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第一篇：開題報告-會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督

2016屆本科生畢業(yè)論文開題報告

題

目：

論內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督

指導(dǎo)老師：

學(xué)生姓名：

專業(yè)名稱：

時間：

一、題目的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況 由于我國國情所限，我國內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢，迄今為止還未形成系統(tǒng)完 整的內(nèi)部控制理論。我國對于內(nèi)部控制的研究起源于上個世紀(jì) 80 年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比，我國的研究較晚，且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導(dǎo)推進(jìn)的特點。上個世紀(jì)

八、九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營公司強(qiáng)制推進(jìn)，財政部、人民銀行、中國證監(jiān)會等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國學(xué)術(shù)界對于把內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督結(jié)合起來的研究也是日益廣泛入深的。

首先，內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督兩者相輔相成，共同保證了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此必須綜合應(yīng)用會計內(nèi)部控制和社會監(jiān)督，社會監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構(gòu)成了對內(nèi)部會計控制進(jìn)行再控制、再監(jiān)督系統(tǒng)；其次，內(nèi)部會計控制要以社會監(jiān)督為基礎(chǔ)開展；最后內(nèi)部會計控制是社會審計中的重要部分。1

在國外， 1905 年，Dicksee L R最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責(zé)分工、會計記錄和人員輪換，可以看 作是內(nèi)部控制的萌芽階段2,之后人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個階段。人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識逐漸走向成熟?？v觀控制實踐與理論的演變歷史，我們可以看出內(nèi)部控制概念演變與內(nèi)容的深化是根源于企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的內(nèi)在需要和外在審計監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。

二、所選題目的理論意義和現(xiàn)實意義

內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項經(jīng)濟(jì)活動都會在會計部門中體現(xiàn)，因此對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。社會監(jiān)督對內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果，保證會計信息的真實可靠?？茖W(xué)的制定內(nèi)部的會計控制制度，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成，而且保證了會計工作的順利進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會計工作人員、以及政府部門的監(jiān)督管理，還需要社會的監(jiān)督，在社會公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會計信息的真實度，從而促進(jìn)企業(yè)的飛速發(fā)展。所以本文從內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關(guān)系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運(yùn)營、管理以及監(jiān)督。本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督板塊,也希望通過自己的研究,為企業(yè)的管理方面提供一點參考。

12 王李娜.論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187. Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.

三、本課題擬采用的研究方法

擬采用文獻(xiàn)綜述法，比較分析法等。

四、論文的基本結(jié)構(gòu)

引言

概述選題背景、研究目的和意義、文獻(xiàn)綜述。

一、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關(guān)系

（一）內(nèi)部會計控制概述

會計內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法

（二）內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關(guān)系

二、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督失效表現(xiàn)

（一）會計信息失真

（二）費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

（三）違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生

（四）社會監(jiān)督反映不實

三、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督失效成因分析

（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制體制不順

（二）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善，執(zhí)行不得力

（三）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善

（四）會計人員素質(zhì)較低

（五）外部監(jiān)督乏力

四、加強(qiáng)內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的措施

（一）內(nèi)部會計控制制度的構(gòu)建

（二）會計社會監(jiān)督的完善路徑

五、結(jié)論

六、參考文獻(xiàn)

五、參考文獻(xiàn)

[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計控制研究［D］.山西財經(jīng)大學(xué),2013. [2]史紅梅.內(nèi)部會計控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004. [3]楊紅梅.基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系構(gòu)建探討［J］.財會通訊，2013，25：8-30. [4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報,2012,13:18-20. [5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計研究,2012,1:75-81. [6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26. [7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討[J].今日財富,2012,7:34-35. [8]王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年報告，中財網(wǎng)，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年報告，中財網(wǎng)，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究,財會通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012， （04）：172-174 [16] 王李娜.論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.

[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting ，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75. [19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.

