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第一篇：成本會(huì)計(jì)工作工作計(jì)劃

回顧這個(gè)月的工作，我個(gè)人工作以成本核算為重心，做好日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和采購(gòu)核算工作，通過(guò)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、努力掌握生產(chǎn)工藝流程以及嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度等措施不斷提高會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)工作正常有序地進(jìn)行，圓滿完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。作為我個(gè)人而言，本月的工作讓我感受頗深，現(xiàn)將工作總結(jié)如下：

一、積極做好成本核算和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作

負(fù)責(zé)公司成本核算工作，成本管理是財(cái)務(wù)工作中重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容，只有掌握生產(chǎn)工藝才能準(zhǔn)確的計(jì)算成本，工作期間我認(rèn)真學(xué)習(xí)公司生產(chǎn)工藝流程，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成、產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)基本知識(shí)等，在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和付款單據(jù)審核過(guò)程中，做到及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)格把關(guān)，把不符合公司報(bào)銷(xiāo)規(guī)定和付款條件的單據(jù)予以退回，責(zé)令整改。

二、積極協(xié)調(diào)各部門(mén)做好成本核算的基礎(chǔ)工作

成本管理工作來(lái)說(shuō)，它是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)、涉及面很廣的管理工作，僅靠財(cái)會(huì)部門(mén)和成本會(huì)計(jì)工作是難以完成的。為了使公司成本管理工作有計(jì)劃地進(jìn)行，根據(jù)我自身工作特點(diǎn)，發(fā)揮成本崗位主導(dǎo)作用，積極協(xié)調(diào)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬，到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，協(xié)調(diào)各部門(mén)，做好成本管理基礎(chǔ)工作。

三、及時(shí)、正確地進(jìn)行成本核算，開(kāi)展成本分析

制定公司成本核算規(guī)程，及時(shí)準(zhǔn)確的核算成本。成本核算在月末生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)對(duì)賬正確，現(xiàn)場(chǎng)成品、廢料盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，三日內(nèi)完成成本核算。在完成成本核算基礎(chǔ)工作后，認(rèn)真、全面地開(kāi)展成本分析工作。通過(guò)成本分析，分析出影響成本升降的各種因素及其影響程度，正確評(píng)價(jià)公司內(nèi)部各有關(guān)單位在成本管理工作中的成績(jī)和公司成本管理工作中的問(wèn)題，從而促進(jìn)成本管理工作的改善，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、嚴(yán)格審核和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，努力節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本

在審核公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)過(guò)程中，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及公司各項(xiàng)制度和規(guī)定，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支，審核各部門(mén)是否按照規(guī)定辦理，簽字是否齊全等，并積極探求節(jié)約開(kāi)支、降低成本的途徑和方法，以促進(jìn)公司更好的節(jié)約成本，提高效益。

第二篇：成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是什么

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)是什么

成本會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)崗位中的一個(gè)特殊崗位。主要的崗位職責(zé)是什么呢？下面是小編為你整理的成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，希望對(duì)你有幫助。

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開(kāi)支的事前審核;

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益;

3、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理;督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查原材料的采購(gòu);

4、認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)原料、物料、成品、在制品收付事項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制原材料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票;

5、隨時(shí)抽查企業(yè)原材料供應(yīng)情況;

6、根據(jù)成本報(bào)表預(yù)測(cè)成本。就產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格編制報(bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理提供資料;

7、保管好各種憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本計(jì)算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔;

8、參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清產(chǎn)中盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理;

9、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

10、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資、基金情況;

(1)每月對(duì)生產(chǎn)部提供的工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的'按比例扣款計(jì)算是否準(zhǔn)確;負(fù)責(zé)監(jiān)督新員工的現(xiàn)金工資計(jì)算、離職公司員工的工資消除、員工各時(shí)期的工資增減變動(dòng)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤;

(2)將審核無(wú)誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表;按時(shí)將工資輸入軟盤(pán)送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時(shí)發(fā)放;

(3)根據(jù)上級(jí)規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證;

(4)核算個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣款項(xiàng);

(5)配合生產(chǎn)部做好人工費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作，提供獎(jiǎng)金計(jì)算依據(jù);

(6)定期核對(duì)各部門(mén)實(shí)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)，核對(duì)發(fā)放人數(shù)和發(fā)出數(shù)是否一致，并妥善保管當(dāng)年工資、獎(jiǎng)金發(fā)放資料、計(jì)算工資的各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、工資晉級(jí)表等;

(7)掌握非在冊(cè)人員的勞務(wù)費(fèi)支出情況，嚴(yán)格按支付手續(xù)支出。

11、每月月底按時(shí)分?jǐn)偢鞑块T(mén)待攤、遞延費(fèi)用以及各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用;

12、辦理其他與成本計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng);

13、公證和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作;

14、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。

成本會(huì)計(jì)的任務(wù)

(1)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，及時(shí)提供成本信息。成本數(shù)據(jù)正確可靠，才能滿足管理的需要。如果成本資料不能反映產(chǎn)品成本的實(shí)際水平，不僅難以考核成本計(jì)劃的完成情況和進(jìn)行成本決策，而且還會(huì)影響利潤(rùn)的正確計(jì)量和存貨的正確計(jì)價(jià)，歪曲企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。及時(shí)編制各種成本報(bào)表，可以使企業(yè)的有關(guān)人員及時(shí)了解成本的變化情況，并作為制訂售價(jià)、作出成本決策的重要參考資料。

(2)優(yōu)化成本決策，確立目標(biāo)成本。優(yōu)化成本決策，需要在科學(xué)的成本預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上收集整理各種成本信息，在現(xiàn)實(shí)和可能的條件下，采取各種降低成本的措施，從若干可行方案中選擇生產(chǎn)每件合格產(chǎn)品所消耗活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)最少的方案，使成本最低化作為制定目標(biāo)成本的基礎(chǔ)。為了優(yōu)化成本決策，需增強(qiáng)企業(yè)員工的成本意識(shí)，使之在處理每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)都能自覺(jué)地考慮和重視降低產(chǎn)品成本的要求，把所費(fèi)與所得進(jìn)行比較，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

(3)加強(qiáng)成本控制，防止擠占成本。加強(qiáng)成本控制，首先是進(jìn)行目標(biāo)成本控制。主要依靠執(zhí)行者自主管理，進(jìn)行自我控制，以促其提高技術(shù)，厲行節(jié)約，注重效益。其次是遵守各項(xiàng)法規(guī)的規(guī)定，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)外支出等擠占成本。

