)、資金及擔(dān)保管理

第十五條 子公司應(yīng)遵守公司統(tǒng)一的財務(wù)管理政策，與公司實行統(tǒng)一的會計制度。子公司從事的各項財務(wù)活動不得違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家政策、法規(guī)的要求。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司各子公司的會計核算、財務(wù)管理實施指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十六條 子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特征，按公司財務(wù)部的要求定期報送相關(guān)財務(wù)報表及財務(wù)分析報告。

第十七條 各子公司應(yīng)比照每一年度的財務(wù)預(yù)算，積極認(rèn)真地實施經(jīng)營管理，盡力完成目標(biāo)任務(wù)，特別要嚴(yán)格控制各項費用。

第十八條 子公司應(yīng)嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方之間資金、資產(chǎn)及其他資源往來，避免發(fā)生任何非經(jīng)營占用的情況。如發(fā)生異常情況，公司將要求子公司董事會采取相應(yīng)措施。因上述原因給公司造成損失的，公司有權(quán)要求子公司董事會、監(jiān)事會根據(jù)事態(tài)發(fā)生的情況依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第十九條 子公司因企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和公司資金統(tǒng)籌安排的需要實施專項貸款，應(yīng)事先對貸款項目進(jìn)行可行性論證，并且充分考慮對貸款利息的承受能力和償債能力，提交可行性報告報公司審批同意后，按子公司董事會或股東會決議執(zhí)行。

第二十條 未經(jīng)公司授權(quán)，子公司不得提供對外擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。

子公司確需提供對外擔(dān)保或者相互間進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)公司《對外擔(dān)保管理制度》執(zhí)行。

第五章 投資管理

第二十一條 子公司可根據(jù)市場情況和企業(yè)的發(fā)展需要提出投資建議，并提請公司審批。 子公司申報的投資項目應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，在有效控制投資風(fēng)險，注重投資效益的前提下，盡可能提供擬投資項目的相關(guān)資料，并根據(jù)需要組織編寫可行性分析報告。

第二十二條 子公司投資項目的決策審批程序為：

（一）子公司對擬投資項目進(jìn)行可行性論證；

（二）子公司總經(jīng)理辦公會討論、研究；

（三）填寫請示審批表，經(jīng)子公司總經(jīng)理和董事長簽署，報公司審核（公司認(rèn)為必要時可要求子公司聘請審計、評估及法律服務(wù)機構(gòu)出具專業(yè)報告，費用由子公司支付）；

（四）公司審核意見為可行的，子公司提交子公司董事會審議同意后即可實施。

第二十三條 子公司應(yīng)確保投資項目資產(chǎn)的保值增值，對獲得批準(zhǔn)的投資項目，申報項目的子公司應(yīng)定期向公司匯報一次項目進(jìn)展情況。公司相關(guān)職能部門及人員臨時需要了解項目的執(zhí)行情況和進(jìn)展時，子公司相關(guān)人員應(yīng)積極予以配合和協(xié)助，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)材料。

第二十四條 子公司（除專業(yè)投資公司外）原則上不進(jìn)行委托理財、股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品的投資。若須進(jìn)行該等投資活動前，除按本制度二十二條程序?qū)徟?，還需提請子公司股東會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得從事該類投資活動。

第六章 信息披露

第二十五條 子公司應(yīng)參照公司《信息披露事務(wù)管理制度》及時向公司相關(guān)部門報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項、重大合同以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并在該信息尚未公開披露前，負(fù)有保密義務(wù)。

第二十六條 子公司在發(fā)生任何交易活動時，應(yīng)仔細(xì)查閱公司關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時報告公司董事會秘書辦公室，并按照公司《關(guān)聯(lián)交易管理制度》履行相應(yīng)的審批、報告程序。

第七章 監(jiān)督審計

第二十七條 子公司除應(yīng)配合公司完成因合并報表需要的各項外部審計工作外，還應(yīng)接受公司根據(jù)管理工作的需要，對子公司進(jìn)行的定期和不定期的財務(wù)狀況、制度執(zhí)行情況等內(nèi)部或外聘審計。

