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第一篇：稅務(wù)自查報告

20XX年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20XX年至20XX年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、企業(yè)概況

實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。

二、自查情況

根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結(jié)果為：

1、營業(yè)稅檢查情況：

截止20XX年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：xxx元;城建稅：xxx元;教育費附加：。xxx元;土地增值稅：xxx元;水利基金：xxx元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地13.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的`拖欠。

2、代扣稅檢查情況

根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

①由于工程未決算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由于正在辦理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。

經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。

第二篇：稅務(wù)風(fēng)險自查報告

根據(jù)xx市國稅稽通（20xx）445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、企業(yè)基本情況

XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于20XX年10月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：XXX；注冊資本：390萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588XXXXXXXX。

公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。

公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù)；增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運輸費及雜費由購貨方負擔(dān)，增值稅稅率20xx年―20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細管理！

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負擔(dān)率為7.20%。

當年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的.方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進項稅489155.15元，應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機關(guān)承諾事項執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應(yīng)該由本公司負擔(dān)，固該維修費用8209.14元應(yīng)予沖回，進項稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進單位！

第三篇：稅務(wù)自查自糾情況報告

XXX國稅局：

我公司是新疆注冊的XX食品有限公司的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍是方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)經(jīng)營，下設(shè)供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門。遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬和明細賬等。目前使用的是金蝶軟件，我公司的納稅申報表是按照要求統(tǒng)一在網(wǎng)上申報的。每年國稅、地稅的報稅包括增稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅，都是自行申報。我公司每年聘請一家稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員對我公司的所得稅匯算清繳和年度審計工作進行核查和檢查，并出具報告?，F(xiàn)將我公司自查情況報告如下：

我公司增加進項稅專用發(fā)票真實合法，不存在開票單位與收款單位不一致或票面記載的貨物與實際入庫貨物不一致的抵扣發(fā)票。

用于抵扣進項稅額的運費發(fā)票真實合法，不存在與購銷商品無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；進項稅不從購買固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或出售免增調(diào)價固定資產(chǎn)發(fā)生的運費中扣除；國際貨運代理的發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票不扣除該輸入；不存在開票方和承運方之間不一致的運輸發(fā)票輸入扣除；不完整項目的運輸發(fā)票不抵扣進項稅。

我公司取得的普通發(fā)票、普通機發(fā)票、手工發(fā)票已通過國稅網(wǎng)站查詢，查詢信息與票面相符。

購買房屋建筑固定資產(chǎn)不報抵扣進項稅。

不存在購入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目，進項稅未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的情況。

如果退貨或獲得折扣，進項稅已按規(guī)定轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項目、免稅項目和非正常損失的貨物，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進項稅。

銷售收入記錄完整及時：沒有記錄收入就沒有易貨交易；不存在以貨抵債收入不入賬的情況；不存在銷售產(chǎn)品未開具發(fā)票，所得收入未按要求入賬的情況；不存在銷售收入長期不轉(zhuǎn)移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為，不按規(guī)定計提銷項稅的情況

不存在開具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況：發(fā)生銷售退貨、銷售折扣或返利，開具的紅字發(fā)票及會計處理符合稅法規(guī)定。

營業(yè)收入記錄完整及時，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；向客戶開具發(fā)票，并按要求記錄相應(yīng)的收入。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，收入在當時確認，納稅義務(wù)按時履行。

流轉(zhuǎn)稅、各種補貼、政府獎不減免，按規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得額。

不存在虛開發(fā)票或虛報人工成本等虛增成本，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，成本、費用中一次性計入成本、費用且符合固定資產(chǎn)標準的項目不進行納稅調(diào)整；符合無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件在營業(yè)費用中一次性列支，不進行納稅調(diào)整。

無超標準計提的職工福利基金、工會基金、職工教育基金，無稅收調(diào)整，無超標準計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、職工住房公積金，無稅收調(diào)整，無超標準計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金，無稅收調(diào)整。

不存在擅自改變成本計價方法和調(diào)整利潤的情況。

不存在固定資產(chǎn)超標準折舊和無形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或者電子設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定不同的，不進行納稅調(diào)整；對固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷期與稅收規(guī)定之間的差額進行了稅收調(diào)整。