[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計控制研究［D］.山西財經(jīng)大學(xué),2013. [2]史紅梅.內(nèi)部會計控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004. [3]楊紅梅.基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系構(gòu)建探討［J］.財會通訊，2013，25：8-30. [4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報,2012,13:18-20. [5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計研究,2012,1:75-81. [6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26. [7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討[J].今日財富,2012,7:34-35. [8]王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年報告，中財網(wǎng)，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年報告，中財網(wǎng)，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究,財會通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187. [17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting ，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75. [19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976. [20]王本哲、王爾康．《會計制度設(shè)計》：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年：P15

第二篇：內(nèi)部控制存在缺陷的中小企業(yè)具體有哪些

話題：中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全包括哪些

推薦回答：中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身因素影響，在財務(wù)管理上，主要存在以下問題： （一）財務(wù)制度方面 1. 財務(wù)制度不夠重視，內(nèi)部財務(wù)制度殘缺不全 中小企業(yè)財務(wù)管理制度內(nèi)部控制不完善，多數(shù)中小...

話題：存貨管理存在的問題

推薦回答：近幾年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，上至國家下至百姓，都較過去更關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展趨勢，作為中小企業(yè)除了需要國家為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，更需要自身做到“打鐵還需自身硬”，從加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理入手，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，揚(yáng)長避短，充分...

話題：內(nèi)部控制缺陷包括( )幾種缺陷

推薦回答：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第四章 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定所述 第十六條內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見...

話題：您好 ，畢業(yè)論文要求答辯：“中小企業(yè)與大型企業(yè)的...

問：可以幫忙回答下么？我實在是不知道怎么回答 。

推薦回答：中小企業(yè)的財務(wù)管理和大型企業(yè)的財務(wù)管理不同之處 一、中小企業(yè)財務(wù)管理失效的表征 1.中小企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，忽視財務(wù)管理。由于缺乏*管 理人才，中小型企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，輕理財與內(nèi)部管理。特別是 在經(jīng)濟(jì)景氣時期，中小企業(yè)面對大...

話題：中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及研究對策的開題報告...

推薦回答：怎么寫開題報告呢？首先要把在準(zhǔn)備工作當(dāng)中搜集的資料整理出來，包括課題名稱、課題內(nèi)容、課題的理論依據(jù)、參加人員、組織安排和分工、大概需要的時間、經(jīng)費(fèi)的估算等等。第一是標(biāo)題的擬定。課題在準(zhǔn)備工作中已經(jīng)確立了，所以開題報告的標(biāo)題是不...

話題：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題與對策 課題研...

推薦回答：摘要 我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要的戰(zhàn)略地位，但由于國家政策及企業(yè)自身方面的問題，中小企業(yè)在財務(wù)管理上主要存在籌資渠道窄、資金嚴(yán)重不足、經(jīng)營者財務(wù)管理意識淡雹企業(yè)財務(wù)核算制度不健全，財務(wù)管理尚不規(guī)范等問題，而財務(wù)管理是企業(yè)管...

話題：中小企業(yè)內(nèi)部控制有哪些問題?如何解決？

問：如題

推薦回答：中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 1.內(nèi)部控制認(rèn)識不到位不少中小企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在一些誤區(qū)。有的認(rèn)為，憑個人觀察、經(jīng)驗控制來評價經(jīng)營成果就足夠了，不必依靠現(xiàn)代管理方法監(jiān)督經(jīng)營全過程;有的對內(nèi)部控制不夠重視，只注重短期...

話題：國內(nèi)外中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

問：畢業(yè)論文的開題報告要用，謝謝啦

推薦回答：中小企業(yè)內(nèi)部控制問題研究專論 企業(yè)內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保*業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)以及糾正錯誤和舞弊，保*會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理...

話題：近三年內(nèi)，會計信息披露出現(xiàn)問題的上市公司有哪些...

推薦回答：上網(wǎng)查查，類似應(yīng)該有不少

話題：求:中小企業(yè)財務(wù)管理的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀是什么?

問：開題報告,請各位幫忙.中小企業(yè)財務(wù)管理的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

推薦回答：國外中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r極好，公司總量占整個國家公司總量的絕對優(yōu)勢，其動因主要有：一是通過大量的新生中小企業(yè)與淘汰企業(yè)的生產(chǎn)效率的差異,產(chǎn)生“創(chuàng)造*毀滅效果”。二是在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演化過程中中小企業(yè)快速發(fā)展調(diào)整適應(yīng)速度。三是*的政策扶持...

