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第一篇：關(guān)于違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題的自查報(bào)告

******關(guān)于違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題的自查

報(bào)告

按照**市財(cái)政局《關(guān)于召開政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保問題自查自糾工作會議的通知》有關(guān)要求，******高度重視，立即行動，組織干部認(rèn)真學(xué)習(xí)通知要求，同時(shí)對照《財(cái)政部對地方政府和融資平臺公司融資行為監(jiān)管的相關(guān)政策規(guī)定》內(nèi)容，扎實(shí)進(jìn)行自查自糾，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

在“不得以任何方式舉借債務(wù)，為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)?！狈矫妫?*****未存在上述情況。

******未參與社會資本合作項(xiàng)目，也未設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金等各類基金。

******不存在以國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押。

******未以社會公益設(shè)施進(jìn)行抵押融資。

******不存在以政府債務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資的行為。 ******不存在違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[2014]43號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)印發(fā)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函[2016]88號）、《河南省人民政府關(guān)于加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見》（豫政[2016]11號）和《河南省財(cái)政廳、財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（豫財(cái)政）[2016]317號）等相關(guān)法律法規(guī)的政府融資行為。

******不存在將土地、公益性資產(chǎn)、儲備土地注入融資平臺公司的行為。

******不存在以財(cái)政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來源進(jìn)行融資（包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資等各種形式）的行為。

******不存在以文件、會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債的行為。

******未違反法律法規(guī)等規(guī)定，不存在以出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔(dān)保的行為。

2017年3月8日

第二篇：服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量自查報(bào)告

一、 基本情況

（一）xx鄉(xiāng)基本概況

xx鄉(xiāng)位于xx縣東北部，武夷山脈南端，東鄰xx鄉(xiāng)，南毗x鄉(xiāng)，西與x鎮(zhèn)相連，北接x鎮(zhèn)，全鄉(xiāng)總面積126平方公里，轄7個(gè)行政村，89個(gè)村民小組，總?cè)丝?0453人。鄉(xiāng)政府所在地距xx縣城56公里，離206國道10公里，有羅塘至桂坑，珊貝至龍溪，吳畬至鄰下等三條輻射福建、廣東的省際通道，尋全高速公路橫跨xx鄉(xiāng)珊貝、泊竹、華齊三村。羅塘河是xx的“母親河”，為長江水系支流，是贛江水系發(fā)源地之一。羅塘是歷史上至廣東、贛州水陸販運(yùn)的重要碼頭，自古有“小香港”之美稱。“羅塘談判”舊址已成為省級文物保護(hù)單位。

（二）鄉(xiāng)村公共文化建設(shè)情況

1、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況。加強(qiáng)文化站建設(shè),在新鄉(xiāng)政府大院內(nèi)成立了綜合文化站，初步解決了鄉(xiāng)文化站的辦公活動場地。配備了5臺電腦。采購了各種聲樂器材。已在7個(gè)行政村建成了7個(gè)農(nóng)家書屋。有2個(gè)行政村已基本全面覆蓋了有線電視網(wǎng)。

2、文化隊(duì)伍建設(shè)情況。全鄉(xiāng)共有文化站工作人員一人，農(nóng)家書屋7個(gè)，并配有管理員。目前,全鄉(xiāng)組建了舞龍隊(duì),秧歌隊(duì)、老年人協(xié)會等文藝隊(duì)伍,引導(dǎo)組織他們開展健康向上、喜聞樂見、形式多樣的群眾性文化活動，促進(jìn)農(nóng)村精神文明建設(shè)。

3、文化活動開展情況。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和群眾文化需求的不斷增長，我鄉(xiāng)的文化活動在各個(gè)層面得到廣泛開展，每年全鄉(xiāng)7個(gè)行政村共送戲下鄉(xiāng)14場,放電影7場；組織舞龍隊(duì)進(jìn)行巡回表演活動,同時(shí)村文藝愛好者在重大節(jié)假日、春節(jié)期間，自發(fā)組織各種文藝演出活動。如秧歌舞、打腰鼓、和舞龍等文藝活動。

