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第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)本系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國有資產(chǎn)保值增值。根據(jù)國家審計(jì)署頒發(fā)的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的精神，依照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的具體情況，特制定本辦法。
第二條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)必須以國家的方針。政策、財(cái)經(jīng)制度、審計(jì)法規(guī)，以及在貫徹國家統(tǒng)一制定的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的前提下，本企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)。
第三條 本企業(yè)系統(tǒng)有獨(dú)立核算的部門和單位均屬財(cái)務(wù)收支審計(jì)法范圍。包括本企業(yè)各直屬企業(yè)及其所屬單位。
各級(jí)審計(jì)部門對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使職權(quán)，向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
本企業(yè)所屬的直屬單位尚未建立審計(jì)機(jī)構(gòu)的，由本企業(yè)審計(jì)委員會(huì)辦公室進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督。
第四條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其反映的資產(chǎn)。負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤(rùn)，以及被審計(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第二章 資產(chǎn)審計(jì)
第五條 流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)
（一）貨幣資金審計(jì)。
1、庫存現(xiàn)金審計(jì)。
（1）審查庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，賬實(shí)是否相符，有無溢缺；出納人員有無挪用；有無白條抵庫；有無超出銀行核定的限額。
（2）審查收入的現(xiàn)金是否及時(shí)入賬，有無截留、挪用、私設(shè)小金庫或貪污情況。
（3）審查支付的現(xiàn)金是否真實(shí)，有無假收據(jù)、假發(fā)票或用或發(fā)票的副聯(lián)報(bào)銷、貪污情況。
（4）審查記賬憑證與原始憑證的數(shù)據(jù)是否一致，有無瞞收、虛報(bào)等情況；現(xiàn)金的賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)記錄是否正確、合規(guī)。
（5）審查現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)是否符合國家頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。
2、銀行存款審計(jì)。
（1）審查銀行存款日記賬賬面余額與總賬是否相等；審查是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬是否及時(shí)處理。
（2）審查銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單的收支有無異?，F(xiàn)象，有無虛收、虛付或收付均不入賬的情況。
（3）審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的合法性、正確性，有無其他單位或個(gè)人借用賬戶或支票進(jìn)行非法活動(dòng)。
（4）審查有無公款私存的為題。
3、其他貨幣資金審計(jì)
（1）審查匯往外地的采購專戶，是否與采購業(yè)務(wù)有關(guān)，支出是否合理合法，采購業(yè)務(wù)是否
及時(shí)結(jié)算，余額是否及時(shí)退回，有無代其他單位和個(gè)人收付款的問題。
（2）審查以銀行匯票、銀行本票、信用證方式存入銀行的款項(xiàng)是否真實(shí)，是否為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需要，結(jié)算是否及時(shí)。
（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)
1、審查應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)賬面余額的真實(shí)性、正確性，是否屬于正常業(yè)務(wù)而形成的，有無為違反規(guī)定對(duì)外拆借資金問題，有無弄虛作假、營(yíng)私舞弊的問題。
2、審查壞賬準(zhǔn)備的提取與壞賬損失的列支的真實(shí)性、合規(guī)性、正確性，手續(xù)是否完備。
3、審查銷售折讓、銷售退回是否按規(guī)定進(jìn)行處理，手續(xù)是否完備。
4、審查待攤費(fèi)用的項(xiàng)目是否真實(shí)，是否符合規(guī)定的范圍，分?jǐn)偲谙奘欠窈侠?，有無將屬于長(zhǎng)期待攤得用而作為待攤費(fèi)用處理，有無利用待攤費(fèi)用弄虛作假、人為調(diào)節(jié)成本、隱瞞利潤(rùn)或虛增利潤(rùn)的行為。
（三）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)
1、審查應(yīng)收票據(jù)是否由商品教育產(chǎn)生，有無非商品交易而形成的應(yīng)收票據(jù)；應(yīng)收票據(jù)到期是否及時(shí)向承兌人收回，有無已到期或過期未收回的票據(jù)。
2、審查商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算是否正確合規(guī)，貼現(xiàn)款是否及時(shí)入賬，貼現(xiàn)利息計(jì)算是否正確。
（四）存貨審計(jì)
1、審查存貨賬面余額及結(jié)存數(shù)量的真實(shí)性、正確性，賬賬、帳表、賬卡、賬貨是否相符；代加工、代保管的存貨產(chǎn)權(quán)是否經(jīng)過界定；盤盈、盤虧及報(bào)廢的存貨是否經(jīng)過批準(zhǔn)并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
2、審查存貨入賬價(jià)值的正確性，采購成本構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅是否按規(guī)定入賬，計(jì)算是否正確，有無違反規(guī)定進(jìn)行核算問題。
3、審查存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，是否堅(jiān)持一致性原則，有無違反規(guī)定，任意改變計(jì)價(jià)方法，人為調(diào)節(jié)存貨發(fā)出成本問題。
4、審查材料成本差異的分配是否正確，有無任意多攤銷或少攤銷影響存貨發(fā)出成本問題。
