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第一篇：財務(wù)狀況說明書
財務(wù)狀況說明書
一．企業(yè)基本情況
上海宏遠配件廠是中型國有企業(yè)，屬于一般納稅人，企業(yè)法人代表李洪鋼，為宏遠廠廠長。企業(yè)主要生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品及C產(chǎn)品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個輔助生產(chǎn)車間：機修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供應(yīng)科10人（其中倉庫4人），財務(wù)科5人。醫(yī)務(wù)所2人。
二．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況
企業(yè)各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入。單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。會計核算方法采用記帳憑證核算形式，每半月匯總一次，匯總后立即登記總帳。公司庫存現(xiàn)金核定為3000元，采用一次報銷備用金制度。甲材料每KG計劃單位成本92元，乙材料每KG計劃單位成本為215元，丙材料每KG計劃單位成本為50元，其他材料及包裝物，低值易耗品均采用實際成本計價。發(fā)出包裝物的成本按先進先出法計算。領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法。采用直線法計提折舊。公司采用計時工資制，按當月應(yīng)付工資數(shù)進行分配，并作為計提福利費，工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的參數(shù)。輔助生產(chǎn)費用采用一次交互分配法予以分配。壞帳準備按應(yīng)收帳款的3%計提。采用品種法計算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間采用約當產(chǎn)量法，發(fā)出產(chǎn)品成本用先進先出法計算，完工程度為50%。
三．利潤實現(xiàn)和分配情況
公司2004年度實現(xiàn)銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，期間的營業(yè)費用為15.3萬元，管理費用為84.6257萬元，財務(wù)費用為1.94萬元，收到G公司分來的投資收益為3.71萬元，營業(yè)外收入0.98萬元，營業(yè)外支出0.659萬元。實現(xiàn)利潤982580.09元，應(yīng)交所得稅是312008.43，當年凈利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利潤的30%分配給投資者D公司股利170995.77元。公司當年的未分配利潤為398990.14元。
四． 企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標
（1）償債能力
1.流動比率
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=3068663.74/935487.85=3.28去年的流動比率=2462640/884640=2.78。在一般情況下流動比率越高，企業(yè)的短期償債能力就越強。但是，過高的流動比率并不是好現(xiàn)象，這表明了公司在流動資產(chǎn)上占用了過多的資金。從報表可以看出，公司存貨年初為94萬元，而年末143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不能另人滿意，所以公司需要提高銷售，減少存貨，進貨也應(yīng)適當，使存貨不至于庫存太多。
2.速動比率
速動比率=速動資產(chǎn)于流動資產(chǎn)負債的比率。公司年末的速動比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初數(shù)據(jù)得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來說，這個比率在1：1被認為相當不錯。企業(yè)的這個速動比率還是不錯的，說明變現(xiàn)能力比較強。當然并不是越高越好，也可能存在一定的問題。公司的速動比率明顯高于標準，也說明公司在速動資產(chǎn)上占用的資金過多，增加了公司的機會成本。
3.資產(chǎn)負債率
資產(chǎn)負債率=企業(yè)的負債總額/資產(chǎn)總額=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的長期借款比去年減少了約45萬，固
定資產(chǎn)比去年增加了80.2萬元。對一個企業(yè)來說，資產(chǎn)負債率越低越好，企業(yè)的主要風險由債權(quán)人承擔，越低其債權(quán)的保障程度就越高.4.已獲利息倍數(shù)
已獲利息倍數(shù)指標是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費用的比率，用以衡量償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。其計算公式為：
已獲利息倍數(shù)=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6
5已獲利息倍數(shù)指標反映企業(yè)經(jīng)營收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息，否則相反。
5.現(xiàn)金比率
公司的現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的現(xiàn)金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平?，F(xiàn)金比率衡量企業(yè)的短期償債能力的最佳指標。現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的直接償付的能力就越強。但是在正常情況下，企業(yè)不可能也沒必要始終保持過多現(xiàn)金資產(chǎn)，否則將會失去某些獲利機會和投資機會。
（2）營運能力
1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額 /平均應(yīng)收帳款余額=3280000/（242360+2786000/2=12.59，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/12.59=28.59天
一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的收回越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標并不能完全解釋其真實的應(yīng)收賬款管理效率，因此，會影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標的利用價值。
2.應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款）的平均數(shù)=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率比較低。
3.存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 /平均存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)為360/1.33=270.68天流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力；存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。從企業(yè)指標來看，周轉(zhuǎn)率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風險非常大，公司的變現(xiàn)能力及資金使用率很低。
4.營運資本周期
營運資本周期=（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期限-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個營運周期是比較長的。
