千文網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《盡職調(diào)查報(bào)告 英文(推薦5篇)》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在千文網(wǎng)還可以找到更多《盡職調(diào)查報(bào)告 英文(推薦5篇)》。

第一篇：調(diào)查報(bào)告范文

一、目的：

本公司害蟲(chóng)防治主要是確保廠區(qū)內(nèi)外無(wú)害蟲(chóng)活動(dòng)痕跡，保證害蟲(chóng)防治和捕獲器材放置安全，無(wú)污染，保證所使用的藥物為允許使用的藥物，保證相關(guān)的害蟲(chóng)防治記錄齊全，定期對(duì)害蟲(chóng)防治效果進(jìn)行驗(yàn)證和監(jiān)督檢查。

二、時(shí)間：

20xx年XX月XX日

三、范圍：

公司所有區(qū)域的害蟲(chóng)控制（4月XX日―6月XX日）

四、參與本次害蟲(chóng)防治調(diào)查的人員：

五、害蟲(chóng)防治措施的有效性

1、廠區(qū)防鼠滅鼠設(shè)施及防治：通過(guò)將防鼠滅鼠圖與現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置的防鼠滅鼠點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)和審查，現(xiàn)場(chǎng)捕鼠點(diǎn)與防鼠滅鼠圖規(guī)定的一致，均有正確的編號(hào)，捕鼠點(diǎn)使用了鼠籠為捕鼠工具，均處于正常使用狀態(tài)。使用的餌料均為無(wú)毒的食品餌料。查看《防鼠記錄表》，專人負(fù)責(zé)按規(guī)定頻率檢查并記錄，記錄按時(shí)復(fù)核，上次害蟲(chóng)防治調(diào)查后至今未發(fā)現(xiàn)老鼠和捕鼠設(shè)施遺失情況，廠區(qū)未發(fā)現(xiàn)有鼠害活動(dòng)的痕跡。

2、冷庫(kù)倉(cāng)庫(kù)害蟲(chóng)防治調(diào)查：冷庫(kù)倉(cāng)庫(kù)均根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置了害蟲(chóng)防治設(shè)施，冷庫(kù)倉(cāng)庫(kù)門口均設(shè)置了捕鼠籠（可以正常使用）、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)設(shè)施了擋鼠板；倉(cāng)庫(kù)能夠按規(guī)定頻率完成防鼠滅鼠工作并填寫(xiě)《防鼠滅鼠執(zhí)行記錄》，冷庫(kù)倉(cāng)庫(kù)未發(fā)現(xiàn)有鼠害活動(dòng)的痕跡。

3、廠區(qū)防蠅滅蠅調(diào)查情況：這個(gè)季度溫度較低，廠區(qū)內(nèi)沒(méi)有蚊子蒼蠅，按照文件要求，保持環(huán)境衛(wèi)生，定期修剪草坪，廠區(qū)生活垃圾每天由專人負(fù)責(zé)清理，防止蠅蟲(chóng)滋生，。

4、車間害蟲(chóng)防治調(diào)查： 車間現(xiàn)場(chǎng)未發(fā)現(xiàn)害蟲(chóng)及活動(dòng)痕跡；車間現(xiàn)場(chǎng)害蟲(chóng)控制設(shè)施均處于有效狀態(tài)（包括擋鼠板、防蠅簾、滅蠅燈等）。車間內(nèi)的滅蠅燈每天下班前都安排專人進(jìn)行清理并填寫(xiě)《防蠅蟲(chóng)記錄》，記錄能夠按時(shí)復(fù)核。

5、害蟲(chóng)防治管理

1）負(fù)責(zé)害蟲(chóng)防治的人員定期進(jìn)行適當(dāng)培訓(xùn)并考核，熟悉相關(guān)的`害蟲(chóng)防治知識(shí)和注意事項(xiàng)，保證能夠勝任公司內(nèi)部的害蟲(chóng)防治工作。

2）公司制定并完善了《害蟲(chóng)控制計(jì)劃》并有效實(shí)施，規(guī)定了害蟲(chóng)防治的項(xiàng)目，檢查監(jiān)控的頻率，殺蟲(chóng)劑的使用、害蟲(chóng)控制圖、監(jiān)督檢查等。

3）用于害蟲(chóng)防治的殺蟲(chóng)劑從評(píng)定合格的供方采購(gòu)，在專用的上鎖的柜子存放，專人負(fù)責(zé)管理。

4）害蟲(chóng)控制設(shè)施定期檢查，及時(shí)糾正不良情況。記錄按時(shí)進(jìn)行，定期復(fù)核。

5）專人負(fù)責(zé)定期對(duì)工廠害蟲(chóng)控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)糾正。

六、總結(jié)

經(jīng)過(guò)本次害蟲(chóng)防治調(diào)查，認(rèn)為公司現(xiàn)行的害蟲(chóng)防治措施基本有效，能夠有效控制工廠的害蟲(chóng)危害，，以后需繼續(xù)保持

20xx年XX月XX日

第二篇：調(diào)查報(bào)告范文

一、特產(chǎn)種類：

1．工藝品、加工類產(chǎn)品

蝶翅畫(huà)和其它動(dòng)植物標(biāo)本系列產(chǎn)品

品 條紋珠

金剛珠 佛珠 星月珠 瓊珠 藤器 金飾品和珠寶 其它工藝品、紀(jì)念品

此類產(chǎn)品暫無(wú)大型加工廠，均由本地小型經(jīng)銷商自行加工經(jīng)營(yíng)，市場(chǎng)價(jià)格不穩(wěn)定。

2．熱帶水果

芭蕉 菠蘿 黃皮菠蘿蜜橙子 黃椰子

番荔枝 番石榴海南柚子

3、海南珍珠產(chǎn)品

京潤(rùn)珍珠

海南京潤(rùn)珍珠主要以專業(yè)研制、養(yǎng)殖、生產(chǎn)、銷售海水珍珠及及珍珠系列

保健品、化妝品及生物制品的高科技企業(yè)。

產(chǎn)品種類：各類珍珠系列保健化壯品、保健品及海水珍珠，其中海水珍珠富含人體必需的氨基酸、?；撬?、微量元素和礦物質(zhì)，具有安神定驚、免疫調(diào)節(jié)和修復(fù)受損細(xì)胞的作用，能延緩衰老，令肌膚美白自然，有彈性。 公司地址：?？谑薪鸨P工業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)建設(shè)路京潤(rùn)珍珠大廈。 電話：0898-66826149 、66818593 傳真：0898-66818819 網(wǎng) 址 ：。