第2篇：企業(yè)進(jìn)行人力資源內(nèi)部控制審計的方法有哪些

就是對被審計單位人力資源內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效*的審查和評價活動，對促使被審計單位加強(qiáng)人力資源內(nèi)部控制建設(shè)，防范人力資源風(fēng)險具有重要意義。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對人力資源內(nèi)部控制的審計制度，明確審計機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。部門或人員應(yīng)檢查人力資源的引進(jìn)與開發(fā)、人力資源的使用與退出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

審計依據(jù)

人力資源控制審計依據(jù)除了國家關(guān)于人力資源管理方面的法律，企業(yè)制定的人力資源管理制度及其《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》有關(guān)人力資源部分的內(nèi)容外，還應(yīng)包括國家、行業(yè)協(xié)會、被審計單位有關(guān)審計方面的規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)等。

審計目標(biāo)

人力資源內(nèi)部控制審計目標(biāo)，就是保*人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效*，促使企業(yè)預(yù)防和控制人力資源風(fēng)險，包括：*實人力資源管理內(nèi)部控制是否建立、健全并有效執(zhí)行;*實各項人力資源業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)等。一般來說，重點要關(guān)注以下幾個方面風(fēng)險控制。

(1)聘用控制風(fēng)險。沒有一個有效的聘用程序，可能會導(dǎo)致對擬聘員工的評價不客觀，聘用的員工不能勝任其工作。

(2)培訓(xùn)控制風(fēng)險。缺乏優(yōu)質(zhì)及持續(xù)*的培訓(xùn)，可能導(dǎo)致員工知識、技能的更新速度慢，適應(yīng)不了發(fā)展的需要。

(3)考核控制風(fēng)險。優(yōu)秀員工得不到應(yīng)有的報酬和晉升機(jī)會，造*才流失。

(4)激勵控制風(fēng)險。激勵措施使用不當(dāng)可能會挫傷員工的積極*，或給予員工不良導(dǎo)向。(5)問責(zé)控制風(fēng)險。沒有明確的問責(zé)制，可能導(dǎo)致管理層或員工不注重自身的控制責(zé)任，造成控制漏洞。

審計內(nèi)容

人力資源內(nèi)部控制審計內(nèi)容，因?qū)徲嬛黧w、審計要求及其審計方式的不同而不同。采用傳統(tǒng)的全面審計方式，人力資源內(nèi)部控制審計是審查和評價人力資源內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效*兩個方面，范圍包括人力資源的引進(jìn)與開發(fā)、人力資源的使用與退出等業(yè)務(wù)。采用現(xiàn)代以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)徲嫹绞?，審計人員應(yīng)以人力資源風(fēng)險為導(dǎo)向，審計已經(jīng)設(shè)計完成的人力資源內(nèi)部控制及其相關(guān)的管理制度是否有效執(zhí)行，是否有效控制了人力資源風(fēng)險;已經(jīng)設(shè)計有效的人力資源各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險;是否根據(jù)業(yè)務(wù)、環(huán)境等的變化持續(xù)改進(jìn)人力資源內(nèi)部控制等。

基于*企業(yè)人力資源內(nèi)部控制實踐，人力資源內(nèi)部控制審計要點包括：

(一)聘用審計要點

聘用審計應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面：(1)是否根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求，制定長期和短期人力資源需求計劃。(2)招聘的準(zhǔn)備工作是否充分，招聘崗位、要求、信息發(fā)布等流程是否符合規(guī)定。(3)是否明確應(yīng)聘人員的測試程序、標(biāo)準(zhǔn)。(4)是否建立適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)錄用權(quán)限，并對錄取程序進(jìn)行規(guī)定。(5)對應(yīng)聘人員的資料是否制定相應(yīng)處理、保存、利用程序。(6)新員工試用期內(nèi)是否得到良好的督導(dǎo)。