第二十八條 公司審計部負(fù)責(zé)執(zhí)行對各子公司的審計工作，其主要內(nèi)容包括：對國家有關(guān)法律、法規(guī)等的執(zhí)行情況；對公司的各項管理制度的執(zhí)行情況；子公司的內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況；財務(wù)收支情況；經(jīng)營管理情況；安全生產(chǎn)管理情況；高層管理人員的任職經(jīng)濟責(zé)任；子公司的經(jīng)營業(yè)績及其他專項審計。

第二十九條 子公司總經(jīng)理離任時，公司有權(quán)依照相關(guān)規(guī)定實行離任審計，并由被審計當(dāng)事人在審計報告上簽字確認(rèn)。

第三十條 子公司必須全力配合公司的審計工作，提供審計所需的所有資料，不得敷衍和阻撓。如有關(guān)資料涉及國家秘密，按國家保密有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 公司審計部門對子公司審計結(jié)束后，應(yīng)出具內(nèi)部審計工作報告，對審計事項做出評價，對存在的問題提出整改意見，并提交總經(jīng)理審閱。年終時，作為公司審計部門的工作事項，提交董事會審計委員會。

第八章 考核與獎罰制度

第三十二條 子公司必須建立能夠充分調(diào)動經(jīng)營層和全體職工積極性、創(chuàng)造性，責(zé)、權(quán)、利相一致的企業(yè)經(jīng)營激勵約束機制。

第三十三條 各子公司應(yīng)樹立維護(hù)公司整體利益的思想，規(guī)范執(zhí)行各項規(guī)章制度，力爭創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。公司根據(jù)每年與子公司簽訂的有關(guān)考核指標(biāo)，對子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核，并與其年度獎金掛鉤。

第三十四條 派出董事、監(jiān)事以及高級管理人員在執(zhí)行公務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或子公司《章程》的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。

第三篇：總公司對分公司的管理制度

一個大型的公司在設(shè)立分公司后、分公司如何能更好的運行、行政管理是重要的一部分。同時分公司為完善行政管理機制、都會制定相應(yīng)的行政管理制度。

總則

為完善分公司的行政管理機制、提高工作效率、使公司各項行政工作有章可循、制定本制度。

文件收發(fā)

1、公司文件由指定的擬稿人擬稿、屬董事局的文件由董事局秘書核稿、屬公司的文件由辦公室主任核稿。

文件形成后、屬董事局的由董事局主席簽發(fā)、屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)、屬黨內(nèi)的由黨委書記簽發(fā)。屬于秘密的文件、核稿人應(yīng)該注秘密字樣、并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定、由專人印制、報送。

2、文件由文印室負(fù)責(zé)校對、并送擬稿人或核稿人審查合格后、方能復(fù)印、蓋章。

3、文件由辦公室負(fù)責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚、并報告報送結(jié)果。秘密文件由專人按核定的范圍報送。

4、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送保密(檔案)室存檔。

5、外來的文件由辦公室專人負(fù)責(zé)簽收。簽收人應(yīng)于接件當(dāng)日即按文件的要求報送給有關(guān)部門、不得積壓遲誤;屬急件的、應(yīng)在接件后即時報送。

文印室管理

1、文印室人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定、禁止非文印室人員進(jìn)入文印室、不泄露工作中接觸的公司保密事項。

2、打印文件、應(yīng)按文件收發(fā)規(guī)定由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署、電報、傳真、復(fù)印由部門主任(部長)簽署。

3、打印文件、發(fā)電報、傳真、電傳、復(fù)印文件資料、均需分類逐項登記、以備查驗。文印室人員必須按時、按質(zhì)、按量完成各項打字、電報、電傳、傳真、復(fù)印任務(wù)、不得積壓遲誤。工作任務(wù)緊張時、應(yīng)加班完成。工作中如遇不清楚的地方、應(yīng)及時與有關(guān)人員校對清楚。

4、電報、電傳、傳真、文件、復(fù)印件應(yīng)及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓遲誤而致工作失誤、損失的、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5、復(fù)印機由專人管理、非專管人員不準(zhǔn)亂開機進(jìn)行復(fù)印。

6、文印室應(yīng)每月統(tǒng)計核算費用上報辦公室、同時抄報計劃財務(wù)部。

7、文印室人員應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備、節(jié)約用紙、降低消耗、費用。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)故障、應(yīng)及時報請維修、以免影響工作。