海潤(rùn)珍珠

三亞海潤(rùn)珠寶有限公司是集珍珠養(yǎng)殖、科研、珍珠飾品設(shè)計(jì)、加工及珍珠生物制品開(kāi)發(fā)于一體的'大型綜合性企業(yè)。

產(chǎn)品包括：K金系列裝飾品、淡水珍珠、海水珍珠、花樣珍珠鏈飾品。

公司地址：

（珍珠類產(chǎn)品款式種類繁多且價(jià)格浮動(dòng)較大， 故不便收集具體價(jià)格）。

4．特色食品

海產(chǎn)品

二、特色食品產(chǎn)品品牌

1、文昌春光食品有限公司

地址：海南文昌市東郊鎮(zhèn) 電話：0898-65805522 傳真：0898-65805188 2、海南南國(guó)食品實(shí)業(yè)有限公司

地址：海南?？谑心虾４蟮啦┫锫?號(hào) 電話：0898-65889300 傳真：0898-65889300 3、海南文昌天際食品有限公司

地址：海南海口市海府一橫路 電話：0898-36389892 傳真：0898-36389892 4、海南昌之茂食品有限公司

地址：海南省?？谑泻ｅヂ罚玻堤?hào)電話：0898-68962233 傳真：0898-68962233

三、各類特色產(chǎn)品市場(chǎng)分布

1、市內(nèi)各大超市、商場(chǎng) 2、各酒店商場(chǎng) 3、各旅游景點(diǎn) 4、市區(qū)各街道商店

四、特色產(chǎn)品供貨渠道

1、廠家在區(qū)域內(nèi)直接指定一級(jí)代理商（要求年?duì)I業(yè)額達(dá)到200萬(wàn)元以上）

2、由代理商（三亞紅旗商行）直接向各商場(chǎng)、超市供貨

3、運(yùn)費(fèi)由代理商負(fù)責(zé)免費(fèi)送貨

4、少量貨物由商場(chǎng)（商店）采購(gòu)人員直接到代理商店進(jìn)購(gòu)

五、特色包裝食品價(jià)格（以下價(jià)格不含運(yùn)輸費(fèi)用）

文昌市春光食品有限公司價(jià)目表

序 號(hào)

品 名 規(guī) 格

單 價(jià)

糖 類

第三篇：調(diào)查報(bào)告范文

調(diào)研目的：了解酒店的現(xiàn)狀和酒店的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，親自體會(huì)酒店環(huán)境感受酒店氛圍，了解酒店服務(wù)流水線。為酒店的設(shè)計(jì)提供必要的素材，制定一個(gè)功能完全的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)，為將要進(jìn)行的設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)一個(gè)符合規(guī)范的酒店。為了突破固有的模式，體現(xiàn)人文精神，同時(shí)具有時(shí)尚趣味，設(shè)計(jì)營(yíng)造了一個(gè)現(xiàn)代的具有傳統(tǒng)東方韻味的空間。

一、理性思維

酒店設(shè)計(jì)是理性設(shè)計(jì)與感性設(shè)計(jì)的高度統(tǒng)一，它的第一個(gè)切入點(diǎn)就是為經(jīng)濟(jì)效益這一目標(biāo)服務(wù)。這是個(gè)充滿理性思維的過(guò)程。這一過(guò)程重點(diǎn)要考慮以下幾個(gè)方面。

1、市場(chǎng)定位

對(duì)酒店所在城市、地區(qū)以及相鄰建筑、所處的自然生態(tài)環(huán)境進(jìn)行考察與分析，給酒店一個(gè)準(zhǔn)確的定位，是至關(guān)重要的。因?yàn)椴煌瑱n次、不同市場(chǎng)定位的酒店，在設(shè)計(jì)上是不同的。如度假酒店、商務(wù)酒店、會(huì)議酒店、旅游酒店等，它們都有各自不同的專業(yè)化設(shè)計(jì)。

2、功能劃分

酒店的功能劃分也需要較理性的思考。在設(shè)計(jì)之先，最好根據(jù)不同的市場(chǎng)定位、各種空間在整個(gè)酒店所占位置及面積、比例的不同，繪出一份流程示意圖。功能劃分既要滿足客人食宿娛購(gòu)行的各種行為，還要保證酒店管理方包括各個(gè)工種作業(yè)的各種行為的順利進(jìn)行避免交叉作業(yè)。國(guó)內(nèi)的酒店設(shè)計(jì)從建筑構(gòu)造上開(kāi)始慣用一套固定模式，尤其是標(biāo)準(zhǔn)客房，設(shè)計(jì)含量極低。因此，在這個(gè)階段，怎樣在滿足功能需求之外，進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)，是我們所追求的目標(biāo)。

3、空間感

空間感是建筑體面的虛實(shí)圍合給人的心理感受。最理想的狀態(tài)應(yīng)該是把酒店設(shè)計(jì)的建筑規(guī)劃與室內(nèi)空間融合為一體。這是理性與感性的完美結(jié)合。而目前我們所做的大部分設(shè)計(jì)都是在已有建筑構(gòu)架之上進(jìn)行的，因此我們提倡的所謂空間的互融性室內(nèi)與室外空間的融合、室內(nèi)空間的融合，也只能是在有前提的情況下進(jìn)行的。

酒店一般都會(huì)出現(xiàn)大的共享空間。如何將室外的光、水、綠化引入室內(nèi)，如何使建筑與室內(nèi)空間的融合達(dá)到完美，如何打破原有的陳舊的空間利用模式，需要吸收以往的經(jīng)驗(yàn)，但更需要?jiǎng)?chuàng)新。筆者認(rèn)為，在空間互融性上，北京建國(guó)飯店的做法頗值一提。它錯(cuò)落的建筑本身就給人一種視覺(jué)上的美，而由大堂吧和后面的客房區(qū)所圍合成的露天園林處理得更為成功?？腿藷o(wú)論是在大堂吧還是在客房陽(yáng)臺(tái)上，都可以欣賞到變幻的四季景色，而客房區(qū)的客人還可以在半敞開(kāi)的陽(yáng)臺(tái)上聽(tīng)到淙淙的流水聲，呼吸帶露水的空氣。

另外一個(gè)比較好的例子是北京嘉里中心酒店一層。它的室外正對(duì)入口處有一處帶燈光的水墻，從室內(nèi)大堂望去，與室內(nèi)環(huán)境連成一體。酒店的辦公室亦是如此。由大堂進(jìn)入，整面的落地玻璃迎面而來(lái)，玻璃前方是一個(gè)水流緩慢的靜水池，而落地玻璃外面，是一處高大的帶有儲(chǔ)水池及植物的水墻動(dòng)靜處理相映成趣，既成室外一景，從室內(nèi)看去，又與室內(nèi)空間渾然天成。

4、風(fēng)格

酒店設(shè)計(jì)的風(fēng)格離不開(kāi)它的市場(chǎng)定位，它受文化背景制約。

二、酒店風(fēng)格

各種類型的.酒店會(huì)有不同的設(shè)計(jì)風(fēng)格。比如，度假酒店的整體風(fēng)格必然是輕松、跳躍、亮麗、休閑的，而商務(wù)酒店的功能性是第一位的，其風(fēng)格一定是簡(jiǎn)約、明快、色彩醒目的??

