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第一篇：審計(jì)工作實(shí)施方案
養(yǎng)成教育是素質(zhì)教育的重要組成部分，是素質(zhì)教育的靈魂和核心，為了使我校養(yǎng)成教育工作符合具體化，規(guī)范化和制度化的要求，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的養(yǎng)成教育，培養(yǎng)學(xué)生高尚的道德品質(zhì)和良好舉止，形成良好的校紀(jì)校風(fēng)和班級(jí)班風(fēng)，現(xiàn)結(jié)合我校工作實(shí)際，根據(jù)《中學(xué)生日常行為規(guī)范》和《中學(xué)生守則》，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
養(yǎng)成教育是我校教育的根本任務(wù)和主要內(nèi)容，以培養(yǎng)學(xué)生的生活習(xí)慣、學(xué)習(xí)習(xí)慣，文明行為習(xí)慣為出發(fā)點(diǎn)，以有利于指導(dǎo)學(xué)生健康成長(zhǎng)為目的，創(chuàng)造性地開展工作，狠抓落實(shí)，注重實(shí)效，形成特色，開創(chuàng)我校養(yǎng)成教育的新局面。其指導(dǎo)思想為：以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹《中學(xué)德育大綱》、《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)未成年人思想道德建設(shè)若干意見》和《中共中央關(guān)于改革和加強(qiáng)中小學(xué)德育工作的通知》精神，以促進(jìn)全體學(xué)生養(yǎng)成規(guī)范文明的言行習(xí)慣為目標(biāo)，以《中學(xué)生日常行為規(guī)范》為基本落實(shí)內(nèi)容，引領(lǐng)學(xué)生德、智、體、美、勞諸方面全面健康和諧發(fā)展，逐步成長(zhǎng)為有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律的21世紀(jì)社會(huì)主義的新型建設(shè)者和接班人。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
學(xué)校成立養(yǎng)成教育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，校長(zhǎng)趙立安為組長(zhǎng)，分管副校長(zhǎng)鄒陽(yáng)輝為副組長(zhǎng)，由政教處、團(tuán)支部具體組織實(shí)施考評(píng)，教務(wù)處等其它部門密切配合，以各班主任為骨干，相關(guān)科任教師和職工共同參與，負(fù)責(zé)學(xué)校養(yǎng)成教育的規(guī)劃、布置、協(xié)調(diào)和落實(shí)工作，并努力構(gòu)建學(xué)校、家庭、社會(huì)三結(jié)合的立體化教育網(wǎng)絡(luò)。
三、基本內(nèi)容及工作目標(biāo)
1、基本內(nèi)容
1)使學(xué)生養(yǎng)成自尊自愛，注重儀表的良好習(xí)慣。
2)使學(xué)生養(yǎng)成城市守信，禮貌待人的良好習(xí)慣。
3)使學(xué)生養(yǎng)成遵規(guī)守紀(jì)，勤奮學(xué)習(xí)的良好習(xí)慣。
4)使學(xué)生養(yǎng)成勤勞儉樸，孝敬父母的良好習(xí)慣。
2、工作目標(biāo)
1)通過(guò)“禮儀習(xí)慣”教育，使學(xué)生逐步養(yǎng)成尊敬長(zhǎng)輩，禮貌待人的優(yōu)良品質(zhì)，提高分清是非，美丑、善惡、真假的能力。
2)通過(guò)“生活習(xí)慣”教育，使學(xué)生養(yǎng)成講秩序，講公德，有理智的良好習(xí)慣，提高學(xué)生的生活能力。
3)通過(guò)“學(xué)習(xí)習(xí)慣”教育，教會(huì)學(xué)生科學(xué)的學(xué)習(xí)方法，提高學(xué)習(xí)效率，促進(jìn)學(xué)生文化素質(zhì)的提高。
4)通過(guò)“節(jié)約習(xí)慣”教育，培養(yǎng)學(xué)生在節(jié)儉意識(shí)的前提下，較好地發(fā)揮人力物力效能，使學(xué)生養(yǎng)成艱苦樸素的良好習(xí)慣。
四、教育內(nèi)容及基本規(guī)范
以《中學(xué)生日常行為規(guī)范》、《中學(xué)生守則》為標(biāo)準(zhǔn)，歸納學(xué)生在生活和學(xué)習(xí)中存在的不良行為，從禮儀、學(xué)習(xí)、生活和節(jié)儉四個(gè)方面，正面規(guī)范學(xué)生行為習(xí)慣。
1、禮儀習(xí)慣：
1)尊重長(zhǎng)輩，聽父母教導(dǎo)，不頂嘴，講話態(tài)度誠(chéng)懇。
2)上學(xué)或外出回家見到父母、長(zhǎng)輩有禮貌地問(wèn)候，外出時(shí)向父母道別，說(shuō)明去向。(在校須外出時(shí)，要請(qǐng)假，并跟班主任說(shuō)明去向)。
3)進(jìn)校第一次見到老師要主動(dòng)向老師問(wèn)好，進(jìn)出校門、上下樓梯遇見老師讓老師先行。
4)上課回答問(wèn)題先舉手，跟老師說(shuō)話要起立，進(jìn)辦公室前喊“報(bào)告”。
5)同學(xué)之間要互幫互助，不強(qiáng)欺弱，不叫同學(xué)綽號(hào)。
6)參加升降國(guó)旗，要嚴(yán)肅、莊重、衣著整潔。
7)講話文明，不說(shuō)臟話。
2、學(xué)習(xí)習(xí)慣：
1)課前要預(yù)習(xí)，學(xué)會(huì)帶著問(wèn)題聽課。
2)課前準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)用品，靜等老師上課。
3)上課專心聽講，不亂說(shuō)亂動(dòng)，勇于提問(wèn)，積極回答，積極思考。
4)按時(shí)完成作業(yè)，做到獨(dú)立、耐心、細(xì)致。
3、生活習(xí)慣：
1)按時(shí)就寢，按時(shí)起床，尊重他人，不在寢室里講小話，更不能大聲喧嘩。
2)按時(shí)起床，不睡懶覺。起床、穿衣、洗漱、整理床鋪行動(dòng)快速、做事利索。
3)值日生要準(zhǔn)時(shí)打掃及整理寢室，確保寢室整潔、干凈。
4)上學(xué)(到校)不遲到、放學(xué)(放假)及時(shí)回家，不在路上打鬧，不進(jìn)網(wǎng)吧、游戲室、歌舞廳等不健康場(chǎng)所。
5)講究個(gè)人衛(wèi)生，經(jīng)常剪指甲，不染發(fā)、不留長(zhǎng)發(fā)，不穿奇形怪狀的衣服，穿戴整潔，不穿拖鞋進(jìn)教室。
6)積極主動(dòng)打掃教室、寢室、不帶瓜子、糖果等進(jìn)入校園，不亂扔拉圾，不亂涂亂畫。
7)在家?guī)椭议L(zhǎng)做力所能及的事。
8)注意安全，關(guān)愛生命，不攀爬圍墻。
4、節(jié)儉習(xí)慣：
1)用水用電要及時(shí)關(guān)閉開關(guān)，節(jié)約用水用電。
2)愛護(hù)桌椅、門窗，不亂攀折樹木花草。
3)愛惜禮物，不追求穿戴，不跟他人攀比。
4)愛惜糧食，不隨便丟棄飯菜，節(jié)約每粒糧食。
5)不隨便丟棄粉筆、掃帚、簸箕等教室、寢室用具。
6)正確支配零用錢，不亂吃零食。
7)不向父母提出過(guò)高的物質(zhì)要求。
8)團(tuán)員要隨時(shí)配戴團(tuán)徽，走讀生進(jìn)出校門要帶走讀生證。
五、工作措施及方法途徑
