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第一篇：置業(yè)公司的內(nèi)部控制分析mba畢業(yè)論文開題報告

畢業(yè)論文開題報告 推薦度： 內(nèi)部控制自我評價 推薦度： 企業(yè)盈利能力分析開題報告 推薦度： 公司經(jīng)營分析報告 推薦度： 課題開題報告 推薦度： 相關(guān)推薦

置業(yè)公司的內(nèi)部控制分析mba畢業(yè)論文開題報告

一、課題的來源，選題目的、意義及國內(nèi)外概況和預(yù)測。

（1）選題的來源本課題為自選課題。

我目前所在的單位是合伙制的會計師事務(wù)所，主要從事的工作有報表審計、財務(wù)顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業(yè)、也有行政事業(yè)單位。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在提高經(jīng)營管理效率、保證企業(yè)資產(chǎn)完整和風(fēng)險意識也逐步在提高，對于會計師事務(wù)所所提供的財務(wù)顧問和管理咨詢服務(wù)需求也在明顯增加，傳統(tǒng)的報表審計業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的份額在逐漸降低。

我們事務(wù)所面對的客戶主要是中小型企業(yè)，中小型企業(yè)的迅速發(fā)展到一定規(guī)模時，企業(yè)的原有的經(jīng)營管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)在財務(wù)核算不規(guī)范、財務(wù)控制力度不夠或無效，整個企業(yè)根本就沒有合理的內(nèi)部控制，或者有了內(nèi)部控制也沒有有效地執(zhí)行，也沒有在執(zhí)行過程中對控制程序的設(shè)計是否合理、控制效果是否有效進(jìn)行評價。因此，企業(yè)由于內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的內(nèi)部員工舞弊事件層出不窮，同時也導(dǎo)致企業(yè)管理效率低下，制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，如巨人集團(tuán)衰敗、鄭州亞細(xì)亞關(guān)門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內(nèi)部控制的建設(shè)。本文擬就我們事務(wù)所的一家長期客戶為例，對其發(fā)展過程中的問題進(jìn)行剖析，然后以內(nèi)部控制的理論為基礎(chǔ)，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。

（2）選題的意義

本文以國內(nèi)外內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，針對JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認(rèn)識和觀點，提出切合JM置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。

（3）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析

內(nèi)部控制理論的發(fā)展一般認(rèn)為是同社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的，根據(jù)內(nèi)部控制理論的演進(jìn)時期，國外的內(nèi)部控制理論分為以下四個階段：

1）內(nèi)部牽制階段（萌芽期，20世紀(jì)40年代以前），內(nèi)部牽制這個概念最早是由L.R.Dicksee于1905年提出的。在內(nèi)部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標(biāo)的。

2）內(nèi)部控制制度階段（發(fā)展期，20世紀(jì)40年代----70年代），內(nèi)部控制概念最早是在1949年由美國會計師協(xié)會（AICPA）提出的，“內(nèi)部控制是由企業(yè)所制定的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會計資料可靠性與完整性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內(nèi)部控制分為“內(nèi)部會計控制”和“內(nèi)部管理控制”兩部分。

3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段（過渡期，20世紀(jì)80年代），美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發(fā)布的《審計準(zhǔn)則公告第1號》。該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替原有的“內(nèi)部控制”，并指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。

4）內(nèi)部控制整體框架階段（成熟期，20世紀(jì)90年代之后），1992年，美國發(fā)起組織委員會(COSO)發(fā)布報告“內(nèi)部控制――整體框架”，即“COSO報告”，被廣泛認(rèn)可。

我國內(nèi)部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內(nèi)部控制發(fā)展歷程如下：

1）1986年財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，首次提出內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制制度作了明確規(guī)定。

2）1997年1月中國注冊會計師協(xié)會頒布實施了《獨立審計具體準(zhǔn)則第九號――內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》，指引會計師事務(wù)所評估審計風(fēng)險，提高審計效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現(xiàn)內(nèi)部會計控制的法律，對內(nèi)部控制明確提出要求：各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

4）2001年6月我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》（征求意見稿），明確了內(nèi)部會計控制的基本目標(biāo)和基本原則，系統(tǒng)的闡述了內(nèi)部會計控制的內(nèi)容、方法及檢查。

5）2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

二、課題研究的預(yù)計達(dá)到的目標(biāo)、主要內(nèi)容、預(yù)計的技術(shù)路線與關(guān)鍵問題。

（1）研究目標(biāo)針對JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其問題產(chǎn)生的本質(zhì)原因，闡述出我對問題的認(rèn)識和觀點，提出切合JM置業(yè)公司實際情況的內(nèi)控解決方案。