一個(gè)建筑、一個(gè)室內(nèi)空間給人最直接的印象就是尺度感，北京紫禁城也好，羅馬圓形廣場(chǎng)也好，它們整體的尺度給人以宏偉之感。每個(gè)空間的每根椽子、每座雕塑、每個(gè)柱頭的尺度都恰到好處，美到極致。

例如北方佳苑飯店的一層大堂高4m，整體的木作與石材、收口與做法都很利落。我們?cè)磸?fù)對(duì)比整個(gè)空間中各種材料、固定家具、可移動(dòng)家具包括大堂副理臺(tái)、圈椅、休息區(qū)的沙發(fā)、茶幾等、盆栽綠色植物、飾品，甚至壁龕中的裝飾物的尺度，以及各種尺度在整體空間中給人視覺(jué)上、心理上帶來(lái)的各種感受。

2、燈光

燈光設(shè)計(jì)是一個(gè)很大的專業(yè)范疇。

重點(diǎn)照明、間接照明、主光源、次光源、可調(diào)性光源、冷暖光等在酒店不同的空間設(shè)計(jì)中各有其不同的應(yīng)用。

3、色彩

色彩的運(yùn)用在酒店設(shè)計(jì)中越來(lái)越被重視，它有著極強(qiáng)的視覺(jué)沖擊力，易形成鮮明的印象，北方佳苑飯店的會(huì)議走廊上，大膽使用了玫紅色與冷灰的間隔對(duì)比；在客房區(qū)走廊的地面上使用了以藍(lán)色純色塊為間隔的地毯，并且在每個(gè)房間門口做了一個(gè)渦形的充滿熱帶風(fēng)情的抽象圖案，既有導(dǎo)向性，又有極強(qiáng)的視覺(jué)沖擊力，

使人耳目一新。

4、配飾

配飾涵蓋的范圍較廣，各種裝飾面、雕塑、植物、插花、陶瓷等裝飾物都在配飾的范疇之中。配飾的設(shè)計(jì)也應(yīng)包括在酒店設(shè)計(jì)中，由設(shè)計(jì)師整體設(shè)計(jì)或選定，它是一種軟性設(shè)計(jì)，許多配飾的選用體現(xiàn)的是一種人文主義。例如，改造后的北京君悅酒店，客房中的裝飾畫(huà)是以蘇州園林為主題的黑白照片，以文化主題作為貫穿整個(gè)設(shè)計(jì)的要素，大大提高了酒店的文化檔次，給客人以深刻印象。

設(shè)計(jì)是一種來(lái)源于生活，但又高于生活的創(chuàng)作活動(dòng)，它會(huì)對(duì)人們的各種社會(huì)行為起到一定的規(guī)范引導(dǎo)作用，酒店設(shè)計(jì)亦是如此。我們一直在提倡“綠色設(shè)計(jì)”、“環(huán)保設(shè)計(jì)”、“節(jié)能設(shè)計(jì)”、“人性化設(shè)計(jì)”，作為專業(yè)化的酒店設(shè)計(jì)師，要做的就是如何把它們滲透到酒店設(shè)計(jì)中。設(shè)計(jì)師必須對(duì)生活有深刻的理解，對(duì)一些細(xì)節(jié)有細(xì)致入微的觀察，并把這些感受都融于酒店各個(gè)空間的細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中去。

酒店評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)設(shè)計(jì)的要求：

1.前廳

a.有與接待能力相適應(yīng)的前廳。內(nèi)裝修美觀別致。

b.總服務(wù)臺(tái)有中英文標(biāo)志，分區(qū)段設(shè)置接待、問(wèn)訊、結(jié)賬。

c.有飯店和客人同時(shí)開(kāi)啟的貴重物品保險(xiǎn)箱。保險(xiǎn)箱位置安全、隱蔽，能夠保護(hù)客人的隱私；

d.在非經(jīng)營(yíng)區(qū)設(shè)客人休息場(chǎng)所；

e.門廳及主要公共區(qū)域有殘疾人出入坡道，配備輪椅。有殘疾人專用衛(wèi)生間或廁位，能為殘疾人提供特殊服務(wù)。

2.客房

a.至少有40間（套）可供出租的客房；有單人間，套房；有殘疾人客房，該房間內(nèi)設(shè)備能滿足殘疾人生活起居的一般要求；有遮光窗簾；具備有效的防噪音及隔音措施；

b.裝修良好、美觀，有軟墊床、梳妝臺(tái)或?qū)懽峙_(tái)、衣櫥及衣架、座椅或簡(jiǎn)易沙發(fā)、床頭柜、床頭燈及行李架等配套家具。室內(nèi)滿鋪地毯，或?yàn)槟镜匕濉Ｊ覂?nèi)采用區(qū)域照明且目的物照明度良好；

c.有衛(wèi)生間，裝有抽水馬桶、梳妝臺(tái)（配備面盆、梳妝鏡）、浴缸并帶淋浴噴頭（有單獨(dú)淋浴間的可不帶淋浴噴頭），配有浴簾、晾衣繩。采取有效的防滑措施。衛(wèi)生間采用較高級(jí)建筑材料裝修地面、墻面，色調(diào)柔和，目的物照明度良好。有良好的排風(fēng)系統(tǒng)或排風(fēng)器、110/220v電源插座。

d.有彩色電視機(jī)、音響設(shè)備，并有閉路電視演播系統(tǒng)。

e.客房?jī)?nèi)一般要有微型酒吧（包括小冰箱），提供適量飲料，并在適當(dāng)位置放置烈性酒，備有飲酒器具和酒單；

3.餐廳及酒吧

a.有中餐廳； 有獨(dú)立封閉的酒吧；有咖啡廳（簡(jiǎn)單西餐廳）。b.有適量的宴會(huì)單間或小宴會(huì)廳。能提供中西式宴會(huì)服務(wù)；

4.公共區(qū)域

a.提供回車線或停車場(chǎng)；

b.3層（含）以上的樓房有足夠的客用電梯；

c.有男女分設(shè)的公共衛(wèi)生間；

d.有小商場(chǎng)，出售旅行日常用品、旅游紀(jì)念品、工藝品等商品。

第四篇：調(diào)查報(bào)告范文

一、盡職調(diào)查與法律盡職調(diào)查

(一)為什么要做盡職調(diào)查?

孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過(guò)對(duì)商業(yè)伙伴或交易對(duì)方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對(duì)方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問(wèn)題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價(jià)還價(jià)甚至交易完成后的整合計(jì)劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。

(二)盡職調(diào)查的種類

1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類的盡職調(diào)查：

(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)

(2)財(cái)務(wù)稅務(wù)(會(huì)計(jì)師)

(3)法律(律師事務(wù)所)

(4)其他專業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)人事、工程等方面)

是否需要特定的其他專業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問(wèn)題，則客戶可能需要聘請(qǐng)獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國(guó)有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動(dòng)問(wèn)題，客戶或許會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)的獨(dú)立勞動(dòng)人事問(wèn)題專家就勞動(dòng)人事問(wèn)題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。

2、從客戶擬議的交易類型劃分，可以主要分為以下種類的盡職調(diào)查：

(1)兼并收購(gòu)

(2)證券首次公開(kāi)發(fā)行

(3)金融機(jī)構(gòu)貸款

(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面

了解擬議交易的類型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類型的交易，客戶對(duì)法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。

3、從代表客戶類型劃分，可以分為：

(1)投資人對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查

(2)目標(biāo)公司對(duì)投資人的盡職調(diào)查

當(dāng)然，對(duì)盡職調(diào)查也可以有其他類型的分類，比如針對(duì)目標(biāo)公司所處行業(yè)的類別而分：針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。

(三)法律盡職調(diào)查

法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請(qǐng)，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評(píng)估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問(wèn)題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對(duì)目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問(wèn)題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購(gòu)價(jià)格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計(jì)劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。

二、法律盡職調(diào)查的階段和方式

(一)階段

1、競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查

有些盡職調(diào)查需要在競(jìng)標(biāo)階段開(kāi)展。買方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個(gè)交易及交易價(jià)格如何。在競(jìng)標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會(huì)要求投資人/買方作出一些承諾。比如某外國(guó)金融機(jī)構(gòu)人股中國(guó)某金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，目標(biāo)公司就明確要求外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競(jìng)爭(zhēng)承諾，否則不會(huì)考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書(shū)中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時(shí)候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競(jìng)爭(zhēng)承諾。經(jīng)了解，該中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國(guó)金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買方對(duì)其全部經(jīng)營(yíng)范圍均作出排他性的非競(jìng)爭(zhēng)承諾，則承諾范圍過(guò)于寬泛，對(duì)買方將來(lái)在中國(guó)進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的合作會(huì)有非常大的不利影響。

2、投資意向書(shū)／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查

更多的盡職調(diào)查常見(jiàn)于投資意向書(shū)或諒解備忘錄簽訂后。在這個(gè)階段的盡職調(diào)查的重點(diǎn)與競(jìng)標(biāo)階段盡職調(diào)查的重點(diǎn)有所不同。投資意向書(shū)或諒解備忘錄簽訂的時(shí)候往往價(jià)格已經(jīng)初步確定，這個(gè)階段的法律盡職調(diào)查的目標(biāo)需要重點(diǎn)考慮影響交易價(jià)格的因素是否發(fā)生變化或

改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值降低；目標(biāo)公司所稱的不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無(wú)償使用的；固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目用地違反立項(xiàng)批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問(wèn)題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個(gè)階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險(xiǎn)、解決發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題的步驟與程序。

3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查

有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時(shí)間壓力，最初階段投資人／買家可能僅僅希望對(duì)目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項(xiàng)進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無(wú)訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問(wèn)題，有意進(jìn)一步洽談?dòng)嘘P(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見(jiàn)。

由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問(wèn)題，在這個(gè)階段盡職調(diào)查時(shí)，律師就必須在有限的時(shí)間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問(wèn)題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。

(二)方式

法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：

1、審閱資料室文件

目標(biāo)公司會(huì)將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購(gòu)方審查。個(gè)別的時(shí)候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購(gòu)方或其律師辦公場(chǎng)所的情形。

2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

投資人/并購(gòu)方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會(huì)將文件資料放在專

門的資料室，并會(huì)應(yīng)投資人/并購(gòu)方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問(wèn)題的解答和說(shuō)明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購(gòu)方與相關(guān)政府部門的溝通。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查對(duì)律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時(shí)候，投資人/并購(gòu)方并不要求律師寫(xiě)長(zhǎng)篇大論的報(bào)告，而是要求律師在第一時(shí)間向其匯報(bào)其所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，這在競(jìng)標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見(jiàn)。律師開(kāi)進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會(huì)要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問(wèn)題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非?？欤蓭熜枰M可能快地找到關(guān)鍵或主要問(wèn)題，在每次會(huì)議中都能提出最有價(jià)值的觀點(diǎn)。

現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時(shí)候目標(biāo)公司不允許投資人/并購(gòu)方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個(gè)別調(diào)查項(xiàng)目中不允許文件摘抄或?qū)忛啞１热?，在某個(gè)鋼鐵項(xiàng)目的調(diào)查中，投資人/并購(gòu)方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會(huì)涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問(wèn)題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報(bào)告。不過(guò)，在盡職調(diào)查的過(guò)程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對(duì)問(wèn)題的分析與判斷。

基于項(xiàng)目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對(duì)有限范圍內(nèi)的事項(xiàng)做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項(xiàng)對(duì)擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項(xiàng)調(diào)查。

三、法律盡職調(diào)查的一般范圍和主要內(nèi)容

(一)公司基本情況

這一部分著重于對(duì)目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對(duì)外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。

(二)公司資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán))情況

這一部分的重點(diǎn)在于查清目標(biāo)公司資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，是否存在瑕疵或爭(zhēng)議，是否存在征用、查封、扣押、擔(dān)保或其他第三人的權(quán)益，對(duì)其使用或處置有無(wú)法律或其他方面的限制或障礙等，以及有關(guān)資產(chǎn)的取得、租賃、轉(zhuǎn)讓的相關(guān)合同、協(xié)議或安排的合法性。就不動(dòng)產(chǎn)而言，還應(yīng)特別關(guān)注房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的用地取得和規(guī)劃、項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收和預(yù)售、銷售等

問(wèn)題。關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競(jìng)爭(zhēng)義務(wù)等問(wèn)題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。