（3）獲利能力
1.毛利率
毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上升了將近6個百分點，說明公司在去年的基礎(chǔ)上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。
2.營運利潤率
指公司扣除非現(xiàn)金支出因素前的利潤率。計算方法是用利息、稅項、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業(yè)運營效率的指標。
營運利潤率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的報表數(shù)據(jù)得出的營業(yè)利潤率是7680000/360000*100%=21.33%，相比較，公司的營業(yè)利潤率有了明顯提高，在主營業(yè)務(wù)收入不如去年的情況下，降低了成本費用，其中管理費用降低了15萬元左右。
3.凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的凈利潤率=555900/360000*100%=15.44%，與去年相比較，提高了不少
4.資本金利潤率。
資本金利潤率。衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。
資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年為810000/3050000=26.56%很遺憾，比去年低了。說明企業(yè)的獲利能力還可以提高。
五．現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析
現(xiàn)金流量表分析的首要任務(wù)是分析各項活動誰占主導，企業(yè)現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占80%，投資流入占20%，說明經(jīng)營活動占有重要地位，投資活動也是該企業(yè)現(xiàn)金流入來源的重要方面。
1.流入結(jié)構(gòu)分析
由于經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，因此，就應(yīng)著重分析流入結(jié)構(gòu)。
在公司經(jīng)營活動流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占99%，由此反映出該公司經(jīng)營屬于正常；
投資活動的流入中，股利流入為56%，投資收回和處置固定資產(chǎn)帶來的現(xiàn)金流入占到44%，說明公司投資帶來的現(xiàn)金流入是股利為主，回收投資也占相當一部分比重。
2.流出結(jié)構(gòu)分析
該公司的總流出中經(jīng)營活動流出占30.64%，投資活動占56.92%，籌資活動占12.44%.企業(yè)購置固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付 的現(xiàn)金占主要部分。
經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占57.2%；支付給職工的以及為職工支付的現(xiàn)金占12.41%，稅費占28.8%，負擔較重，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金為1.6%，比重較小。投資活動流出中購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占100%.籌資流出中分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金占100%
從以上分析可以看出，該企業(yè)的投資活動的現(xiàn)金流出較大，在投資活動的現(xiàn)金流出中，購建性投資最大。
3.流入流出比例分析
從現(xiàn)金流量表可以看出：
經(jīng)營活動中： 現(xiàn)金流入量 273100元
現(xiàn)金流出量 453297.83元
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為0.6：1，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.6元現(xiàn)金流入。此值當然越大越好。企業(yè)該比值不是很理想投資活動中： 現(xiàn)金流入量 66210元
現(xiàn)金流出量 842000元
該公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為0.08，公司投資活動引起的現(xiàn)金流出較大，表明公司正處于擴張時期。一般而
籌資活動中： 現(xiàn)金流入量 0萬元
現(xiàn)金流出量 183995.77元
表明還款明顯大于借款。
一般而言，對于一個健康的正在成長的公司來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)為負數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負相間的，上述公司的現(xiàn)金流量基本體現(xiàn)了這種成長性公司的狀況。
六．企業(yè)存在的問題及建議
在整個2004年度中，企業(yè)在管理中還存在很多的問題，振興公司的欠款沒能及時催討，逾期造成了壞帳；車間的機器由于管理不善造成了丟失，公司的業(yè)務(wù)還有上升潛力。對比2003年營業(yè)額下降了32萬。存貨的周轉(zhuǎn)速度較慢，囤積過多，應(yīng)減少進貨，加強銷售。企業(yè)在今后的發(fā)展中應(yīng)努力提高銷售收入，盡量降低成本。企業(yè)在第二年應(yīng)當著重面對這些問題：如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標及措施、配套資金的籌措計劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計劃等。
第二篇：經(jīng)營狀況承諾書
企業(yè)經(jīng)營狀況承諾書
我公司承諾：目前沒有處于被責令停業(yè)，投標資格被取消，財產(chǎn)被接管，凍結(jié)，破產(chǎn)狀態(tài)。
單位名稱：
（蓋章）
法定代表人：
（簽字或蓋章）
日期：
年 月 日
模版1：公司財務(wù)狀況
財務(wù)狀況分析報告3篇
基于現(xiàn)金流量表企業(yè)財務(wù)狀況分析畢業(yè)論文
先進事跡篇
篇讀后感
第三篇：婚育狀況承諾書
婚育狀況承諾書
本人姓名：，性別, 年 月 日出生，身份證號碼，戶籍地址，現(xiàn)居住地，工作單位。
本人配偶姓名，配偶身份證號碼。
現(xiàn)居住地址，工作單位。
本人承諾，截止 年 月 日，（當前日期），本人系（初、再）婚，結(jié)婚登記日期 年 月 日，未曾生育或抱養(yǎng)子女?，F(xiàn)懷孕 月（女方填寫）
本人承諾上述內(nèi)容屬實，如有虛假、隱瞞事實，騙取一孩生育服務(wù)證，造成違法后果的，本人愿承擔一切法律責任。
承諾人：（簽字、蓋手?。?/p>
年 月 日
聯(lián)系電話：
第四篇：財務(wù)狀況說明書
合肥宏達有限責任公司2011年財務(wù)狀況說明書
1***0 趙志敏
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營情況
1、2011年12月份宏達有限責任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、2011年12月份宏達有限責任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設(shè)備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。
4、年終宏達公司開展財產(chǎn)清查活動，在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經(jīng)廠務(wù)會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。
5、為擴大生產(chǎn)規(guī)模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。
三、財務(wù)指標
2011年12月31日，宏達公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務(wù)費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。
