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第一篇：應(yīng)收賬款管理制度

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第2章賒銷業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。

第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限××日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

第7條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后××日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷總監(jiān)。

第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。

第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。

1．收款不報(bào)或積壓收款。

2．退貨不報(bào)或積壓退貨。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

第4章應(yīng)收賬款交接

第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在××日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

第20條若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在××個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

第26條應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第5章附則

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：應(yīng)收賬款管理制度

第一章總則

第一條：目的

為確保XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)――銷售業(yè)務(wù)》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體狀況，特制定本規(guī)定。

第二條：釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或帶給勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或理解勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

第三條：應(yīng)收賬款的確認(rèn)

在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

第四條：應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)

應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。

應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。

第二章應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)

第五條：公司應(yīng)收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。

第六條：公司財(cái)務(wù)部

（一）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控；

（二）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào)；

（三）負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作；

（四）負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表，與客戶對(duì)賬，為催收帶給賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作；

（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；

（六）負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。

第七條：營(yíng)銷中心

（一）負(fù)責(zé)組織制定公司信用政策，確定客戶等級(jí)，制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn)；

（二）負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收；

（三）對(duì)照合同，根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨；

（四）協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。

第八條：業(yè)務(wù)員

（一）負(fù)責(zé)即時(shí)向營(yíng)銷中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對(duì)客戶的信用政策；

（二）負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作；

（三）對(duì)于逾期天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心；

（四）協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)透過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用狀況），建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù)；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

第十一條：在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡”。每半年?duì)I銷中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的決定，會(huì)同財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí)，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。

第十二條常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。

第十三條為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng)，實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條對(duì)于新客戶，在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、財(cái)務(wù)部綜合思考客戶基本狀況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定該客戶信用等級(jí)，擬訂其信用限額。

第十五條未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)職責(zé)。

第四章應(yīng)收賬款管理和催收

第十六條：財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。

第十七條所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員務(wù)必經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條：公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶持續(xù)聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收狀況統(tǒng)計(jì)。

第十九條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期帶給應(yīng)收賬款回款狀況指標(biāo)，用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。

第二十條營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。

第二十一條：逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同狀況，發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其天內(nèi)給出付款計(jì)劃。

第二十二條：某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等；

2.營(yíng)銷總監(jiān)視狀況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng)；

3.對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。

（1）客戶信用狀況嚴(yán)重惡化；

（2）客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出構(gòu)成逾期賬款的；

（5）客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他狀況。

（二）逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期狀況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總，由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條：對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期務(wù)必金額的催收

1.某一客戶累計(jì)逾期萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；

2.某一客戶累計(jì)逾期在萬(wàn)元以下萬(wàn)元以下，營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員、法律顧問(wèn)等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第二十四條：對(duì)因質(zhì)量、公司進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的，生產(chǎn)部門心須出具申請(qǐng)報(bào)告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總或總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章問(wèn)題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等狀況的案件。

第二十六條因銷售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運(yùn)作）而發(fā)生的應(yīng)收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但狀況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

第二十七條各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償職責(zé)。

1.發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核；

2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。

第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

第二十九條：由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)狀況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。

第三十條財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi)，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商，了解狀況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

第三十一條：業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí)，應(yīng)注意：

（一）務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；

（二）發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；

（三）經(jīng)過(guò)狀況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)狀況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙?zhí)顚?xiě)；

（四）處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己證明賠償意見(jiàn)，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者，財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員，請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出。

第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的`收受為依據(jù)，如狀況緊急時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。

第三十六條業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條：壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條：壞賬的確認(rèn)

（一）債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

（二）債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；

（三）債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備：

（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)；

（二）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；

（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；

（四）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條：財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為：

第四十二條對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第四十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。

第四十四條公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷，超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第七章附則

第四十五條本辦法經(jīng)呈總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)部提出，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。

第四十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。

第四十七條：本管理辦法中的有關(guān)參數(shù)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)實(shí)際狀況確定。

第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報(bào)，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評(píng)、檔案建立與維護(hù)

銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：

1、銷售對(duì)象必須是藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營(yíng)單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。特定商品的特定銷售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；

2、銷售對(duì)象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)；

3、銷售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷售合同的簽訂

經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價(jià)格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷售價(jià)格擬定與談判、銷售合同簽訂

銷售合同的審批權(quán)限范圍

內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財(cái)務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計(jì)專員）根據(jù)各自審查職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，交分管副總、財(cái)務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷售總價(jià)超過(guò)（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批

情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對(duì)方單位將貨物驗(yàn)收入庫(kù)之日起至對(duì)應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長(zhǎng)信用期不能超過(guò)90天。

3、經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長(zhǎng)，如需調(diào)增必須以書(shū)面報(bào)告形式詳細(xì)說(shuō)明原因報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。

4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟(jì)信息，采取必要方式對(duì)經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)部分經(jīng)銷商資信額度和信用期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）、經(jīng)銷商資信管理措施

1、內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過(guò)了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。如片區(qū)需要臨時(shí)增加經(jīng)銷商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請(qǐng)中陳述原因報(bào)商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時(shí)執(zhí)行臨時(shí)資信額度。

2、經(jīng)銷商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴(yán)格按照“某藥業(yè)片區(qū)營(yíng)銷管理辦法”的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進(jìn)行處理。

3、臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過(guò)了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬(wàn)分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營(yíng)銷總監(jiān)萬(wàn)分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬(wàn)分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬(wàn)分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。

5、經(jīng)銷商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種?；乜钪芷?貨款實(shí)際到賬日期—貨物驗(yàn)收入庫(kù)日期（以對(duì)方單位收貨回執(zhí)日期為準(zhǔn)）

6、每年年末公司將對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析考核，賬齡超過(guò)一年的欠款為嚴(yán)重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。給與經(jīng)銷商的折讓返利均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付，且開(kāi)具合法有效票據(jù)，或者以明折明扣的方式在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。

經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。對(duì)賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過(guò)兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來(lái)單位連續(xù)3個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來(lái)單位連續(xù)4個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；

（3）如往來(lái)單位連續(xù)6個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來(lái)記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；

（4）如往來(lái)單位連續(xù)9個(gè)月以上無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動(dòng)訴訟程序，以法律手段收回欠款。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。

回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷專題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。

（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對(duì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