8、嚴(yán)禁私事使用傳真電話。違犯者除補交電話費外、并視情節(jié)輕重給予罰款處理;屢教不改者予以除名。

電腦室管理

1、電腦室人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定;禁止非電腦室人員進(jìn)入電腦室。輸入電腦的信息屬公司機密、未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)向任何人提供、泄露。違者視情節(jié)輕重給予處理。

2、電腦室人員必須按照要求和規(guī)定采集、輸入、輸出信息、為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策提供信息資料。

3、信息載體必須安全存放、保管、防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出電腦室。

4、電腦室人員應(yīng)愛護(hù)各種設(shè)備、降低消耗、費用。對各種設(shè)備應(yīng)按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)。發(fā)現(xiàn)故障、應(yīng)及時報請維修、以免影響工作。

5、電腦室應(yīng)每月統(tǒng)計核算費用上報辦公室、同時抄報計劃財務(wù)部。

6、嚴(yán)禁將電腦用于私人學(xué)習(xí)或玩游戲。違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理或行政處分;屢教不改者予以除名。

7、電腦室設(shè)備應(yīng)由專業(yè)人員操作、使用。禁止非專業(yè)人員操作、使用、否則、造成設(shè)備損壞的應(yīng)照價賠償。

辦公用品領(lǐng)用

1、公司各部門所需的辦公用品、由辦公室統(tǒng)一購置、各部門按實際需要領(lǐng)用。

2、各部門專用的表格、由各部門制定格式、由辦公室統(tǒng)一訂制。

3、辦公用品只能用于辦公、不得移作他用或私用。

4、所有員工對辦公用品必須愛護(hù)、勤儉節(jié)約、杜絕浪費、禁止貪污、努力降低消耗、費用。

5、購置日常辦公用品或報銷正常辦公費用、由辦公室主任審批;購置大宗高級辦公用品、必須按財務(wù)管理規(guī)定報總經(jīng)理批準(zhǔn)后始得購置。

電話使用

1、電話為辦公配備、使用。私事打市內(nèi)電話不得防礙聯(lián)系公務(wù)。

2、禁止員工為私事掛發(fā)長途電話。違者除補交長途電話費外、給予罰款處理。確有急事者、應(yīng)請示部門領(lǐng)導(dǎo)同意、并按郵電部門規(guī)定交長途電話費。

3、聯(lián)系業(yè)務(wù)時應(yīng)盡量減少掛發(fā)長途電話、降低費用。

車輛使用管理

1、公司車輛必須為公司業(yè)務(wù)服務(wù)、各部門公務(wù)用車、由部門領(lǐng)導(dǎo)先向辦公室(車隊)報告、說明用車事由、地點、時間、辦公室(車隊)根據(jù)需要統(tǒng)籌安排派車。

2、職員因公務(wù)需要經(jīng)車隊安排可以派車。

3、下班后或節(jié)假日需用車的、必須事先報送用車計劃給辦公室(車隊)否則按私事用車處理。

4、公司領(lǐng)導(dǎo)出差外地時、其車輛歸車隊統(tǒng)一保管(使用)。

5、外單位借車、需經(jīng)辦公室主任同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由車隊長安排。

6、車輛駕駛實行專人專車、專車專管。

7、車輛在下班后或節(jié)假日應(yīng)按指定地點停放、并采取必要的防盜措施。

8、車輛如需送廠修理、須事前報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

9、司機必須憑主管部門的派車通知出車、否則按私事用車處理。

10、使用車輛應(yīng)辦的各項手續(xù)由司機本人負(fù)責(zé)辦理。否則、由此所引起的罰款、處理、損失等由本人負(fù)責(zé)。

集體宿舍管理

1、住集體宿舍的員工應(yīng)服從管理、團(tuán)結(jié)友愛、互相幫助、講究衛(wèi)生、文明禮貌、注意安全。

2、住宿員工應(yīng)愛護(hù)宿舍內(nèi)各項公物及設(shè)施。損壞、遺失、公物者必須照價賠償。

3、住宿員工應(yīng)自負(fù)房租、水電費、衛(wèi)生費等、如過期不交費而被罰款、斷水、斷電等、責(zé)任自負(fù)。

4、集體宿舍內(nèi)不得私自留宿他人、違者視情節(jié)輕重處理。特殊情況需留宿的、須先報告辦公室或宿舍負(fù)責(zé)人同意。

5、不準(zhǔn)在宿舍內(nèi)高聲喧嘩;宿舍內(nèi)各項文娛活動應(yīng)在晚上11點以前結(jié)束、以免影響他人休息。不準(zhǔn)在宿舍內(nèi)干違法亂紀(jì)的事。

