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第一篇：財務收支審計實施方案材料
宜城市鎮(zhèn)(財務宜城市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校財務收支審計實施方案
為了切實落實農村義務教育經費保障新機制，規(guī)范財務收支行為，強化財務管理，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜城市教體局年度工作計劃，市教體局擬對各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學校(教育經費核算點)的財務收支情況進行審計。為了搞好這次審計，特制定如下實施方案：
一、審計對象
全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學校。若因工作需要可延伸到所屬中小學。
二、審計范圍
2007年1月-2008年6月中心學校財務收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。
三、審計內容
1、新機制專項資金運行情況(財政下?lián)艿闹行W生免雜費資金、免課本費資金、公用經費補助資金、“兩免一補”?？钍欠癜礃藴始皶r撥付到所屬中小學)；
2、解決寄宿制學?！叭y”問題資金和校舍維修專項資金管理與使用情況(是否實行資金直達建筑商帳戶，有無截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進行了會計業(yè)務處理)；
3、用款計劃的編制與執(zhí)行情況；
4、借款管理情況；
5、備用金使用及管理情況；
6、所屬核算點資金管理及運行情況；
7、預算執(zhí)行情況；
8、賬務處理情況(是否按新會計科目分校進行了正確的會計分錄及帳務處理)；
9、軟件運行情況(能否熟練使用配置的財物核算軟件，帳證、帳帳、帳實是否相符，是否同時記錄有紙質的輔助帳薄)；
10、財務管理與監(jiān)督情況(財務管理制度是否健全，是否存在擠占、截留、挪用所屬中小學資金情況，現(xiàn)金管理是否規(guī)范)。
四、組織實施
此次財務收支審計工作在教體局統(tǒng)一組織下進行，審計共分三個組，具體分工如下(第一位為審計組組長)：
第一組 審計人員：陳啟華 馬國林 高尚蓮
被審單位：板橋中心學校 孔灣中心學校 鄭集中心學校
第二組 審計人員：劉曉政 鄧德軍 連鳳國 許秀麗
被審單位：流水中心學校 王集中心學校 鄢城中心學校
第三組 審計人員：徐化應 杜遵云 李貴珍
被審單位：劉猴中心學校 雷河中心學校 小河中心學校南營中心學校
五、時間安排
7月7日至8月7日，審計組完成對各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校的財務收支審計任務。具體審計時間安排如下：
7月7日至11日，被審單位：板橋中心學校 流水中心學校 劉猴中心學校 7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學校 王集中心學校 雷河中心學校
7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學校 鄢城中心學校 小河中心學校 南營中心學校
7月30日至8月7日 匯總審計情況，提交審計報告。
六、審計要求
此次財務審計時間緊，任務重，原則性強。因此，各審計組要以認真負責的態(tài)度對待這次審計工作，嚴守審計程序和審計紀律，強化組織紀律和責任意識，確保在規(guī)定的時間內完成審計任務。
各中心學校要高度重視此次財務收支審計工作，進一步統(tǒng)一思想認識，強化組織領導，認真對照審計內容，切實做好各項準備工作，為審計提供必要的工作條件，確保審計順利實施。
哈爾濱學院2009年度財務收支審計實施方案 為了認真落實《哈爾濱學院2010年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學院2009 年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。
審計范圍：2009年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位2009年度財務收支情況，審計重點如下：
（一）校本級財務
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
（二）學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明。
3、預算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學院2010年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
（三）總結報告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。篇2：財務收支審計實施辦法
財務收支審計實施辦法
第一條 為加強企業(yè)內部審計監(jiān)督，強化自我約束機制，維護企業(yè)的經濟秩序，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、審計署關于《國有企業(yè)財務審計準則》等法律法規(guī)，以及集團有關規(guī)定，結合公司具體情況制定本辦法。
第二條 財務收支審計必須以國家經濟方針、政策、財經審計法規(guī)和有關規(guī)章制度為依據(jù)，客觀公正地檢查、鑒證企業(yè)資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)違規(guī)違紀行為，促進企業(yè)加強財務管理和實現(xiàn)經濟目標。
第三條 集團公司、分公司、有限公司及其所屬各單位，凡有財務收支業(yè)務的，均屬審計范圍。
第四條 公司審計部負責實施財務收支審計，行使審計職權，對主管審計的公司領導和上級審計部門負責，并報告工作。
第五條 審計部按照公司年度審計計劃或公司主管審計領導的指示進行財務收支審計時，應根據(jù)需要選派審計人員，開展審計調查，編制審計方案，送達審計通知書。
第六條 在送達審計通知書的同時，應向被審計單位就所提供的會計資料真實完整等相關事項提出書面承諾的要求。
審計部按規(guī)定對被審計單位實施財務收支審計時，被審計單位應及時提供真實、完整的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料和其他相關情況；被審計單位主要負責人和財務主管人員應當按照承諾