1、充分發(fā)揮課堂主陣地作用，認(rèn)真貫徹大綱，加強(qiáng)基本觀點(diǎn)和言行習(xí)慣教育，注重各學(xué)科科學(xué)和各項(xiàng)工作中養(yǎng)成教育，尤其是學(xué)習(xí)習(xí)慣教育。
2、充分發(fā)揮校內(nèi)各種活動(dòng)的作用，落實(shí)養(yǎng)成教育工作。如：每大周一次的晨會(huì)、升旗儀式、辦團(tuán)隊(duì)活動(dòng)、課外活動(dòng)。每大周一次的黑板報(bào)、收繳兇器、黃色書刊等。每學(xué)期一次的班主任交流會(huì)、宣傳欄、法制報(bào)告、安全教育報(bào)告會(huì)、科任教師會(huì)和社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。每學(xué)期一次的學(xué)典禮、運(yùn)動(dòng)會(huì)、開手拉手活動(dòng)、獻(xiàn)愛心活動(dòng)、家長(zhǎng)會(huì)活動(dòng)，還有其它不定期的活動(dòng)。寓教于樂，充分發(fā)揮學(xué)生主體作用。
3、充分發(fā)揮家長(zhǎng)學(xué)校教育作用，定期開展各種活動(dòng)。形成學(xué)校、家庭、社會(huì)齊抓共管的教育局面。充分利用各種節(jié)日，開展各種有意義的活動(dòng)，使學(xué)生在思想認(rèn)識(shí)上有一個(gè)質(zhì)的飛躍。家長(zhǎng)是學(xué)生最早的老師。學(xué)校要與家長(zhǎng)經(jīng)常保持聯(lián)系，共同對(duì)學(xué)生實(shí)施養(yǎng)成教育。只有齊心協(xié)力、同抓共管，教育的效果才會(huì)更好。
4、廣泛宣傳，認(rèn)真學(xué)習(xí)，讓學(xué)生明確《規(guī)范》內(nèi)容。學(xué)校要不斷加大投入，積極營(yíng)造良好的養(yǎng)成教育環(huán)境并廣泛開展宣傳和學(xué)習(xí)《中學(xué)生日常行為規(guī)范》的活動(dòng)，不失時(shí)機(jī)地通過(guò)黑板報(bào)、宣傳欄、廣播和國(guó)旗下講話等形式宣傳《規(guī)范》的內(nèi)容。讓學(xué)生重視《規(guī)范》，熟悉《規(guī)范》的內(nèi)容，并通過(guò)一系列的活動(dòng)認(rèn)識(shí)到執(zhí)行《規(guī)范》的重要意義。
5、強(qiáng)化教育，維護(hù)班級(jí)榮譽(yù)，營(yíng)造班級(jí)文明。班級(jí)成立“學(xué)生自律隊(duì)”，及時(shí)糾正學(xué)生的不良行為，起到激勵(lì)和監(jiān)督作用(學(xué)生自律隊(duì)限3人)。利用班會(huì)時(shí)間，由班主任對(duì)本班學(xué)生進(jìn)行養(yǎng)成習(xí)慣檢查，發(fā)現(xiàn)不良習(xí)慣，責(zé)任其改正。及時(shí)批評(píng)和表?yè)P(yáng)涌現(xiàn)出的典型人物和先進(jìn)事跡。聯(lián)系家長(zhǎng)，爭(zhēng)取家長(zhǎng)的配合，發(fā)揚(yáng)家長(zhǎng)對(duì)學(xué)生行為的指導(dǎo)和監(jiān)督作用。
6、檢查評(píng)比，強(qiáng)化文明行為，把《規(guī)范》落到實(shí)處。為了使理性的認(rèn)識(shí)能付之實(shí)踐，使《規(guī)范》量化，學(xué)校政教處每天對(duì)各班《規(guī)范》的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)公布檢查結(jié)果，并定期進(jìn)行評(píng)比。對(duì)執(zhí)行好的班級(jí)予以表彰，對(duì)執(zhí)行的不好的班級(jí)給予批評(píng)，并要求定期改正。檢查的結(jié)果將作為期末評(píng)選“文明學(xué)生”和“文明班級(jí)”的重要依據(jù)。
7、多渠道、全方位開展《規(guī)范》教育，讓《規(guī)范》進(jìn)一步深入人心。為了使《規(guī)范》的執(zhí)行向深度、廣度發(fā)展，學(xué)校除按《養(yǎng)成教育系列化方案》開展形式多樣的主體班會(huì)、文藝演出及《規(guī)范》知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，還要組織學(xué)生走出校門，參加社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。讓學(xué)生在具體的社會(huì)實(shí)踐中去感受、體會(huì)踐行《規(guī)范》的真正意義。
8、教師的在養(yǎng)成教育中要率先垂范，以身作則。在養(yǎng)成教育中，教師，尤其是班主任，要率先垂范，以身作則。老師是學(xué)生最好的榜樣，可以這樣說(shuō)，學(xué)生的種種習(xí)慣都是在靜觀默察不斷模仿教師的一言一行中逐漸形成的。身教重于言教，要有文明學(xué)生，首先得有文明老師。
第二篇：審計(jì)工作實(shí)施方案
根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金?？顚Ｓ茫踩\(yùn)行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì)8個(gè)鎮(zhèn)、2個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
一、檢查目的
這次開展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ?，及時(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容
(一)救災(zāi)資金
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。
2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時(shí)救濟(jì)資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。
2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊(cè)一致。
3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金
1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。
(五)農(nóng)村低保
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。
2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無(wú)“死亡保、空頭?！钡那闆r;
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟
此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開展自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。
(二)重點(diǎn)檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。