第3篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策論文

一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制觀念落后

以往的經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)管理者的管理意識對企業(yè)的發(fā)展具有決定*的作用，我國中小企業(yè)管理者大多對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠，同時缺乏先進(jìn)的管理理念。先進(jìn)的管理理念能夠幫助管理者打破固有管理模式，拓展思維，指導(dǎo)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制中其他要素的基礎(chǔ)，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)對內(nèi)部環(huán)境的重視程度不夠，中小企業(yè)中往往各個部門分工不夠明確，部門職能沒有體現(xiàn)出來，作用也就微乎其微，這是由于中小企業(yè)的管理層構(gòu)成所決定的，我國中小企業(yè)大多是民營，對企業(yè)經(jīng)營管理意識不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部管理制度不能深入有效的實施，內(nèi)部控制制度在實施過程中，沒有能夠貫徹到企業(yè)的各個部門。企業(yè)中如果缺少先進(jìn)的管理理念，勢必影響企業(yè)內(nèi)部控制的實施，也很難使企業(yè)在激烈的市場中擁有競爭力?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)中出現(xiàn)了多種不同的利益群體，內(nèi)部控制的有效實施能夠使各種利益群體的權(quán)利得到相互制衡，使企業(yè)內(nèi)部各種利益群體的行為符合企業(yè)整體的發(fā)展要求，符合內(nèi)部控制制度的要求，減少由于利益不均所導(dǎo)致的企業(yè)整體利益受損的局面的發(fā)生，更有效地控制成本，優(yōu)化配置各種資源。

（二）風(fēng)險評估意識不強(qiáng)

內(nèi)部控制制度對于中小企業(yè)內(nèi)部管理和發(fā)展的作用不同于以往的管理者的經(jīng)濟(jì)決策，內(nèi)部控制制度的作用不會在短期內(nèi)得到體現(xiàn)，它往往需要一個比較漫長的過程，而這個過程卻被大多數(shù)的中小企業(yè)管理者忽略了。他們認(rèn)為所謂的內(nèi)部控制無非就是制定規(guī)章制度罷了，沒有必要對制定內(nèi)部控制制度投入過多的資源，這種錯誤的觀念直接導(dǎo)致企業(yè)不具備規(guī)避市場風(fēng)險的能力，在企業(yè)經(jīng)營遇到問題時，措手不及，早早的以失敗收場。內(nèi)部控制制度的確立，能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行資源的整合，將企業(yè)的管理職能下放到各個部門中，形成完整的內(nèi)部管理體系，使企業(yè)有能力在風(fēng)險來臨之前，對風(fēng)險作出及時有效的分析，為管理者提供決策的理論依據(jù)，規(guī)避風(fēng)險。

（三）組織結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)內(nèi)部分工明確，職能清晰，而我國中小企業(yè)因規(guī)模，資源等問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)職能沒有做到有效下放，還是掌握在企業(yè)的管理者手里，企業(yè)內(nèi)部部門和崗位設(shè)置缺乏合理*，部門之間沒有有效的溝通平臺，企業(yè)信息傳達(dá)不夠及時，信息反饋更是無從談起。這些都是我國中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)中面臨的問題。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制制度缺少有效的管理和監(jiān)督，形同虛設(shè)，失去了其存在的意義。

（四）信息化水平低

隨著信息全球化進(jìn)程的加快，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到了各行各業(yè)中，信息技術(shù)能夠有效提升企業(yè)的管理效率，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控制度。大數(shù)據(jù)時代的到來，使企業(yè)在正常的運(yùn)營和管理中，要面對大量的信息，包括企業(yè)內(nèi)部的大量財物信息以及企業(yè)外部環(huán)境的變化信息。我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金有限，也就忽視了信息化對于管理的重要*。在實際運(yùn)營中，大多采用傳統(tǒng)的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業(yè)信息的溝通和共享，造成企業(yè)部門之間信息閉塞。對市場了解缺乏時效*，不具備根據(jù)市場變化及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理策略的能力，管理者對于企業(yè)的整體情況也缺乏必要的了解。

二、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，強(qiáng)化管理意識

企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定切實可行的內(nèi)部控制制度，明確企業(yè)中個部門的職責(zé)和權(quán)力，實現(xiàn)相互制衡，利益均攤，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。還要根據(jù)國家的相關(guān)政策以及制度實施過程中出現(xiàn)的問題，及時地對控制制度進(jìn)行修改，從而保*制度的合理*和時效*。企業(yè)管理者要進(jìn)一步強(qiáng)化自身的管理意識，不斷地學(xué)習(xí)和研究有關(guān)企業(yè)管理的業(yè)務(wù)知識，因為企業(yè)管理者的管理意識是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要前提。企業(yè)的管理者的自身素質(zhì)能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效果，與企業(yè)管理者的控制意識和發(fā)展措施有著緊密的聯(lián)系，管理者只有提升自身的管理意識，完善自身的自我控制能力，加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制的管理，才能夠從根本上將企業(yè)的內(nèi)部控制順利實施，進(jìn)而完成企業(yè)的發(fā)展。