書的要求作出書面承諾；并為審計人員提供必要的工作條件，配合審計工作。
被審計單位不配合審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害審計人員的，被審計單位主要負責人以及其他有關人員，應對此造成的后果承擔責任。
第七條 審計人員在審計工作中，應當遵循法律、法規(guī)、國家審計準則以及單位的相關規(guī)定，遵照審計人員職業(yè)道德規(guī)范，真實地披露審計中所了解的全部重要事項，不得隱瞞或遺漏。
審計人員違反相關規(guī)定，沒有按照法律、法規(guī)、國家審計準則及單位的有關要求進行審計，應對此造成的后果承擔責任。
第八條 財務收支審計的內容
1、流動資產和投資審計
（1）審查現(xiàn)金、銀行存款、內部存款、外幣和其他貨幣資金收支業(yè)務是否嚴格執(zhí)行各項貨幣資金管理制度；
（2）審查應收、預付款項的形成是否真實、安全可靠，壞帳準備的提取、處理程序和手續(xù)是否合規(guī)，有無弄虛作假現(xiàn)象；
（3）審查存貨帳實是否相符，存貨跌價準備的管理是否規(guī)范，內控制度是否健全有效；（4）審查待攤費用適用的會計政策是否恰當，發(fā)生和攤銷是否正確，年末余額以及在會計報表上披露的數(shù)據(jù)是否真實；
（5）審查長期及短期投資的形成、收益及帳務處理是否真實、長期投資減值準備、短期投資跌價準備的計提是否合規(guī)、對外投資的管
理是否規(guī)范，特別是投資收益回收是否及時，有無體外循環(huán)問題。
2、固定資產和在建工程審計
（1）審查固定資產的增減變動、保管、使用、計提折舊、減值準備是否符合國家和上級主管部門規(guī)定，固定資產清理是否按會計制度要求進行帳務處理，固定資產管理內控制度是否健全有效，報廢或損毀是否真實、正確、合理。
（2）審查在建工程是否經過批準立項和論證，是否存在無效投資和擅自更改項目問題，發(fā)生的各項費用及在建工程的減值準備計提。
3、無形資產、遞延資產和其他資產審計
主要審查各項資產包括的項目內容是否正確，計價是否真實合規(guī)，攤銷期限是否符合企業(yè)財務制度的規(guī)定，無形資產的轉讓、投資是否按規(guī)定辦理。
4、流動負債審計
（1）審查各項短期負債的內容、數(shù)量是否正確，是否按規(guī)定的期限交付或歸還，對逾期未付的應付款項是否經過審批后進行處理、預提費用的提取是否符合有關規(guī)定；
（2）審查應付工資總額的構成內容、福利費工會經費及教育經費的提取比例及計算是否正確，獎金、工資性津貼和福利費的使用是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定；
（3）審查企業(yè)實際繳納稅金的稅種是否符合稅法的規(guī)定，稅金的稅率及稅額計算是否正確，應交稅款是否及時申報交納，有無錯計、漏計、拖欠、截留、偷漏稅金問題。
5、長期負債審計
主要審查長期借款的使用，歸還是否符合規(guī)定，發(fā)行各種債券是否經過審批，債券價值的計算是否正確，溢價和折價發(fā)行是否按規(guī)定進行攤銷，計算是否正確，有無人為調節(jié)當期損益的情況。
6、資本金審計
主要審查各方投資的日期、投資金額的正確性，各種資本（包括國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、外商資本等）的界定、管理是否符合規(guī)定，是否按照規(guī)定形成實收資本、資本公積和盈余公積，未分配利潤的形成是否正確。
7、利潤分配審計
主要審查利潤總額的形成是否真實，企業(yè)是否按時足額計交所得稅。是否按規(guī)定計提一般盈余公積公益金，分給投資者應付的利潤是否合理。
8、收入、費用審計
（1）審查主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等收入的確定是否合規(guī)，實現(xiàn)的收入是否正確、及時入帳，有無隱瞞、轉移各項收入的現(xiàn)象；
（2）審查費用計劃、預算執(zhí)行情況，審查主營業(yè)務成本、現(xiàn)金操作費用、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等費用是否符合規(guī)定，有無擅自提高開支標準，亂進費用問題，審查是否嚴格掌握其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支范圍、標準。
9、財務會計報表審計
審查各種財務會計報表的真實性、完整性和合規(guī)性。財務會計報表編制是否符合會計準則和會計制度，報表是否真實準確地反映企業(yè)的經營狀況和財務成果；報表內容是否完整，勾稽關系是否相符，有無編制遺漏和書寫錯誤，各項期初數(shù)是否和上年報表的期末數(shù)一致；合并會計報表是否規(guī)范；報表編制說明及附注重點是否突出，分析評價是否正確合理。上市公司披露資料是否真實、完整、規(guī)范。
10、對經過改制、資產重組、債務重組發(fā)生產權變更的企業(yè)進行審計時，除按上述規(guī)定的企業(yè)資產、負債、所有者權益、損益類會計項目審計目標進行審計外，還應當按照下列目標進行審計：
（1）確定企業(yè)分立、合并過程中是否存在將國有資產無償轉讓非國有企業(yè)或者采用租賃形式而少收不收租賃費、占用費的問題；是否存在給非國有企業(yè)低價提供產品，造成國有資產收益流失到非國有企業(yè)等問題；
（2）確定企業(yè)改制過程中，評估機構對國有資產評估的真實性、合法性，以及是否存在低估國有資產的問題，是否存在只轉移資產和權益，而少轉移負債或者將企業(yè)潛虧留給國有企業(yè)的問題；
（3）確定企業(yè)合資改造中評估機構對各方投資的評估結果的正確性，是否存在人為提高外方出資比例，降低中方投資比例，隨意評估資產或者抽回資本的問題；
（4）確定企業(yè)破產時是否存在借機私分、轉移、隱匿 國家財產和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問題，查明并分析造成破產的主、客觀原因；篇3：財務收支審計方案
財務收支審計方案
為了認真落實《哈爾濱學院2010年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學院2009年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規(guī)各單位的經濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。
