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零余額賬戶的開設(shè)和管理

實行財政國庫單一賬戶制度改革的行政事業(yè)單位，財政部門為行政事業(yè)單位在商業(yè)銀行統(tǒng)一開設(shè)單位零余額賬戶，內(nèi)部非*核算單位不設(shè)賬戶。

各行政事業(yè)單位對單位零余額賬戶的管理比照國家對單位銀行賬戶的管理和原則。零余額賬戶用于財政部門對行政事業(yè)單位的授權(quán)支付，該賬戶并不實存資金，它只是行政事業(yè)單位的一個授權(quán)支付額度，在財政國庫單一賬戶制度下，財政預(yù)算資金包括納入預(yù)算管理的專戶資金全部存放在國庫單一賬戶。行政事業(yè)單位根據(jù)批復(fù)的單位預(yù)算和用款計劃，向代理銀行開具支付令，從單位零余額賬戶向收款人支付款項，代理銀行在核對該單位授權(quán)額度內(nèi)辦理支付，并與財政國庫單一賬戶進行資金清算。

行政事業(yè)單位不同類型資金支付方式下涉及資金存款科目核算方法。

1.采用財政實撥資金支付管理方式時，行政事業(yè)單位在進行財政預(yù)算資金會計核算時，涉及貨*資金一般通過“銀行存款”科目。

2.采用財政資金直接支付管理方式時，行政事業(yè)單位在進行財政預(yù)算資金會計核算時，不涉及貨*資金科目（如“銀行存款”），一般只涉及“經(jīng)費支出”或“事業(yè)支出”與“財政撥款收入”或“財政補助收入”科目。

預(yù)算單位提出直接支付申請，經(jīng)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核并開具《財政直接支付憑*》，代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑*》辦理支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》用作一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到或付出款項的憑*。

3.采用財政資金授權(quán)支付管理方式時，行政事業(yè)單位在進行財政預(yù)算資金會計核算時，涉及貨*資金一般通過“零余額賬戶用款額度”科目。

預(yù)算單位支用授權(quán)額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的《財政授權(quán)支付憑*》送代理銀行，代理銀行根據(jù)《財政授權(quán)支付憑*》通過零余額賬戶辦理資金支付。

采用財政直接支付方式或財政授權(quán)支付方式都是針對財政*資金而言的，對于行政事業(yè)單位自有資金或其他資金，一般仍通過“銀行存款”科目核算。

第2篇：賬戶管理制度2[1].26

賬戶管理制度

公司賬戶管理遵循規(guī)定執(zhí)行。

第一款、 開、銷戶制度

總公司及子公司開立或撤銷賬戶須填寫統(tǒng)一[開、銷戶審批表"逐級審批，并在表格的[備注"欄中詳細(xì)說明開、銷戶原因。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自開、銷戶，或先行開、銷戶后補審批手續(xù)。

一、總公司及子公司開立銀行一般賬戶必須符合以下原則:

1、開戶行一般為中、農(nóng)、工、建四大國有銀行中的一家；

2、開戶行需便于公司辦理業(yè)務(wù)，并能與公司建立良好的合作關(guān)系；

3、結(jié)算量比例較大或作用突出；

4、同意與子公司簽訂協(xié)定存款戶協(xié)議，協(xié)議須傳真至總公司資金部備案。

第二款、私人賬戶管理制度

一、總公司及子公司不得擅自開立收入私人賬戶、不得收取現(xiàn)金，所有貨款須由客戶直接匯回子公司指定的對公賬戶。

二、 總公司及子公司如需開設(shè)私人賬戶(含個人*)，須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)同意，以公司負(fù)責(zé)人的名義開戶。須填寫[對私賬戶說明"經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后，交總公司財務(wù)部留存。

1、私人賬戶開戶后，存折交由財務(wù)經(jīng)理或主辦會計妥善保管，密碼由

出納設(shè)置保管。

2、私人賬戶在當(dāng)日工作日結(jié)束前將私人存折上的金額悉數(shù)轉(zhuǎn)入該公

司對公帳戶；如出現(xiàn)私人賬戶資金滯留現(xiàn)象，必須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

3、私人賬戶只能發(fā)揮臨時*收入戶的作用，即只能收，不得提現(xiàn)，轉(zhuǎn)