（2）研究內(nèi)容本論文以MJ置業(yè)公司為研究對象，采用理論與實際相結(jié)合的研究方法，旨在研究迅速發(fā)展中的中小企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題，尋求完善內(nèi)部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進(jìn)行研究：

1、闡述內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論；

2、分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀；

3、分析內(nèi)部控制中存在問題的本質(zhì)；

4、提出完善內(nèi)部控制的具體方案；

（3）關(guān)鍵問題分析MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制中存在的問題，提出完善內(nèi)部控制的具體方案。

（4）研究方法與技術(shù)路線研究方法：

本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：

1）調(diào)查法為了獲得公司內(nèi)部控制現(xiàn)實狀況，我分別進(jìn)入JM置業(yè)公司相關(guān)部門，同部門管理人員和員工進(jìn)行深入的溝通和交流，并觀察各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。對于關(guān)鍵部門，設(shè)計專門的調(diào)查問卷，從而獲取了公司內(nèi)部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經(jīng)營數(shù)據(jù)。

2）實證研究法選取企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程中存在的'問題進(jìn)行分析，說明其問題可能產(chǎn)生結(jié)果，并指出問題產(chǎn)生的根源，依據(jù)已有的理論作為基礎(chǔ)，制定切合企業(yè)實際的解決方案。

3）文獻(xiàn)研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內(nèi)和國外許多的文獻(xiàn)資料，使我對內(nèi)部控制理論的形成、發(fā)展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻(xiàn)資料精華的同時，根據(jù)實際情況，提出了我自己創(chuàng)新性的觀點，使之更加切合企業(yè)的實際情況。

4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進(jìn)行定量分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。

5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進(jìn)行定性分析，從而更好的把握問題的本質(zhì)，為制定解決方案奠定基礎(chǔ)。

6）比較法在論文中，通過對MJ置業(yè)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)的差異進(jìn)行比較分析，針對MJ置業(yè)公司的內(nèi)部控制提出切實可行的方案建議。

技術(shù)路線：

1）系統(tǒng)收集相關(guān)文獻(xiàn)資料，進(jìn)一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、可供借鑒的發(fā)展思路。

2）通過實際調(diào)查的獲得一線真實的數(shù)據(jù)和情況，找出目前MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問題。

3）結(jié)合內(nèi)部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質(zhì)。

4）制定完善內(nèi)部控制的具體方案。

三、課題研究計劃進(jìn)度本項目計劃在6個月內(nèi)完成。

2011.04-2011.05進(jìn)一步收集資料，廣泛查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，進(jìn)一步了解國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。

2011.05-2011.08調(diào)查JM置業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析其存在問題，制定完善內(nèi)部控制的方案。

2011.08-2011.09對研究成果進(jìn)行歸納整理，撰寫畢業(yè)論文草稿，并提交課題開題報告。

2011.09-2011.10論文修改、定稿，畢業(yè)論文答辯。

四、現(xiàn)有研究基礎(chǔ)與條件

本人在MBA學(xué)習(xí)階段學(xué)習(xí)了相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯(lián)系實際的解決企業(yè)管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負(fù)責(zé)多個咨詢項目的工作經(jīng)驗，對中小企業(yè)管理現(xiàn)狀有一定的認(rèn)識。

我的指導(dǎo)老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經(jīng)營戰(zhàn)略、管理信息系統(tǒng)、現(xiàn)代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業(yè)性的指導(dǎo)。

豐富的互聯(lián)網(wǎng)信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準(zhǔn)確的案例和材料。

五、論文主要結(jié)構(gòu)和綱要

（1）論文主要結(jié)構(gòu)

本論文采用先闡述本論文所依據(jù)的相關(guān)內(nèi)部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結(jié)問題解決問題。

（2）論文大綱

1．本文研究的背景、意義及研究方法。

2．國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的狀況。

3.有關(guān)內(nèi)部控制的基本概念及理論。

4.MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及分析。

5.MJ置業(yè)公司內(nèi)部控制完善的方案。

6.本文總結(jié)。

參考文獻(xiàn)：

1.李鳳鳴著：《內(nèi)部控制設(shè)計》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，1997年版。

2.朱榮恩、徐建新編著：《現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度》，中國審計出版社，1997年版。

3.史忠良等編：《中小企業(yè)發(fā)展研究》經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001年版。

4.周得孚編：《管理控制》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，1998年版。

5.李鳳鳴著：《內(nèi)部控制與風(fēng)險防范》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999年版。