審計圍：2009年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位2009年度財務收支情況，審計重點如下：
（一）校本級財務
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國財會制度和學校有關管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
（二）學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明。
3、預算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題。
5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學院2010年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
（三）總結報告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
（四）督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
（五）審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)的各項要求。
第二篇：財務收支審計實施方案
s("title_top");財務收支審計實施方案 時間：2020-11-21 11:51:22 計劃方案 我要投稿 s("content_top"); 審計整改工作實施方案 推薦度： 財務收支管理規(guī)章制度細則 推薦度： 審計報告 推薦度： 審計整改報告 推薦度： 審計實習報告 推薦度： 相關推薦財務收支審計實施方案
財務收支審計實施方案（一）
第一條 為了進一步加強我校財務的法治管理，建立健康有序的財務管理秩序，規(guī)范學校財務收支審計，保證審計工作質量，根據(jù)國家及教育部有關規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于校內各單位、校直屬（附屬）企業(yè)和企業(yè)化管理等單位。
第三條 本辦法所稱財務收支審計，是指學校審計處或上級部門審計機構或學校委托審計的社會審計機構依法對學校及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財產物資管理、使用的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。
第四條 對財務收支審計的目的，是促進學校貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)，進一步落實“財務收支兩條線”，加強資金和財產物資的管理，提高使用效益，保障各項事業(yè)的順利發(fā)展。
第五條 對財務管理及內部控制制度進行審計的主要內容：
（一）財務管理體制與運行機制是否符合國家的有關規(guī)定；
（二）計財處是否對全校各項財務工作實行統(tǒng)一管理，是否按規(guī)定設置財務管理機構并配備合格的財會人員；
（三）財務管理單位內部不相容崗位是否分設，印鑒管理是否相互控制與制約；
（四）會計核算是否符合會計法規(guī)、會計制度和學校制定的有關規(guī)定；
（五）財務規(guī)章制度和內部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效。
第六條 對財務收入進行審計的主要內容：
（一）各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)經費收入、經營收入、創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其它各類收入），是否按“收支兩條線”進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實和及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置帳外帳、“小金庫”等問題；
（二）收費的項目、標準和范圍是否合規(guī)、合法并報經有關部門批準，收費票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會計處理是否合規(guī)、合法，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、自制票據(jù)等違規(guī)問題；
（三）在收入中是否按國家、教育部及學校有關規(guī)定，將應上繳的資金及時足額上繳。
第七條 對財務支出進行審計的主要內容：
（一）各項支出（包括財政性支出、事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出和對直屬（附屬）單位補助支出等），是否真實并按預算或計劃執(zhí)行，有無超預算、超計劃等問題；
（二）各項支出是否嚴格執(zhí)行國家、上級主管部門和學校有關規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無轉移、虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題；
（三）各類專項資金是否專款專用，核算是否合規(guī)，有無擠占、挪用等問題；
（四）各項支出使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費等問題。
財務收支審計實施方案（二）
一、被審計單位（項目）：區(qū)XX公路
二、審計類別：竣工財務決算審計
三、審計方式：就地審計
四、編制依據(jù)：根據(jù)XXX政府的要求
五、審計范圍：XX公路建設項目竣工財務結算審計
六、被審計單位（項目）基本情況