(三)公司重大合同情況

本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購(gòu)合同、供貨合同、長(zhǎng)期供應(yīng)合同、經(jīng)銷協(xié)議、特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議、倉(cāng)儲(chǔ)合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營(yíng)協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場(chǎng)分配協(xié)議、保險(xiǎn)合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類型也是不盡相同的。

(四)勞動(dòng)管理

律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類勞動(dòng)合同模板(包括臨時(shí)及正式員工聘用合同)、員工保密與不競(jìng)爭(zhēng)合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會(huì)保險(xiǎn)的投保和繳納是否合規(guī)，有無(wú)懸而未決的勞動(dòng)爭(zhēng)議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動(dòng)管理部門的投訴，勞動(dòng)部門的處罰或整改要求，員工手冊(cè)和其他勞動(dòng)管理制度或規(guī)則等。

(五)環(huán)境保護(hù)

本部分的'調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評(píng)價(jià)文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過(guò)驗(yàn)收，是否按時(shí)、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。

(六)稅務(wù)

大多數(shù)情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)部門會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問(wèn)題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。

(七)訴訟/仲裁

在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國(guó)境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書(shū)等。如有，其內(nèi)容為何；有無(wú)達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。

四、法律盡職調(diào)查中律師的作用和職責(zé)

下文將以并購(gòu)項(xiàng)目的調(diào)查為例。

(一)并購(gòu)方律師的職責(zé)

(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時(shí)間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。

(2)了解擬議交易或項(xiàng)目的類型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書(shū)或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。

(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁(yè)不全部分、尚未提供的文件和文件審查過(guò)程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問(wèn)卷。

(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問(wèn)題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時(shí)間偏緊，文件資料量大，并購(gòu)方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題報(bào)告客戶，而在之后的合理時(shí)間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過(guò)于拖沓，并購(gòu)方律師則應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶，以便通過(guò)客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會(huì)延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時(shí)機(jī)，不得已而退出交易。

(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過(guò)程中，律師的作用并非是抄寫(xiě)員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽(tīng)到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫(xiě)或記錄下來(lái)就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對(duì)客戶而言無(wú)疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主次，辨明風(fēng)險(xiǎn)的大小，為客戶提供有價(jià)值的服務(wù)成果，相反會(huì)暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說(shuō)，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個(gè)重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問(wèn)題，然后將其記錄或總結(jié)下來(lái)，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開(kāi)始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來(lái)就有和可以一蹴而就的，需要在做項(xiàng)目和交易的過(guò)程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會(huì)討論在法律盡職調(diào)查過(guò)程中如何把握“重要性”原則。

(6)與各方進(jìn)行及時(shí)、有效的溝通。主要包括以下幾個(gè)方面：

與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時(shí)溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問(wèn)題向客戶匯報(bào)。

與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無(wú)法相互印證的問(wèn)題和情況等與其溝通。

與政府部門溝通。就目標(biāo)公司的項(xiàng)目立項(xiàng)、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問(wèn)題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問(wèn)題的解釋和澄清。

與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的進(jìn)行過(guò)程中，常常是幾個(gè)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時(shí)間上有部分重疊，通過(guò)彼此交換信息可以印證某些法律問(wèn)題是否存在，同時(shí)避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問(wèn)題或者無(wú)法判斷問(wèn)題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無(wú)法判斷含有金錢支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會(huì)計(jì)師通過(guò)查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項(xiàng)下的付款狀況，有無(wú)到期應(yīng)付未付的款項(xiàng)。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會(huì)計(jì)師相互溝通，通過(guò)彼此交換信息來(lái)印證這些問(wèn)題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問(wèn)題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場(chǎng)或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語(yǔ)焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問(wèn)題。

(7)起草法律盡職調(diào)查報(bào)告與報(bào)告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書(shū)面的形式記載下來(lái)，撰寫(xiě)成法律盡職調(diào)查報(bào)告和報(bào)告摘要向客戶匯報(bào)。

法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資等方面)、經(jīng)營(yíng)許可和合法合規(guī)性、各類業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動(dòng)、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題，但是，這只是報(bào)告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專業(yè)人士，無(wú)法對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律上的評(píng)估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告中做簡(jiǎn)單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問(wèn)題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，繼而評(píng)估最終其對(duì)交易或客戶的影響，并指出有無(wú)解決辦法以及相關(guān)的成本如何。

法律盡職調(diào)查報(bào)告動(dòng)輒幾十頁(yè)甚或上百頁(yè)，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報(bào)告的篇幅還會(huì)更長(zhǎng)。作為并購(gòu)方的管理層通常沒(méi)有時(shí)間通讀法律盡職調(diào)查報(bào)告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問(wèn)題總結(jié)和提煉出來(lái)，做成報(bào)告摘要(也稱重要法律問(wèn)題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。

(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問(wèn)題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。即便是出具了重大法律問(wèn)題清單或調(diào)查報(bào)告，客戶仍可能需要就其中的問(wèn)題與律師進(jìn)行討論。

(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)

并購(gòu)項(xiàng)目中，有越來(lái)越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開(kāi)始聘請(qǐng)外部律師協(xié)助其配合并購(gòu)方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購(gòu)方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：

(1)保密。在盡職調(diào)查過(guò)程中，目標(biāo)公司將向并購(gòu)方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開(kāi)的信息，而并購(gòu)方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購(gòu)交易必然會(huì)完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競(jìng)爭(zhēng)者或者不當(dāng)公開(kāi)，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購(gòu)方及其顧問(wèn)簽署保密協(xié)議，對(duì)目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。

(2)與并購(gòu)方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場(chǎng)調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時(shí)間安排。

(3)根據(jù)并購(gòu)方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購(gòu)方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。

(4)在目標(biāo)公司將文件交付并購(gòu)方及其律師之前，審查相關(guān)文件，核查有無(wú)超出已經(jīng)確定的法律盡職調(diào)查范圍的文件資料或信息。需要提請(qǐng)注意的是，目標(biāo)公司律師不應(yīng)故意隱瞞或?qū)儆诜杀M職調(diào)查范圍的文件資料或信息因其可能對(duì)目標(biāo)公司不利而扣留而不予提供。這樣做將可能給目標(biāo)公司帶來(lái)消極影響，因?yàn)槿绻诜杀M職調(diào)查期間目標(biāo)公司向并購(gòu)方披露對(duì)其不利的信息，而并購(gòu)方知悉該等資料或信息之后仍然決定完成擬議的交易，則并購(gòu)方

以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時(shí)未做相關(guān)披露卻被收購(gòu)方后來(lái)發(fā)現(xiàn)，則收購(gòu)方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。

(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項(xiàng)目/交易以及調(diào)查無(wú)關(guān)人員進(jìn)入資料室。