4、體制、機(jī)制運(yùn)作保障情況。目前,本鄉(xiāng)有文化站工作人員一名。按照標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)行政村配備了一名文化管理員，鄉(xiāng)綜合文化站集中對其進(jìn)行圖書管理、文化開展、電腦操作知識等方面培訓(xùn)，便于管理員對村內(nèi)文化設(shè)施和人員進(jìn)行管理，配合鄉(xiāng)綜合文化站正常開展工作。

5、近三年來鄉(xiāng)、村級文化活動經(jīng)費(fèi)投入情況。鄉(xiāng)財(cái)政對文化事業(yè)的投入不足，特別是公共文化這塊難以顧及；我鄉(xiāng)經(jīng)費(fèi)本來就困難，沒有精力來辦群眾文化；農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)所剩無幾，無法投入文化活動；社會捐助缺乏必要的投入機(jī)制，有錢不愿投入，使農(nóng)村文化經(jīng)費(fèi)十分匱乏。

二、存在的困難和問題

（一）農(nóng)村基層仍然存在重經(jīng)濟(jì)發(fā)展、輕文化發(fā)展的問題。

政府對農(nóng)村文化建設(shè)缺乏硬性考核評價(jià)機(jī)制，推進(jìn)文化跨越發(fā)展的意識還不夠強(qiáng)。

（二）經(jīng)費(fèi)困難是制約農(nóng)村文化活動開展的瓶頸問題。由于村級集體經(jīng)濟(jì)薄弱，無力為各文藝隊(duì)伍提供必備的演出服裝、樂器和音響等保障。目前，農(nóng)村文化活動大多是自發(fā)性，舉行大型活動靠集資化緣形式來開展的比較普遍，缺少必要的、固定的活動經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重制約了農(nóng)村文化工作的開展。

（三）各村圖書信息資源未能得到及時(shí)更新，重建設(shè)、輕管理問題急待解決，鄉(xiāng)綜合文化站、農(nóng)家書屋的運(yùn)營管理，盡管鎮(zhèn)政府給予了一定的資金投入，但仍存在經(jīng)費(fèi)不足的問題。農(nóng)村的圖書室由于缺乏補(bǔ)充，內(nèi)容老舊，很少有人去看，成為一種擺設(shè)，圖書可讀性低。

（四）鄉(xiāng)綜合文化站人員少，鄉(xiāng)村專業(yè)文化人才匱乏，服務(wù)手段單一，農(nóng)村文體活動內(nèi)容單一，形勢單調(diào)，群眾參與積極性不高。由于沒有合理的人才流動機(jī)制和培訓(xùn)、激勵(lì)機(jī)制，致使大多數(shù)村居農(nóng)村文體活動領(lǐng)頭雁人員老化，農(nóng)村業(yè)余文藝隊(duì)伍年齡偏大、演藝人才饋乏，參加文藝演出的人員多為老年人和有幾十年演藝年齡的民間藝人，年輕人由于興趣愛好和農(nóng)村勞動力的大量轉(zhuǎn)移長期外出務(wù)工和經(jīng)商，各村文藝隊(duì)基本無年輕人參加，使農(nóng)村文藝隊(duì)伍青黃不接，精通民間文化藝術(shù)和擅長藝術(shù)表演的民間藝人逐年減少，許多民間文化藝術(shù)面臨失傳的境地。比如我鄉(xiāng)的舞龍舞獅等因缺少年青人的參與，缺少活力;由于沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系，我鄉(xiāng)文體活動主要集中于廣場活動，其他的比如書畫、音樂、武術(shù)等都沒有效開展，難以適應(yīng)新形勢下農(nóng)民群眾日益增長的文化需求。

三、意見和建議

（一）要培養(yǎng)一支高素質(zhì)的文化工作隊(duì)伍。人才的缺乏是公共文化體系難以發(fā)揮作用的一個(gè)關(guān)鍵因素。要采取多種形式培養(yǎng)一支愛文化、懂文化、愛崗位的高素質(zhì)的文化工作隊(duì)伍,并盡可能多地組織各種豐富多彩的文化活動。

（二）要把文化建設(shè)與服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)相結(jié)合。利用電教室、閱覽室向群眾傳授種養(yǎng)技能，通過舉辦講座、展覽、播放專題片等形式為農(nóng)民脫貧致富提供幫助，提高群眾參與文化活動的積極性。