在1998年10月初，是由XXX人民政府批準同意，由XXX交通局自行勘測設計建設的一條按山區(qū)重丘陵四級工程標準建設（原名XXXX公路），當時該公路由四個工程隊進行施工，已完成部分工程量300多萬元。1999年9月，市政府為開發(fā)XXXXX旅游資源，由XXX市交通委員會上報《關于要求重新審批XXX旅游大道工程可行性研究報告的請示》（河交［19XX］XXX號文），省交通廳立項。19XX年11月廣東省交通廳下發(fā)《關于XXX市XXX旅游專用大道工程可行性研究報告的批復》（粵交計函［19XX］XXX號文），同意對XXX至XXXX段作為XXXX市旅游專用公路進行改造，全長約XXXX公里，改造工程投資估算控制在XXXX萬元以內，其中：省負責工程費XXXX萬元，其余征地拆遷費XXXX萬元由XXXX市自負責解決。20XX年5月XXX市交通委員會下發(fā)《關于XXX旅游大道一階段施工圖設計的批復》（XXX［20XX］0XXX號文），批準路線方向、建設規(guī)模及技術標準、路線設計、路基路面設計等指標，以及明確了資金來源省負責工程費XXXX萬元、其余征地拆遷費XXX萬元由XXXX政府包干。
工程初期，20XXX年2月成立了XXX旅游專用公路建設指揮部，業(yè)主為XXXX交通局，法定責任人：19XX年至20XX年11月XXX，20XX年12月至20XX年6月XXX，20XX年7月至20XX年9月底XXX；工程項目招投標工作由XXX市建設工程交易中心進行具體實施操作，工程由XXX市勞動服務建筑工程公司、XXX市建筑工程總公司、XXX源興建筑工程公司、XXX建筑工程總公司、XXX道路橋梁開發(fā)總公司、XXX水電建筑總公司、XXX市政工程公司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家企業(yè)承包建設施工；勘察設計單位為XXX公路局設計室；工程監(jiān)理單位為XXX公路工程監(jiān)理咨詢有限公司；工程監(jiān)督單位為XXX交通建設工程質量監(jiān)督站；工程量造價結算單位為XXXXXX工程造價咨詢有限公司；工程造價結算核定單位為XXXX建設工程造價管理站；工程于2000年8月開工，20XXX年9月全線通車，20XXX年4月全面竣工，20XXX年11月進行交工驗收，公路等級為山嶺重丘三級（其中：前3.317公里為山嶺重丘一級），完成竣工里程XXXX公里（含支線0.5公里），實際完成工程投資XXXXX元（含XXXX道班房、客運站及停車場工程）。工程質量綜合評定為82分，單位工程優(yōu)良率為14%，初評工程質量等級為合格。
截止20XXX年9月30日，該工程完成投資總額XXX元，其中：建筑安裝工程投資共XXXXXX元，待攤投資共XXXXXX元。
七、審計目標
通過對該建設項目的竣工財務決算審計，揭露項目建設單位在利用省安排的資金建設公路過程中，財務管理、工程項目管理、工程決算中存在的問題和不足，綜合分析產生的原因，提出切實可行的整改意見，促進規(guī)范公路工程建設項目管理行為、提高建設資金使用效益。
八、審計內容和重點
㈠建設前期工作程序：
1、審查項目立項、工程可行性研究、概算、工程勘察、設計、開工等程序是否真實、合規(guī)。
2、審查工程招投標程序是否合法合規(guī)，檢查其各種手續(xù)是否齊全、程序是否完整、資料是否有效。
3、審查與勘察、設計、工程中標、工程監(jiān)理、采購、(www.fwsir.com)供貨等簽訂的合同及相關補充協(xié)議是否合法合規(guī)，其付款方式、時間是否按合同條款支付。
㈡竣工程序：審查出具的施工報告書、工程監(jiān)理報告書以及建設單位驗收報告書；重點審查工程決算單位出具的工程造價決算書。
㈢建設項目竣工財務決算：
1、審查竣工決算的編制。審查從籌建到竣工全過程的全部實際支出費用，即建筑工程費用、安裝工程費用、設備工器具購置費用和其他費用。審查其內容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。
2、審查項目建設及概算執(zhí)行情況。核實各種資金渠道投入的實際金額；查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響；審核實際投資完成額；審查調整概算，核定概算總投資；核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，是否按批準的概算內容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設標準，擴大建設規(guī)模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3、審查建設成本。實際完成工程量不納入這次審計范圍，重點對資金支付進行審計。審查設備、材料運雜費和采保費的核算情況；審查待攤投資的.列支內容和分攤情況；審查其它投資的列支情況。
4、審查交付使用資產。審查交付使用的財產，包括房屋、建筑物等按工程完成進行逐項核實，檢查其是否真實、完整，交付條件是否符合，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)。
5、審查結余資金。核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無小金庫；審查庫存物資材料，有無隱瞞、轉移、挪用等問題，查明原因；審查往來賬款，核實債權債務，重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。
6、審查基建收入。查清基建收入來源，核實基建收入數(shù)額；審查基建收入分配依據(jù)，核實基建收入分配數(shù)額；審查上繳和留存使用情況；審查基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。
7、投資效果評價。實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響；分析項目建設的欠款償還能力。
九、重要性水平確定及審計風險評估
㈠重要性水平確定
該項目是XXX安排的資金進行的公路建設項目，工程是執(zhí)行合同定價工程量及增加工程量結算，故選擇基本建設支出作為計算基礎比較合適，確定基本建設支出的10%作為重要性水平確定為XXXX萬元（即XXX×10%＝XXXXX元）；由于該項目是以基本建設支出為計算重要性水平的基礎，故不存在將重要性水平分配到賬戶層，只是在具體實施審計中將分項工程項目金額XXXX萬元以上的項目作為重點審計。在對每個單個項目的審計時，應憑借專業(yè)判斷和職業(yè)經驗，以高度的職業(yè)責任感對項目的金額進行全面的敏感測試和實質性檢查，必要時應補充必要的審計程序和方法，減低審計風險。
㈡審計風險的評估
通過審前調查時的調查了解，該建設項目在項目管理、財務管理方面基本規(guī)范，但公路工程量清單中所列工程量由建設方和承包方確定委托中介機構結算，由上級公路造價管理部門審核，審計范圍僅對項目管理、資金使用方面進行審核，對工程量的結算審計比較困難核定其真實性、合規(guī)性，增加了審計風險性，只能按造價管理部門審核的結算依據(jù)為準，運用專業(yè)判斷，各審計人員應獲取較多的審計證據(jù)以控制審計風險。