(4)建立成本責(zé)任制度，加強(qiáng)成本責(zé)任考核。成本責(zé)任制是對(duì)企業(yè)各部門(mén)、各層次和執(zhí)行人在成本方面的職責(zé)所作的規(guī)定，是提高職工降低成本的責(zé)任心，發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造力的有效辦法。建立成本責(zé)任制度，要把完成成本降低任務(wù)的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、層次和責(zé)任人，使職工的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，職工的勞動(dòng)所得同勞動(dòng)成本相結(jié)合;各責(zé)任單位與個(gè)人要承擔(dān)降低成本之責(zé)，執(zhí)行成本計(jì)劃之權(quán)，獲得獎(jiǎng)懲之利。

成本會(huì)計(jì)的工作流程

1、工程部下單(提供每個(gè)工程生產(chǎn)單，加工部門(mén)，原材料采購(gòu)及外協(xié)加工單)

2、計(jì)劃部安排采購(gòu)(根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，及生產(chǎn)排單，提供技術(shù)部生產(chǎn)單需請(qǐng)購(gòu)材料給采購(gòu)部，主要材料及輔助生產(chǎn)材料必須得注明每個(gè)工程要請(qǐng)購(gòu)的，方便成本會(huì)計(jì)展開(kāi)工作。

3、采購(gòu)部采購(gòu)(采購(gòu)部要步督促檢查好各部門(mén)需請(qǐng)購(gòu)的主要材料及輔助材料有沒(méi)有注明是用在哪個(gè)工程中，采購(gòu)需求是否合理。有沒(méi)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽名。采購(gòu)訂單要注明是哪個(gè)供應(yīng)商的，單位要規(guī)范好，特別是這個(gè)，因?yàn)槌杀竞怂阒猩婕斑@個(gè)單位換算真的很重要。

4、供應(yīng)鏈部：(倉(cāng)庫(kù)要根據(jù)采購(gòu)訂單做好入庫(kù)，要注意各個(gè)部門(mén)的領(lǐng)料需求做好單位換算。材料入庫(kù)一定要注明是哪個(gè)供應(yīng)商的。要督促好各部門(mén)領(lǐng)料，各部門(mén)領(lǐng)料是否有按需求領(lǐng)購(gòu)，不存在超單領(lǐng)料。領(lǐng)料用途一定要寫(xiě)明是用在哪個(gè)工程上的。要做到有料必有賬，料賬一致。倉(cāng)庫(kù)要做好每天進(jìn)銷(xiāo)存給成本會(huì)計(jì)。

5、生產(chǎn)部(提供每個(gè)工程每天生產(chǎn)人員、生產(chǎn)工時(shí)、生產(chǎn)規(guī)格及生產(chǎn)數(shù)量給成本會(huì)計(jì)。生產(chǎn)部已完工的半成品當(dāng)天要給倉(cāng)庫(kù)入賬。因?yàn)槲覀儼l(fā)貨都是發(fā)半成品的。要先進(jìn)賬后再出賬。

因?yàn)楣臼亲鲈O(shè)備的，所以在生產(chǎn)核算中，我們是把每一個(gè)半成品當(dāng)做一個(gè)成品來(lái)核算。所以配合成本會(huì)計(jì)最大的部門(mén)還是供應(yīng)鏈部及生產(chǎn)部。

最后收集整理各部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，做好完工成品的成本費(fèi)用核算，并做好成本分析。

第三篇：成本會(huì)計(jì)工作工作計(jì)劃

20xx年是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路和發(fā)展規(guī)劃,認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作出應(yīng)有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：

一、理順工作思路，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。

1、搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。

崗位職責(zé)：

財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。

庫(kù)管員：管理財(cái)產(chǎn)物資，及時(shí)提供購(gòu)銷(xiāo)存情況。

2、健全和完善財(cái)務(wù)制度。

在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。

3、規(guī)范建立財(cái)務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。

收集整理好以前財(cái)務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類(lèi)，整齊化一，歸檔存查，確保會(huì)計(jì)核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

目前，財(cái)務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍。以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。主要從下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅(jiān)持"試用"觀念，堅(jiān)持選拔引納優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平。

三、開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。

利用好電腦系統(tǒng)，開(kāi)展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報(bào)送，歸集和整理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。有條件時(shí)，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測(cè)前景的數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，使公司會(huì)計(jì)核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。

總之，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

四、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，做好財(cái)務(wù)本職工作。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭(zhēng)取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門(mén)優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加效益。

4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。

五、參與企業(yè)管理，管好用好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金。

挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，堅(jiān)持"一支筆"審批，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、部門(mén)監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開(kāi)支。

4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理堅(jiān)持各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車(chē)輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車(chē)輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車(chē)輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，車(chē)輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。

第四篇：成本會(huì)計(jì)工作工作計(jì)劃

一、制定崗位職責(zé)、完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程、加強(qiáng)各項(xiàng)制度落實(shí)工作

1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)解決信用社在運(yùn)行過(guò)程中的實(shí)際問(wèn)題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來(lái)有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無(wú)事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出《縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺(jué)悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測(cè)定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從三方面入手：

(1)以年終決算報(bào)表數(shù)字為基礎(chǔ)，認(rèn)真分析上年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，合理核定當(dāng)年各單位費(fèi)用支出。

(2)組織信用社進(jìn)行一次全年經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，并結(jié)合有關(guān)金融政策和本年工作需要，認(rèn)真編制20xx年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，特別是對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，要對(duì)每項(xiàng)支出寫(xiě)出充分的理由，經(jīng)聯(lián)社審查批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行。

(3)根據(jù)年初上級(jí)行對(duì)我轄的費(fèi)用及財(cái)務(wù)指標(biāo)的核定數(shù)額，合理調(diào)整各社全年費(fèi)用總額。這樣一方面能使信用社在年初便建立一個(gè)較科學(xué)的約束機(jī)制，另一方面我們?cè)谌牭呢?cái)務(wù)費(fèi)用核定上也有了一定依據(jù)，以此為信用社的全年財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展打下基礎(chǔ)。

2、搞好信用社財(cái)務(wù)常規(guī)檢查工作

為確保信用社每筆費(fèi)用支出的合法、合規(guī)，執(zhí)行好全年費(fèi)用核定限額，防止信用社各種超費(fèi)用、繞費(fèi)用開(kāi)支現(xiàn)象。今年，我們財(cái)務(wù)科將加大對(duì)財(cái)務(wù)開(kāi)支的檢查力度。一方面財(cái)務(wù)科將開(kāi)展常規(guī)費(fèi)用開(kāi)支檢查，另一方面進(jìn)行不定期的檢查，并還將在20xx年試行把信用社數(shù)據(jù)盤(pán)和原始憑證抽到聯(lián)社進(jìn)行異地非現(xiàn)場(chǎng)檢查，最終目的就是要讓信用社的每筆費(fèi)用開(kāi)支合法、合規(guī)，以此逐步增強(qiáng)聯(lián)社對(duì)信用社費(fèi)用開(kāi)支的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管力度，為20xx年全面完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)打下基礎(chǔ)。