(6)協(xié)調(diào)安排并購(gòu)方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。

對(duì)盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購(gòu)方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問(wèn)題、在信息披露方面不夠誠(chéng)信、對(duì)推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠(chéng)意，甚至可能致使并購(gòu)方因此退出交易。

五、法律盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作

律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時(shí)間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報(bào)告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報(bào)告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會(huì)存在哪些問(wèn)題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒(méi)有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)的文件，也能提出一些問(wèn)題。另外，律師也可以通過(guò)把握公司類型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)可能涉及的典型性問(wèn)題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類型、是禁止開(kāi)采還是限制開(kāi)采、獲得采礦許可證要經(jīng)過(guò)哪些程序、礦的儲(chǔ)量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級(jí))；如有外資成分，則須研究該種礦的開(kāi)采是否禁止或限制外商投資。同時(shí)，律師還可通過(guò)了解類似規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的公司的運(yùn)營(yíng)對(duì)典型性問(wèn)題進(jìn)行初步分析。

六、如何審查目標(biāo)公司提供的文件

下文以公司文件為例。

(一)如何審查公司基本文件

1、審閱公司基本文件的目的

公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：

確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；

確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；

確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；

關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款

設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對(duì)擬議交易可能的影響；

了解公司所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍，以便核實(shí)公司是否屬于特種行業(yè)，需要取得特殊的營(yíng)業(yè)許可或具備特殊的資質(zhì)；

整理必要的公司信息以供其他方面的分析。

公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對(duì)文件進(jìn)行歸納分類，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個(gè)集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個(gè)體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時(shí)間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。

初年級(jí)律師在審查公司文件時(shí)由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡(jiǎn)單的照抄，實(shí)際上過(guò)多的摘抄只會(huì)使重點(diǎn)問(wèn)題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。

另外，初年級(jí)律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒(méi)有通篇審查就開(kāi)始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問(wèn)題。例如，在股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時(shí)候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時(shí)應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過(guò)于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。

在法律盡職調(diào)查中，律師一定要對(duì)一些特別的問(wèn)題保持高度的敏感，因?yàn)檫@些特別的問(wèn)題有可能會(huì)對(duì)交易結(jié)構(gòu)有影響。有的公司文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)常常包含某些特別條款設(shè)置及賦予的特別權(quán)利。例如，有一個(gè)目標(biāo)公司為鋼鐵企業(yè)，該企業(yè)是從國(guó)有改制為民營(yíng)企業(yè)的，其股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較復(fù)雜，表面上的自然人股東只有四個(gè)人，而這四個(gè)人分別代表了幾百個(gè)自然人來(lái)持有股份(A代表技術(shù)人員、B代表管理人員、C、D分別代表其他人員)，這種情況在一般的交易中很少碰到，律師應(yīng)當(dāng)對(duì)這種問(wèn)題引起警覺(jué)，將其作為法律盡職調(diào)查的一個(gè)重點(diǎn)，要求目標(biāo)公司提供進(jìn)一步的文件(包括委托持股協(xié)議等)。同時(shí)，找出問(wèn)題后一定要結(jié)合交易結(jié)構(gòu)來(lái)分析：如果這些背后的股東聯(lián)合起來(lái)，對(duì)控股股東會(huì)很不利，而實(shí)際上設(shè)計(jì)這個(gè)結(jié)構(gòu)的最初意圖可能就是為了制約控股股東。再比如，某投資者為私募基金，要投資一個(gè)公司，目標(biāo)公司在此前已經(jīng)引進(jìn)過(guò)另一個(gè)財(cái)務(wù)投資者，此次為第二輪投資。在第一輪投資時(shí)就有一整套的風(fēng)險(xiǎn)投資文件(如章程、投資者權(quán)利協(xié)議等)，那么律

師就應(yīng)當(dāng)對(duì)第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對(duì)客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過(guò)項(xiàng)目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對(duì)借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項(xiàng)都摘出來(lái)，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒(méi)有支付保險(xiǎn)費(fèi)、一個(gè)陳述與保證不真實(shí)都會(huì)構(gòu)成違約)。作為后來(lái)投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對(duì)此次交易會(huì)造成何種影響。

在與房地產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對(duì)相關(guān)問(wèn)題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開(kāi)發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒(méi)有發(fā)改委頒發(fā)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核準(zhǔn)，以及跟開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時(shí)是協(xié)議出讓還是通過(guò)招拍掛的方式來(lái)出讓；土地的使用條件為何；是否有土地閑置費(fèi)問(wèn)題；土地出讓金有無(wú)支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對(duì)租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問(wèn)題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問(wèn)題、承租人的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問(wèn)題、租賃場(chǎng)所的用途等。

2、審查公司基本文件

眾所周知，一般公司基本文件包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報(bào)告、年檢報(bào)告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計(jì)、海關(guān)、外匯、財(cái)政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說(shuō)明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致且公司無(wú)法提出合理理由。

特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書(shū)、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說(shuō)明書(shū)、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說(shuō)明書(shū)等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會(huì)有不同。

在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國(guó)有企業(yè)改制為民營(yíng)企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、改制方案，甚至政府會(huì)議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險(xiǎn)或歷史遺留問(wèn)題(特別是對(duì)那些成立年限較長(zhǎng)的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問(wèn)題。律師在做此類盡職調(diào)查時(shí)，一定要保持足夠的敏感性。

第五篇：調(diào)查報(bào)告范文

為全面了解和掌握我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，提高物流產(chǎn)業(yè)的整體水平，以降低物流成本，營(yíng)造更好的投資環(huán)境，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。我們分別走訪調(diào)研了部分物流企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、專業(yè)市場(chǎng)業(yè)戶，掌握了第一手資料，現(xiàn)就我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)的情況報(bào)告如下。

一、我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）、主要物流指標(biāo)快速增長(zhǎng)。近年來(lái)，我區(qū)以交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)及郵政業(yè)為代表的物流業(yè)，適應(yīng)工業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)需求，保持了快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭。 xxx年全區(qū)公路貨運(yùn)量 4940 萬(wàn)噸，貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量 96693 萬(wàn)噸公里，注冊(cè)營(yíng)運(yùn)性貨運(yùn)車輛 4021 輛，噸位 15801 噸，掛車 294 輛， 噸位 9092 噸， 總載重達(dá)到 24893 噸位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，xxx 年物流業(yè)增加值為 17.5 億元，比上年增長(zhǎng) 17%， 占全區(qū) GDP 的比重達(dá)到 7.47%， 占服務(wù)業(yè)的比重達(dá) 17%。物流業(yè)的發(fā)展促進(jìn)了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，全區(qū)第三產(chǎn)業(yè)增加值占比達(dá)到 44.1%。