１、資產(chǎn)負債率：
資產(chǎn)負債率：（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產(chǎn)負債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，其財務(wù)風險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營對提
高投資人收益是有益的。
資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產(chǎn)負債率這個指標反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。從經(jīng)營者的立場看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進行經(jīng)營活動的能力很差。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負債率制定借入本決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤和增加的風險，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。
２、流動比率：（流動資產(chǎn)合計÷流動負債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94% 指流動資產(chǎn)總額和流動負債總額之比。
３、速動比率：（速動資產(chǎn)合計÷流動負債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 % 流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看。
４、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額＝900000÷592307.73＝151% 它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。
５、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25% 它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。
６、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)＝914967.58÷4639258.65＝19.72%平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2
凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產(chǎn)利潤率越低，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導致凈資產(chǎn)利潤率的上升。
７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7% 銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率。
８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經(jīng)濟效益的十大指標之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，為資本增值。
針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：
（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。
（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。
（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。
企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。
第五篇：完整財務(wù)狀況說明書
完整財務(wù)狀況說明書應(yīng)包括內(nèi)容
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。
（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況。
（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（八）其他。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。
（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
（六）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況
（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。
（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
六、對企業(yè)收支利指標進行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。財務(wù)情況說明書的基本要求：
突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導比較關(guān)心的問題和當前經(jīng)濟運行重點、熱點、變動指標比較大的情況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運電煤是贏錢還 是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；
觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；
注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負面影響）； 客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學性）；
報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達不到效果）。
財務(wù)情況說明書范例
××××年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟的嚴峻考驗，現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。
一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況
全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××％，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××％，比上年增加××；×× 外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。
上述可知，港口主要經(jīng)濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1．國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。
2．貨源減少，生產(chǎn)嚴重不足。第一，港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。
3．港口還未走出計劃經(jīng)濟模式，機制不活，管理較差，不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求。
二、利稅完成情況
我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。
1．利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：
（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。