(三)整改落實(shí)。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對(duì)查出的問(wèn)題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)(街道、場(chǎng))要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位Z，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
第三篇：審計(jì)實(shí)施方案
審計(jì)實(shí)施方案
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計(jì)單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 （一）確定重要性水平
本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。
根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。
根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響； 2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。五、審計(jì)范圍
對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。
六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) （一）審計(jì)內(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。
3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按，供參考！
合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。
（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)
收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過(guò)程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否
符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計(jì)
首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）
收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。
七、審計(jì)工作時(shí)間 （一）審計(jì)準(zhǔn)備階段
包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。（二）審計(jì)實(shí)施階段
包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會(huì)的時(shí)間。（三）審計(jì)報(bào)告階段
包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。（四）檔案整理階段
歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。八、審計(jì)人員及分工 審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx 審計(jì)組成員：xxx xxx（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）審計(jì)分工： 九、工作要求
1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律；
2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作；
3.嚴(yán)格按《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作；
4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。 審計(jì)組長(zhǎng)：
年 月 日篇2：審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)實(shí)施方案
一、組織機(jī)構(gòu) 1、機(jī)構(gòu)框圖
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度 2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃 3、審計(jì)工作流程
4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé) 5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施 6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……，供參考！
審 計(jì) 實(shí) 施 方 案 一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。
a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成： 組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出 現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。
②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施 1、審計(jì)工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；
c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確； d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃： 根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計(jì)工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖 篇3：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容，供參考！
第十四條 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；（三）審計(jì)目標(biāo)； 審計(jì)目標(biāo)要明確
例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：
“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況；
選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題； 審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
1、審計(jì)內(nèi)容要具體
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。
例如：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；
企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。
