千文網小編為你整理了多篇相關的《內部控制自我評價頻率低(范文5篇)》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在千文網還可以找到更多《內部控制自我評價頻率低(范文5篇)》。

第一篇：內部控制自我評價報告

XXX股份有限公司

201X年度內部控制自我評價報告

為進一步加強和規(guī)范公司內部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經營，現就公司的內部控制制度建設和實施情況進行自我評價。

一、公司建立與實施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素

內部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實 現控制目標的過程。

（一）公司內部控制的目標

1、合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真 實完整；

2、提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）公司建立與實施內部控制遵循的原則

1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè) 及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項 和高風險領域。

3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務 流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

4、適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和 風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成 本實現有效控制。

（三）公司建立與實施內部控制應當包括的要素

1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機 構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內 部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制 相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5、內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

二、內部控制建設情況的認定

（一）控制環(huán)境

公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和有關 監(jiān)管部門的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的 職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定，股 東大會的權力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中 包括獨立董事三名，董事會經股東大會授權全面負責公司的經營和管理，負責公 司內部控制的建立健全和有效實施，制定公司經營計劃和投資方案、財務預決算 方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設立審計委員會，負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協 調內部控制審計及其他相關事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名 職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經理和其他高級管理人員依 法履行職責，對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施 股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產經營管理工作，制定具體的工作計 劃，并及時取得經營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據實際執(zhí)行 情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。公司結合自身業(yè)務特點和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到內部各責任單位。通過內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結合內部審計監(jiān)督，對公司內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

（二）風險評估

公司建立業(yè)務風險預警系統，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內部經營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。

（三）控制活動

公司已對內部控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：

1、貨幣資金方面的內控制度

本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作嚴格的分離。

貨幣資金支付業(yè)務按照請款、審批、復核、支付的程序嚴格執(zhí)行。

本公司按規(guī)定限額使用現金，庫存現金逐日盤點，每個月末，在會計部人員監(jiān)督下一起盤點現金，確?，F金余額無誤。由不接觸資金的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并由會計部主管進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。

公司明確了各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和

程序，并專設登記簿進行記錄。

本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負責銀行業(yè)務的資金部職員保管，財務印鑒由資金部經理保管，公章由行政部保管，并備有用章登記簿。

2、采購與付款循環(huán)方面的內控制度

本公司物資采購實行總體控制，分工負責。公司下設采購部負責公司采購 事務。

（1）請購與審批控制：本公司生產產品之請購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友ERP 系統加以管制，請購與審批人員均有其獨立的帳 號及權限。公司建立了嚴格的請購審批制度。

（2）詢價與確定供應商：公司制定了詢價、議價制度，建立了詳細的供

應商評鑒資料，以合理選擇最佳供應商。公司建立了供應商報價檔案，每次采購 中報價如有變化即需重新審批。

（3）采購控制：在用友ERP 系統中，制造中心發(fā)出采購請求，采購部據 此進行采購，并依照采購單確定的交期主動跟催供應商按時交貨。

（4）驗收控制：公司制定了嚴格的驗收制度，由品管部根據經批準的訂

單、合同等采購文件，對所購物品的品種、規(guī)格、數量、顏色、質量和其他相關 內容進行驗收，出具驗收單。

（5）對賬：對于經常性供應商，財務部門于每月末根據當月驗收的物品的品名、規(guī)格、數量，結合報價單的單價或所收到的發(fā)票金額，編制對賬明細，與供應商對帳確認。對于極少發(fā)生業(yè)務往來的供應商則不進行對賬。

（6）付款控制：

公司財務部根據與供應商約定的付款條件辦理付款業(yè)務時，對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的 審核。對預付款建立了三級審批制度，由申請人員遞交申請，經所屬部門經理、總監(jiān)、財務總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴格的規(guī)定，及時收回退貨貨款。

3、銷售與收款循環(huán)方面的內部控制

本公司下設市場營銷中心、區(qū)域營銷中心和財務中心，負責本公司的銷售

與收款業(yè)務。本公司建立了銷售與收款的崗位責任制，明確了相關部門和崗位的 職責、權限、確保辦理銷售與收款業(yè)務的不兼容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。

（1）銷售預測及計劃控制:每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計劃，在年度

經營會議討論并通過銷售計劃，并把銷售計劃分解到各個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè) 部、區(qū)域營銷中心，下達任務以后，每個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中 心根據歷史數據和經驗，把銷售任務分解到每一個門店或分銷商。