6.虞文鈞著：《企業(yè)內(nèi)部控制制度》》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2001年版。

7.趙保卿主編：《內(nèi)部控制制度設(shè)計》，復(fù)旦大學(xué)出版社，2005年版。

8.財政部，《內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

9.中國注冊會計師協(xié)會，《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。

10.吳水澎、韓曉梅著：《內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)與未來展望》，載《審計與經(jīng)濟(jì)研究》2001年第7期

11.楊有紅主編：《內(nèi)部控制框架---構(gòu)建與運行》，浙江人民出版社，2001年版。

12.孫春陽，《國內(nèi)內(nèi)部控制研究文獻(xiàn)綜述》，合作經(jīng)濟(jì)與科技，2007年10月。

13.朱榮恩：《建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的思考》，載《會計研究》2001年1月

第二篇：內(nèi)部控制開題報告

內(nèi)部控制開題報告

內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、手段與措施的總稱。以下是小編收集的內(nèi)部控制開題報告，歡迎查看！

一、 文獻(xiàn)綜述

（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國對內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內(nèi)部會計控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計控制制度，使內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)。

（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。

2.內(nèi)部會計控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。

3.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是為了應(yīng)付財政、審計等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行包括財務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機(jī)構(gòu)與會計人員的.設(shè)置不符合會計規(guī)范；建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；會計人員素質(zhì)低下，不懂核算。

4.內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質(zhì)偏低

胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員計算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。

目錄

摘要 .............................................................. 3

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述 .............................

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵 ..................

（二）企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 ..............

（三）企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要意義................................2

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ...................

（一）內(nèi)部會計控制意識淡薄....................................3

（二）內(nèi)部會計控制制度不合理..................................3

（三）內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3

（五）會計人員整體素質(zhì)偏低...................................3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策 .......................

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識 ........................

（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化 ..........

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實施...........................4

（五）加強(qiáng)企業(yè)會計人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4

參考文獻(xiàn)...........................................................5

致謝..............................................................6

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10).

[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.

[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.

[4]財政部會計司.內(nèi)部會計控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47―48.

[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.

[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.

[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).

[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).

[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析[J].會計之友，2009，(7).

第三篇：內(nèi)部控制論文若干問題討論以及解決方案-開題報告

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報告） [鍵入文字] 1 摘要

內(nèi)部控制是完善企業(yè)管理的一個重要組成部分。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展以及社會功利心的泛濫，內(nèi)部控制中出現(xiàn)了問題。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部會計控制中出現(xiàn)的會計信息質(zhì)量、監(jiān)督與評價內(nèi)部控制等出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討并且提出意見。

關(guān)鍵詞

內(nèi)部會計控制，問題，完善

1．研究背景

隨著世界各國企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營范圍的延伸，企業(yè)為了完善內(nèi)部管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，采取了內(nèi)部控制的措施。在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，只有《獨立審計具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。”中國內(nèi)部控制制度的提出以及實施較其他國家較晚，因此我國目前除了上述的定義外并無明確的書面定義，因此我國的內(nèi)部控制系統(tǒng)也出現(xiàn)了一定的問題。歐美國家在這個概念上比我國則要提前一些，例如美國COSO委員會，其成員包括：美國會計學(xué)會AAA，美國注冊會計師協(xié)會AICPA，國際內(nèi)部審計師協(xié)會IIA，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會FEI，管理會計學(xué)會IMA早在1992年就明確提出了內(nèi)部控制的定義并于1994年修改。當(dāng)然這些發(fā)達(dá)國家中的企業(yè)也出現(xiàn)了許多問題。如美國世界通信公司的丑聞事件以及破產(chǎn)以及巴林銀行破產(chǎn)案等。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”該框架拓展了內(nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。然而國內(nèi)研究學(xué)者也是近十年來才漸漸開始注重于內(nèi)部控制的研究。公司管理一直是我較為感興趣的一方面，而中國公司的內(nèi)部問題以及丑聞不斷被媒體揭露，這些企業(yè)不乏有名的集團(tuán)，令人不安。在此基礎(chǔ)上，通過閱讀大量前人作品以及報刊雜志，我選擇關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討這個課題作為我的畢業(yè)作品來進(jìn)行探討以及研究。

2.文獻(xiàn)綜述

改革開放以來，中國的經(jīng)濟(jì)如沐春風(fēng)一般飛黃騰達(dá)。國企民營、獨資合資，各式各類的公司如雨后春筍一般拔地而起。在我國由計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟(jì)的同時，問題也隨之出現(xiàn)。如經(jīng)濟(jì)效益差、會計造假行為嚴(yán)重、財務(wù)報告不實和偷稅漏稅等。因此，完