十、審計人員和分工
1、XXXX：負責審計項目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進度，審計日記檢查，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見稿；并負責審查項目建設的前期工程程序、竣工程序、工程概算執(zhí)行進行、完成投資的資產現(xiàn)場勘察核實、資產交付使用手續(xù)、投資效益及償還能力情況及基建財務管理內部控制制度執(zhí)行情況，收集相關資料。
2、XXXX：負責審查建設項目資金來源，主要審查基建撥款、基建借款、其他資金來源，包括財政預算撥款、項目法人資本金、國內銀行借款、國外金融組織提供的外資借款、其他收入、應付款項的構成（按年度分類）；審查基建收入的會計核算；收集相關資金來源的資料、文件。
3、XXXX：負責審查建設項目資金占用，主要審查基建支出、資金結余、預付賬款，核實建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出；收集相關資金占用的資料、文件；協(xié)助現(xiàn)場勘察核實。
十一、審計工作計劃時間：計劃15天時間（20**年12月14日至12月31日）完成整個項目實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、提交審計報告。
十二、實施步驟、方法和時間安排
1、20XX年12月7日-12月13日進行審前調查，了解XXX旅游大道建設項目情況，并收集有關資料；發(fā)出審計通知書，編制審計實施方案，組織審計組學習有關文件、政策。
2、XX月14日-XXX月25日為審計實施階段，聽取被審計單位情況匯報，要求被審計單位提供會計資料，根據(jù)分工，各司其職，開展審計查證工作，并做好審計日記。
3、XX月26日-30日整理審計工作記錄，對發(fā)現(xiàn)問題進行歸類整理，編制審計工作底稿，撰寫審計報告征求意見稿，向單位領導匯報審計情況。
4、20XXX年XX月1日-10日審計報告征求意見稿征求被審計單位，審計資料送復核機構復核，審計報告送局領導審閱批準。
編制人員：XXXX 20XX年XX月13日
部門負責人（項目分管領導）審核意見：
年 月 日
局領導審批意見：
年 月 日
方案調整修正補充事項：
編制人員（簽名）： 批準人（簽名）：
年 月 日 年 月 日
第三篇：財務收支審計實施方案
附件2：
財務收支審計實施方案
一、審計依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實施辦法》（試行）
2、***《關于對**公司進行財務收支審計的通知》
二、審計目的通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。
三、審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。
四、審計范圍
**公司內控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。
五、審計內容
1、審查內控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。
3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。
4、審查會計核算模式、科目設臵是否符合企業(yè)實際情況。
5、審查帳戶設臵、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。
7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注
說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長：***
成員：******
八、審計時間安排：
年月日至
年月日
第四篇：財務收支審計業(yè)務流程范文模版
財務收支審計業(yè)務流程
一、審計準備階段
（一）制定審計工作計劃
計財科根據(jù)學校的總體工作安排和上一年年終有關單位的委托，制定本審計工作計劃。
（二）教育局主管領導審批審計工作計劃
（三）初步了解被審計單位情況，審計小組聯(lián)合行風辦，制定審計方案。
（四）發(fā)出審計通知，審計小組在實施審計3日前，向被審計對象及其任期內所在單位發(fā)送“審計通知書”。
（五）交接審計資料：被審計單位指定聯(lián)系人提交與審計相關的資料。被審計單位及其財務人員應對所提供的會計報表、賬薄、憑證及其它有關資料的真實性、完整性提供書面承諾，以明確其法律責任。如果就地審計，不需交接審計資料。
二、審計實施階段
（一）對財務室和被審計單位提供的有關會計資料（包括電子文檔），實施財務審計程序。包括：檢查會計憑證、核對有關賬簿、詢問有關人員、記錄相關事項等。并對審計的實施過程做相應的記錄。
（二）整理匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關情況。
（三）審計小組向計財科領導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題，實施相關的追加審計程序。
（四）審計小組再一次向計財科領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。
三、審計報告階段
（一）撰寫審計報告征求意見稿；
（二）征求相關主管領導及被審計單位意見；
（三）根據(jù)反饋意見，修訂出具正式審計報告；
（四）將審計報告報送有關校領導、被審計單位及其它有關部門。
四、立卷歸檔階段
（一）審計終結時，審計小組對本項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別或取舍，編制卷內目錄。
（二）審計項目材料，于審計結束后歸檔保管。
第五篇：財務收支審計方案
為了認真落實《邵陽學院20xx年審計工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務中心20xx至20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了促進加強后勤服務中心內部管理，進一步規(guī)范后勤服務中心的經濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和《邵陽學院內部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽學院后勤服務中心