（2）客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后需預付約30%的貨款作為訂金公司才排期生產，以后每次發(fā)貨都需預付全額貨款，財務審核貨款 到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款結算；長期合作且信用評級 為A 級的分銷商允許賒購，但每次賒購須由負責該分銷商的客戶經理提交賒銷 申請并由營銷總監(jiān)和財務總監(jiān)審批，倉庫收到經審批的單據方可發(fā)貨。

（3）訂貨、報價作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會，大區(qū)經理根據市場銷

售情況和預測下訂單，業(yè)務員確認經事業(yè)部經理審批；分銷商下訂單業(yè)務員確認 經分銷事業(yè)部經理審批。

（4）訂單處理作業(yè)控制：

1）自營：業(yè)務部門接到客戶原始訂單確認后，送事業(yè)部經理核準。訂單

確認后，數據員將訂單內容錄入存貨系統作為后續(xù)出貨及應收、預收款項之跟催 與監(jiān)控。訂單經審核無誤后安排生產事宜。

2）分銷：業(yè)務部門接到客戶原始訂單確認后，送分銷事業(yè)部經理核準。

訂單確認后，數據員將訂單內容錄入存貨系統作為后續(xù)出貨及應收、預收款項之 跟催與監(jiān)控。訂單經審核無誤后安排生產事宜。

（5）出貨作業(yè)控制：

1）自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據訂單手

寫發(fā)貨單（一式兩聯），一聯交倉庫保管（和系統數據核對無誤便不再保存），一

聯交給數據員，由數據員將發(fā)貨單數據錄入存貨系統（轉倉單），同時把轉倉單 打包上傳到系統；倉管員打印轉倉單裝箱，并把轉倉單放入貨箱同貨品一并送到 區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心后由倉管員簽收，并把隨箱的轉倉單交給 數據員，數據員下載總公司上傳的轉倉單，兩張單據核對無誤后錄入系統，有差 異須即時找出。

2）分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員根據訂單手寫發(fā)貨

單（一式兩聯），一聯交倉庫保管（和系統數據核對無誤便不再保存），一聯交給

數據員，由數據員將發(fā)貨單數據錄入存貨系統（轉倉單）；財務核對該分銷商是 否已預付該訂單的全額貨款，若充足財務審核發(fā)貨，倉管員打印轉倉單裝箱，并 把轉倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；若貨款不足且要發(fā)貨則需負責該分銷 商的客戶經理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財務總監(jiān)審批，倉庫收到經審批的單 據方可發(fā)貨。

（6）開立發(fā)票及應收賬款作業(yè)：

自營：各店店長登記銷售日報表并提交給區(qū)域營銷中心數據員，數據員將

銷售日報表數據錄入系統（出庫單）并上傳總公司，月底各區(qū)域營銷中心匯總銷 售同時估算商場折扣并將數據錄入系統上傳總公司，下月對賬之后按估算差異調 整。零售貨款統一由商場收取，區(qū)域營銷中心與商場對賬之后提交開票申請表，總公司財務部收到開票申請表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營 銷中心交給各商場，商場直接把款項匯到總公司帳戶。

分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請表交財務部，財務部審核無誤后開具發(fā)票；

（7）銷貨退回及折讓作業(yè)：

1）自營：消費者要求退回修理貨品的的修理費直接計入營業(yè)費用-修鞋費，不影響銷售的確認和存貨系統數據，消費者要求退貨的貨品退回總公司殘次品 倉，不得銷毀。

2）分銷：分銷商采取買斷式銷售不存在退回業(yè)務。

4、生產循環(huán)方面的內部控制

本公司下設生產中心，根據銷售計劃，確定產品、產量及品種的計劃目標，分別向生產各部下達產品生產工單。

（1）生產排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產品產出所需之制造時間及機臺

數組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生產所需之前置 時間。每一規(guī)格產品客戶要求之交貨期限。人力及機器設備之負荷量及產能。分 析前項各因素后，依據生管定期提供之配套明細表，填寫產能負荷表。并隨時檢 查有無機器、人員、工作負荷量過多、過少或負荷不均情形。生管人員依照既定 之設備配套，計算半成品之需求量，并考慮現有庫存量填制派工單。生管人員應