細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。例如：
貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
2、審計(jì)重點(diǎn)要突出
審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。例如：
為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
3３、審計(jì)的步驟和方法要明確
對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。例如：
審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；，供參考！
確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇4：審計(jì)實(shí)施方案
編號(hào)： 篇5：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案
附件2：
財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案 一、審計(jì)依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》 二、審計(jì)目的通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。三、審計(jì)方法
審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。四、審計(jì)范圍
**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。五、審計(jì)內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。 3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。 6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。
7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注
說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
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公司審計(jì)實(shí)施方案
國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)施方案
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案
財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案
扶貧資金審計(jì)實(shí)施方案
第四篇：審計(jì)實(shí)施方案
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排，審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計(jì)組具體承辦審計(jì)項(xiàng)目或者實(shí)施單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案”。在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計(jì)實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計(jì)實(shí)踐看，基層審計(jì)人員編制審計(jì)實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，一些基層審計(jì)人員在審前不重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計(jì)的審計(jì)實(shí)施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對(duì)性和可操作性。部分審計(jì)人員編寫的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對(duì)性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)審計(jì)組未按準(zhǔn)則的要求對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目實(shí)施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)，忽略了重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)評(píng)定，為完成審計(jì)實(shí)施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計(jì)人員雖然制訂了審計(jì)實(shí)施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計(jì)工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計(jì)人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計(jì)組的意見，也不考慮審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)，導(dǎo)致審計(jì)分工混亂。
為了寫好審計(jì)實(shí)施方案，有效地控制審計(jì)質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計(jì)人員應(yīng)在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)識(shí)?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)比活動(dòng)，將審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計(jì)項(xiàng)目考核，促使審計(jì)人員編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。
二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計(jì)實(shí)施方案、有效選擇審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計(jì)實(shí)施方案才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性，才能突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計(jì)實(shí)施方案中，形成正式審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計(jì)做到有的放矢。