（二）、物流市場(chǎng)主體數(shù)量快速增長(zhǎng)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全區(qū)從事物流產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)主體260余家，依附四大專業(yè)市場(chǎng)130余家，依附工業(yè)企業(yè)110家，依附商貿(mào)企業(yè)和為三農(nóng)配送20余家。但在工商部門依法登記注冊(cè)的共81家。其中依附沙發(fā)材料市場(chǎng)的有證物流業(yè)戶41家，依附沙發(fā)市場(chǎng)的有證業(yè)戶23家。全區(qū)從事?；愤\(yùn)輸?shù)奈锪魑飿I(yè)7家。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全區(qū)從事物流產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人員達(dá)2萬(wàn)余人。

（三）、物流市場(chǎng)主體規(guī)模普遍較小。目前我區(qū)登記注冊(cè)的物流企業(yè)中，注冊(cè)資金 300 萬(wàn)元以上（含）的僅有眾智達(dá)、安順、恒業(yè)、山運(yùn) 4 家，其中眾智達(dá)物流的業(yè)務(wù)主要是對(duì)原企業(yè)（催化劑公司）服務(wù)的，依存度較高。安順物流主要為興魯化工和齊魯石化服務(wù)的，依附性也很高。恒業(yè)物流主要以上海、廣東、無(wú)錫、西安五條專線為主。山運(yùn)物流主要是依靠為主要業(yè)務(wù)。這些企業(yè)擁有的車輛只有幾十部。xxx 年全區(qū)納稅過(guò) 100 萬(wàn)的物流企業(yè)僅4家，分別為眾智達(dá)物流、大地公司、安順物流、恒業(yè)物流，數(shù)量?jī)H占納稅過(guò)百萬(wàn)服務(wù)業(yè)企業(yè)的 6%。4 家企業(yè)中， 納稅都不足 500 萬(wàn)元，除眾智達(dá)外，其余不足 200 萬(wàn)元。除了這幾個(gè)較大的物流企業(yè)之外，大多數(shù)物流企業(yè)只有幾部車輛，更為甚者很多物流企業(yè)只有一張桌子、一部電話、一個(gè)門頭，主要是配貨業(yè)務(wù)。依附于沙發(fā)市場(chǎng)的配貨站達(dá)80余戶，但大多數(shù)都沒(méi)有自己的車輛，只是搞配貨業(yè)務(wù)。依附于沙發(fā)材料市場(chǎng)的物流業(yè)戶41家，大多數(shù)是只有一到三部車輛。

（四）、第三方物流發(fā)展迅速。隨著我市鴻運(yùn)、良鄉(xiāng)、王舍物流園的建立，我區(qū)第三方物流隊(duì)伍迅速發(fā)展，初步形成零擔(dān)、專線、聯(lián)運(yùn)、快遞、?；愤\(yùn)輸?shù)染W(wǎng)絡(luò)覆蓋全國(guó)。宏信化工、催化劑公司、興魯化工、永大化工、鳳陽(yáng)彩鋼、華安新材料等企業(yè)物流逐步向第三方物流拓展，加快了第三方物流的發(fā)展。銀座、利群等商貿(mào)連鎖企業(yè)充分利用現(xiàn)有的物流設(shè)施整合改造，投資新建了一批配送中心，帶動(dòng)了第三方物流的迅速發(fā)展。

（五）、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展，為物流產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)提供了堅(jiān)強(qiáng)的物質(zhì)基礎(chǔ)和條件。四大專業(yè)市場(chǎng)持續(xù)的繁榮和發(fā)展，帶動(dòng)了為市場(chǎng)服務(wù)的物流業(yè)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，這四大專業(yè)市場(chǎng)物流圈能輻射全國(guó)十幾個(gè)省市，各種專線、零擔(dān)、聯(lián)運(yùn)網(wǎng)絡(luò)輻射面越來(lái)越大，越來(lái)越靈活和便捷。我區(qū)的支柱工業(yè)企業(yè)采取全面外包主輔剝離物流公司的方式，釋放了大量的物流資源，也帶動(dòng)了第三方物流業(yè)的迅猛發(fā)展，同時(shí)也降低了企業(yè)成本。

二、我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)存在的主要問(wèn)題

（一）、物流企業(yè)對(duì)現(xiàn)在物流認(rèn)識(shí)不夠。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有相當(dāng)一部分物流企業(yè)，對(duì)現(xiàn)在物流是為工農(nóng)商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供物資供應(yīng)和保障的新的組織形式和新的'組織技術(shù)，以信息化為支撐，整合生產(chǎn)資料供應(yīng)、運(yùn)輸、加工、倉(cāng)儲(chǔ)、配送、包裝、金融服務(wù)、回流回收，以降低物流成本為目的，最終實(shí)現(xiàn)物流供應(yīng)鏈一體化管理模式的理解不夠清晰，內(nèi)涵掌握不夠系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)在物流在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、提高服務(wù)業(yè)比重的作用認(rèn)識(shí)不到位，制約了物流資源和功能的釋放，束縛了物流服務(wù)水平的提高，不利于物流服務(wù)業(yè)的推進(jìn)和發(fā)展。大多建立在低水平的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)運(yùn)營(yíng)之中。

（二）、從宏觀上沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)劃。物流產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)層次、產(chǎn)業(yè)布局缺少統(tǒng)一、科學(xué)規(guī)劃。各物流公司各自為政，低水平的重復(fù)建設(shè)比比皆是，這樣不但浪費(fèi)了有限的土地、人力、資金資源，分散了我們的整體實(shí)力，影響了我們做大做強(qiáng)的物流產(chǎn)業(yè)，還削弱了物流產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使我區(qū)的物流產(chǎn)業(yè)形成了現(xiàn)在的“鋪天蓋地的多，頂天立地的少”的不利局面。