于上線通知現場生產及倉儲單位備料、發(fā)料、領料、上線制造。

（2）代工作業(yè)：人員設備不足或負荷過重、產能飽和或特殊考量時，可

考慮外包代工方式，加快進度、提高產量、完成訂單。選擇代工廠商應評估考慮 其財務狀況、設備能量、品質水準、生產管理能力及與本公司之配合度。選定前 應填具請購訂購單，并經主管核準后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)需簽訂代工 協議，并填寫托外加工單外包加工。

（3）品質管制作業(yè)：品質管制項目包括進料品質檢驗、在制品品質檢驗、制成品品質檢驗、成品品質檢驗各項品質事宜悉依品質管制作業(yè)要項進行取樣檢 驗，并將其缺失記錄于相關檢驗記錄表中。所有經判定之原物料、半成品、成品，予以標示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定之產品才能流入下工程或入庫，并防止不合 格品被誤用、銷售。重大之品管缺失應填寫異常處理單分析品質不良發(fā)生原因，責成相關責任單位加以處理并確實改善，以防重復發(fā)生。品管績效應作為各部門 人員考核獎懲之依據，如責任屬供貨商，則反應給供貨商討論補救對策，并列入 供貨商考核成效。不良品須經修復方可再投入生產。品質異常應盡速進行處理以 利生產。

（4）制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數量，安排上線制造等程序。各制程有建立標準操作或作業(yè)方法，制程與機器設備有妥善規(guī)劃全面管 制，確實執(zhí)行并隨時檢討修正之。制造過程中原、物、材料及人工安排經濟合理、規(guī)劃妥善及管制嚴格，避免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產。如有 異常狀況發(fā)生，由責任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬改 善對策解決之。制造過程中對各項進度與成本均有詳加記錄。對各制程中、經品 管檢驗合格之產品，依倉儲管理之作業(yè)辦理。各項領、退料及入、出庫單均有預 先編號。

（5）倉儲管理：儲存管理能使各項存貨達到適時、適地、適量。原、物、材料、零件之進貨、驗收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售循環(huán)各相關作 業(yè)辦理。各類物品應依有系統之標準分類——料號，料號是以簡單的文字、數字 代表物品之類屬、名稱、規(guī)格，而作有系統之排列編號，以提高效率、便利供儲、統計分析。物品之儲存，有依類別設料架柜或區(qū)域，分類擺設整齊并標示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運送及消防等防護設施配備齊全，易燃、易爆之危險物品 隔離儲存。根據訂單式之生產管理，依據配套生產排程，設定各項原料之庫存量。不定期研究分析過去生產資料、購運日期、倉儲成本、訂購成本，找出最適當之 請訂購點及經濟采購量。倉儲人員每月底及不定期盤點庫存，如有差異應追蹤調 整。

（6）存貨盤點：所有存貨定期實施實地盤點，查核實際庫存量與賬面是

否相符，并定期調節(jié)總賬、明細賬及庫存記錄。實地盤點采用之方法與程序，事 先討論制作盤點計劃。盤點前取得儲存?zhèn)}庫之報表資料。盤點后，依存貨類別匯 編盤點清冊。存貨中損壞變質無法出售、庫存儲存量不合理等，實地盤點發(fā)生不 正常之大量盈虧，經管單位需說明理由，由稽核人員作進一步之查核。

5、固定資產循環(huán)方面的內控制度

本公司下設資訊部和行政部，資訊部統一負責公司總部電子及通訊設備的實物管理，行政部統一負責公司總部其他固定資產的實物管理，各區(qū)域營銷中心 負責轄區(qū)內固定資產的實物管理。各實物使用部門和管理部門對所使用和管理的 固定資產進行詳細登記，各使用部門經理是該部門固定資產保管責任人。

（1）采購作業(yè)：固定資產的請購，依據固定資產管理辦法作業(yè)，并配合公司資本支出預算，由需求單位提出呈權限主管核準，由公司總經理審批，經批 準購置的固定資產，電子及通訊設備由資訊部購置，其他設備由行政部負責購置 或經批準后由申請部門自行購置。

固定資產購置后，由經辦人填寫一式三聯的《固定資產驗收單》，并經使

用人、使用部門負責人、管理部門負責人、財務部門負責人簽名后，與發(fā)票、固 定資產購置申請審批表一同報賬。

（2）投保作業(yè)：固定資產有依事實需要或法令規(guī)定，評估其風險，確定

保險種類、范圍及金額，經權責主管核定后，辦理投保作業(yè)。工程合約有訂定承 包商風險自負之條款。保單由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續(xù) 保。