6、員工搬離集體宿舍時、須將所領(lǐng)用的公物交還公司。

7、凡調(diào)出公司的員工、必須在辦理調(diào)動前退還住房、否則公司有權(quán)不辦理調(diào)動手續(xù)。

第四篇：總公司對分公司管理制度

為杜絕浪費、提高辦公效率、降低辦公成本、加強辦公用品的管理、分公司以“滿足工作需求”為原則、本著“勤儉節(jié)約、避免浪費”的宗旨、從合理、實際的角度出發(fā)特制定本制度：

一、辦公用品的購買

（一）分公司機關(guān)各科室所需辦公用品的購、管全部由辦公室統(tǒng)一購置并及時詳細(xì)地辦理入、出庫手續(xù)；

（二）分公司所屬各項目部所需辦公用品均由各項目經(jīng)理納入自身項目成本、自行負(fù)責(zé)購置、管理；

（三）分公司機關(guān)每月26-28日各科室負(fù)責(zé)人將本科室下月所需的辦公用品計劃提交辦公室,由分公司經(jīng)理審批后統(tǒng)一購置。過期將視為無計劃、辦公室不再予以受理；

（四）辦公室要做到：辦公用品品種合適、量足質(zhì)優(yōu)、庫存合理、進(jìn)出適當(dāng)。

二、辦公用品的管理

（一）負(fù)責(zé)辦公用品的人員要建立臺帳、記錄好入庫、出庫臺賬、出庫時必須由領(lǐng)用人簽字；

（二）分公司辦公用品領(lǐng)用方式：按計劃、需用量、逐項領(lǐng)用；

（三）領(lǐng)用人員規(guī)定為：科室負(fù)責(zé)人或科室負(fù)責(zé)人指定人員；

（四）辦公室不定期對各科室辦公用品的使用情況進(jìn)行抽查、每月按使用物品的價值、調(diào)撥給項目部、進(jìn)入項目成本；

（五）各項目在分公司使用辦公用品、直接對口科室借用、最后匯總至辦公室統(tǒng)一轉(zhuǎn)帳、各科室要把借用手續(xù)辦理完整；

（六）辦公室每半年對機關(guān)各科室的辦公行政用品進(jìn)行一次盤點、并做好記錄。

三、辦公固定電話的管理

（一）各科室固定電話只允許打市內(nèi)電話；

（二）因辦公需要打長途或收發(fā)傳真統(tǒng)一到辦公室辦理、并辦理登記手續(xù)。

四、違規(guī)使用辦公用品處罰辦法

（一）對干私活或浪費辦公用品者、經(jīng)查實扣本人當(dāng)月工資50元、并扣科室負(fù)責(zé)人3分/次；

（二）對于消耗用的辦公紙張要正反使用、一次性口杯用于接待、分公司人員禁止使用、發(fā)現(xiàn)一次罰10元；

（三）周轉(zhuǎn)使用辦公用品（如計算器）、辦公室要建立臺帳、還舊領(lǐng)新、否則由辦公室承擔(dān)。

附則：

本制度解釋權(quán)歸分公司。

第五篇：總公司對分公司的管理制度

為杜絕浪費、提高辦公效率、降低辦公成本、加強辦公用品的管理、分公司以“滿足工作需求”為原則、本著“勤儉節(jié)約、避免浪費”的宗旨、從合理、實際的角度出發(fā)特制定本制度：

一、辦公用品的購買

（一）分公司機關(guān)各科室所需辦公用品的購、管全部由辦公室統(tǒng)一購置并及時詳細(xì)地辦理入、出庫手續(xù)；

（二）分公司所屬各項目部所需辦公用品均由各項目經(jīng)理納入自身項目成本、自行負(fù)責(zé)購置、管理；

（三）分公司機關(guān)每月26-28日各科室負(fù)責(zé)人將本科室下月所需的辦公用品計劃提交辦公室,由分公司經(jīng)理審批后統(tǒng)一購置。過期將視為無計劃、辦公室不再予以受理；