3、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，提高管理水平，由于20xx年我轄將計(jì)劃新設(shè)立4個(gè)分社，重要憑證和的管理更顯重要，特別是對(duì)主社、分社及儲(chǔ)蓄所重要空白憑證的分級(jí)統(tǒng)一管理方面，除要求進(jìn)行實(shí)地檢查外，還要求信用社內(nèi)勤主任每月必須對(duì)主社、分社及儲(chǔ)蓄所的重要空白憑證進(jìn)行一次全面檢查，信用社每月必須指定專(zhuān)人對(duì)所轄辦公網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證進(jìn)行一次檢查，對(duì)檢查情況還要如實(shí)填寫(xiě)檢查登記薄和工作情況表，今年財(cái)務(wù)科將力爭(zhēng)使重要憑證管理工作再上新臺(tái)階。

4、加強(qiáng)信用社往來(lái)帳管理，做好金融安全防范工作

近年來(lái)，越來(lái)越多的金融案件都發(fā)生于銀企、行與行之間結(jié)算資金的往來(lái)過(guò)程中，對(duì)銀行間在途資金的管理顯的越來(lái)越重要。鑒于此情況，為了防患于未然，今年我們財(cái)務(wù)科將在往年的基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)往來(lái)帳管理，確保信用社業(yè)務(wù)的安全無(wú)事故。在往來(lái)賬務(wù)管理上，我們財(cái)務(wù)科將一方面及時(shí)印發(fā)關(guān)于加強(qiáng)信用社行社往來(lái)管理方面的相關(guān)文件;另一方面指定一名非聯(lián)行記賬人員負(fù)責(zé)對(duì)行社往來(lái)帳的勾對(duì)工作，對(duì)社內(nèi)及銀企對(duì)帳也明確了對(duì)帳單的打印及收回時(shí)間;三是為確保這項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)，20xx年，財(cái)務(wù)科繼續(xù)要求信用社在每月1日前收回對(duì)賬單，每月全面對(duì)行社、行內(nèi)對(duì)帳單進(jìn)行認(rèn)真勾對(duì)，并對(duì)對(duì)帳情況做好記錄，責(zé)權(quán)分明;同時(shí)加強(qiáng)銀企對(duì)帳，要求信用社一季度必須進(jìn)行一次全面對(duì)帳，下月按賬號(hào)排列順序裝訂入檔，確保銀企間業(yè)務(wù)往來(lái)安全無(wú)事故。

第五篇：成本會(huì)計(jì)工作工作計(jì)劃

1、健全原始記錄

原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體事實(shí)所做的最初書(shū)面記載。它是進(jìn)行各項(xiàng)核算的前提條件，是編制費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出的重要依據(jù)。成本會(huì)計(jì)有關(guān)的原始記錄主要包括以下內(nèi)容：

(1)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中物化勞動(dòng)消耗的原始記錄。

(2)反映活勞動(dòng)消耗的原始記錄。

(3)反映在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用支出的原始記錄。

(4)其他原始記錄。

原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實(shí)正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計(jì)算、控制、預(yù)測(cè)和決策提供客觀的依據(jù)。

2、建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價(jià)格

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會(huì)相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績(jī)以及總體評(píng)價(jià)與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。

制定結(jié)算價(jià)格的主要依據(jù)有：

(1)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的材料物資等，應(yīng)以當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;

(2)材料物資、勞務(wù)等也可以以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商定價(jià)，即我們通常所說(shuō)的“議價(jià)”，作為內(nèi)部的結(jié)算價(jià)格;

(3)企業(yè)生產(chǎn)的零部件、半成品等在內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，可以用標(biāo)準(zhǔn)成本或計(jì)劃成本作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;

(4)在原有成本的基礎(chǔ)上，加上合理的利潤(rùn)(即一定利潤(rùn)率計(jì)算)作為內(nèi)部的價(jià)格。

除上述計(jì)價(jià)方法外，企業(yè)也可以根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求以及結(jié)算上具體情況來(lái)確定其合理的結(jié)算價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。

3、健全存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度

為了保證入庫(kù)材料物資數(shù)量與質(zhì)量，必須搞好計(jì)量與驗(yàn)收工作，準(zhǔn)確的計(jì)量和嚴(yán)格的質(zhì)量檢測(cè)是保證原始記錄可靠性的前提;為了保證領(lǐng)、退的材料物資準(zhǔn)確無(wú)誤，還必須及時(shí)辦好領(lǐng)料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費(fèi)用相對(duì)準(zhǔn)確。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻繁，盡管?chē)?yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對(duì)材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫(kù)存材料物資的真實(shí)性，確保成本中的材料等費(fèi)用更加準(zhǔn)確。

4、實(shí)施有效的定額管理

定額是指在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，對(duì)人力、財(cái)力、物力的消耗及占用所規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)先進(jìn)的定額，是對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、核算、控制和考核的依據(jù)。與成本核算有關(guān)的消耗定額，主要包括：工時(shí)定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動(dòng)力、工具等消耗的定額，有關(guān)費(fèi)用的定額如制造費(fèi)用的預(yù)算等。

消耗定額的制定是作為企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生耗費(fèi)應(yīng)該掌握的標(biāo)準(zhǔn)。但由于消耗定額服務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。當(dāng)企業(yè)編制成本計(jì)劃時(shí)，是根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)平均消耗水平所制定的定額;當(dāng)定額作為分配實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定額為依據(jù)來(lái)衡量的;當(dāng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)而控制成本時(shí)，是根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤(rùn)必須達(dá)到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定后，為了保持它的科學(xué)性和先進(jìn)性，還必須根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，進(jìn)行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。

5、頒布科學(xué)、完善的規(guī)章制度

規(guī)章制度是企業(yè)為了進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理而制定的有關(guān)制度、章程和規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動(dòng)的準(zhǔn)繩，是實(shí)施有效的成本管理的保證。

企業(yè)內(nèi)與成本會(huì)計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度主要包括：計(jì)量驗(yàn)收制度、定額管理制度、崗位責(zé)任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設(shè)備管理和維修制度、材料收發(fā)領(lǐng)用制度、物資盤(pán)存制度、費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定以及其他各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進(jìn)，逐步完善。

第六篇：材料成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

材料成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、崗位職能描述

1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；

2、定期檢查公司產(chǎn)品庫(kù)存，保證賬實(shí)相符；

3、對(duì)公司生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的制度與措施。

二、崗位職責(zé)