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報告） [鍵入文字] 2

善企業(yè)法人法理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)管理成為當(dāng)前我國企業(yè)急需解決的問題。

2.1 內(nèi)部控制的概念以及意義

在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，《獨立審計具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序?！?內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織為了改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。企業(yè)內(nèi)部控制體系一般主要分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制有如下幾個作用：提高會計信息資料的正確性和可靠性、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進(jìn)行、保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計工作提供良好基礎(chǔ)。

2.2 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

內(nèi)部控制制度的重點是嚴(yán)格會計管理，設(shè)計合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面： 內(nèi)部會計控制以及內(nèi)部管理控制。會計控制與管理控制作為內(nèi)部控制的兩個方面，二者是相容相通、相輔相承的。

從控制方式來看，盡管每個企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營特點不同，在內(nèi)部控制方式上有所差別，但總體看主要采用的基本方式有：授權(quán)控制、分工控制、財產(chǎn)安全控制、安全記錄控制、人員素質(zhì)控制以及內(nèi)部審計控制。

2.3 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策

近年來，隨著我國加入世貿(mào)組織以及與世界各國的廣泛交流，企業(yè)改革也逐漸深化， 越來越多的企業(yè)逐步建立起了企業(yè)內(nèi)部控制的制度。然而由于人們功利心的趨勢，有小部分企業(yè)以及個人利用內(nèi)部控制的漏洞進(jìn)行違法經(jīng)營以謀求利潤。目前出現(xiàn)的主要問題有五點。

一、對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。尤其是對于傳統(tǒng)的企業(yè)來說，它們的領(lǐng)導(dǎo)人一般都是習(xí)慣于老一套的管理方法，認(rèn)為幾十年的管理經(jīng)驗只要嚴(yán)格加以執(zhí)行就必然能夠得以讓公司繼續(xù)繁榮經(jīng)營下去。

二、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。許多公司雖然設(shè)立了專門的內(nèi)部審計部門，但是由于負(fù)責(zé)人與公司負(fù)責(zé)人利益互相牽扯，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，尤其是對于家族企業(yè)來說，這個問題尤為嚴(yán)重。其中，世界通信公司就是一個典型的案例。

三、 內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力。一個健全的內(nèi)部控制機(jī)制可以保證控制目標(biāo)的實現(xiàn)，但是目前許多企業(yè)中內(nèi)部控制機(jī)制的懲罰機(jī)制不健全，使得應(yīng)

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報告） [鍵入文字] 3

該有效監(jiān)督企業(yè)的人因為貪財貪利而不能有效發(fā)揮出他應(yīng)有的作用。很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、風(fēng)險意識差，內(nèi)部壓力不足。隨著中國加入WTO，更多外國的企業(yè)進(jìn)入中國市場，企業(yè)之間的競爭也異常激烈。然而許多企業(yè)并沒有意識到之一點，仍然沉醉于自己所構(gòu)想的世界中，還停留在計劃經(jīng)濟(jì)體制下的水平上，沒有一種風(fēng)險意識，更不用提建立有限的風(fēng)險管理機(jī)制。

五、人員素質(zhì)低。內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)必然會增加貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假的難度。這樣就會觸及那些私心重的法人代表和某些員工的利益，遭到他們的抵制。為了能夠利益最大化，他們就將內(nèi)部控制置若罔聞，依舊我行我素。

若想要達(dá)到內(nèi)部控制的目的，那么一個有效的內(nèi)部控制機(jī)制則是必須的。內(nèi)部控制的有效性有兩層含義：一是指企業(yè)的內(nèi)部控制政策和措施沒有與國家法律法規(guī)相抵觸的地方；二是指在設(shè)計完整、合理的基礎(chǔ)上，控制應(yīng)具有的可操作性，即在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實現(xiàn)其為提高經(jīng)營效率效果、提供可靠財務(wù)報告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)。為了實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，針對上述問題，應(yīng)該要做到以下幾點：

一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，如建立全面的風(fēng)險評估體系、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)等。二。加強(qiáng)法制建設(shè)，設(shè)企業(yè)法人自覺遵守國家法律法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

三、盡快制定相關(guān)的注冊會計師職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使其有法可依。

四、加強(qiáng)研究、豐富理論，建立標(biāo)準(zhǔn)，示范指導(dǎo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計。

六、充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用。

綜上所述，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展以及在企業(yè)競爭的大潮中獲得一席之地，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，適應(yīng)國內(nèi)外形勢與發(fā)展，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。