不存在業(yè)務(wù)推廣費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等超標準支出，不存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費支出范圍、享受稅收優(yōu)惠等情況。

企業(yè)以各種形式向職工支付的工資收入，依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅務(wù)專項檢查和稅務(wù)自查中及時、準確地完成稅務(wù)自查工作。

以上報道！

第四篇：稅務(wù)自查自糾情況報告

根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責(zé)，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年―20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年―20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅14096.18元;其中：20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4580.76元;20xx年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8500.42元。具體情況如下：

1、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14881.10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：

(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分攤所屬費用14881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)2000084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14881.10元。

2、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34061.67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8500.42元，具體調(diào)增事項明細如下：

(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司2000年11月購入財務(wù)軟件1400.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)2000084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14061.67元。

(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)x地稅直函200089號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。

第五篇：企業(yè)稅務(wù)自查報告模板范文

納稅評估報告是稅務(wù)局納稅評估人員對評估結(jié)果出具的書面匯報材料，現(xiàn)發(fā)一個評估案例，供參考《某倉儲購物廣場有限公司納稅評估報告》案例一、企業(yè)基本情況潛江某倉儲購物廣場有限公司（以下簡稱潛江某倉儲），是武漢某倉儲連鎖超市有限公司（以下簡稱武漢某倉儲）的子公司，屬大型超市，注冊資金500萬元，由武漢某連鎖倉儲和武漢某集團共同投資。

潛江某倉儲自xx年11月成立，并認定為一般納稅人，主營經(jīng)營范圍是：其他食品、酒、糧油、肉、蛋、乳及其制品、水產(chǎn)品、水果蔬菜、音像制品、百貨、文化用品、針織品、體育用品、家具、工藝美術(shù)品、五金交電、家用電器、摩托車、服裝、鞋帽、其他日用品、花卉、攝影、照像器材、通訊器材、零售；金銀飾品、煙、建筑材料、油漆、粘膠零售。

二、評估對象確定xx年1—6月份實現(xiàn)銷售收入為3513.85萬元（其中：按17%稅率征收銷售2444.15萬元，按13%稅率征收銷售1069.70萬元），銷售成本3097.36（抵扣為17%銷售成本2092.74萬元，抵扣為13%銷售成本1004.62）萬元，經(jīng)營費用419.63萬元，管理費用56.43萬元，財務(wù)費用2.4萬元，營業(yè)稅金及附加7.9萬元，按17%、13%的稅率計提銷項稅額555萬元，按增值稅專票、農(nóng)副產(chǎn)品收購小票抵扣進項稅額516萬元，應(yīng)交稅額39萬元，已繳納增值稅39萬元。

稅負為1.11%。

低于市局稅負發(fā)布值1.8%，因此該企業(yè)確定為評估對象。

三、案頭分析（一）、用銷售毛利率法進行數(shù)據(jù)測算、對比分析：銷售毛利率=（∑評估期商品銷售收入-∑評估期商品銷售成本）÷∑評估期商品銷售收入*100%銷售毛利率（3513.85-3097.36）/3513.85*100%=11.85%⒈適用17%稅率征收稅負率計算：（2444.15-2092.74）/2444.15*100%*17%=2.44%其應(yīng)納增值稅：2444.15*2.44%=59.64萬元⒉適用13%稅率征收稅負率計算：（1069.70-1004.62）/1069.70*100%*13%=0.79%其應(yīng)納增值稅：1069.70*0.79%=8.45萬元⒊測算期應(yīng)納稅額差異額=（59.64+8.45）-39=29.09萬元⒋測算綜合稅負率=（59.64+8.45）/3513.85*100%=1.94%考慮庫存商品和經(jīng)營費用的運雜費、外購包裝物、外購低值易耗品、電費對稅負影響，該公司稅負率應(yīng)接近發(fā)布值1.8%才算合理，1.11%的稅負率明顯偏低。

