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財(cái)政學(xué)案例分析

案例一：（市場失靈）

1995年春，由黑龍江省龍江縣政府和農(nóng)業(yè)主管部門同意，縣種子公司從河北省一次性引進(jìn)了70萬斤玉米種子，在沒有經(jīng)過區(qū)域試種的情況下就將這批玉米新品種以不低于每市斤6.3元的價(jià)格分發(fā)給了所轄鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的農(nóng)民。而當(dāng)年種植新玉米品種的農(nóng)民大面積嚴(yán)重減產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)損失巨大，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅哈拉海鄉(xiāng)和對(duì)堡鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)損失就高達(dá)200萬元以上。

問題：為什么會(huì)發(fā)生坑農(nóng)事件？政府應(yīng)該怎么樣發(fā)揮其職能減少市場失靈？ 分析：

市場失靈是與市場有效相對(duì)的，也就是說市場在資源配置的某些方面是無效的。具體來說就是在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能得到有效發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域和場合，市場機(jī)制即使能夠充分發(fā)揮，也無法達(dá)到符合整個(gè)社會(huì)要求的資源配置結(jié)果。這些市場失靈的現(xiàn)象是市場機(jī)制固有的，自身不可克服的缺陷，他們?cè)谌魏螘r(shí)候都不能消失，而只會(huì)有成度上的差別。

黑龍江省綏化市蘭西縣的不法商人用假種子坑農(nóng)，害農(nóng)事件是一件典型的市場失靈案例，不法商人為了追求利潤最大化，他當(dāng)然有盡量壓低成本以提高利潤的動(dòng)機(jī)。由于和農(nóng)民相比，商人們占盡信息、活動(dòng)能力等方面的優(yōu)勢(shì)，因此在斷定出售種子的利益大于風(fēng)險(xiǎn)的前提下，如果沒有另外的約束，他們坑定會(huì)選擇出售假種子。也就是說，如果放任市場運(yùn)作，不法商人用假種子坑農(nóng)事件將“此起彼伏”，“看不見的手”在制止這個(gè)問題方面，是完全無力的。

在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，“市場失靈”正好為政府作用預(yù)留了空間。所以，呼吁政府干預(yù)，懲罰不法商人以杜絕假種子，在邏輯上也就順理成章。農(nóng)民憑借自己樸素的智慧的智慧也正是這樣推理的，所以才有了200次上訪。中國的最高行政局以“總理批示” 這一強(qiáng)有力的形式，直接介入此案。如果政府是一架運(yùn)作良好的機(jī)器的話，事件到此就應(yīng)該畫上一個(gè)句號(hào)。然而讓所有觀察者都大跌眼鏡的是，政府在這里也失靈了?！翱偫砼尽钡搅嘶鶎樱尤槐徽J(rèn)為是過時(shí)了，不法商人依然逍遙復(fù)逍遙，假種子依然泛濫又泛濫。因此，這一“特大坑農(nóng)案”可以看做是“市場和政府失靈”的結(jié)果。

通過前面對(duì)“假種子事件”發(fā)生原因的分析發(fā)現(xiàn)，一方面，要杜絕假種子，就需要政府強(qiáng)有力的干預(yù)，為此，我們不能不加強(qiáng)各級(jí)政府官員的權(quán)力。但另一方面，正因?yàn)楦骷?jí)政府官員手中具有了這種權(quán)力，使得他們又成了不法商人爭相“尋租”的對(duì)象，于是，他們中不少人就利用這種權(quán)力收取賄賂，而對(duì)落實(shí)法律、法規(guī)睜一只眼閉一只眼，甚至連“總理批示”也可以宣布“過時(shí)”而不再執(zhí)行。如此，假種子泛濫也就成了一種必然。

出路在那里？惟一的出路在于加強(qiáng)政府體制改革，建立一個(gè)制衡式的民主機(jī)制，使得基層官員不再僅僅靠成本高昂的“總理批示”才能驅(qū)動(dòng)。建立在一個(gè)制衡式民主基礎(chǔ)之上的政府通常是強(qiáng)有力的，同時(shí)其權(quán)力又是被有效地限定了的，從而使得追求私利的政府官員們?yōu)橹嚼康牟坏貌蝗プ鲈鲞M(jìn)公共利益的事。這樣一個(gè)機(jī)制的出現(xiàn)將能夠同時(shí)治理雙重失靈：制衡式民主機(jī)制可以有效地減少政府失靈，政府的正確干預(yù)又可以有效地減少市場失靈。