（二）建立風(fēng)險評估機(jī)制

中小企業(yè)要想實現(xiàn)長期發(fā)展，就必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險意識，自上而下，明確風(fēng)險評估對于企業(yè)發(fā)展的作用，建立完善的風(fēng)險評估機(jī)制，同時分配風(fēng)險管理責(zé)任，設(shè)置專門的風(fēng)險評估部門，對風(fēng)險作出及時有效的分析，抓住風(fēng)險能夠帶給企業(yè)的有利之處，規(guī)避風(fēng)險對企業(yè)的不利影響，并制定出應(yīng)急方案，風(fēng)險評估報告要及時上報，以便管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體情況有所了解，做出正確的經(jīng)營策略。另外，企業(yè)還要組織風(fēng)險評估部門，開展有關(guān)企業(yè)發(fā)展風(fēng)險規(guī)避方面的*知識，強(qiáng)化企業(yè)整體的風(fēng)險評估意識，由于我國中小企業(yè)規(guī)模小，各種資源有限，往往承擔(dān)不起企業(yè)發(fā)展中遇到的風(fēng)險，所以加強(qiáng)學(xué)習(xí)是企業(yè)成功規(guī)避風(fēng)險和進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險評估的重要途徑。

（三）完善組織結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)要根據(jù)企業(yè)的實際情況，對企業(yè)的管理職能進(jìn)行下放，這也是企業(yè)管理職能充分發(fā)揮的重要前提，企業(yè)管理職能要根據(jù)不同的部門進(jìn)行系統(tǒng)的劃分，并且要將職能和責(zé)任緊密地結(jié)合在一起，使各部門領(lǐng)帶在掌握一定管理職能的同時，也承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任，一旦出現(xiàn)問題，可以在短時間內(nèi)找到問題的負(fù)責(zé)人，提高辦事效率。同時還要設(shè)置*的管理和監(jiān)督部門，科學(xué)地分配人力資源，劃分管理層級，使各部門形成相互制衡的關(guān)系，將企業(yè)看做是利益均沾的整體，另外，還要建立良好的上下級之間，各部門之間的溝通渠道，使內(nèi)部控制制度的作用能夠充分實現(xiàn)。中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的合理*，將大大加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中作用的發(fā)揮。

（四）加強(qiáng)信息交流，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

中小企業(yè)要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的投入，強(qiáng)化企業(yè)管理，將信息化的管理系統(tǒng)引入到企業(yè)的日常管理當(dāng)中，建立企業(yè)信息共享平臺，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的有效溝通，使企業(yè)管理者能夠隨時掌握企業(yè)的動態(tài)。*的審計和監(jiān)督部門要通過信息平臺對企業(yè)各部門的日常工作情況和企業(yè)整體的績效情況進(jìn)行實時的監(jiān)管，對企業(yè)中出現(xiàn)的問題，要隨時反映給企業(yè)的管理者，是企業(yè)管理者能夠隨時掌握企業(yè)內(nèi)部的動態(tài)信息，對企業(yè)中存在的問題給出及時的處理意見，確保企業(yè)能夠有序穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)實現(xiàn)信息化管理將有利于內(nèi)部控制制度的實施和監(jiān)督。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，中小企業(yè)要想獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就必須規(guī)避企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題，運(yùn)用科學(xué)合理的手段，強(qiáng)化組織管理意識，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控控制制度的實施和監(jiān)督工作，與此同時，企業(yè)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對風(fēng)險的認(rèn)識，將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進(jìn)行有效結(jié)合，制定合理的風(fēng)險控制策略，加強(qiáng)部門協(xié)作，體現(xiàn)以人為本，才能形成企業(yè)獨(dú)有的文化，并不斷發(fā)展、壯大，從而推動企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

第三篇：內(nèi)部控制開題報告本站推薦

內(nèi)部控制開題報告 一、文獻(xiàn)綜述 （一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國對內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內(nèi)部會計控制意識淡薄 楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計控制制度，使內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)。