（四）辦公室要做到：辦公用品品種合適、量足質(zhì)優(yōu)、庫存合理、進(jìn)出適當(dāng)。

二、辦公用品的管理

（一）負(fù)責(zé)辦公用品的人員要建立臺帳、記錄好入庫、出庫臺賬、出庫時必須由領(lǐng)用人簽字；

（二）分公司辦公用品領(lǐng)用方式：按計劃、需用量、逐項領(lǐng)用；

（三）領(lǐng)用人員規(guī)定為：科室負(fù)責(zé)人或科室負(fù)責(zé)人指定人員；

（四）辦公室不定期對各科室辦公用品的使用情況進(jìn)行抽查、每月按使用物品的價值、調(diào)撥給項目部、進(jìn)入項目成本；

（五）各項目在分公司使用辦公用品、直接對口科室借用、最后匯總至辦公室統(tǒng)一轉(zhuǎn)帳、各科室要把借用手續(xù)辦理完整；

（六）辦公室每半年對機關(guān)各科室的辦公行政用品進(jìn)行一次盤點、并做好記錄。

三、辦公固定電話的管理

（一）各科室固定電話只允許打市內(nèi)電話；

（二）因辦公需要打長途或收發(fā)傳真統(tǒng)一到辦公室辦理、并辦理登記手續(xù)。

四、違規(guī)使用辦公用品處罰辦法

（一）對干私活或浪費辦公用品者、經(jīng)查實扣本人當(dāng)月工資50元、并扣科室負(fù)責(zé)人3分/次；

（二）對于消耗用的辦公紙張要正反使用、一次性口杯用于接待、分公司人員禁止使用、發(fā)現(xiàn)一次罰10元；

（三）周轉(zhuǎn)使用辦公用品（如計算器）、辦公室要建立臺帳、還舊領(lǐng)新、否則由辦公室承擔(dān)。

附則：

本制度解釋權(quán)歸分公司。

第六篇：總公司對分公司的管理制度

總則

第一條 目的：為了適應(yīng)公司發(fā)展需要、強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作、健全內(nèi)部管理機制、保證公司財產(chǎn)的安全、完整、規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況、制定本制度。

第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

第三條 分公司是總公司派出的、代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心、承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人、直接對總公司負(fù)完全責(zé)任、嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派、是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人、對分公司的各項財產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任、對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán)、并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管理目標(biāo)

第七條 強化監(jiān)控力度、簡化核算程序、貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度、實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè)、營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”、實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法、記賬本位幣為人民幣。

第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會計基礎(chǔ)工作管理

第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)、如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條 原始憑證的規(guī)范：

1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章、從個人取得的原始憑證、不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證、必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單、出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫、并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁、若要作廢時、應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣、聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存、不得撕毀、短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后、必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證、大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證、必須有驗收人員簽字證明、把好質(zhì)量關(guān)、支付款項的原始憑證、必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的、應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的管理

第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

1、分公司設(shè)立賬戶、只能使用總公司指定的賬戶、用于分公司貨款的收取及解繳總公司、賬戶一經(jīng)確定、不得隨意更改。

2、收入賬戶只能收入款項、除向總部解繳賬款外、不得支取任何款項。

3、費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支、包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購、其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購、所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條 倉庫單據(jù)管理：

一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》、所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1、《入庫單》：辦理入庫時、首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票、收據(jù)、送貨單,采購合同)、同時入庫單上要寫明送貨單位、送貨日期、及實物名稱、單價、數(shù)量、總金額等相關(guān)信息、如生產(chǎn)使用的實物、應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品、一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用、包含辦公用品的采購、不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)、辦公)

2、《出庫單》：所有實物辦理入庫后、在領(lǐng)用時必須開具此單、領(lǐng)用時、倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等相關(guān)信息、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意、倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

3、《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時、將物品退還給送貨單位時開具退貨單、同時送貨單位在退貨單上簽字、確認(rèn)退貨。

4、《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后、因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時、可以將物品退到倉庫、倉管開具退倉單、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。

5、《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類、需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具、辦公用具)、使用報廢單時、經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用、鑒定是否屬于報廢范圍、對于確實不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有：《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1、《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫、入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱、實物名稱、數(shù)量等相關(guān)信息。倉管、經(jīng)辦人在入庫單上簽字、確認(rèn)入庫。