（三）要加大資金扶持力度，加強(qiáng)陣地建設(shè)。①縣級財(cái)政應(yīng)適當(dāng)安排文化建設(shè)專項(xiàng)資金，滿足文化事業(yè)發(fā)展的需求，進(jìn)一步完善農(nóng)村廣播電視公共服務(wù)覆蓋體系，盡力實(shí)現(xiàn)全鄉(xiāng)廣播電視村村通，量力而行地建好村級廣播站、圖書室、閱覽室、電教電影室等公共文化基礎(chǔ)設(shè)施。②實(shí)施農(nóng)村電影數(shù)字化放映工程的實(shí)施，同時(shí)要確保所放的電影是群眾們喜歡看的類型。③經(jīng)常開展送書、送戲、送文化下鄉(xiāng)活動。

第三篇：建立健全地方政府舉債機(jī)制

目

錄

一、地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀、問題及其原因

（一）地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀及問題

1、適度寬松的貨幣政策與四萬億投資推動了地方融資平臺數(shù)量與規(guī)模的超常規(guī)增長

2、融資規(guī)模的急速擴(kuò)大與償還來源的不確定性加大了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

3、商業(yè)銀行對融資缺乏有效的信息識別能力導(dǎo)致大量不健康貸款產(chǎn)生

（二）地方融資平臺問題產(chǎn)生的原因

1、地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一，存在融資需求

2、我國政治體制及官員升遷機(jī)制導(dǎo)致地方政府存在內(nèi)在的高負(fù)債的傾向。

3、融資平臺缺少股權(quán)制衡機(jī)制，市場力量難以進(jìn)入融資平臺

二、界定和明確地方政府與融資平臺利益邊界

（一）融資平臺與政府間的基本關(guān)系——企業(yè)和股東

（二）政府在融資平臺中的利益邊界

1、按照其出資比例，享有資產(chǎn)收益權(quán)和表決權(quán)

2、按照其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，不包括擔(dān)保責(zé)任

3、作為董事會成員，提名高級管理人員。

4、作為基礎(chǔ)設(shè)施及公益項(xiàng)目的招標(biāo)人

5、按照公共品補(bǔ)貼原則對純公益性項(xiàng)目提供財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

6、根據(jù)融資平臺特點(diǎn)設(shè)定相應(yīng)的稅收減免等優(yōu)惠政策以吸引民間資金進(jìn)入

三、完善融資平臺的治理結(jié)構(gòu)

（一）促進(jìn)投資主體多元化，改善平臺公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

1、通過稅收減免等政策引入戰(zhàn)略投資者參股融資平臺

2、引入戰(zhàn)略投資者過程中，應(yīng)注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。

（二）聘用非政府人員進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離

（三）降低政府對于融資平臺的“絕對控股”，引入股權(quán)制衡機(jī)制，

（四）建立健全地方融資平臺內(nèi)控機(jī)制，提高財(cái)務(wù)披露與透明度

四、整合融資平臺之間、融資平臺與政府主管部門之間的同類業(yè)務(wù)

（一）理順各類平臺業(yè)務(wù)內(nèi)在關(guān)系，清理無效交叉，按照業(yè)務(wù)特性整合資源，提高融資平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

1、理順各平臺業(yè)務(wù)內(nèi)在關(guān)系，清理平臺間業(yè)務(wù)無效交叉

2、熟諳各類業(yè)務(wù)間關(guān)系，依其特性對平臺公司進(jìn)行整合，提高融資平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

3、清理整合部分政府主管部門交叉職能，將可下放部分下放融資平臺

（二）清理合并規(guī)模較小的融資平臺，保證融資平臺資源協(xié)作運(yùn)用空間充分

1、縣鄉(xiāng)級融資平臺的激增導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)急劇上升

2、縣鄉(xiāng)融資平臺的設(shè)立不符合融資平臺經(jīng)營所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，

3、清理縣鄉(xiāng)區(qū)級融資平臺，以地市為統(tǒng)籌進(jìn)行平臺建設(shè)

（三）建立金融控股公司統(tǒng)籌融資平臺，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，為地方政府建座“防火墻”

1、建立金控公司統(tǒng)籌融資平臺，協(xié)調(diào)資源運(yùn)作

2、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，為政府建座“防火墻”