審計范圍：20xx―20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容后勤服務中心是20xx―20xx年度財務收支情況，審計重點如下：
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
（三）總結報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
（四）督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
（五）審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協(xié)調聯(lián)絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的.各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。
邵陽學院審計處
20xx年4月2日
第六篇：審計局關于財務收支審計實施的各種方案案例
宜城市鎮(zhèn)(財務宜城市鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校財務收支審計實施方案
為了切實落實農村義務教育經費保障新機制，規(guī)范財務收支行為，強化財務管理，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根湖北省宜城市教體局年度工作計劃，市教體局擬對各鎮(zhèn)（辦事處、區(qū)）中心學校(教育經費核算點)的財務收支情況進行審計。為了搞好這次審計，特制定如下實施方案：
一、審計對象
全市各鎮(zhèn)(辦事處、區(qū))中心學校。若因工作需要可延伸到所屬中小學。
二、審計范圍
2007年1月-2008年6月中心學校財務收支情況。若因工作需要可延伸到以往年度。
三、審計內容
1、新機制專項資金運行情況(財政下?lián)艿闹行W生免雜費資金、免課本費資金、公用經費補助資金、“兩免一補”?？钍欠癜礃藴始皶r撥付到所屬中小學)；
2、解決寄宿制學?！叭y”問題資金和校舍維修專項資金管理與使用情況(是否實行資金直達建筑商帳戶，有無截留、挪用、套取資金等情況，是否按規(guī)定進行了會計業(yè)務處理)；
3、用款計劃的編制與執(zhí)行情況；
4、借款管理情況；
5、備用金使用及管理情況；
6、所屬核算點資金管理及運行情況；
7、預算執(zhí)行情況；
8、賬務處理情況(是否按新會計科目分校進行了正確的會計分錄及帳務處理)；
9、軟件運行情況(能否熟練使用配置的財物核算軟件，帳證、帳帳、帳實是否相符，是否同時記錄有紙質的輔助帳薄)；
10、財務管理與監(jiān)督情況(財務管理制度是否健全，是否存在擠占、截留、挪用所屬中小學資金情況，現(xiàn)金管理是否規(guī)范)。
四、組織實施
此次財務收支審計工作在教體局統(tǒng)一組織下進行，審計共分三個組，具體分工如下(第一位為審計組組長)：
第一組 審計人員：陳啟華 馬國林 高尚蓮
被審單位：板橋中心學校 孔灣中心學校 鄭集中心學校
第二組 審計人員：劉曉政 鄧德軍 連鳳國 許秀麗
被審單位：流水中心學校 王集中心學校 鄢城中心學校
第三組 審計人員：徐化應 杜遵云 李貴珍
被審單位：劉猴中心學校 雷河中心學校 小河中心學校南營中心學校
五、時間安排
7月7日至8月7日，審計組完成對各鎮(zhèn)(辦、區(qū))中心學校的財務收支審計任務。具體審計時間安排如下：
7月7日至11日，被審單位：板橋中心學校 流水中心學校 劉猴中心學校
7月12日至18日，被審單位：孔灣中心學校 王集中心學校 雷河中心學校
7月19日至29日，被審單位：鄭集中心學校 鄢城中心學校 小河中心學校 南營中心學校
7月30日至8月7日 匯總審計情況，提交審計報告。
六、審計要求
此次財務審計時間緊，任務重，原則性強。因此，各審計組要以認真負責的態(tài)度對待這次審計工作，嚴守審計程序和審計紀律，強化組織紀律和責任意識，確保在規(guī)定的時間內完成審計任務。
各中心學校要高度重視此次財務收支審計工作，進一步統(tǒng)一思想認識，強化組織領導，認真對照審計內容，切實做好各項準備工作，為審計提供必要的工作條件，確保審計順利實施。
哈爾濱學院2009年度財務收支審計實施方案
為了認真落實《哈爾濱學院2010年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，哈爾濱學院審計處定于2010年3月至8月開展哈爾濱學院2009年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據(jù)
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。審計范圍：2009年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位2009年度財務收支情況，審計重點如下：
（一）校本級財務
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規(guī)定。
4、預算執(zhí)行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
（二）學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規(guī)定，是否有對方單位相關收款證明。
3、預算執(zhí)行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。
5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從2010年3月開始，至2010年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（2010年3月10日前）：
1、按照《哈爾濱學院2010年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（2010年3月11日至2010年7月10日）：
根據(jù)審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據(jù)。
（三）總結報告階段（2010年7月11日至2010年8月31日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