案例二：（財(cái)政收入，現(xiàn)行稅制）

2008年3月1日起，個(gè)稅起征點(diǎn)從1600元一個(gè)月上調(diào)至2000元一個(gè)月。這是繼2007年8月15日中國將儲(chǔ)蓄存款利息稅由20%調(diào)減為5%之后，國家減輕居民賦稅的又一重要舉措。財(cái)政部部長謝旭說，把個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至每月2000元，將減少財(cái)政收入約300億元；同時(shí)，工薪階層納稅人數(shù)占全國職工總?cè)藬?shù)比例將由50%左右降為30%左右。

問題：個(gè)稅起征點(diǎn)提高對(duì)財(cái)政收入及其他方面的影響有哪些？在組織財(cái)政收入過程中如何處理好國家企業(yè)和個(gè)人的利益？

分析：

近10年來，中國稅收收入年均增長率超過20%，一直保持較高幅度的增長，大大超過國民的經(jīng)濟(jì)的增長速度，社會(huì)上關(guān)于中國居民稅過高的言論和要求減輕稅的呼吁越來越高。

個(gè)稅稅收收減少，財(cái)政收入相對(duì)減少；但個(gè)稅起征點(diǎn)提高，人們有更多的工資薪金用于消費(fèi)，刺激了經(jīng)濟(jì)，增加了企業(yè)收入，企業(yè)收入的增加，企業(yè)繳納的稅收增加，財(cái)政收入增加。財(cái)政部部長謝旭人說，把個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至每月2000元，將減少財(cái)政收入約300億元。

國家的稅收相對(duì)減少了,國家的稅收少了,可支配的資金少了,政府所起到的宏觀調(diào)控就弱了,宏觀調(diào)控弱了,國家就會(huì)出向很多不穩(wěn)定因素,包括物價(jià)的不穩(wěn)定,政府支出的建設(shè)減少,建設(shè)減少,就不能解決就業(yè)問題,不能解決就業(yè)問題就會(huì)影響人民的收入。稅收減少引起財(cái)政收入的減少進(jìn)而引發(fā)了一系列問題。

但是提高個(gè)稅起征點(diǎn),可以緩解貧富差距的繼續(xù)擴(kuò)大,平衡稅負(fù),讓富人多交些稅,窮人稅負(fù)低一些,這樣就可以讓窮人有更多的錢去消費(fèi),因?yàn)楝F(xiàn)在畢竟是窮人占多數(shù),如果他的錢袋子起來了,那就有更多的人去消費(fèi),就會(huì)拉動(dòng)很多的內(nèi)心,就像現(xiàn)在的家電下鄉(xiāng),就是以農(nóng)民的錢袋鼓起來為前提,消費(fèi)上去了,更多的企業(yè)也就活了,企業(yè)活了,人民就有工作了,有工作了,就更有錢了,就更會(huì)拉動(dòng)消費(fèi)，這樣又形成了一個(gè)良性循環(huán)。

綜合以上內(nèi)容,個(gè)人覺得, 后者作用還是占主要的,也就是后者可行,前者,雖然有一定的影響,但是國家的稅收還有很多,而且收入的來源也有很多,包括國外的投資的等等,個(gè)稅的收入減少不會(huì)對(duì)國家的財(cái)政收入造成十分明顯的減少的,但對(duì)于個(gè)人百姓而言,個(gè)稅起征點(diǎn)的提高對(duì)他們的影響確實(shí)巨大的。中國國家稅務(wù)總局局長肖捷指出，要樹立可持續(xù)的稅收發(fā)展理念，妥善處理國民經(jīng)濟(jì)與稅收，收入總量與結(jié)構(gòu)，稅收成本與效益等方面的關(guān)系，把實(shí)現(xiàn)人民的根本利益作為稅收的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。在不危害國家的利益下盡最大努力幫助人民，合法幫助企業(yè)。

案例

三、（財(cái)政支出）

20世紀(jì)90年代初以來，我國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，過去長期實(shí)行的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步向市場經(jīng)濟(jì)過渡但是多年來這種改革主要集中在收入方面各級(jí)財(cái)政部門的精力也主要放在爭取財(cái)力上中央和地方在財(cái)政收入方面進(jìn)行博弈中央想要更多的集權(quán)地方想盡可能多爭取一些財(cái)力。而對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化及財(cái)政資金使用效益的提高卻重視不夠，財(cái)政支出改革相對(duì)滯后。

從1998年開始在財(cái)政支出管理方面也進(jìn)行了包括推行部門預(yù)算、實(shí)行國庫集中支付和政府采購制度在內(nèi)的一系列改革。近年來我國也加大了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度。2005年北京市積極調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)加大了對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)、教育和社會(huì)保障等事業(yè)的投入。但總的看支出結(jié)構(gòu)并沒有根本性的調(diào)整財(cái)政分配在相當(dāng)程度上仍沿襲過去與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的供給制分配方式明顯落后于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展。