（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。

2.內(nèi)部會計控制制度不合理 馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。

3.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力 張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是為了應(yīng)付財政、審計等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行包括財務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機(jī)構(gòu)與會計人員的設(shè)置不符合會計規(guī)范；

建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；

會計人員素質(zhì)低下，不懂核算。

4.內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制 曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；

而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質(zhì)偏低 胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員計算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

目錄 摘要 ..............................................................3 一、企業(yè)內(nèi)部控制概述 .............................（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵 ..................（二）企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 ..............（三）企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要意義................................2 二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ...................（一）內(nèi)部會計控制意識淡薄....................................3 （二）內(nèi)部會計控制制度不合理..................................3 （三）內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力................................3 （四）內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3 （五）會計人員整體素質(zhì)偏低...................................3 三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策 .......................（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識 ........................（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化 ..........（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4 （四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實施...........................4 （五）加強(qiáng)企業(yè)會計人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4 參考文獻(xiàn)...........................................................5 致謝..............................................................6 參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財政部會計司.內(nèi)部會計控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析[J].會計之友，2009，(7).

第四篇：《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報告

一、課題研究目的

《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

XX年7月，財政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內(nèi)容

（一）研究的主要內(nèi)容

1。內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

2。我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；

3。內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；

4。內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5。內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟(jì)，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1?？刂骗h(huán)境

2。風(fēng)險評估

3。控制活動

4。信息與溝通

5。監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史

三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險加大

（三）控制活動發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新

（四）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點

1。建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2。針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)

1。王利彥、張繼東《企業(yè)內(nèi)部控制》機(jī)械工業(yè)出版社XX年年8月出版；

2。示嫣紅《企業(yè)內(nèi)部控制》浙江大學(xué)出版社20xx年1月出版；

3。顏夢玉《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《企業(yè)家天地》XX年年第11期；

4。李連華《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動》《會計研究》XX年第2期；

5。張岳麓《企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》《企業(yè)改革與管理》XX年10月；

6。鄒歆賢《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》《大眾科學(xué)》XX年年第16期。

第五篇：內(nèi)部控制論文開題報告

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

致謝

一、 文獻(xiàn)綜述

（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國對內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點比較鮮明，主要包括以下五個方面：

1.內(nèi)部會計控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會計控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)在動力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會計控制制度，使內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)。 （2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實際工作中，人們常犯以內(nèi)部會計控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動代替控制五要素的錯誤。 2.內(nèi)部會計控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會計控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會計控制失去效力。重視錢財?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會計控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會計控制的執(zhí)行效果。 3.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會計控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是為了應(yīng)付財政、審計等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時吳明(2011.2)指出內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行包括財務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實及對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會計機(jī)構(gòu)與會計人員的設(shè)置不符合會計規(guī)范；建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作；會計人員素質(zhì)低下，不懂核算。 4.內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

致謝

于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會計人員整體素質(zhì)偏低

胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員計算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會計控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

致謝

目錄

摘要 .............................................................. 3

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述 ............................. 錯誤！未定義書簽。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵 .................. 錯誤！未定義書簽。

（二）企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 .............. 錯誤！未定義書簽。

（三）企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要意義................................2

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 ................... 錯誤！未定義書簽。

（一）內(nèi)部會計控制意識淡薄....................................3

（二）內(nèi)部會計控制制度不合理..................................

3（三）內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3

（五）會計人員整體素質(zhì)偏低...................................3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策 ....................... 錯誤！未定義書簽。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識 ........................ 錯誤！未定義書簽。

（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化 .......... 錯誤！未定義書簽。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實施...........................4

（五）加強(qiáng)企業(yè)會計人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4 參考文獻(xiàn)...........................................................5 致謝..............................................................6

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計）

致謝

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財會通訊，2010，(10). [2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.

[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958. [4]財政部會計司.內(nèi)部會計控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010. [5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48. [6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.

[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的存在的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302. [8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).

[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).