（一）審核材料出庫(kù)單

1、回收并審核倉(cāng)儲(chǔ)部當(dāng)日打印的材料出庫(kù)單，登記異常情況。

2、統(tǒng)計(jì)材料出庫(kù)單回收與審核過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況；對(duì)其中的非賬務(wù)處理問(wèn)題，通過(guò)工作快報(bào)轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。

（二）審核產(chǎn)成品入庫(kù)單

審核倉(cāng)儲(chǔ)部產(chǎn)成品入庫(kù)單錄入情況，登記異常情況表，并及時(shí)與倉(cāng)儲(chǔ)部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫(kù)明細(xì)表。

（三）審核銷(xiāo)售憑證

依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理制度，審核公司銷(xiāo)售憑證。

（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤(pán)存工作

1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤(pán)點(diǎn)工作，并按相關(guān)盤(pán)存制度，對(duì)賬實(shí)差異予以處理。

2、參與制造中心在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)差異情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并提出處理方案。

（五）核算月度產(chǎn)品成本

1、按照成本核算辦法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

2、根據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。

（六）清理物品借支

月末，對(duì)各部門(mén)及個(gè)人的物品借支情況進(jìn)行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理意見(jiàn)。

（七）提交成本管理報(bào)告

提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動(dòng)分析表等管理報(bào)表，并提出完善成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。

三、崗位標(biāo)準(zhǔn)

1、按時(shí)、準(zhǔn)確完成月度銷(xiāo)售成本與完工產(chǎn)品成本核算；

2、對(duì)原材料出庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單等單據(jù)審核及時(shí)、無(wú)誤；

3、準(zhǔn)確評(píng)審銷(xiāo)售合同（含標(biāo)書(shū)）；

4、及時(shí)、準(zhǔn)確完成制造中心賬務(wù)處理；

四、相關(guān)制度

1、《關(guān)于物料報(bào)損賬務(wù)處理的規(guī)定》

2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》

3、《關(guān)于移動(dòng)電話話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定》

五、崗位流程與規(guī)范

（一）材料出庫(kù)單審核流程與操作規(guī)范

1、材料出庫(kù)單簽收流程與操作規(guī)范

（1）在一個(gè)工作日內(nèi)收回倉(cāng)儲(chǔ)部當(dāng)日錄入的材料出庫(kù)單；對(duì)不能收回的單據(jù)，要及時(shí)查明原因，并將單據(jù)號(hào)提交部門(mén)經(jīng)理；

（2）回收材料出庫(kù)單時(shí)，要填寫(xiě)單據(jù)回收簽收表，登記相應(yīng)的單據(jù)號(hào)碼。

2、材料出庫(kù)單審核流程與操作規(guī)范

（1）計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)料材料出庫(kù)單

A、計(jì)劃內(nèi)外協(xié)報(bào)損在錄入材料出庫(kù)單時(shí)，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱(chēng)；

B、報(bào)損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品名稱(chēng)，物流中心在錄入時(shí)也要按對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品打單；

C、材料出庫(kù)單應(yīng)發(fā)數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉(cāng)儲(chǔ)部核查處理。

（2）計(jì)劃外領(lǐng)料材料出庫(kù)單

A、 計(jì)劃外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個(gè)人借物。

B、生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料審核規(guī)范

1）依據(jù)質(zhì)檢部報(bào)損文件審核報(bào)損物料的領(lǐng)用；物料報(bào)損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對(duì)未查出原因或責(zé)任人的，應(yīng)由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個(gè)人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料，并在出庫(kù)單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號(hào)碼。

2）個(gè)人賠償也計(jì)入正常報(bào)損，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。

3）填寫(xiě)內(nèi)部領(lǐng)料單時(shí)，相關(guān)部門(mén)要注明報(bào)損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱(chēng)。

4）倉(cāng)儲(chǔ)部打單時(shí)也要錄入報(bào)損物料的產(chǎn)品編碼和名稱(chēng)，一種產(chǎn)品打一張單。

C、外協(xié)報(bào)損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理

1）按外協(xié)加工合同約定的報(bào)損比率領(lǐng)取的報(bào)損物料，視為計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料。

2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒(méi)有焊接而報(bào)缺料的，出庫(kù)類(lèi)別記個(gè)人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

貸：原材料

加工的產(chǎn)品檢驗(yàn)入庫(kù)后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費(fèi)中扣除，分錄如下：

）支付的同時(shí)收回發(fā)票，依據(jù)請(qǐng)款單各發(fā)票作以下分錄：

借：制造費(fèi)用――外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） （發(fā)票金額/1.17*0.17） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （賠償金額）

）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請(qǐng)款單先作如下分錄：

借：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （請(qǐng)款金額減賠償金額） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位

待回發(fā)票時(shí)，再作以下分錄：

借：制造費(fèi)用――外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）

應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） （發(fā)票金額/1.17*0.17）

貸：應(yīng)付賬款――某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過(guò)來(lái)的外協(xié)加工費(fèi)請(qǐng)款單時(shí)，需查詢?cè)撏鈪f(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費(fèi)用中扣除，按以上規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

D、換貨（記“個(gè)人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范

1）生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)物料有問(wèn)題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請(qǐng)；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫(xiě)領(lǐng)料單，從倉(cāng)庫(kù)借出該物料（記李琦“個(gè)人借物”）；采購(gòu)人員將物料換回后，再辦理入庫(kù)手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫(kù)單，財(cái)務(wù)作沖紅處理。

2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報(bào)損率過(guò)高，需對(duì)該物料進(jìn)行復(fù)檢時(shí)，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉(cāng)庫(kù)將該物料領(lǐng)出（記李琦“個(gè)人借物”），復(fù)檢完畢入庫(kù)再作沖賬處理；檢驗(yàn)出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個(gè)人借物”，采購(gòu)員將物料換回來(lái)后再辦理入庫(kù)手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫(kù)單沖賬。

3）對(duì)于個(gè)人借物，為保證公司財(cái)產(chǎn)及時(shí)退還，特做出以下規(guī)定：個(gè)人借物一個(gè)月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進(jìn)行罰款；超過(guò)一個(gè)月未交還的，按借物的平均銷(xiāo)售價(jià)格從借物人工資中扣除。

E、研發(fā)領(lǐng)料（記“制造費(fèi)用1”）審核規(guī)范

對(duì)于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品或項(xiàng)目，倉(cāng)儲(chǔ)部也要在原材料出庫(kù)單的備注欄注明產(chǎn)品或項(xiàng)目名稱(chēng)。