（3）處置作業(yè)：

報廢：各使用部門報廢固定資產填寫《固定資產報廢申請審批表》，經實

物管理部門組織人員鑒定并簽署意見并經公司主管副總經理審批后處理并注明 設備去向后報財務部進行賬務處理。

出售：固定資產出售，依固定產管理辦法，填寫固定資產移轉單，辦理詢 價、比價送權限主管核簽。出售時，取得合法憑證交會計入賬。

租借、閑置：固定資產租借或閑置時，填寫固定資產移轉單會簽原使用單 位，轉設備管理單位及財務部登錄。

移轉：不同部門間調撥使用固定資產填寫一式三聯的《固定資產調撥單》 進行實物轉移，《固定資產調撥單》報有關管理部門審批、財務部門登記。

（4）保管及盤點作業(yè)：固定資產的日常維護、保養(yǎng)由各使用部門負責，修理由各管理部門負責。各部門對固定資產的維護、保養(yǎng)建立崗位責任制度，落 實到人。各管理部門指定專人定期對所管理的固定資產進行檢查，因未及時檢查 給公司造成財產損失追究管理人員責任。公司總部財務部負責固定資產的價值管 理，根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關 規(guī)定進行賬務處理。

公司總部財務部會同各實物管理部門組織對固定資產進行定期或不定期 的清查（至少年終清查一次），如有盤盈盤虧查明原因。

固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由財務部會同資訊部、行政

部組成公司總部清查小組，各區(qū)域營銷中心自行組成清查小組，由各使用部門協 助，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固 定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經財務總監(jiān)簽字后，財務部據以進行有關的賬務處理。

6、籌資與投資方面的內部控制

本公司籌資業(yè)務由財務部負責。財務部經理根據銷售預算編制下一年度資

金需求預算，沒有嚴格的貸款籌資預算表。財務總監(jiān)根據籌資預算，與銀行進行 籌資洽談安排。由總經理審核批準，并簽訂銀行貸款合同。

發(fā)行股票需經股東大會批準。

重大投資事項的決策程序：

董事會對每項重大投資的決策權限不得超出公司凈資產額（以最近一次審

計報告認可的數字為準）的20%，超過限額的，董事會報請股東大會批準。對實 施的對外長期股權投資均需授權，并簽訂投資合同或投資協議。對外投資程序為： 擬訂合作意向組織考察；進行可行性投資論證；提交董事會或股東大會批準；簽 訂投資合同或投資協議；組織實施。

7、預算管理與控制

公司尚未實施全面預算制度，只是針對銷售有較完整的預算，但對于其他 方面，例如費用，未實施預算制度。

（四）信息與溝通

公司建立上下溝通、反饋的信息渠道，鼓勵公司員工積極參與公司的經營

管理，提出合理化建議，對公司各種不合理、不合規(guī)的行為、制度進行監(jiān)督，提 出意見。

公司尚未就信息與溝通制定專門的制度，相關的規(guī)定散見于公司其他制 度。

（五）內部審計控制與監(jiān)督

公司設立了內部審計機構稽核審計部，制定了《內部審計制度》、《內部審計管理手冊》，向董事會審計委員會負責并報告工作，在董事會的領導下負責審 核公司的經營、財務狀況及對外披露的財務信息、審查內部控制的執(zhí)行情況和外 部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。

公司內部審計監(jiān)督在實施強度、頻率、審計工作記錄及報告方面正逐步完 善，目前尚未對內部控制的有效性進行定期自我評價。

四、公司準備采取的措施

公司現有的內部控制制度基本能適應公司管理的要求，能夠對合法、公允的財務報表提供合理的保證，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及國家有關法律法 規(guī)和公司內部規(guī)章制度的執(zhí)行提供保證。對于公司目前在內部控制制度方面有待 完善之處，公司擬采取下列措施進一步完善內部控制：

（一）本公司目前正對現有的各項制度進行全面的梳理，并比照《企業(yè)內 部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7 號文，2010 年1 月1 日起實施）的規(guī)定，進一

步完善公司的制度建設。

（二）進一步加強內部審計的廣度和深度，切實解決內部審計發(fā)現的問題，以利于內部控制制度的進一步完善和有效執(zhí)行。結合內部監(jiān)督情況，定期對內部 控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。