問題：對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的建議又哪些？

分析：

我國政府存在缺位與越位現(xiàn)象。

財(cái)政支出的缺位，是指應(yīng)由政府承擔(dān)的社會(huì)公共事務(wù)，政府并沒有完全承擔(dān)起來。存在財(cái)政當(dāng)保不?；虍?dāng)保難保的問題。主要表現(xiàn)為：一是教育投入差距仍然較大。近幾年財(cái)政對(duì)教育的投入在總量上和相對(duì)比重上均有所較大增加 2003年，我國教育支出占財(cái)政支出的比例已達(dá)17%,但即便如此，也只占同期GDP的2.5%，離1993年《我國教育改革和發(fā)展綱要》提出的“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例本世紀(jì)末(指上世紀(jì)末)達(dá)到4%”的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際5.1%的平均水平，與提高全民族整體素質(zhì)的需求仍有較大差距。二是社會(huì)保障支出總量不足。社會(huì)保障是現(xiàn)代社會(huì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的基本要求，也是社會(huì)穩(wěn)定的重要支柱。在西方發(fā)達(dá)國家，政府是社會(huì)保障一個(gè)重要的責(zé)任主體，社會(huì)保障是財(cái)政支出中一個(gè)大項(xiàng)。我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，建立一個(gè)完善的社會(huì)保障體系顯得日益迫切和重要。近些年，我國對(duì)社會(huì)保障的支出力度不斷加大，但投入總量仍然不足，資金缺口大，歷史欠賬多，社會(huì)保障覆蓋面還比較有限，不能滿足更多的社會(huì)成員對(duì)社會(huì)福利保障的要求，特別是廣大農(nóng)村還難以享受到公共財(cái)政的陽光。

此外，財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、科技等社會(huì)事業(yè)發(fā)展的支持力度也有待于進(jìn)一步加大，還有許多急需辦的事沒有財(cái)力去辦。

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。一是降低行政經(jīng)費(fèi)支出比例。我國由于政府機(jī)構(gòu)龐大，人員膨脹，行政經(jīng)費(fèi)增長過快，給財(cái)政支出帶來很大壓力。同時(shí)，也降低了政府部門的行政效率。精簡機(jī)構(gòu)，減少財(cái)政供養(yǎng)人員，壓縮行政經(jīng)費(fèi)是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的重要措施。另外，隨著市場化的推進(jìn)及我國加入WTO，轉(zhuǎn)變政府職能、精簡機(jī)構(gòu)也勢(shì)在必行。

二是逐步取消對(duì)競爭性領(lǐng)域的投資。按照市場經(jīng)濟(jì)要求，財(cái)政投資的基本政策取向是有所為有所不為，也就是要科學(xué)界定財(cái)政投資的范圍，改變財(cái)政投資包攬過多的弊端，逐步減少和退出在競爭領(lǐng)域的投資。具體說，就是要減少甚至退出對(duì)一般性企業(yè)的投入，包括清理對(duì)它們的退稅和返稅。

三是加大教育支出比例。逐步向“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例本世

紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)邁進(jìn)。教育支出中重點(diǎn)是加大對(duì)基礎(chǔ)教育的支出比例?；A(chǔ)教育具有很強(qiáng)的外溢效益，是典型的公共產(chǎn)品，對(duì)于發(fā)展中國家來說，基礎(chǔ)教育的投資收益率是高等教育的3倍。同時(shí)，加快對(duì)高中的建設(shè)速度，改變我國目前高中教育資源短缺的狀況，爭取在五年或者更長一點(diǎn)的時(shí)間內(nèi)普及高中教育以滿足人們?nèi)找嬖鲩L的教育需求。

四是提高社保支出比例。西方發(fā)達(dá)國家社會(huì)保障制度得到普遍推行和強(qiáng)化，社會(huì)保障支出占財(cái)政支出的比重呈不斷上升的趨勢(shì)，目前一般達(dá)到30%左右。我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期，社會(huì)保障的任務(wù)尤其繁重，財(cái)政應(yīng)加大社會(huì)保障支出支出力度，完善養(yǎng)老保障、失業(yè)救濟(jì)及城市居民最低生活保障，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面，讓農(nóng)村廣大農(nóng)民也逐步享受到社會(huì)保障的溫暖。

財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化是個(gè)系統(tǒng)工程。近年來，我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題越來越受重視。有限的財(cái)政資源必須要用到刀刃上，必須遵循效率和公平的原則。