3、其他出、入庫(kù)單的審核

（1）由調(diào)撥單自動(dòng)生成的其他出、入庫(kù)單

產(chǎn)品和材料在各個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個(gè)調(diào)撥單會(huì)自動(dòng)生成一張其他入庫(kù)單和其他出庫(kù)單。在審核時(shí)，一定要注意核實(shí)內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱(chēng)和數(shù)量等內(nèi)容。

（2）因庫(kù)位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫(kù)單

對(duì)于因庫(kù)位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫(kù)單，成本會(huì)計(jì)在審核時(shí)一定要注意倉(cāng)儲(chǔ)部提供的調(diào)整依據(jù)，認(rèn)真核對(duì)系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。

（二）成本核算工作流程

1、結(jié)賬日相關(guān)部門(mén)工作流程

每月結(jié)賬日，財(cái)務(wù)中心（成本會(huì)計(jì)）、制造中心、物流中心（倉(cāng)儲(chǔ)部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號(hào)下班時(shí)間為當(dāng)月結(jié)賬時(shí)點(diǎn)，成本會(huì)計(jì)要在此時(shí)點(diǎn)關(guān)閉庫(kù)存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫(kù)存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)處理”，然后選擇“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格遵守此時(shí)點(diǎn)，避免因核算時(shí)點(diǎn)不一致對(duì)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)數(shù)量造成誤差。

（2）成本會(huì)計(jì)要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)工作。

（3）成本會(huì)計(jì)每月29號(hào)提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱(chēng)及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉(cāng)儲(chǔ)部和制造中心審核。

投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2015年7月份為例）：在庫(kù)存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級(jí)條件選擇”中的“邏輯”項(xiàng)選擇“并且”，在“條件”項(xiàng)選擇“計(jì)劃下達(dá)時(shí)間”，在“關(guān)系選擇”項(xiàng)選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項(xiàng)相應(yīng)先后選擇“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后錄入“2015-07-01”和“2015-07-31”時(shí)，別忘了點(diǎn)擊“加入條件”）；之后，點(diǎn)擊“過(guò)濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。

除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會(huì)計(jì)還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫(kù)表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成

品入庫(kù)表的制作方法為（以2015年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點(diǎn)擊“查詢”；之后，在“倉(cāng)庫(kù)條件”中選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，要記住分別在“包括紅字入庫(kù)單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號(hào)；最后，點(diǎn)擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫(kù)表。

（4）物流中心倉(cāng)儲(chǔ)部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫(kù)單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒(méi)有分料；另外，對(duì)于28日入庫(kù)的產(chǎn)成品，倉(cāng)儲(chǔ)部一定要于當(dāng)日下班前將入庫(kù)信息全部錄入系統(tǒng)。

（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計(jì)劃但材料還沒(méi)有送上來(lái)。

（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報(bào)表，包括料沒(méi)有送到的產(chǎn)品，以保持報(bào)表上的投產(chǎn)數(shù)量與計(jì)劃一致。

（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品入庫(kù)，入庫(kù)前填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單，注明入庫(kù)產(chǎn)品的編碼、名稱(chēng)、型號(hào)和數(shù)量；

產(chǎn)品入庫(kù)后，倉(cāng)儲(chǔ)部要于當(dāng)日將入庫(kù)信息錄入系統(tǒng)；

成本會(huì)計(jì)根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫(kù)單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點(diǎn)審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱(chēng)、型號(hào)及數(shù)量是否一致；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要在異常情況登記表（見(jiàn)附表）上登記并及時(shí)向倉(cāng)儲(chǔ)部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調(diào)試部要對(duì)當(dāng)月所有產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制單據(jù)統(tǒng)計(jì)表。表上要說(shuō)明當(dāng)月共有多少?gòu)垎螕?jù)、起止號(hào)碼、短缺號(hào)碼及缺失原因（見(jiàn)附表）。

（9）為提高成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱(chēng)、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計(jì)劃一致，調(diào)試部入庫(kù)的產(chǎn)品名稱(chēng)、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計(jì)劃一致。

（10）質(zhì)檢部對(duì)因管理不善而遺失的單據(jù)要及時(shí)補(bǔ)上，并附部門(mén)經(jīng)理的簽字。

（11）每月28號(hào)，財(cái)務(wù)中心主持召開(kāi)月度成本核算工作會(huì)議。各部門(mén)要將自身工作中的相關(guān)報(bào)表提交出來(lái)進(jìn)行核對(duì)；各部門(mén)工作統(tǒng)一進(jìn)度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報(bào)表。生產(chǎn)部的報(bào)表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。

（12） 制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報(bào)表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報(bào)損物料清單。

2、審核制造中心生產(chǎn)報(bào)表

生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫(kù)數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫(kù)單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤(pán)點(diǎn)數(shù)量一致。完成時(shí)間為次月5日。

3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范

（1）為保證成本核算的時(shí)點(diǎn)一致，進(jìn)行存貨核算前要關(guān)閉采購(gòu)管理和庫(kù)存管理系統(tǒng)。

（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――正常單據(jù)記賬

A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核；

B、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)；

C、單據(jù)類(lèi)型：材料出庫(kù)單；

D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開(kāi)發(fā)票的出庫(kù)單”前面打“√”號(hào)；

E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”；

F、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；

G、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。

（3）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫(kù)）

A、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)，輸入結(jié)算日期；

B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；

C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。

（4）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――期末處理

A、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面；

B、分別在“01倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”和“03倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面點(diǎn)擊“確定”。

（5）存貨核算系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫(kù)匯總表

A、點(diǎn)擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類(lèi)別”中選擇生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料，“項(xiàng)目大類(lèi)”中選擇“成本對(duì)象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。

B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項(xiàng)目大類(lèi)”、“項(xiàng)目分類(lèi)”和“項(xiàng)目名稱(chēng)”匯總求和；

C、在“單據(jù)類(lèi)型和倉(cāng)庫(kù)選擇”中，“單據(jù)類(lèi)型”選擇“材料出庫(kù)單”，“倉(cāng)庫(kù)”選擇“原料庫(kù)”和“商品庫(kù)”，“業(yè)務(wù)類(lèi)型”選擇“全選”；

D、點(diǎn)擊“確定”，就會(huì)顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。

（6）存貨核實(shí)系統(tǒng)――賬表――匯總表――出庫(kù)匯總表

選擇不同的出庫(kù)方式，導(dǎo)出對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單列表，分別得出應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下：

A、在“單據(jù)類(lèi)型和倉(cāng)庫(kù)選擇”中，“單據(jù)類(lèi)型”選擇“材料出庫(kù)單”，“倉(cāng)庫(kù)”選擇“原料庫(kù)”和“商品庫(kù)”，“業(yè)務(wù)類(lèi)型”選擇“全選”；