[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)問題分析[J].會計之友，2009，(7). [11]

第六篇：《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》論文開題報告

一、課題研究目的

《論內(nèi)部控制理論創(chuàng)新研究》的研究目的是：就新環(huán)境下，信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響，分析企業(yè)內(nèi)部控制的特點，探討內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新，以期達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、課題研究意義

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)理論和管理實踐表明，企業(yè)一切管理工作，都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，科學(xué)與技術(shù)突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化、虛擬化、信息化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要提高起核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢必要強(qiáng)化其內(nèi)部控制?，F(xiàn)如今，信息技術(shù)在日常生活中日益廣泛和深入，在企業(yè)中也是如此，利用信息技術(shù)來管理企業(yè)已變成主流，因此，對內(nèi)部控制的理念創(chuàng)新研究就有著非常重要的意義。

三、研究背景

xx年7月，財政部相關(guān)部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會,著手建設(shè)中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。同時，證監(jiān)會、國資委、上交所、深交所、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等單位也紛紛著手內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定及研究工作。我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)被置于一個空前的高度。但是，我國對內(nèi)部控制理論的研究和實踐與國外相比，無論在廣度還是深度上都有較大差距。

近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在企業(yè)管理等需要大量事務(wù)處理的應(yīng)用中已顯得不相適應(yīng)，采用信息技術(shù)提高管理質(zhì)量和管理水平勢在必行。這就給我們提出了一個新的課題，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理念中的控制活動由對人控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C(jī)共同控制。這就要求我們在控制理念中有所創(chuàng)新。

四、課題研究內(nèi)容

（一） 研究的主要內(nèi)容

1.內(nèi)部控制理念發(fā)展的歷史沿革及發(fā)展趨勢展望；

2.我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析；

3.內(nèi)部控制理念在企業(yè)經(jīng)營中的重要性；

4.內(nèi)部控制理念創(chuàng)新：

（1）企業(yè)內(nèi)部的觀念創(chuàng)新：包括內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性、注重企業(yè)人員的素質(zhì)培養(yǎng)、注重企業(yè)文化的灌注、創(chuàng)造開發(fā)思維的學(xué)習(xí)環(huán)境等等。

（2）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新：如因環(huán)境的改變對原有不和諧的制度加以刪除、改革，在原有的制度上加以創(chuàng)新等。

（3）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新：如管理層次、管理體制、管理方法等等。

（4）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新：系統(tǒng)開發(fā)的控制、系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)維護(hù)的控制、防治病毒的控制等等。

5.內(nèi)部控制觀念創(chuàng)新之后對企業(yè)的影響。

五、論文提綱

前言

內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、信息化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險劇增，單純依賴原有的內(nèi)部控制理念已難以應(yīng)對激烈多變的市場經(jīng)濟(jì)，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制的理念需要得到創(chuàng)新。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵與構(gòu)成要素

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)涵

（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1.控制環(huán)境

2.風(fēng)險評估

3.控制活動

4.信息與溝通

5.監(jiān)控

二、內(nèi)部控制的發(fā)展簡史

三、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

四、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制要素的影響

（一）控制環(huán)境得到改善

（二）控制風(fēng)險加大

（三）控制活動發(fā)生變化

（四）信息與溝通方便快捷

（五）監(jiān)控任務(wù)增加

五、內(nèi)部控制理念的創(chuàng)新

（一）企業(yè)內(nèi)部的`觀念創(chuàng)新

（二）企業(yè)內(nèi)部的制度創(chuàng)新

（三）企業(yè)內(nèi)部的管理創(chuàng)新

（四）科學(xué)技術(shù)的創(chuàng)新

六、創(chuàng)新點

1.建立信息技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部控制的理論體系與方法。

2.針對信息技術(shù)，建立新的內(nèi)部控制制度。

七、參考文獻(xiàn)

1.王利彥、張繼東 《企業(yè)內(nèi)部控制》 機(jī)械工業(yè)出版社 xx年年8月出版；

2.示嫣紅 《企業(yè)內(nèi)部控制》 浙江大學(xué)出版社 20xx年1月出版；

3.顏夢玉 《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》 《企業(yè)家天地》xx年年第11期；

4.李連華 《企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的鏈接與互動》 《會計研究》 xx年第2期；

5.張岳麓 《企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新》 《企業(yè)改革與管理》 xx年10月；

6.鄒歆賢 《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》 《大眾科學(xué)》 xx年年第16期。