第六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)
（略）
第七條 固定資產(chǎn)和在建工程審計(jì)
（一）固定資產(chǎn)審計(jì)
1、審查固定資產(chǎn)的實(shí)存量，是否賬賬、賬表、賬卡、賬實(shí)相符；有無賬實(shí)不符，家底不清的問題。
2、審查購建的固定資產(chǎn)是否納入計(jì)劃和預(yù)算，有無盲目購建、追求豪華、不講實(shí)效問題；新建固定資產(chǎn)的價(jià)值是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否正確，同時(shí)驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)等證明。
3.審查固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊額計(jì)算是否符合國家規(guī)定，有無任意擴(kuò)大折舊范圍、隨意改變折舊方法、多提或少提折舊的問題。
4、審查固定資產(chǎn)的報(bào)廢、盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)讓的處理是否經(jīng)過批準(zhǔn)并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，手續(xù)是否齊備，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處理問題。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值及轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的價(jià)款是否及時(shí)全部入賬，有無私設(shè)小金庫問題。
5、審查企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或企業(yè)改制中，是否按要求和規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，有無資產(chǎn)流失問題。
6、審查融資租賃固定資產(chǎn)合同是否合法合規(guī)；融資租賃固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確；融資租賃固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否正確；合同到期，所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行。
（二）在建工程審計(jì)
1、審查在建工程物資是否賬實(shí)相符，有無丟失、損毀；預(yù)付工程價(jià)款是否真實(shí)、正確，手續(xù)是否齊全。
2、審查自營(yíng)在建工程各項(xiàng)支出是否正確、真實(shí)、合規(guī)，自營(yíng)工程成本分?jǐn)偸欠窈侠?；試車收入是否全部入賬，賬務(wù)處理是否正確。
第八條 無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)審計(jì)
審查各項(xiàng)資產(chǎn)的形成及取得是否合法；計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、合規(guī)；攤銷的期限是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；無形資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、投資是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第三章 負(fù)債審計(jì)
第九條 短期負(fù)債審計(jì)
（一）審查各項(xiàng)短期負(fù)債金額是否正確，是否在規(guī)定期限內(nèi)償還，有無隱瞞、截留收入問題。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、數(shù)額是否正確，預(yù)提期與受益期是否一致，有無任意多提、少提或不提的問題。
（二）應(yīng)付職工薪酬——工資及福利費(fèi)的審計(jì)
1、審查應(yīng)付職工薪酬——工資和福利費(fèi)提取比例是否真實(shí)、合規(guī)；工資的發(fā)放有無虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象；獎(jiǎng)金、工資性津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及福利費(fèi)的用途是否符合相關(guān)規(guī)定。
2、審查實(shí)行工效掛鉤額形式、提取工資總額的標(biāo)準(zhǔn)、比率是否合規(guī)；審查提取工資總額的基數(shù)、新增效益工資的計(jì)算和各種單項(xiàng)工資的增加是否合規(guī)、真實(shí)。
3、審查工資總額及人均工資收入增長(zhǎng)是否符合兩個(gè)低于的原則。
（三）應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)
審查各項(xiàng)稅金的計(jì)算依據(jù)、稅目、稅率是否符合國家稅法規(guī)定；有關(guān)減免的稅金，是否依法批準(zhǔn)，年末與稅務(wù)部門清繳的手續(xù)是否齊全；有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確，有無錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、拖欠、截留稅金等問題。
第十條 長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)
審查長(zhǎng)期借款資金來源，使用及歸還是否符合規(guī)定。
上市股票及發(fā)行債券是否經(jīng)過批準(zhǔn)，股票和債券的價(jià)值計(jì)算是否正確，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行時(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷，有無人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益情況。
第四章 所有者權(quán)益審計(jì)
第十一條 投入資本的審計(jì)
審查投資資本是否真實(shí)，是否按照章程和投資協(xié)議及時(shí)籌足資本；對(duì)投資者用事務(wù)進(jìn)行投資的，是否與合同、協(xié)議、章程中的規(guī)定相符，是否按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門的確定；對(duì)投入的資本有無隨意抽回問題。
第十二條 資本公積金審計(jì)
審查公積金的行程是否真實(shí)，繳付的出資額大于注冊(cè)資本而產(chǎn)生的資本溢價(jià)是否進(jìn)行了正確的反映；企業(yè)接受的捐贈(zèng)是否入賬正確并進(jìn)行賬務(wù)處理；資本公積金轉(zhuǎn)增資本金是否經(jīng)過批準(zhǔn)，有無擅自轉(zhuǎn)增資本金問題。
第十三條 盈余公積金審計(jì)
審查法定盈余公積金是否按照法律規(guī)定正確提取，任意公積金的提取是否經(jīng)過董事會(huì)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，有無隨意提取的情況；盈余公積金彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本和分配普通股股利是否經(jīng)過批準(zhǔn)，有無違反規(guī)定的問題；審查公積金的提取比例以及使用是否符合規(guī)定，有無任意提取和使用的問題。