（四）督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
（五）審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。
哈爾濱學院審計處 2010年3月1日
學校財務收支審計實施方案（模式）
2009-12-24 12:55 根據(jù)我局200x年審計工作計劃，審計組準備自二00x年五月二十二日起對xx學校進行就地審計，現(xiàn)根據(jù) 《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計方
案準則》、《xx省審計機關審計質量控制實施細則》及審前調查制定以下審計實施方案。被審計單位基本情況 xx學校 法人代表：xxx 財務負責人：xx 單位經濟性質：事業(yè)
財政財務隸屬關系：全額財政撥款
職責范圍：負責xx適齡兒童的小學及初中的九年義務教育。經費來源：財政撥入及收取學生的雜費。內設機構：內設政教處、教導處。獨立核算下屬機構：xxxxx?？側藬?shù)：xx 在職人數(shù)(財政供給)：xx 在職人數(shù)(非財政供給)：xx 離退休人數(shù)：xx
二、財務機構設置及會計核算方式
200x年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設立財務聯(lián)絡員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。
會計政策及相關內控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。審計目標
通過對x校200x5年度的財務收支情況進行審計，主要是核實財務收支及帳內、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務收支及相關經濟活動真實性、合法性及重大經濟項目的決策、實施和內控制度的執(zhí)行情況。揭露學校會計信息、資產質量、重大經濟決策等方面的違規(guī)、違紀甚至違法行為；并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。審計對象和范圍
x校200x年度財務收支情況，有關重大事項將追溯或延伸前后年度。審計重要性的確定及審計風險的評估
確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。
可接受審計風險10%，固有風險80%，控制風險50%，則檢查風險為25%。審計內容和重點 審計的內容：
1.學雜費收支情況進行審計
①是否按照物價部門核定的標準收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。
②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題；有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。2.自籌資金審計
①自籌資金的來源是否符合國家有關規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設“小金庫”問題。
②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當，損失浪費問題。3.對財產物資的下列內容進行檢查
①物資的管理是否嚴格執(zhí)行驗收、領用、保管、調撥、登記制度，是否帳實相符;②國有資產有無被無償占用和流失等問題。4.上述未反映的其他財務方面的問題。審計的重點：
1、學雜費收取情況。
2、專項資金的使用情況。
七、步驟與方法
1、搞好審前調查，了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學習，熟悉被審單位應執(zhí)行的財經法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達審計通知書。
4、按審計方案確定的內容實施審計，首先召開進點會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務收支情況審計運用的常規(guī)審計方法；審計年度相關指標完成情況審計，選用統(tǒng)計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理。
5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核，由局審務會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關部門。 工作要求及紀律
工作要求：
1、依法審計，按法定程序進行；
2、認真審查會計資料、相關文件及現(xiàn)金、實物等，有關方面必須配合；
3、按規(guī)定取證；
4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議；(二)、審計工作紀律：
1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。
2、不準由被審計單位安排住宿。
3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。
4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。
5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。
6、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求。
九、預定的審計工作起訖日期：
1、發(fā)送審計通知書時間： 5月18日
2、預定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日—6月3日
3、復核和匯總時間： 6月4日—6月6日
4、編寫審計報告時間： 6月7日—6月9日
5、征求被審計單位意見時間：6月10日
6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日
7、向審計機關提交審計報告時間：6月21日
8、代擬審計結論性文書時間：6月23日
十、審計組成員分工
xxx（分管領導）:協(xié)調與被審計單位關系。xxx（部門負責人）:復核審計證據(jù)、報告。xxx（審計組組長）：