三、正確評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評(píng)估重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以便確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計(jì)方法。把審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又能降低審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率。
四、合理安排審計(jì)組人員分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施完成，必須依靠審計(jì)組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗(yàn)參差不齊，各有長(zhǎng)短。因此，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，對(duì)于人員分工應(yīng)充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(zhǎng)補(bǔ)短，合理分工，避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計(jì)實(shí)施方案是提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能克服審計(jì)實(shí)施方案編制方面存在的不足。
第五篇：審計(jì)工作實(shí)施方案
為了貫徹落實(shí)教育部《基礎(chǔ)教育課程改革綱要(試行)》、切實(shí)推進(jìn)我校新課程改革，全面實(shí)施素質(zhì)教育，促進(jìn)學(xué)生全面而又主動(dòng)地發(fā)展，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以“三個(gè)面向”教育理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，根據(jù)國(guó)家《基礎(chǔ)教育課程改革綱要(試行)》的精神，著眼于促進(jìn)學(xué)生需要和特長(zhǎng)的個(gè)性化發(fā)展，著眼于促進(jìn)學(xué)生當(dāng)前與未來(lái)生活質(zhì)量的提高，著眼于促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步和可持續(xù)發(fā)展，全面提高學(xué)生綜合素質(zhì)，結(jié)合學(xué)校的具體特點(diǎn)和傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，努力實(shí)現(xiàn)“以學(xué)生發(fā)展為本”的教育理念，學(xué)校決定成立磁村中學(xué)中學(xué)文學(xué)社，通過(guò)活動(dòng)達(dá)到激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)語(yǔ)文的興趣，提高學(xué)生的讀寫能力，讓學(xué)生在寫作實(shí)踐中學(xué)會(huì)寫作，并為他們提供展示的窗口和交流的平臺(tái)，促使學(xué)生語(yǔ)文綜合素養(yǎng)的形成。
二、社團(tuán)活動(dòng)總體目標(biāo)
保證學(xué)生的自主性，提高學(xué)生的積極性，鼓勵(lì)學(xué)生的創(chuàng)造性，力求活動(dòng)的成效性，以促進(jìn)每一位學(xué)生富有個(gè)性的發(fā)展，推進(jìn)素質(zhì)教育深入發(fā)展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校“務(wù)實(shí)抓教育，創(chuàng)新求發(fā)展”的工作目標(biāo)。
三、社員來(lái)源：
學(xué)生中喜愛閱讀和寫作，具有一定文學(xué)基礎(chǔ)的學(xué)生。
四、申請(qǐng)辦法：
1、個(gè)人提出申請(qǐng);
2、語(yǔ)文教師推薦;
3、文學(xué)社審核批準(zhǔn)。
五、文學(xué)社崗位職責(zé);
1、每個(gè)月出版一份社報(bào)(月底前必須出好);
2、每個(gè)學(xué)期將學(xué)生的稿件結(jié)集出版一份社刊;
3、每周一下午第四節(jié)課對(duì)社員作一次寫作輔導(dǎo);(見安排表)
4、輔導(dǎo)老師要耐心指導(dǎo)學(xué)生寫作，努力提高學(xué)生的寫作水平，并要認(rèn)真批閱的學(xué)生習(xí)作。
5、輔導(dǎo)老師負(fù)責(zé)相關(guān)學(xué)生稿件的收集、審稿工作，并積極做好向各級(jí)各類雜志、刊物推薦優(yōu)秀習(xí)作的工作。
6、協(xié)助語(yǔ)文科組及學(xué)校網(wǎng)站做好相關(guān)的宣傳、交流工作。
六、活動(dòng)實(shí)施操作措施
1、根據(jù)總體目標(biāo)及指導(dǎo)思想發(fā)出倡議，向全體同學(xué)進(jìn)行宣傳招收會(huì)員。
2、指導(dǎo)教師精心設(shè)計(jì)活動(dòng)，每學(xué)期開學(xué)初向?qū)W校遞交具體實(shí)施規(guī)劃。
3、在學(xué)生自愿報(bào)名的前提下，由指導(dǎo)教師組織學(xué)生開展活動(dòng)，固定時(shí)間、地點(diǎn)開展活動(dòng)，依據(jù)學(xué)校教育教學(xué)計(jì)劃安排，本學(xué)期社團(tuán)活動(dòng)分以下三階段進(jìn)行。基礎(chǔ)階段：第5-7周;提高階段：第9-11周;成果展示階段：
4、指導(dǎo)教師負(fù)責(zé)做好活動(dòng)期間的安全教育工作，做好學(xué)生的點(diǎn)名工作，保證學(xué)生的出勤率。因特殊情況無(wú)法參加活動(dòng)的成員需提前向指導(dǎo)老師遞交由班主任簽字的請(qǐng)假條。
5、每次活動(dòng)目標(biāo)明確，活動(dòng)過(guò)程完整，指導(dǎo)教師分階段上交相關(guān)材料(記載本、教案、學(xué)生作品、過(guò)程性資料、學(xué)生取得的成績(jī)等)，學(xué)期末學(xué)校將根據(jù)實(shí)際活動(dòng)情況，評(píng)出優(yōu)秀指導(dǎo)教師和優(yōu)秀成員。
6、指導(dǎo)老師根據(jù)學(xué)生出勤情況、態(tài)度、過(guò)程和結(jié)果結(jié)合進(jìn)行考核，給出學(xué)分，上報(bào)政教處、團(tuán)委審核，最后學(xué)校認(rèn)定。
7、做好社團(tuán)活動(dòng)宣傳工作，利用各種渠道宣傳學(xué)校的各項(xiàng)活動(dòng)，提升學(xué)校知名度。
第六篇：審計(jì)工作實(shí)施方案
根據(jù)我局200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二00x年五月二十二日起對(duì)xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。
被審計(jì)單位基本情況
xx學(xué)校
法人代表：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)
財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款
職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。
經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。