其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入××××年為× ×萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。
（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費增長××萬元；②動力及照明增加××萬元；③客運站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；④修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；⑤外付力資單價提高，增加開支××萬元；⑥離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號文件精神，增加開支××萬元；⑦挖泥費增加開支××萬元。
（3）目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于××改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費××萬元，造成港務(wù)虧損××萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。
（4）貸款利息進成本，我公司××××年進財務(wù)費用的長期借款利息為××萬元。
2．稅金情況
××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元，其中房產(chǎn)稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。
以上稅款已全部解繳。
三、利潤分配情況
我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進行調(diào)整。
四、經(jīng)濟效益評價指標
1．收入利潤×× 2．總資產(chǎn)報酬率×× 3．資本收益率×× 4．資本保值增值率×× 5．資產(chǎn)負債率×× 6．流動比率×× 7．社會貢獻率×× 8．社會積累率××
五、幾點說明： 1．我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據(jù)××××年經(jīng)營，出現(xiàn)嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分攤長期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務(wù)院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請求交通部××局、市有關(guān)部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。
2．我公司項目客運新站、××外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設(shè)計能力的×分之×，按照有關(guān)規(guī)定，計提折舊按總資產(chǎn)的×分之×提取。
××公司財務(wù)部 ××××年××月××日
××公司××××年度財務(wù)情況說明書
××××年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大開放，促進發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場經(jīng)濟的嚴峻考驗，現(xiàn)將年度財務(wù)情況作如下說明。
一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況
全年完成貨物吞吐量×× 萬噸，為年計劃的××％，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計劃的××％，比上年增加××；××外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。
上述可知，港口主要經(jīng)濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1．國家政策的宏觀調(diào)控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。
2．貨源減少，生產(chǎn)嚴重不足。第一，港口建設(shè)費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。
3．港口還未走出計劃經(jīng)濟模式，機制不活，管理較差，不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求。
二、利稅完成情況
我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。
1．利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：
（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。
其中：裝卸收入×× ××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入××××年為×× 萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入××××年為××萬元，×××× 年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會計制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。
（2）總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費增長××萬元；②動力及照明增加××萬元；③客運站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元；④修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元；⑤外付力資單價提高，增加開支××萬元；⑥離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號文件精神，增加開支××萬元；⑦挖泥費增加開支××萬元。
（3）目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個是港務(wù)，由于××改征船舶港務(wù)費，收走船舶港務(wù)費××萬元，造成港務(wù)虧損××萬元；另一個是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。
（4）貸款利息進成本，我公司××××年進財務(wù)費用的長期借款利息為××萬元。
2．稅金情況
××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元?！痢痢痢聊晖瓿尚袨槎悺痢寥f元，其中房產(chǎn)稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。
以上稅款已全部解繳。
三、利潤分配情況
我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補；本部虧損××萬元，由本部進行調(diào)整。
四、經(jīng)濟效益評價指標
1．收入利潤××
2．總資產(chǎn)報酬率××
3．資本收益率××
4．資本保值增值率××
5．資產(chǎn)負債率××
6．流動比率××
7．社會貢獻率××
8．社會積累率××
五、幾點說明：
1．我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據(jù)××××年經(jīng)營，出現(xiàn)嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費××萬元、分攤長期貸款利息×× 萬元、再加上港口離退休人員，按國務(wù)院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請求交通部××局、市有關(guān)部門對我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。
2．我公司項目客運新站、××外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設(shè)計能力的×分之×，按照有關(guān)規(guī)定，計提折舊按總資產(chǎn)的×分之×提取。
××公司財務(wù)部
××××年××月××日