（三）逐步建立并實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中 的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

五、公司董事會對內部控制的自我評價

綜上所述公司董事會認為：本公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華 人民共和國證券法》及其他相關法律法規(guī)和財政部《內部會計控制規(guī)范（試行）》（財會[2001]41 號文）并參照財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[2008]7 號文，2010 年1 月1 日起實施）建立的內部控制基本完整、合理，在所有重大方面得到了有效執(zhí)行，防范和化解了各類風險，保障了財務信息的準確和公司資產的安全完整。

第二篇：內部控制自我評價

一、內部控制自我評價的概念及內容

內部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。

根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關內容，企業(yè)建立與實施內部控制應當包含五個基本要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內部控制自我評價工作時，應圍繞內部控制這五個基本要素，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。

二、國有企業(yè)開展內部控制自我評價的背景

20xx年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內部控制執(zhí)行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。

國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構，一直以來對國有企業(yè)的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內部控制體系;采取有效措施，確保內部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。

三、當前國有企業(yè)內部控制自我評價存在的問題和不足

近年來，國有企業(yè)通過實施內控評價工作，企業(yè)內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務中發(fā)現的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現在以下方面：

1.缺乏領導層足夠的重視

現階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業(yè)的領導層對內部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經營發(fā)展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的發(fā)展動力。

2.內控建設相對滯后

一些企業(yè)內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現兩層皮現象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。

這里舉一個例子，大家耳熟能詳的萬科公司，這家企業(yè)的內控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內部網站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內部很少出現繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。

3.缺乏業(yè)務層面的積極參與

目前大多數企業(yè)內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經驗。

另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。

4.不同類型的企業(yè)未能有效實施具有自身特點的內控評價工作

目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產型企業(yè)為主。

集團公司在開展內控評價過程中，制定了統一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結合自身業(yè)務實際對表格進行適當調整，只是照搬現成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。

5.未與信息化管理相結合

在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統的工作方式，由單一的手工模式向現代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。

目前部分國有企業(yè)已經建立了內審的信息化平臺，實現了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。

四、完善企業(yè)內部控制自我評價的對策及建議

企業(yè)內部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內部控制自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，內部控制自我評價工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據企業(yè)在開展內控自評工作中出現的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：

1.加強對內控評價工作的培訓和宣貫，轉變企業(yè)員工理念

做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。

企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內控評價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質量的改進和提升，促進企業(yè)改善經營管理，夯實發(fā)展基礎。

2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎

內控建設是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應結合自身現狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業(yè)對內控體系的持續(xù)改進和完善應建立常態(tài)化機制。

企業(yè)內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。

3.與企業(yè)自身實際緊密結合，對內控工作做出更全面的評價

不同的企業(yè)在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應結合行業(yè)特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，并對內控評價工作統一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當的契合點，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內控評價工作，才能更全面地發(fā)現內控中的缺陷，并對缺陷產生的原因做出分析和判斷。

4.利用信息化管理手段，提升業(yè)務水平

隨著互聯網和電子商務的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數國有企業(yè)的信息化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求。其中內審信息平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現有的財務集中核算系統、資金管理系統、全面預算管理系統等的業(yè)務對接，實現遠程審計和非現場審計。因此，在成熟的內審信息平臺上，再增加一個內控評價子模塊，通過不同業(yè)務模塊之間的數據共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。

第三篇：內部控制自我評價

一、綜述

200x年度內，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內部控制制度，逐步調整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內部控制體系，企業(yè)內部控制自我評價案例。

（1）公司內部控制的組織架構

公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內履行職能。

（2）公司內部控制制度的建設情況

公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內部審計、關聯交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產管理、計算機及網絡管理等專門管理制度。

（3）公司內部審計部門工作人員的配備情況

200x年，經公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內部控制、經濟效益、經濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。

（4）200x年公司建立和完善內部控制所進行的重要活動、工作及成效

200x年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產管理制度》、《安全生產應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據公司管理的需要，強化了內部審計職能。審計部進行了包括內控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。

二、重點控制活動

1、公司控股子公司控制結構及持股比例表

2、對控股子公司的管理控制情況200x年，根據《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調整；統一對子公司經營責任人的薪酬管理，統一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當的方式對下屬企業(yè)經營班子進行業(yè)績考核。實現了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。