內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。
獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：。
總?cè)藬?shù)：
在職人數(shù)(財(cái)政供給)：
在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：
離退休人數(shù)：
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式
200x年x月會(huì)計(jì)核算工作交由會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。
會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。
審計(jì)對(duì)象和范圍
x校200x年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。
審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%?？山邮軐徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)%，固有風(fēng)險(xiǎn)80%，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。
審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
審計(jì)的內(nèi)容：
1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)
①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無(wú)多收少付的現(xiàn)象。
②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無(wú)截留、坐支收入情況，有無(wú)擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問(wèn)題。專項(xiàng)資金是否做到?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。
2.自籌資金審計(jì)
①自籌資金的來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無(wú)存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。
②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問(wèn)題。
3.對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查
①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符;
②國(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題。
4.上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。
審計(jì)的重點(diǎn)：
1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。
2、專項(xiàng)資金的使用情況。
七、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。
4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法;審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工作底稿匯集整理。
5、審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，研究評(píng)價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。
工作要求及紀(jì)律
工作要求：
1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行;
2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;
3、按規(guī)定取證;
4、注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議;
(二)、審計(jì)工作紀(jì)律：
1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。
2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。
3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)業(yè)性場(chǎng)所的娛樂、聯(lián)歡等活動(dòng)。
5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)證券。
6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。
九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日
2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間：5月22日—6月3日
3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日—6月6日
4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日—6月9日
5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日
6、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日
7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日
8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日
十、審計(jì)組成員分工
(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。
(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。
(審計(jì)組組長(zhǎng))：
1、負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對(duì)暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。
2、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。
3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫審計(jì)報(bào)告及決定。
4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。
(審計(jì)組成員)：負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級(jí)往來(lái)及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