帳必須轉(zhuǎn)至公司對公賬戶。

第三款、 賬戶使用制度

1、各公司資金的使用嚴(yán)格實行收支二條線，收入、支出帳戶均分別立

戶。即各公司營業(yè)收入單設(shè)銀行帳戶，不得挪用。另單設(shè)一個帳戶用以本公司的日常費用開支；

2、不得出租、出借賬戶。

第四款、 賬戶情況報送制度

1、公司賬戶及使用情況須按統(tǒng)一格式于每季度末，即28日前以

e-mail形式及時報送財務(wù)部。報送時須將電子表格文件名統(tǒng)一表示，如[**2010一季度"(前兩個中文為公司簡稱，數(shù)字代表年份，最后三個中文代表季度)，保*內(nèi)容準(zhǔn)確，詳盡。

2、各公司每季度作一次賬戶及銀行情況分析，詳細(xì)說明當(dāng)?shù)劂y行環(huán)

境，包括與公司業(yè)務(wù)往來中所遇問題及解決辦法，由宗公司財務(wù)部對匯總內(nèi)容進行整合，以便將經(jīng)驗及教訓(xùn)進行資源共享，整體提高各公司與銀行的合作質(zhì)量。

3、私人賬戶每月匯總一次明細(xì)，須將當(dāng)月存折(或卡)中的進出明細(xì)

清單復(fù)印傳真至總公司財務(wù)部。

第3篇：理財賬戶監(jiān)管合同樣本

*方：_________

乙方：_________

根據(jù)*方_________與客戶_________簽訂的委托理財協(xié)議（編號：_________），本著友好互利、共同發(fā)展的原則，*、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議：

一、*方委托乙方作為*方與客戶_________簽訂的委托理財協(xié)議的第三方--*券的監(jiān)管方，乙方接受*方的委托。

二、*方將客戶的資金（或股票）在乙方開戶，須向乙方提供的文本協(xié)議

1．*方與客戶簽定的委托理財協(xié)議書；

2．客戶向*方出據(jù)同意在乙方處資金賬戶的監(jiān)管書；

3．客戶同意資金劃轉(zhuǎn)結(jié)算書。

三、將*方確定的客戶帳號資金、*券在電腦上建立專戶檔案、進行專人監(jiān)管。

四、雙方的責(zé)任和義務(wù)

1．*方的責(zé)任和義務(wù)

（1）*方對客戶的交易資料及帳號負(fù)有保密義務(wù)；

（2）*方有直接對客戶在乙方帳上的資金、*券的理財*作權(quán)利；

（3）在確認(rèn)達(dá)到理財目標(biāo)后，*方有委托會計結(jié)算人員從客戶帳上劃轉(zhuǎn)資金的權(quán)利；

（4）*方將指定專員為*方唯一授權(quán)人。

2．乙方的責(zé)任和義務(wù)

（1）乙方有對*方提供給乙方的相關(guān)文件資料保密的義務(wù)；

（2）在監(jiān)管期內(nèi)，乙方不得受理所監(jiān)管帳戶內(nèi)*券進行再融資、押貸款等*作?？蛻糍Y金帳戶發(fā)生異常情況，乙方有告知*方的義務(wù)；

（3）在資金監(jiān)管期內(nèi)，未經(jīng)*方授權(quán)人簽字蓋章，乙方不得為客戶辦理資金支取、轉(zhuǎn)帳、消帳及_________*券交易所的撤消指定交易業(yè)務(wù)和_________帳戶的轉(zhuǎn)托管業(yè)務(wù)。若擅自授權(quán)須向?qū)Ψ劫r償經(jīng)濟損失，受害方有權(quán)解除本協(xié)議書；

（4）乙方有責(zé)任隨時應(yīng)*方的要求提供資金及*券變化的狀況以確保*方對*的*作權(quán)；

（5）乙方有向*方提供咨詢帳戶號、對帳和交易密碼的義務(wù)。

五、登記結(jié)算

乙方依據(jù)*方提供的文本協(xié)議，確認(rèn)達(dá)到理財標(biāo)準(zhǔn)后，允許*方書面委托的會計結(jié)算人員將客戶的資金按已定的比例、金額劃到*方指定的帳戶。