3、公司關聯交易的內部控制情況

公司制定了《關聯交易管理辦法》，對關聯方、關聯關系、關聯交易價格、關聯交易的批準權限、關聯交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯方之間訂立的關聯交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內發(fā)生的關聯交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

第四篇：內部控制自我評價

根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內部控制規(guī)范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的'財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。

三、內部控制評價工作情況

（一）內部控制評價的依據

公司依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內部相關規(guī)章制度的要求，組織開展內部控制評價工作。

（二）內部控制評價的原則

1、全面性原則。內部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

3、制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等

方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

4、適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水

平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

5、成本效益原則。內部控制的建設與執(zhí)行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

（三）內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產總額占公司財務報表資產總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的 100%。

納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經營理念和風格、內部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

四、內部控制的基本情況

（一）控制環(huán)境

公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現在以下幾個方面：

1、公司治理結構

公司董事會依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協調運作的法人治理結構。

為了完善公司治理結構，建立現代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內的“三會”治理結構。

股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營方針及投資計劃，從整體上對公司內部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。

董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執(zhí)行機構，具體負責公司內部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內部控制實施有效監(jiān)督。

董事會包括三名獨立董事，其在關聯交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內部控制的有效實施。

監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對公司的內部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內部控制的進一步完善。

2、企業(yè)文化

公司傳承“團結、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。

3、組織結構

公司為有效地計劃、協調和控制經營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

4、管理層的理念和經營風格

公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務”的經營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務，形成誠實守信、合法經營的經營風格。

5、內部審計為加強公司內部審計管理工作，提高審計工作質量，依據相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經營活動、內部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照公司內部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。

6、職權與責任的分配

公司根據內部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當的授權進行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。

（二）風險評估過程

公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃，將企業(yè)經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。

（三）信息系統與溝通

公司明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網絡通訊等現代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當的進一步行動。

（四）控制活動

公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經營業(yè)績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產的接觸和記錄、處理均經過適當的授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定期核對相符。

為合理保證各項目標的實現，公司建立了相關的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產管理、銷售管理、對外投資管理、生產管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

1、人力資源

公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經理工作細則》，規(guī)定了總經理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務部門的工作情況、公司預算的執(zhí)行情況及公司日常經營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產銷協調、生產物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。

2、資金管理

公司嚴格按照《現金管理暫行條例》等相關規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規(guī)定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確?，F金賬面余額與實際情況相符。報告期內，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

3。 財務報告

公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內部會計控制規(guī)范DD基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計核算與財務報告數據的完整性、真實性和準確性。合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。

4、資產管理

為了加強對各類資產的管理，公司制定了與資產相關的內控制度，明確相關管理要求及控制流程，在日常經營管理過程中有效執(zhí)行。根據管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產進行清查，關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業(yè)資產管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產管理流程，固定資產的采購由需求部門提出采購申請或根據公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關制度和程序的要求，公司在資產管理的控制方面沒有重大漏洞。

5、銷售管理

公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現的風險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風險。

6、對外投資管理

公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。

7。 生產管理公司根據各生產環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產管理規(guī)程》、《廠房設施和設備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產作業(yè)的程序、主要內容、生產協作部門的職責。在產品質量管理控制方面，公司依據有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質量保證體系。報告期內，公司生產人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。

8、子公司管理

公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務管理 、資金管理、財務監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

9、募集資金管理

為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經保薦機構國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）鑒證，公司 2017 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

10、信息披露

公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門，統一負責公司的信息披露事務。公司規(guī)定了各部門、總經理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。

為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》

明確規(guī)定了重大信息的范圍和內容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內幕信息知情人登記管理制度》。報告期內公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內公司對信息披露的內部控制嚴格、充分、有效。

（五）對控制的監(jiān)督

公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過外部溝通來證實內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。

五、內部控制評價

工作依據及內部控制缺陷，認定標準依據企業(yè)內部控制規(guī)范體系及內部控制制度組織，開展內部控制評價工作。公司董事會根據企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：

1、內部控制缺陷認定標準

公司確定的內部控制缺陷評價認定標準如下：

缺陷認定標準

類別 財務報告 非財務報告定性標準

具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務報告內部控制重大缺陷：發(fā)現董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報；企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經發(fā)現并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務報告的可靠性產生重大影響；已向管理層匯報但經過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。

公司非財務報告缺陷認定主要依據涉及業(yè)務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

定量標準：

重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；

重要缺陷：稅前利潤的 1.5%≤錯報<稅前利潤的 5%；

（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有