第十四條 未分配利潤(rùn)審計(jì)
審查未分配利潤(rùn)的核算是否正確，有無任意漏記致使未分配利潤(rùn)不實(shí)的現(xiàn)象。
第五章 生產(chǎn)成本審計(jì)
第十五條 生產(chǎn)成本審計(jì)
（一）審查有無成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算。審計(jì)成本費(fèi)用及開支范圍是否合法，有無將購置建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)、捐贈(zèng)支出以及國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出列入成本。
（二）審查產(chǎn)品成本計(jì)算的合規(guī)性及正確性，成本計(jì)算方法是否適當(dāng)，各計(jì)算期成本計(jì)算方法是否一致，有無任意改變制造成本虛假的問題，有無利用攤提費(fèi)用人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。
第六章 損益審計(jì)
第十六條 產(chǎn)品銷售審計(jì)
（一）審查銷售收入的確定是否合規(guī)，有無隱瞞或虛構(gòu)銷售收入的現(xiàn)象；實(shí)現(xiàn)的銷售收入是否及時(shí)入賬，有無收入不入賬、價(jià)外加價(jià)、價(jià)外返利等非法形成小金庫，甚至貪污問題。本企業(yè)的基建及福利部門自用的產(chǎn)成品是否視同銷售。發(fā)生的銷售退回、銷售折讓、銷售折扣是否真實(shí)、正確，是否按規(guī)定沖減當(dāng)期收入等。審查其他業(yè)務(wù)收入是否正確進(jìn)行賬務(wù)處理，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移等截留利潤(rùn)的現(xiàn)象。
（二）審查銷售成本、銷售費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)成本的范圍和界限是否正確、合規(guī)，有無人為調(diào)節(jié)成本、利潤(rùn)的情況。
第十七條 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)
審查費(fèi)用支出范圍是否符合規(guī)定，有無擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的情況；通過攤銷、計(jì)提形成的費(fèi)用，賬務(wù)處理是否正確；管理費(fèi)用中支出的各項(xiàng)稅金的計(jì)算是否正確；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息收入、支出是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
第十八條 營(yíng)業(yè)外收支審計(jì)
（一）審查營(yíng)業(yè)收入及支出范圍是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，有無違反規(guī)定任意計(jì)列營(yíng)業(yè)外收支的情況。
（二）審查營(yíng)業(yè)外收入是否及時(shí)，全部入賬，有無入賬不及時(shí)或?qū)⑵渌杖朕D(zhuǎn)作帳外小金庫的情況。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
第十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
審查各種財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，各種財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果，有無截留利稅或虛盈實(shí)虧問題；財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容是否完整，鉤稽關(guān)系是
否相符，有無編制遺漏或書寫錯(cuò)誤，各項(xiàng)期初數(shù)是否與上期期末數(shù)一致；報(bào)表編制說明是否重點(diǎn)突出，分析是否正確。
第二十條 利潤(rùn)分配審計(jì)
審查利潤(rùn)總額的形成是否真實(shí)；審查企業(yè)是否按時(shí)足額交納所得稅；是否按規(guī)定計(jì)提盈余公積金；分配給投資者的利潤(rùn)是否真實(shí)。
第八章 附則
第二十一條 本辦法適用于總企業(yè)所有企事業(yè)單位。
第二是二條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，有總企業(yè)審計(jì)委員會(huì)附則解釋和修訂。
第二篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
第1篇：財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告 XXX市審計(jì)局：
根據(jù)XX審綜字19XXX號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為3441
44、07元。應(yīng)繳金額為4816
6、40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6
7、4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元"苫布"假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和19XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)8116
4、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入11270
4、28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81350
5、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540、21元，實(shí)際多留了8016
4、07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3、對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4、對(duì)截留鞭炮回扣收入8016
4、07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款80
16、40元。
5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。附件：（略）
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組 組長(zhǎng)：XXX（簽名）XXXX年XX月XX日
第2篇：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見（通教審20xxx號(hào)），審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部17號(hào)令），實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