五、加強(qiáng)融資平臺公司的外部監(jiān)管

（一）建立健全相關(guān)法律制度

（二）完善融資平臺審計(jì)制度及信息披露制度

（三）建立健全地方融資平臺風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

（四）建立融資平臺評級機(jī)制

1、評級機(jī)制有助于融資平臺引入市場資金

2、評級機(jī)制有助于對融資平臺經(jīng)營產(chǎn)生約束作用

（五）加強(qiáng)融資平臺的日常經(jīng)營監(jiān)管

1、加強(qiáng)項(xiàng)目的立案審核監(jiān)控

2、加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)行中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

3、加強(qiáng)對于平臺公司的跟蹤審計(jì)工作

4、加強(qiáng)融資平臺日常KPI匯報(bào)管理

（六）完善融資平臺的懲戒激勵(lì)機(jī)制

1、激勵(lì)機(jī)制應(yīng)賞罰分明，形式多樣。

2、建立平臺公司退出機(jī)制。

2 專題三：規(guī)范地方融資平臺行為 降低地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

09年以來，地方融資平臺飛速的發(fā)展，無可諱言，其為地方基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)與公共事業(yè)的發(fā)展帶來巨大的助力。然而，長期缺乏規(guī)范性的發(fā)展，使得部分地方融資平臺累積的大量的風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)范地方融資平臺的行為，使其能夠合法、合規(guī)、合理、健康、良性的運(yùn)作與發(fā)展，對于地方融資平臺這一創(chuàng)新性實(shí)踐更好的扮演經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展的助推器，為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來“活水”而言，至關(guān)重要。

一、地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀、問題及其原因

（一）地方融資平臺發(fā)展現(xiàn)狀及問題

1、適度寬松的貨幣政策與四萬億投資推動了地方融資平臺數(shù)量與規(guī)模的超常規(guī)增長 地方政府融資平臺自1994年分稅制改革起步，到2009年開始進(jìn)入快速擴(kuò)張時(shí)期。2008年末，為應(yīng)對國際金融危機(jī)的沖擊，中國開始實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策以刺激經(jīng)濟(jì)。在相關(guān)部委指導(dǎo)意見的鼓舞下，地方政府進(jìn)一步集中資源，全面展開融資平臺的設(shè)立，繼續(xù)強(qiáng)化國資公司、城投公司、開發(fā)投資公司等融資平臺的功能，做大其資本金規(guī)模，將部分財(cái)政資金、劃撥土地、國有股權(quán)乃至學(xué)校、公用地等都納入融資平臺的資本金中1。

2008年初, 全國各級地方政府的投融資平臺的負(fù)債總計(jì)1萬多億元, 而據(jù)中國人民行2009年第四季度披露的數(shù)據(jù)顯示, 全國地方融資機(jī)構(gòu)已達(dá)8000多家, 其中縣級融資平臺占70%以上。各級融資平臺管理的總資產(chǎn)約為8萬億元, 總負(fù)債已達(dá)5萬億到6萬億元的水平, 平均負(fù)債率高達(dá)60% 以上。2

2、融資規(guī)模的急速擴(kuò)大與償還來源的不確定性加大了地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著各類融資平臺的不斷發(fā)展，地方政府高負(fù)債傾向所產(chǎn)生的巨額融資規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其還本付息能力，高達(dá)60%的融資平臺平均負(fù)債率，極大的加深了地方政府的財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，巨額的貸款余額償還來源的不確定性以及其擔(dān)保本身的法律無效性，也為金融系統(tǒng)的穩(wěn)定帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)。

3、商業(yè)銀行對融資缺乏有效的信息識別能力導(dǎo)致大量不健康貸款產(chǎn)生

商業(yè)銀行在這一時(shí)期開始大面積涌入地方融資平臺業(yè)務(wù)。但大多數(shù)商業(yè)銀行對政府支持的融資平臺并不具備必要的信用信息分析和識別能力，導(dǎo)致無序競爭，嚴(yán)重破壞了金融生態(tài)環(huán)境，對融資平臺的貸款審核頻頻違規(guī)，地方政府為融資平臺違規(guī)擔(dān)保的現(xiàn)象也十分普遍。 12唐洋軍，財(cái)政分權(quán)與地方政府融資平臺的發(fā)展：國外模式與中國之道，2011 楊燕英，劉栓虎，規(guī)范地方政府融資平臺的路徑探討，2011