B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；

C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點(diǎn)擊“倉(cāng)庫(kù)編碼”、“收發(fā)類(lèi)別編碼”。

以上操作完成后，點(diǎn)擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本――直接材料

制造費(fèi)用――材料消耗

其他應(yīng)收款――個(gè)人借物

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本――包裝物

貸：原材料

商品

（7）對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點(diǎn)擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點(diǎn)擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：

借：生產(chǎn)成本――制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用――相關(guān)二級(jí)科目

（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫(kù)單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費(fèi)用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費(fèi)用總數(shù)(兩部門(mén)均分) →制造中心報(bào)表中取各產(chǎn)品耗用工時(shí)(制造中心工時(shí)為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計(jì))→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費(fèi)用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配) →調(diào)試部入庫(kù)產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫(kù)數(shù)量所占比例分配)

生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本) * 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)

送檢產(chǎn)品費(fèi)用成本＝(期初費(fèi)用成本+本月投產(chǎn)費(fèi)用成本)

* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量

調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/ (期初+收檢數(shù)量)

（9）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――產(chǎn)成品成本分配

當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來(lái)之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實(shí)系統(tǒng)。具體操作為：進(jìn)

入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點(diǎn)擊“查詢”，在“倉(cāng)庫(kù)條件”中選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，同時(shí)點(diǎn)擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫(kù)單”。點(diǎn)擊確定，就可以錄入各個(gè)產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點(diǎn)擊“分配”，就可以進(jìn)入下一步操作了。

（10）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――正常單據(jù)記賬

A、選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，“單據(jù)類(lèi)型”點(diǎn)擊“全選”，輸入單據(jù)日期；

B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；

C、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。

（11）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――結(jié)算成本處理

A、選擇產(chǎn)品庫(kù)，輸入結(jié)算日期；

B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；

C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。

（12）存貨核算系統(tǒng)――業(yè)務(wù)核算――期末處理

A、選擇產(chǎn)品庫(kù)，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“02倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面；

B、在“02倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面點(diǎn)擊“確定”。

以上是“原材料庫(kù)”、“商品庫(kù)”和“產(chǎn)品庫(kù)”的期末處理流程。其他倉(cāng)庫(kù)的期末處理流程與上述流程類(lèi)似。

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

本月出庫(kù)已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”；本月出庫(kù)但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫(kù)本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

控制點(diǎn)：每月已做收入的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和收入金額需有對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實(shí)際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本。

5、物品借支管理

樣機(jī)：客服申請(qǐng)→計(jì)劃投產(chǎn)→完工入庫(kù)→客服開(kāi)單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫(kù)轉(zhuǎn)入樣機(jī)庫(kù))；

銷(xiāo)售換貨：銷(xiāo)售人員開(kāi)單→總裁審批→倉(cāng)儲(chǔ)部打單

成本會(huì)計(jì)每月要對(duì)物品借支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并對(duì)外通報(bào)，按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。

（三）銷(xiāo)售合同審核工作流程與規(guī)范

1、銷(xiāo)售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒(méi)有編碼的一律不予審核；

2、銷(xiāo)售的.產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，根據(jù)合同中的銷(xiāo)售價(jià)格和成本清單中的成本計(jì)算該產(chǎn)品毛利率；

3、銷(xiāo)售合同中的業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)，要填寫(xiě)具體比例，沒(méi)有的一定要寫(xiě)“無(wú)”，不能空著不填；業(yè)務(wù)費(fèi)的比例是指業(yè)務(wù)費(fèi)占合同額的比例，在計(jì)算毛利率時(shí)要減去這部分費(fèi)用；

4、銷(xiāo)售的產(chǎn)品為外購(gòu)產(chǎn)品時(shí)，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購(gòu)成本，然后根據(jù)合同價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品毛利率；

5、貨款支付的方式要注明是“電匯”， 6、合同要注明購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、收貨人姓名、電話、發(fā)貨地點(diǎn)等內(nèi)容。

（四）外協(xié)加工合同評(píng)審工作流程與規(guī)范

1、制造中心外協(xié)加工當(dāng)事人必須憑外協(xié)賬本請(qǐng)款、報(bào)賬；

2、請(qǐng)款單必須附請(qǐng)款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號(hào)和合同項(xiàng)目；

3、請(qǐng)款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會(huì)計(jì)要將二者的差額與庫(kù)存管理系統(tǒng)供應(yīng)商的“個(gè)人借用”金額核對(duì)；

4、合同對(duì)賬單與扣款明細(xì)表必須附當(dāng)事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。

六、管理工具

1、材料出庫(kù)單回收簽收表

此表主要考核倉(cāng)儲(chǔ)部材料出庫(kù)單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時(shí)性；另一方面，也可以檢查成本會(huì)計(jì)回收每日材料出庫(kù)單的及時(shí)性情況。

2、材料出庫(kù)單異常情況登記表

此表主要登記成本會(huì)計(jì)在材料出庫(kù)單審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題。成本會(huì)計(jì)要積極與倉(cāng)儲(chǔ)部溝通，及時(shí)解決這些問(wèn)題。

3、產(chǎn)成品入庫(kù)單異常情況登記表

此表主要考核倉(cāng)儲(chǔ)部產(chǎn)成品入庫(kù)單錄入工作的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會(huì)計(jì)要及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部解決。

4、財(cái)務(wù)部相關(guān)核算文件及管理報(bào)表。

七、大事記

2015年5月 接任成本會(huì)計(jì)；

2015年7月 產(chǎn)品分類(lèi)的變更

出于管理及會(huì)計(jì)核算的需要，從7月份起，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的分類(lèi)有如下改變：將以往的“原材料”和“庫(kù)存商品”合并為“原材料”；也就是說(shuō)，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的分類(lèi)僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財(cái)務(wù)處理方法是：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/產(chǎn)成品

八、案例

案例名稱(chēng)：強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)――對(duì)物料報(bào)損的處理

案例描述：長(zhǎng)期以來(lái)，生產(chǎn)部在進(jìn)行報(bào)損領(lǐng)料時(shí)，調(diào)試部均會(huì)在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明該物料的報(bào)損率。如果報(bào)損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會(huì)計(jì)會(huì)直接以報(bào)損方式進(jìn)行賬務(wù)處理；如果報(bào)損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會(huì)在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明賠償人的名字，成本會(huì)計(jì)仍以報(bào)損方式處理。