（三）、物流企業(yè)成本上升，物流業(yè)的稅賦不甚合理。一是物流運(yùn)營(yíng)成本加大。隨著土地、人力、燃料等不斷升高，加上市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，物流企業(yè)的利潤(rùn)空間進(jìn)一步縮小。據(jù)調(diào)查，運(yùn)輸型物流企業(yè)燃料成本和過(guò)路過(guò)橋成本占總成本的比例，由xxx年的30-40%上升為去年的55-65%。物流企業(yè)在高成本、低利潤(rùn)狀態(tài)下運(yùn)行，缺少發(fā)展后勁。二是物流業(yè)的稅收管理和稅賦不甚合理?，F(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅將物流業(yè)務(wù)劃分為運(yùn)輸（包括運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)）與服務(wù)（包括倉(cāng)儲(chǔ)、代理等）兩大類。前者營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，后者為5%。實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，綜合性物流企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)上下關(guān)聯(lián)相互重疊，很難區(qū)分運(yùn)輸和服務(wù)收入，稅務(wù)部門本著就高不就低的原則征稅。其次，存在重復(fù)納稅現(xiàn)象，物流企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)，既要按照租金收入繳納5%的營(yíng)業(yè)稅，還要繳納12%的房產(chǎn)稅，又要繳納8%的土地使用稅，合計(jì)繳納總收入25%的稅收。過(guò)高的稅負(fù)制約了物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。第三制造企業(yè)因剝離非核心物流業(yè)務(wù)造成稅負(fù)增加，各項(xiàng)稅收費(fèi)用統(tǒng)算，剝離后比剝離前增加10%-20%，從而使物流資源得不到更有效的釋放。第四，地方稅源流失嚴(yán)重，有些物流公司由于沒(méi)有稅務(wù)發(fā)票的開(kāi)票資質(zhì)，便選擇政策優(yōu)惠的地區(qū)和注冊(cè)公司，造成地方稅源流失。

（四）、專業(yè)化物流和精細(xì)化服務(wù)水平有待提升。物流企業(yè)專業(yè)化和精細(xì)化與供應(yīng)鏈的一體化配套的服務(wù)水平不高，突出表現(xiàn)在小、散、亂，形不成規(guī)范化經(jīng)營(yíng)和規(guī)?；l(fā)展。物流信息尚未達(dá)到共享共用，造成物流企業(yè)間以及物流企業(yè)與制造企業(yè)間的信息不對(duì)稱。制造企業(yè)對(duì)物流服務(wù)需求的個(gè)性化要求越來(lái)越高，一般性的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，難以滿足專業(yè)生產(chǎn)所需要的專業(yè)化、定制化、供應(yīng)鏈一體化的服務(wù)。物流企業(yè)的信息化建設(shè)滯后，物流與商流、信息流、資金流結(jié)合得不夠。

（五）、管理不到位，物流企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)缺失。由于我區(qū)目前還沒(méi)有對(duì)物流產(chǎn)業(yè)實(shí)施統(tǒng)一的管理，職能部門缺少必要的交流和溝通，因此致使政府對(duì)物流產(chǎn)業(yè)管理的不到位。由于管理不到位，再加之各種法規(guī)體系不健全，政策措施不配套，使的物流企業(yè)盲目相互壓價(jià)，無(wú)序惡性競(jìng)爭(zhēng)。服務(wù)質(zhì)量低，不講誠(chéng)信，代收貨款占為己有時(shí)有發(fā)生，無(wú)照無(wú)證經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象存在。

三、對(duì)我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展的措施和建議

（一）、成立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化管理。成立以區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，由經(jīng)信局、發(fā)改委、交通局、貿(mào)易局、地稅局、工商局、公安局為成員的統(tǒng)一管理領(lǐng)導(dǎo)小組，集中對(duì)物流產(chǎn)業(yè)進(jìn)行整治和管理。為我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)管理體制。在現(xiàn)有的物流基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)物流專家對(duì)我區(qū)的物流的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)層次、產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)業(yè)發(fā)展重新進(jìn)行規(guī)劃，制定中長(zhǎng)期物流產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，按照規(guī)劃逐步發(fā)展實(shí)施。

（二）、優(yōu)化物流產(chǎn)業(yè)的政策發(fā)展環(huán)境?，F(xiàn)在物流業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是制造業(yè)主輔分離，向物流企業(yè)釋放物流資源。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在發(fā)展比較好的物流企業(yè)，主要是從大型制造企業(yè)自身剝離出來(lái)的企業(yè)物流實(shí)體，這類企業(yè)具備滿足制造企業(yè)專業(yè)化生產(chǎn)所需要的配套服務(wù)，形成生產(chǎn)前物流供應(yīng)服務(wù)與企業(yè)內(nèi)部流程再造相匹配，與生產(chǎn)后商貿(mào)物流相接軌的供應(yīng)鏈一體化整體服務(wù)功能，從而推動(dòng)物流服務(wù)專業(yè)化、社會(huì)化的發(fā)展。因此，必須進(jìn)一步優(yōu)化支持制造企業(yè)主輔分離的政策環(huán)境，落實(shí)《關(guān)于加快推動(dòng)制造業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（魯政辦發(fā)（xxx）51號(hào)），推動(dòng)物流企業(yè)增強(qiáng)一體化的服務(wù)功能。盡快落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于試點(diǎn)物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》，讓物流企業(yè)享受有關(guān)差額稅收政策。按照物流一體化運(yùn)作的需要，和公平賦稅的原則，將物流的運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、代理等環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅統(tǒng)一調(diào)整為3%。加強(qiáng)交通運(yùn)輸管理，嚴(yán)厲打擊公路三亂，免除企業(yè)不合理負(fù)擔(dān)。

（三）、加強(qiáng)物流標(biāo)準(zhǔn)化和信息化建設(shè)。物流標(biāo)準(zhǔn)化是加強(qiáng)物流管理的重要手段，信息化是現(xiàn)在物流的重要支撐，政府有關(guān)部門要加強(qiáng)引導(dǎo)，重點(diǎn)培養(yǎng)一批龍頭骨干物流企業(yè)，以提升和帶動(dòng)我區(qū)物流產(chǎn)業(yè)整體水平。與其他城市聯(lián)合，重點(diǎn)支持物流節(jié)點(diǎn)城市的物流公共信息平臺(tái)建設(shè)，加快建立平臺(tái)間信息交換標(biāo)準(zhǔn)，完善平臺(tái)間互聯(lián)互通機(jī)制，推動(dòng)跨區(qū)域、多領(lǐng)域的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟合作。

（四）、加強(qiáng)物流人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)。支持高等院校與物流企業(yè)合作，通過(guò)采取物流人才訂單式培養(yǎng)的方式，開(kāi)展物流專業(yè)培訓(xùn)，有針對(duì)性的培訓(xùn)行業(yè)內(nèi)能夠統(tǒng)籌規(guī)劃和服務(wù)與物流管理的專業(yè)人才。鼓勵(lì)企業(yè)和學(xué)校合作，支持企業(yè)為大學(xué)生實(shí)習(xí)提供方便，增強(qiáng)大學(xué)生就業(yè)的能力。成立物流行業(yè)協(xié)會(huì)，強(qiáng)化自律意識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)和水平，推動(dòng)物流產(chǎn)業(yè)的快速健康的發(fā)展。