（二）、用費用倒擠法模型進行數(shù)據(jù)測算：⒈評估期保本銷售收入=Σ經(jīng)營費用=486.36萬元⒉評估期應(yīng)納稅額=評估期保本銷售收入*17%=334.98*17%=56.95萬元⒊評估期應(yīng)納稅額=評估期保本銷售收入*13%=151.38*13%=19.68萬元⒋應(yīng)納稅差異額=評估期應(yīng)納稅額-評估期申報應(yīng)納稅額=56.95+19.68-39.00=37.63萬元⒌測算綜合稅負率=76.63÷3513.85*100%=2.18%由以上兩個模型測算看，該企業(yè)的銷售毛利率11.85%，推算出稅負應(yīng)接近發(fā)布值才算合理，根據(jù)經(jīng)營期的經(jīng)營費用測算企業(yè)應(yīng)納稅額為76.63萬元，而企業(yè)申報應(yīng)納稅額39萬元，應(yīng)納稅額差異較大。

作為一家比較成熟的國內(nèi)知名連鎖商貿(mào)企業(yè)，該公司有自己一整套獨特的經(jīng)營和核算模式，絕大部分商品總部統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一結(jié)算，鮮活產(chǎn)品本地自采，根據(jù)以銷定進的原則申報繳納增值稅。

銷項稅計算及認證抵扣不會出現(xiàn)問題。

通過對企業(yè)行業(yè)特點、經(jīng)營方式以及商務(wù)活動的了解觀察，結(jié)合納稅申報會計報表等資料進行分析有以下五個方面的疑點：1、該企業(yè)的財務(wù)報表顯示，企業(yè)應(yīng)收賬款余額較大，需要核查應(yīng)收款、庫存商品等科目，落實銷售收入的情況；2、按照企業(yè)經(jīng)營方式，進項稅額方面是總公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況預(yù)估開票，是否有多抵扣稅款情況；3、是否對將定點收購對象及收購協(xié)議報主管稅務(wù)機關(guān)備案，對所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、普通發(fā)票的抵扣憑證是否有超范圍抵扣；4、對所有租賃廠商中涉及使用水電金額進行轉(zhuǎn)出進項稅額是否按照實際使用水電劃轉(zhuǎn)進項稅額。

5、超級市場產(chǎn)廢收入是否申報納稅。

四、約談舉證評估人員按規(guī)定程序?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)人員進行了稅務(wù)約談，要求對上述五個方面問題進行舉證自查。

一、該企業(yè)自查出有兩個方面可能影響稅負問題：1、公司與潛江移動公司在春節(jié)期間開展了大客戶團購合作業(yè)務(wù)，向移動公司提供金龍魚4L調(diào)和油，合同金額600余萬元。

由于移動公司此次活動范圍大，營銷費用超標，銷售款項不能及時到位，該公司取得的增值稅發(fā)票當期進行了進項抵扣，而收入確認滯后，造成稅負偏低。

2、每月25日前，總公司根據(jù)賣場的銷售情況推算本月實現(xiàn)銷售商品的進項稅，開具給各子公司進行抵扣。

為了保證正常申報繳納稅款，這樣預(yù)估開具的進項稅和當月實際發(fā)生的進項稅就會存在一定的時間性差異估計金額是50萬元；二、該企業(yè)對于其它三個方面問題做出如下說明：一是否對將定點收購對象及收購協(xié)議報主管稅務(wù)機關(guān)備案，對所取得的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、普通發(fā)票的其它抵扣憑證是否有超范圍抵扣。

主管會計將定點收購對象及收購協(xié)議都已報給主管稅務(wù)機關(guān)備案，并且嚴格按照規(guī)定辦理。

二對所有租賃廠商中涉及使用水電金額進行轉(zhuǎn)出進項稅額是否按照實際使用水電劃轉(zhuǎn)進項稅額。

賣場水電費均按照國家規(guī)定通過安裝相應(yīng)的水電表來計量，每月按時繳納并取得...

第六篇：稅務(wù)自查報告范文

根據(jù)*地稅直查(20xx)XX號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于XX年7月14日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責(zé)，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司XX至XX年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司XX年—XX年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司XX年—XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅14，096、18元;其中：XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：

(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分攤所屬費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司XX年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【XX】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元。

2、20xx年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細如下：

(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司XX年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【XX】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的XX年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【XX】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。