但是，8月下旬，在報(bào)損領(lǐng)料方面，成本會(huì)計(jì)的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報(bào)損領(lǐng)料時(shí)，由于種種原因，個(gè)別報(bào)損物料的責(zé)任人一時(shí)無(wú)法確定；在領(lǐng)料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領(lǐng)料單上標(biāo)上“待查”字樣。對(duì)于此種情況，按照常理，成本會(huì)計(jì)應(yīng)該先掛李琦“個(gè)人借物”，待找到責(zé)任人時(shí)，再進(jìn)行紅字沖回；然而，由于李琦個(gè)人借物數(shù)量較多，又長(zhǎng)期得不到清理，陳總不得已做出了“不準(zhǔn)再掛李琦個(gè)人借物”的決定。在此情況下，成本會(huì)計(jì)就把“原因待查”的報(bào)損領(lǐng)料均以“報(bào)損”而不是“個(gè)人借物”方式處理了。

仔細(xì)分析上述處理方式，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含著一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于“原因待查”的報(bào)損領(lǐng)料，如果調(diào)試部及時(shí)跟蹤處理，找到責(zé)任人賠償，則公司的利益不會(huì)受到損失；但是，如果調(diào)試部不進(jìn)行后續(xù)處理，超出報(bào)損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟(jì)利益受損，進(jìn)而使公司蒙受一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

上述案例及“姜華事件”表明，我們?cè)谌粘９ぷ髦幸欢ㄒ邆滹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點(diǎn)：

首先，認(rèn)真研究自己的崗位，深入分析各項(xiàng)工作內(nèi)容，列舉工作中的各個(gè)細(xì)節(jié)； 其次，在分析工作的各個(gè)細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，找出其可能為公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；

最后，評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并努力尋找相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2016-06-29 22:47 | #2樓

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、 根據(jù)原材料入出庫(kù)單據(jù)審核材料會(huì)計(jì)的原材料明細(xì)帳。

2、 根據(jù)維修領(lǐng)料單核對(duì)材料會(huì)計(jì)維修明細(xì)帳。

3、 根據(jù)加工單、原材料單、檢測(cè)費(fèi)、制造費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用核對(duì)材料會(huì)計(jì)報(bào)出的材料成本表是否正確。

4、 月底于材料會(huì)計(jì)核對(duì)維修收入。

5、 根據(jù)產(chǎn)成品入出庫(kù)單、調(diào)撥單核對(duì)商品會(huì)計(jì)產(chǎn)成品明細(xì)帳。

6、 對(duì)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品明細(xì)帳進(jìn)行月末結(jié)賬。

7、 定期監(jiān)督藏寶閣的貨物盤(pán)點(diǎn)。

8、 監(jiān)督產(chǎn)品成本，對(duì)異常現(xiàn)象及時(shí)提出。

9、 對(duì)貨物的銷(xiāo)售及庫(kù)存情況進(jìn)行合理化分析。

10、 定期裝訂進(jìn)、出庫(kù)單據(jù)。

11、 每月將財(cái)務(wù)帳拷貝2份留存。

12、 以上崗責(zé)如未做到，凡屬違法行為本人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。

制訂人：

時(shí) 間：

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2016-06-29 8:23 | #3樓

崗位名稱(chēng)：成本會(huì)計(jì)

直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)

直接下級(jí)：無(wú)

本職工作：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理及倉(cāng)庫(kù)物料的核算與控制工作。

直接責(zé)任：

1． 貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)通則和有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度，制訂公司內(nèi)部成本管理、成本核算制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督運(yùn)行結(jié)果與質(zhì)量；

2． 認(rèn)真掌握并執(zhí)行財(cái)政部門(mén)所規(guī)定的成本管理?xiàng)l例，不斷完善成本核算基礎(chǔ)資料及管理工作，理順成本資料傳遞程序；

3． 制定票據(jù)流程的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)月對(duì)材料出入庫(kù)以及成品出入庫(kù)單進(jìn)行審核、輸機(jī)后，制表后按正確方法歸集分配。

4． 正確核算和分配產(chǎn)品成本，包括：原材料、委托加工材料、自制半成品、包裝物、工資費(fèi)用以及制造費(fèi)用等，按月結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，并對(duì)成本按月進(jìn)行分析；

5． 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本記帳憑證后要附原始附件及分配表，每月將該攤?cè)氲拇龜傎M(fèi)用按時(shí)攤銷(xiāo)，每月將該提取的費(fèi)用按時(shí)進(jìn)行預(yù)提；

6． 熟練掌握有關(guān)材料成本核算業(yè)務(wù)，按本公司材料核算要求進(jìn)行核算，對(duì)購(gòu)入、領(lǐng)用材料的發(fā)票、單據(jù)要認(rèn)真審核，根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)登記材料明細(xì)帳，正確分類(lèi)核算材料、成本費(fèi)用。

7． 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存材料核算的管理工作，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行核對(duì)，確保材料帳及庫(kù)存帳與庫(kù)存實(shí)物相符。組織好對(duì)庫(kù)存材料的定期盤(pán)點(diǎn)工作，協(xié)助做好降低庫(kù)存和預(yù)防超儲(chǔ)工作，并對(duì)儲(chǔ)備材料的增減進(jìn)行分析。

8． 認(rèn)真核算往來(lái)帳目，往來(lái)帳目要設(shè)置明細(xì)分類(lèi)科目，對(duì)每一筆往來(lái)核算要清楚，保證本公司往來(lái)帳項(xiàng)與對(duì)方單位掛帳余額相一致。每月月末結(jié)賬時(shí)

核對(duì)和清算往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的往來(lái)款項(xiàng)要查清原因，確實(shí)無(wú)法收回的呆帳寫(xiě)明原因按程序報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，杜絕死帳的發(fā)生；

9． 負(fù)責(zé)對(duì)工程已完成本以及技術(shù)提料預(yù)計(jì)成本的控制，按照完工程序正確核

算成本，對(duì)超出成本預(yù)算的材料支出立即提出預(yù)警報(bào)告。

10． 負(fù)責(zé)核算各工程當(dāng)月成本，每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)成本報(bào)表（需經(jīng)主管

會(huì)計(jì)審核）；

11． 每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)往來(lái)賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核）。

12． 負(fù)責(zé)外包隊(duì)工程結(jié)算以及非正常成本列支的核算，每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

報(bào)往來(lái)賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核）。

13． 負(fù)責(zé)做好成本核算文件、賬簿等資料的保管與定期歸檔工作。

14． 做好本崗位的保密工作。

15． 協(xié)助做好本部門(mén)其它崗位的工作，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2016-06-29 22:42 | #4樓

1、負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算，認(rèn)真進(jìn)行成本、開(kāi)支的事前審核；

2、嚴(yán)格控制成本，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

3、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行監(jiān)督和管理；督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查原材料的采購(gòu)；