（一）20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況
（二）20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
（三）基建維修工程和大型物資采購情況
（四）食堂及小賣部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間（www.），能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
五、審計(jì)意見及建議
為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：
針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。xx審計(jì)組
20xx年x月x日 第3篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條規(guī)定和局年度審計(jì)計(jì)劃安排，蕭山區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自20XX年3月12日至16日，對(duì)蕭山區(qū)慈善總會(huì)2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)捐贈(zèng)資金撥付使用的情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會(huì)及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
蕭山區(qū)慈善總會(huì)成立于20XX年12月，為非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體組織，主要職責(zé)是對(duì)社會(huì)各界組織及個(gè)人自愿捐贈(zèng)或資助的資金、財(cái)產(chǎn)依法進(jìn)行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會(huì)性各界的捐贈(zèng)款物，開展各項(xiàng)扶貧濟(jì)困、緊急救助等慈善活動(dòng)，內(nèi)設(shè)辦公室、捐贈(zèng)科、財(cái)務(wù)科、物管科等機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)設(shè)立行政戶和捐贈(zèng)戶兩個(gè)套賬，分別核算行政經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)資金的收支情況。2015年底總會(huì)下屬設(shè)32個(gè)分會(huì)，財(cái)務(wù)核算反映在區(qū)慈善總會(huì)本級(jí)賬戶內(nèi)。
（一）行政戶
全年總收入10
27、29萬元。其中財(cái)政補(bǔ)助收入100萬元，行政經(jīng)費(fèi)及利息收入9
27、29萬元。
全年總支出70
6、76萬元。其中：辦公費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、郵寄費(fèi)、水電費(fèi)、車輛交通維修費(fèi)等支出48
2、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金等支出8
8、44萬元；廣告宣傳費(fèi)、表彰費(fèi)等支出
110、40萬元；印刷資料費(fèi)、包裝運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等支出
25、07萬元。當(dāng)年結(jié)余320、53萬元，累計(jì)結(jié)余18
56、83萬元。
截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)18
56、83萬元；凈資產(chǎn)18
56、83萬元。
（二）捐贈(zèng)戶
1、全年總收入14240、57萬元。 其中：（1）捐贈(zèng)收入1389
7、21萬元（包括基金增值收入96
29、20萬元）。具體：總會(huì)捐贈(zèng)
4315、91萬元（日常捐贈(zèng)408
8、98萬元；中信慈善卡利息捐贈(zèng)收入2
24、35萬元；愛心箱捐贈(zèng)收入
2、58萬元）；分會(huì)捐贈(zèng)958
1、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9
316、20萬元。
（2）財(cái)政補(bǔ)助收入30萬元（"春風(fēng)行動(dòng)"?？顡苋耄?。（3）資金增值收入
313、36萬元（利息收入）。
2、全年總支出916
3、53萬元（現(xiàn)金支出90
55、33萬元，物資折合人民幣支出10
8、20萬元），其中：
（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出82
59、53萬元，包括：賑災(zāi)214人次，支出1
11、06萬元；助殘1843人次，支出19
4、50萬元；助老5019人次，支出47
1、31萬元；助醫(yī)458人次，支出30
5、73萬元；助困31754人次，支出478
5、83萬元；助學(xué)1177人次，支出238
4、69萬元；助孤39人次，支出
6、41萬元。（2）籌資費(fèi)用支出
1、01萬元。
（3）其他費(fèi)用支出90
2、99萬元（提取行政經(jīng)費(fèi)）。
3、截止20XX年12月31日，總資產(chǎn)31
542、22萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)283
42、22萬元，長(zhǎng)期投資3200萬元，負(fù)債210
3、73萬元，凈資產(chǎn)29
438、49萬元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
20XX年蕭山區(qū)慈善總會(huì)在社會(huì)各界的關(guān)心和支持下，不斷加強(qiáng)規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會(huì)，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動(dòng)，截止2015年底，慈善基層分會(huì)達(dá)到32家。在捐贈(zèng)和救助資金管理上，總會(huì)堅(jiān)持"陽光慈善、透明救助"的工作宗旨，不斷擴(kuò)大救助領(lǐng)域，2015年底共募捐資金1389
7、21萬元，發(fā)放慈善救助資金累計(jì)達(dá)82
59、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會(huì)高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會(huì)章程》、《蕭山區(qū)慈善總會(huì)資金籌集使用管理辦法》，還對(duì)32家分會(huì)制定了《工作管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《救助實(shí)施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計(jì)情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請(qǐng)程序到位、填寫救助表格到位、審查核準(zhǔn)到位、領(lǐng)導(dǎo)簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈(zèng)、救助資金公開透明，使捐贈(zèng)人、受助人、社會(huì)公眾有知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案