3. 技術(shù)路線

論文行文思路為： 1. 前言

2. 內(nèi)部會計控制的發(fā)展與概念 2. 1內(nèi)部會計控制的發(fā)展

2. 2 內(nèi)部會計控制的概念以及意義

3．當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題以及案例分析 3. 1當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題 3．1. 1 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部會計控制的認(rèn)識不足 3.1.2 法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制組織作用不明顯 3.1.3 內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力

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3.1.4風(fēng)險意識差，內(nèi)部壓力不足 3.1.5人員素質(zhì)低 3.2 華菱鋼鐵案例分析 3.2.1公司基本情況 3.2.2 案例發(fā)生 3.3 銀廣夏案例分析 3.3.1 公司基本情況 3.3.2 案例發(fā)生

4. 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策 4.1 重新界定內(nèi)部審計在國有企業(yè)中的地位 4.2 統(tǒng)一思想，領(lǐng)導(dǎo)重視，塑造良好的審計環(huán)境 4.3 改進(jìn)審計技術(shù)，實現(xiàn)審計手段現(xiàn)代化 4.4 由事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變

4.5 維護(hù)審計獨立性，鞏固和諧內(nèi)部審計環(huán)境的核心，保持組織上的獨立。 4.6 配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員 4.7 執(zhí)法力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。 5. 結(jié)論

4. 進(jìn)度安排

第七學(xué)期：畢業(yè)論文啟動階段

第4周：確定畢業(yè)論文指導(dǎo)教師；學(xué)生主動與指導(dǎo)教師見面，確定研究方向或研究課題；查閱相關(guān)文獻(xiàn)； 第七學(xué)期：畢業(yè)論文實施階段

第9周：完成開題報告,文獻(xiàn)翻譯；第10—16周：撰寫論文，交論文初稿； 第17-18周：修改論文； 第19周：定稿（打印、裝訂）； 第八學(xué)期：論文答辯階段

第1周日：畢業(yè)論文答辯。

5. 參考文獻(xiàn)

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第四篇：會計開題報告(2)

會計開題報告第二篇：

論文題目：建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考

論文語種：中文

您的研究方向：會計

是否有數(shù)據(jù)處理要求：否

您的國家：杭州

您的學(xué)校背景：浙江

要求字?jǐn)?shù)：5000字

論文用途：本科畢業(yè)論文

是否需要盲審(博士或碩士生有這個需要)：否

建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考開題報告

國外研究現(xiàn)狀

西方國家的內(nèi)部控制興起于20世紀(jì)40年代中期。1949年，美國注冊會計師協(xié)會首次定義了內(nèi)部控制并于50年代末將其分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。

年至1985年，在審計職業(yè)界，關(guān)于內(nèi)部控制的專業(yè)準(zhǔn)則得到了很大的發(fā)展。可在這個階段美國企業(yè)出現(xiàn)了大量的財務(wù)舞弊現(xiàn)象，一些大公司相繼出現(xiàn)經(jīng)營失敗，這些現(xiàn)象引起了美國社會各界的空前關(guān)注。為了研究產(chǎn)生虛假財務(wù)報告和經(jīng)營失敗的原因， 反對虛假財務(wù)報告委員會 (COSO)對財務(wù)舞弊事件進(jìn)行了系統(tǒng)而深入的調(diào)查研究。通過大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分財務(wù)舞弊事件都是由內(nèi)部失控造成的，COSO委員會隨即開始研究企業(yè)內(nèi)部控制問題。于1992年，發(fā)布了指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制實踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制一整體框架》，該報告將內(nèi)部控制成本分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

近幾年來，我國的內(nèi)部控制研究在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)出一些特點, 主要有以下兩個方面:一是內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍都很廣泛，不但包括了會計控制，而且包含了管理控制和風(fēng)險管理，有比較鮮明的行業(yè)特色。二是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不盡相同，主要表現(xiàn)出以下三種類型:一種是框架結(jié)構(gòu)類型;第二種是實務(wù)型;第三種，框架與實務(wù)結(jié)合型，既研究內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)，又研究內(nèi)部控制的實務(wù)操作，兩者相結(jié)合。從我國目前的情況來看，很多公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，沒有形成有效的治理控制機(jī)制;表里不一的企業(yè)文化沒有形成有效的內(nèi)部控制氛圍;不合理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理，沒有形成有效的管理控制機(jī)制;管理層對內(nèi)部控制的任意干預(yù)嚴(yán)重破壞了內(nèi)部控制的規(guī)則和實施機(jī)制。但國內(nèi)對于中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論還是不多，有待進(jìn)一步的研究。

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