4、認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)原料、物料、成品、在制品收付事項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制原料轉(zhuǎn)賬傳票。負(fù)責(zé)編制工廠成本轉(zhuǎn)賬傳票；

5、保管好各種憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)成本計(jì)算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

6、參與存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；

7、負(fù)責(zé)編制材料的領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行分口、分類(lèi)管理；

8、負(fù)責(zé)核算企業(yè)工資情況；

（1）將審核無(wú)誤的工資原始資料經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽章后，編制員工工資匯總表；按時(shí)將工資輸入軟盤(pán)送交主管，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納員，以保證工資的及時(shí)發(fā)放；

（2）根據(jù)上級(jí)規(guī)定的提取比例，以工資總額為基數(shù)，正確計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、員工福利費(fèi)，按列支科目填制記賬憑證；

（3）核算個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣款項(xiàng)；

9、辦理其他與成本計(jì)算有關(guān)的事項(xiàng)；

10、公證和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作；

11、完成財(cái)務(wù)科長(zhǎng)安排的其他工作

成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2016-06-29 9:28 | #5樓

一、核算與跟進(jìn)

1.收集整理、復(fù)核單據(jù)賬務(wù)的正確性：包括生產(chǎn)領(lǐng)料單、其他入庫(kù)單、其他出庫(kù)單、調(diào)撥單、委外加工出庫(kù)單、委外加工入庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、盤(pán)盈/虧單。

2.跟進(jìn)生產(chǎn)任務(wù)單結(jié)案：即時(shí)對(duì)已完工入庫(kù)未及時(shí)結(jié)案單、生產(chǎn)周期異常監(jiān)督及跟進(jìn)結(jié)案處理情況，排查領(lǐng)料賬務(wù)的完整性，實(shí)效性（一般情況下領(lǐng)料賬務(wù)需完整方可進(jìn)行結(jié)案處理，以確保成本核算之準(zhǔn)確性）。

3. 更新整理供應(yīng)商價(jià)格明細(xì)表：依據(jù)采購(gòu)部的價(jià)格提報(bào)及時(shí)更新整理采購(gòu)物料單價(jià)（需注意物料下調(diào)單價(jià)的類(lèi)型與下調(diào)起始日期）。

4. 產(chǎn)品BOM材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)整理與更新：

4.1依據(jù)研發(fā)部發(fā)出的BOM變更清單進(jìn)行BOM成本表的更新維護(hù)。

4.2定期更新BOM材料核算表之中的BOM材料成本價(jià)。

5.領(lǐng)料賬務(wù)處理（確保成本核算的完整真實(shí)）：

5.1跟進(jìn)審核生產(chǎn)部生產(chǎn)制程中所消耗的消耗品材料的領(lǐng)料賬務(wù)處理。

5.2跟進(jìn)核查每月月底在制產(chǎn)品假領(lǐng)退料的賬務(wù)處理。

6.存貨核算管理監(jiān)督

6.1定時(shí)或不定時(shí)稽核庫(kù)存存貨賬實(shí)管理是否相符，（現(xiàn)行對(duì)材料倉(cāng)的盤(pán)點(diǎn)核查制度是月度倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，季度參與監(jiān)督及抽盤(pán)）。

6.2盤(pán)點(diǎn)管理（材料倉(cāng)、生產(chǎn)車(chē)間），稽核定期盤(pán)點(diǎn)情況，盤(pán)點(diǎn)差異異常的分析及改善溝通。

6.3審核存貨差異調(diào)整的賬務(wù)處理。

7.統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)部自制成品入庫(kù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)，按周統(tǒng)計(jì)整理。

8.各存貨部門(mén)報(bào)廢材料的成本價(jià)核算與跟進(jìn)賬務(wù)處理。

二、月結(jié)核算

1．存貨核算

1.1外購(gòu)入庫(kù)核算

1.2盤(pán)盈入庫(kù)核算

1.3其他入庫(kù)核算

1.4委外加工入庫(kù)核算及核銷(xiāo)委外發(fā)出材料

1.5紅字出庫(kù)核算

1.6材料出庫(kù)核算

2.成本核算

2.1.產(chǎn)量歸集

2.1.1 投入產(chǎn)量歸集

2.1.2完工產(chǎn)量歸集

2.1.3廢品產(chǎn)量歸集

2.2費(fèi)用歸集

2.2.1 材料費(fèi)用歸集

2.2.2 人工費(fèi)用歸集

2.2.3.制造費(fèi)用歸集

2.3 費(fèi)用分配（

2.3.1 材料費(fèi)用分配

2.3.2 廢品材料費(fèi)用分配

2.3.3 其他費(fèi)用分配

2.4.產(chǎn)品成本計(jì)算

3．編制憑證

3.1費(fèi)用憑證編制

3.2 委外發(fā)料、委外入庫(kù)憑證編制

3.3 生產(chǎn)領(lǐng)料成本憑證編制

3.4 產(chǎn)品入庫(kù)成本憑證編制

3.5 盤(pán)、盈虧憑證編制

3.6 成本調(diào)整單憑證編制

4．編制相關(guān)報(bào)表

4.1成本核算報(bào)表

4.1.1 委外加工核算表，（委外入庫(kù)核算后編制）。

4.1.2 半成品、產(chǎn)成品自制入庫(kù)成本核算表（在成本計(jì)算過(guò)程中編制）

4.2 統(tǒng)計(jì)報(bào)表

4.2.1 采購(gòu)材料成本節(jié)省比率報(bào)表，（一般雖次月采購(gòu)發(fā)票與入庫(kù)比對(duì)后編制）。

4.2.2 庫(kù)存報(bào)表（主要為存貨周轉(zhuǎn)率匯總表、各倉(cāng)存庫(kù)存表及匯總表、進(jìn)銷(xiāo)存表）

4.3 其他報(bào)表

4.3.1成品成本結(jié)構(gòu)分析表-季報(bào)（依據(jù)成品成本結(jié)構(gòu)分析表對(duì)比各期實(shí)際成本，對(duì)差異較大的進(jìn)行原因分析）

三、材料單據(jù)整理與歸檔：

1.電子檔存檔資料按年度月份分類(lèi)存檔，以清晰方便查找為原則。

2.紙質(zhì)資料存檔，需按月份類(lèi)型整理歸檔，用紙箱裝好并加貼外箱標(biāo)識(shí)（注明所屬資料類(lèi)別、所屬年度月份），統(tǒng)一存放資料室。

四、其他

1.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作處理，協(xié)同其他同事工作。

2.公證和誠(chéng)實(shí)地履行職責(zé)，并做好有關(guān)的保密工作；