2、《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單、出庫單上應(yīng)寫明項目名稱、貨物名稱、數(shù)量等相關(guān)信息、出庫單上應(yīng)有倉管、經(jīng)辦人員的簽字、有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號、以備查。

3、《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所、所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單、不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品、調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點、時間及事由、同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4、《成品退貨單》：當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場、出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞、客戶要求退貨、且無法修復(fù)的情況下使用此單、并確定責(zé)任歸屬、退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨、作為退貨處理。

第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

1、倉庫記賬員必須按公司要求、采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算、分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬、進(jìn)銷存匯總表、對各貨物的總額進(jìn)行核算。

2、所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記、明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致、包括單據(jù)發(fā)生日期、發(fā)生內(nèi)容、備注說明、單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚、保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、避免錯登、漏登或多登。

3、分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進(jìn)行盤點、《盤點表》由倉管員填寫并簽字、交財務(wù)部會計復(fù)核、分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會計必須客觀、仔細(xì)核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存、如有不相符的、應(yīng)及時查明原因、書寫盤點報告和《差異明細(xì)表》、經(jīng)倉管、會計及分公司負(fù)責(zé)人簽字后、報總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證、制作一式三份、即倉管員、分公司會計各一份、另一份寄回總公司備案、以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條 資產(chǎn)的定義：

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下、但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)、包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條 資產(chǎn)分類：

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品、均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具、指汽車、摩托車等代步工具。

2、通訊設(shè)施、指傳真機、電話機等通訊工具及設(shè)施。

3、辦公設(shè)施、指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4、工具備件、指維修用工具、備件等。

5、生活設(shè)施、指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施、如冰箱、微波爐等。

6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合公司的實際情況、規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費用的管理

第二十一條 費用的定義：

費用是公司進(jìn)行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費、是總公司獲得最大收益的的總投入、是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展、分公司負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任、會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條 費用預(yù)算管理：

為了確保分公司資金分布的合理性、提高公司資金使用效率、防止不合理資金的占用、提高公司各部門的監(jiān)管能力、可以編制《部門費用預(yù)算表》、事先預(yù)算出各部門費用、以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1、各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表?？梢允请娮訖n、財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù)、并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會、討論當(dāng)月費用的使用情況、以便及時發(fā)現(xiàn)問題、更好的完善費用制度。

2、每月30日、中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后、總公司將以此作為分公司下月費用參考、安排資金計劃。同時、深圳總公司對中山分公司費用使用情況、每月做一次溝通討論、提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條 備用金借支程序：

1、借支人填寫借支單、按規(guī)定權(quán)限審批后、交費用會計審核簽字、出納拿審核后的借支單支付款項、借支人需在借支單上簽字。

2、備用金進(jìn)行實報實銷制、為了及時反映費用發(fā)生情況、借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)、每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整)、超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3、支付備用金后的借支單、由出納收好交由會計做賬務(wù)處理、報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)、借支人員不能自留借支單、借支單不予退回、借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條 費用報銷類型：

費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時、財務(wù)有權(quán)退回、不予辦理。

1、用報銷、使用《費用報銷單》、主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費等其他相關(guān)費用

2、差旅費報銷、使用《差旅費報銷單》、主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3、實物報銷、使用《費用報銷單》、主要適用于購買生產(chǎn)、辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票、收據(jù))

4、報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整、區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費、住宿費、通訊費、辦公費、招待費)、不能混合粘貼、便于歸類計算和整理。

第二十六條 費用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

1、票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界、不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼、粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼、覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離、以保持單據(jù)表面平整、便于單據(jù)的裝訂存檔。

2、每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時間、地點、產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時、需要同時注明相關(guān)人員的名字、費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱、對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)、費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的、不予報銷

3、費用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改、尤其是費用金額、否則無效。

第二十七條 審批權(quán)限：

1、申請備用金時,金額3000元以下的、由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可、申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2、費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核、確認(rèn)無誤后交費用會計簽字審核、再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后、出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字、確認(rèn)報銷。

第二十八條 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)、見《費用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法、是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)、月末對現(xiàn)金進(jìn)行盤點、核對賬賬、賬實是否相符、月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進(jìn)行核對、并對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進(jìn)行核對、加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬、維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整、把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條 每月月末、會計將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對、使總公司與分公司做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料、它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成、其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條 分公司每年形成的會計檔案、應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后、由分公司保管滿六個月、期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附則

第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則、本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。