財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對(duì)象和圍
審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。
審計(jì)圍：2009年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：
（一）校本級(jí)財(cái)務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。
（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。
3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。
（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。
2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
（三）總結(jié)報(bào)告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
（五）審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)的各項(xiàng)要求。
第四篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文
從寫作主體來看，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告。從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。
從寫作角度來看，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色：
·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡(jiǎn)要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營(yíng)管理情況等。作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確。在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對(duì)其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。另外，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說服力。
關(guān)于××市日雜公司20××年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告
×××市審計(jì)局：
根據(jù)××審綜字[20××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于20××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司20× ×年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫（都是公司所屬獨(dú)立核算單位）承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20**年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動(dòng)資金），從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站20××年×月和20××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%（最高）計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5,對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。
附件：（略）
商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組
組長(zhǎng)：×××（簽名）
20××年×月×日
第五篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
附件2：
財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
一、審計(jì)依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）
2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》
二、審計(jì)目的通過審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
三、審計(jì)方法
審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。
四、審計(jì)范圍
**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)。
五、審計(jì)內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。
7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注
說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)（報(bào)送審計(jì)）
七、審計(jì)小組成員
審計(jì)組長(zhǎng)：***
成員：******
八、審計(jì)時(shí)間安排：
年月日至
年月日
第六篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案
財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對(duì)象和圍
審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。
審計(jì)圍：2009年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：
（一）校本級(jí)財(cái)務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄。
（二）學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。
3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從2010年3月開始，至2010年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。
（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。
2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
（三）總結(jié)報(bào)告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
（五）審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)的各項(xiàng)要求。
