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第一篇：財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

二OO八年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，是以生產(chǎn)A,B,C產(chǎn)品為主的國(guó)有企業(yè)。（銀行為工行合肥市大鐘樓支行）企業(yè)2008年末所設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間共有職工110人，其中一車間50人，二車間60人，管理部門中總經(jīng)理辦公室6人，采購(gòu)部4人，銷售部10人10人，倉(cāng)庫(kù)2人，財(cái)務(wù)部3人，法定代表人劉偉。

二、會(huì)計(jì)核算方法說(shuō)明

2008年度一車間主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。各種產(chǎn)品所耗用原材料均為開(kāi)工一次性投入。單步驟生產(chǎn)大量各產(chǎn)品。成本核算按品種法進(jìn)行，會(huì)計(jì)核算方法采用了半月匯總，實(shí)行科目匯總表核算方式。采用一次報(bào)銷備用金制度。主要材料均按計(jì)劃成本核算，其他材料及包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。對(duì)發(fā)出其它材料及包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其成本。固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。其中生產(chǎn)用房屋折舊率為0.8%，機(jī)器折舊率為1%，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)月折舊率為0.6%。對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，采用平均年限法計(jì)提折舊，月折舊率為0.6%。工資實(shí)行計(jì)時(shí)工資制。按新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》相關(guān)規(guī)定，職工福利費(fèi)不再按工資總額的一定比率提取，而是據(jù)實(shí)列支，發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn),分配及企業(yè)盈利情況

（1）2008年公司凈利潤(rùn)率為21.75%，全年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4526900元,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率28.68%；

（2）本年度公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1945098.03元；

（3）2008年度公司實(shí)現(xiàn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20000元，投資收益97880元。

（4）本年度營(yíng)業(yè)外收入6000元，主要是出售一臺(tái)非生產(chǎn)用閑置設(shè)備。營(yíng)業(yè)外支出本期發(fā)生了22500元，主要是由于與明華公司進(jìn)行債務(wù)重組損失。

（5）公司全年上繳所得稅297061.52元，本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為985584.56元，按10%法定盈余公積金額為98558.46元。本年度利潤(rùn)除支付給D公司的投資分紅266107.83元外，沒(méi)有轉(zhuǎn)作其他用途，年度未分配利潤(rùn)為：700918.27元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（1）本期資產(chǎn)負(fù)債率為：23.32%，比年初38.83%下降了39.94個(gè)百分點(diǎn)，存貨周轉(zhuǎn)率為1.29次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為：12.72次，流動(dòng)比率6.23，速動(dòng)比率3.77。

（2）2008年末應(yīng)收賬款余額：119400元，較去年592307.73元減少了79.84%。

（3）存貨額為：1428800.00元，其中A產(chǎn)品庫(kù)存150箱，金額為313180.50，B產(chǎn)品庫(kù)存245箱，金額為258006.99元。其他應(yīng)收款為保證金8000元，長(zhǎng)期股權(quán)投資40萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額均為6.77%,在資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)占60.93%，固定資產(chǎn)約占29.25%。

(4)期初期末應(yīng)付賬款余額變動(dòng)較大,期末應(yīng)付賬款余額為:200000元,較期初的451920元,降低了55.74%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債占了41.93%，長(zhǎng)期負(fù)債占了58.07%。

（5）本年度利用短期借款未增加,余額仍為449000元，企業(yè)具有較強(qiáng)的償還能力，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小。

（6）本期產(chǎn)權(quán)比率為：0.304，比去年0.635有較大下降，總資產(chǎn)利潤(rùn)率16.67%。

五、其他說(shuō)明事項(xiàng)

雖然預(yù)計(jì)市場(chǎng)在下年度會(huì)有所增加，但由于國(guó)內(nèi)企業(yè)相續(xù)增大了A、B、C產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模，所以企業(yè)外部銷售環(huán)境將面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將改變，因此如何在增加產(chǎn)量的同時(shí)，加快新產(chǎn)品，新工藝，新技術(shù)的開(kāi)發(fā)以及增收節(jié)支是今后工作的核心。

在新的年度內(nèi)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料的采購(gòu)計(jì)劃的管理，避免超量采購(gòu)，抓緊處理積壓庫(kù)存商品，可以適度擴(kuò)大產(chǎn)品賒銷的規(guī)模，增強(qiáng)產(chǎn)品銷售能力，加大銷售人員獎(jiǎng)勤制度，充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大短期借款規(guī)模，加快應(yīng)收賬款回籠速度。