本案例探討了我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化問題。2005年北京市就大力改善了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增加支農(nóng)資金、社會(huì)保障支出、文科衛(wèi)等各項(xiàng)事業(yè)支出以及增加基建支出。但總體上，我國當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)問題嚴(yán)重，存在諸多的越位缺位現(xiàn)象。解決問題的根本之道還在于完善市場競爭和轉(zhuǎn)換政府職能。

案例

四、（政府債務(wù)）

2012年 12月25日，在廣州市十四屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議上，該市審計(jì)局副局長馮慧光在《關(guān)于廣州市地方政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果的報(bào)告》(簡稱“《報(bào)告》”)中說，“截至今年6月末，全市地方政府性債務(wù)余額為2414.03億元，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額為1786.15億元?！?/p>

問題:我國地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可控？財(cái)政部應(yīng)該采取哪些措施進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理？

分析：

從審計(jì)結(jié)果看，我國地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。從債務(wù)規(guī)模看，至2010年底，省、市、縣三級(jí)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率，即負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額與地方政府綜合財(cái)力的比率為52.25%。如果按地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)全部轉(zhuǎn)化為政府償債責(zé)任計(jì)算，債務(wù)率為70.45%。從債務(wù)結(jié)構(gòu)看，我國政府性債務(wù)以內(nèi)債為主，2010年末地方政府性債務(wù)的債權(quán)人主要以國內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人

為主。而且地方政府性債務(wù)是多年累積而成的，30多年來，地方通過自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)力增長，償債能力不斷提高，償債條件不斷改善，逾期違約率一直處于較低水平。從償債條件看，除財(cái)政收入外，我國地方政府擁有固定資產(chǎn)、土地、自然資源等可變現(xiàn)資產(chǎn)比較多，可通過變現(xiàn)資產(chǎn)增強(qiáng)償債能力。此外，我國經(jīng)濟(jì)處于高速增長階段，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)給地方經(jīng)濟(jì)和政府收入創(chuàng)造了增長空間，有利于改善其償債條件。從區(qū)域結(jié)構(gòu)看，一些發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政能力強(qiáng)，負(fù)債水平相對(duì)適度。有部分地方政府負(fù)債相對(duì)其經(jīng)濟(jì)和財(cái)力偏高，但只要采取措施控制新增債務(wù)，規(guī)范當(dāng)?shù)卣畟鶆?wù)融資行為，風(fēng)險(xiǎn)也是可控的。

但也要看到，部分地區(qū)和行業(yè)償債能力弱，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，如個(gè)別地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，部分地方的債務(wù)償還對(duì)土地出讓收入的依賴較大，部分地區(qū)高速公路、普通高校和醫(yī)院債務(wù)規(guī)模大、償債壓力較大等。對(duì)部分地區(qū)和行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要未雨綢繆，采取有效措施，妥善處理存量債務(wù)，嚴(yán)格控制新增債務(wù)，防范和化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，財(cái)政部應(yīng)妥善處理債務(wù)償還和在建項(xiàng)目后續(xù)融資。融資平臺(tái)公司存量債務(wù)，要按照協(xié)議約定償還，不得單方面改變?cè)袀鶛?quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。認(rèn)真落實(shí)有關(guān)債務(wù)人償債責(zé)任，融資平臺(tái)公司等要抓緊制定償債計(jì)劃，明確償債時(shí)限，切實(shí)承擔(dān)還本付息責(zé)任。對(duì)還款來源主要依靠財(cái)政性資金的公益性在建項(xiàng)目，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得繼續(xù)通過融資平臺(tái)公司融資，應(yīng)通過財(cái)政預(yù)算等渠道，或采取市場化方式引導(dǎo)社會(huì)資金解決建設(shè)資金問題。對(duì)使用債務(wù)資金的其他項(xiàng)目，原貸款銀行等要認(rèn)真做好重新審核工作，符合規(guī)定和政策要求的，要繼續(xù)按照協(xié)議提供貸款；不符合有關(guān)要求的，地方政府要盡快進(jìn)行清理，妥善處置。此外，堅(jiān)決禁止政府違規(guī)擔(dān)保行為。地方各級(jí)國家機(jī)關(guān)以及學(xué)校等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體要嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《擔(dān)保法》、《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范地方各級(jí)政府部門舉債和擔(dān)保承諾行為的通知》等有關(guān)規(guī)定，不得違法違規(guī)舉借債務(wù)，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體的國有資產(chǎn)為其他單位和企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任，不得在預(yù)算安排之外與其他單位或企業(yè)簽訂回購(BT)協(xié)議，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。最后，加快研究建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。