1、負責往來款項的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應收款、其他應付款進行審計。
2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務收支進行抽樣審計。
3、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。
4、審計檔案的立卷歸檔。
xxx（審計組成員）:負責對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結余各項目進行審計。
編制人：xxx 二00x年x月xx日
西湖區(qū)房管局內部財務收支審計實施方案
按照西湖區(qū)房管局2007年度內審工作的計劃安排，為了對局屬基層單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督，進一步促進局屬基層單位嚴格執(zhí)行財經法規(guī)和財務制度、強化內部管理、提高經濟效益、保障全局經濟持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，特制定西湖區(qū)房管局內部財務收支審計實施方案。
一、審計依據(jù)
我局內部財務收支審計主要依據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《內
部審計工作基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則等。
二、審計組成員及人員分工 審計組成員由內審科組成，組長：楊利
成員：袁亞靜、鄧俊杰 具體分工如下：
楊利：負總責，重點對會計報表、會計帳簿、收入、支出、結余及 專項資金等的審計
袁亞靜：負責對現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶的審計 鄧俊杰：負責固定資產、庫存材料的審計
三、審計范圍
局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商廈，總公司、西建、西房建、拆遷辦、局物業(yè)公司）2006年度的會計資料，局屬基層11個單位（三眼井、南站、繩金塔、西湖、廣外、系馬樁房管所，撫建、撫房建、經貿公司、恒發(fā)物業(yè)、旅游公司）200
5、2006年度的會計資料，包括會計報表、會計帳簿和會計憑證的真實、合法進行審查，同時對往來賬戶的審查進行必要的延伸。
四、審計方式
內部財務收支審計繼續(xù)堅持“全面審計、突出重點”的原則，采取就地審計的方式對審計項目進行審查。
五、審計內容及審計方法
1、會計報表審計
審查會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則，會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿編制，帳表是否相符，報表間具有鉤稽關系的數(shù)字是否相符等。
2、會計帳簿審計
審查帳簿設置是否完整、全面，帳簿反映的內容是否真實、完整、準確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法，帳簿反映的經濟業(yè)務是否與記帳憑證相符等。
3、現(xiàn)金審計
審查現(xiàn)金核算、管理和使用是否符合國家有關規(guī)定；審查現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入帳等現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況；審查現(xiàn)金日記帳是否及時登記、有無超范圍使用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為；抽查部分記帳憑證和原始憑證，核實二者反映業(yè)務活動和金額的一致性；抽查部分原始憑證，核實有無內容不完整、支出審批手續(xù)不齊全和重復報銷的現(xiàn)象；抽查大額現(xiàn)金收支的項目，確認現(xiàn)金收付的合法性等。
4、銀行存款審計
審核銀行對帳單，確認與開戶行對賬是否及時，銀行存款明細賬與對帳單（包括銀行存款余額調節(jié)表）的收支發(fā)生額和余額是否一致；審查轉帳支票的簽發(fā)、使用等手續(xù)是否嚴密；抽查與外單位直接發(fā)生貨幣資金往來的帳目，確認銀行存款收付與本單位業(yè)務活動的關聯(lián)性等。
5、固定資產審計
審查固定資產管理制度，是否執(zhí)行年度財產清查制度；對固定資產進行抽查或清查，了解固定資產管理的真實情況和存在的問題，審查賬實、賬賬是否
相符，有無非法處置資產情況等。
6、庫存材料審計
了解和評價庫存材料的審批、驗收、保管、盤點等制度是否存在、有效；抽查部分庫存材料原始憑證，審查材料購、領、存手續(xù)是否完備，記錄是否及時、準確；將庫存材料明細賬與倉庫保管賬進行核對，并進行實物盤點，確認賬賬、賬實是否相符等。
7、往來賬戶審計，包括對暫付款和暫存款的審計
審查往來款項性質、掛賬時間及其核算內容是否符合規(guī)定，并與相關明細賬及報表核對；審核債權、債務的明細項目是否清晰，清理是否及時，對長期掛賬款項應進一步追查原因；審查呆帳的核銷是否真實、審批程序和手續(xù)是否符合規(guī)定；逐筆檢查大額往來業(yè)務，審核借款情況，抽查部分業(yè)務，查閱原始憑證，核查往來款項審批手續(xù)是否完備，有無利用往來賬戶隱瞞收入，直接列收列支、濫發(fā)錢物、套取現(xiàn)金等問題。
8、專項資金審計
審查專項資金明細賬，核實是否正確分類核算；審查專項資金是否做到專款專用等。
9、收入審計
審查收入的正確性，理清被審計單位收入來源渠道(比如主營業(yè)務、其他業(yè)務等)，分清收入款項；審查收入的完整性，被審計單位是否將收入全部分類進行核算和管理；審查有關收入的完稅情況等。
10、支出審計
審查支出結構(比如人員、公用經費及福利開支)是否合理，有關手續(xù)是否
完備；審查支出項目是否真實；抽查部分大額資金
支出項目審查支出的合規(guī)性和效益性等。
11、結余（利潤）審計
審查會計帳簿，確認年終收入與支出的結轉是否正確；審查結余計算是否正確，有無轉移、隱瞞結余行為等。
12、重大經濟事項決策的制定和執(zhí)行情況審計
審查重大經濟事項決策是否經領導班子集體決定，有無獨斷專行造成重大損失的行為，有無重大遺留問題等。
六、計劃工作時間
對局屬基層10個單位（十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所