合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司 2008-12-31

第二篇：財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況: 2012年全司完成營(yíng)業(yè)收入92832.74萬(wàn)元，與去年同期相比減少3963.42萬(wàn)元，減少4.09%。營(yíng)業(yè)收入中傳統(tǒng)建安業(yè)務(wù)收入70996.77萬(wàn)元，礦山業(yè)務(wù)12352.00萬(wàn)元、房建業(yè)務(wù)9356.39萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入127.58萬(wàn)元。

全年利潤(rùn)總額虧損219萬(wàn)元，其中公司發(fā)生虧損1269.62萬(wàn)元，一分公司實(shí)現(xiàn)盈利1050.62萬(wàn)元。一公司核算的單位主要為跨年度較長(zhǎng)已完工未結(jié)算項(xiàng)目、費(fèi)用單位等，發(fā)生的成本費(fèi)用較多，而無(wú)相應(yīng)的收入上報(bào)形成虧損

2012年度合并報(bào)表的管理費(fèi)用為3210.11萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)為3697.01萬(wàn)元（主要是公司總部沖收回項(xiàng)目勞?；?01.96萬(wàn)元、收取合作項(xiàng)目管理費(fèi)184.94萬(wàn)元），三、資產(chǎn)負(fù)債情況: 年末資產(chǎn)負(fù)債率為89.29%，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

***有限公司原系北京市人民政府外經(jīng)貿(mào)京字***號(hào)中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)批準(zhǔn),由***總公司和***有限公司共同出資舉辦的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè).國(guó)家工商行政管理局于***年***月***日頒發(fā)了法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)號(hào)為***,法定代表人：***,注冊(cè)資金***,其中：中方出資***萬(wàn)美元,占***％；外方出資***萬(wàn)美元,占***％.經(jīng)營(yíng)期限為 15年.本公司經(jīng)營(yíng)范圍：***.本公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度.執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其補(bǔ)充規(guī)定.本公司會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法,資產(chǎn)計(jì)價(jià)以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ).截止2010年12月31日本公司報(bào)表的資產(chǎn)總額***萬(wàn)元,負(fù)債合計(jì)***萬(wàn)元,所有者權(quán)益***萬(wàn)元,2010年度利潤(rùn)總額***萬(wàn)元.公司2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入累計(jì)***元,比上年同期增加/減少***%.公司2010年度銷售費(fèi)用累計(jì)支出***元,比去年同期增加/減少***%；管理費(fèi)用累計(jì)支出***元,比去年同期增加***%.公司2010年度利潤(rùn)總額為***元.公司2010年度應(yīng)繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個(gè)人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費(fèi)***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.公司2010年度已繳納各種稅金***元.其中增值稅繳納***元；個(gè)人所得稅***元；車船稅***元；城市房地產(chǎn)稅***元；土地使用費(fèi)***元；所得稅***元；城建稅***元：教育稅附加***元.截止2010年12月31日職工人數(shù)***人,公司本部設(shè)***個(gè)職能部門；公司2010年度累計(jì)支付工資***元.二零一零年十二月三十一日

***公司

所謂水平分析，是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)的構(gòu)成進(jìn)行分析：

截至2011年12月31日止，HHJJ公司資產(chǎn)總額22964萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)8684萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的**%；固定資產(chǎn)原值15667萬(wàn)元，凈值8013萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的**%；無(wú)形及遞延資產(chǎn)6267萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的**%。負(fù)債總額16184萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債5850萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債10334萬(wàn)元。所有者權(quán)益6780萬(wàn)元。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： 資產(chǎn)負(fù)債率 **%（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）流動(dòng)比率 **%（流動(dòng)負(fù)債/流動(dòng)資產(chǎn)）

速動(dòng)比率 **%（流動(dòng)負(fù)債/速動(dòng)資產(chǎn)：速動(dòng)資產(chǎn)＝流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）產(chǎn)權(quán)比率 **%（負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額）所謂垂直分析，是指對(duì)不同時(shí)間的同一財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)進(jìn)行分析，你按以下結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析即可：

項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù) 增長(zhǎng)額 增長(zhǎng)率