3

（二）地方融資平臺問題產(chǎn)生的原因

融資平臺快速發(fā)展所引起的諸多問題，究其原因，主要還是由于其內(nèi)在機(jī)制的不健全。綜合起來，主要包括以下幾個(gè)因素。

1、地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一，存在融資需求

稅收制度與相關(guān)法律使得地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一，存在資金缺口。分稅制改革后，地方財(cái)政收入急劇下降。然而，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，地方政府既要支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又要履行相當(dāng)?shù)氖聶?quán)。而這些事權(quán)大多剛性較強(qiáng)，所需支出的基數(shù)大，增長也快，地方財(cái)政出現(xiàn)了缺口。地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)的不統(tǒng)一，使得地方政府存在融資需求。而我國《預(yù)算法》規(guī)定，地方政府不得舉債，使得該部分需求無法通過正常的債務(wù)手段進(jìn)行化解。地方政府“捉襟見肘”的財(cái)政局面使得其內(nèi)在即具有融資的剛性需求。

2、我國政治體制及官員升遷機(jī)制導(dǎo)致地方政府存在內(nèi)在的高負(fù)債的傾向

我國現(xiàn)行的“淘汰式”的地方官員激勵(lì)機(jī)制，使得官員在進(jìn)行社會管理和市場交易的過程中同樣扮演著“經(jīng)濟(jì)人”的角色。處于“政治錦標(biāo)賽”中的官員其決策行為主要按照其任期政績最大化進(jìn)行。而“資源密集型”工程或基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是在其決策中最有效率的部分，一方面，公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)可改善城市面貌和人民生活質(zhì)量，其可獲得良好的口碑；另一方面，其本身亦可獲得較強(qiáng)的政績信號。因此，我國政治制度下官員本身即對高基礎(chǔ)建設(shè)投資具有強(qiáng)偏好。而官員的任期制度與相關(guān)金融產(chǎn)品期限的不匹配，也在一定程度上使得官員在進(jìn)行融資時(shí)權(quán)利義務(wù)的高度不匹配，從而越發(fā)強(qiáng)化了其極為進(jìn)行政績工程而衍生的負(fù)債需求。

3、融資平臺缺少股權(quán)制衡機(jī)制，市場力量難以進(jìn)入融資平臺

地方融資平臺大多經(jīng)營公共產(chǎn)品，其本身的低效率所導(dǎo)致的低收益特征使得市場力量不愿亦不能進(jìn)入。市場力量的難以進(jìn)入，使得融資平臺大多股權(quán)單一，而很多融資平臺管理人員由政府公務(wù)人員擔(dān)任，更使得其經(jīng)營完全無獨(dú)立性可言，其經(jīng)營大多地方政府“一言堂”。股權(quán)的高度集中，治理結(jié)構(gòu)的不完整使得融資平臺缺少經(jīng)營獨(dú)立性。而某些地方政府所提供的顯性或隱形擔(dān)保更模糊了融資平臺的利益邊界，使得其融資決策時(shí)缺乏理性的對其還款能力的考量，融資行為明顯過于激進(jìn)而缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，這也在另一方面刺激了融資平臺貸款余額的非理性快速增長。

二、界定和明確地方政府與融資平臺利益邊界

現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為,企業(yè)是一系列契約(合同)的組合,是不同的利益主體(理性的經(jīng)濟(jì)人)在追求其自身利益的過程中,為降低交易成本、節(jié)約交易費(fèi)用而采取的一種相互之間交易財(cái)

4 產(chǎn)的方式。企業(yè)的這一本質(zhì)特征實(shí)際上意味著以下三點(diǎn):(1)企業(yè)契約作為不同利益主體相互交易財(cái)產(chǎn)權(quán)的方式,其參與者必然是對投入企業(yè)的資產(chǎn)(包括非人力資本和人力資本)享有財(cái)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利主體。(2)企業(yè)契約是不同的利益主體基于對自身利益的追求而簽訂的。這就決定了企業(yè)的深層運(yùn)行動機(jī)就是為了追求經(jīng)濟(jì)利益的最大化。(3)企業(yè)是由不同的權(quán)利主體組成的,他們各有其獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益,有基于其財(cái)產(chǎn)權(quán)而獲取收益的權(quán)利。這就內(nèi)在地要求參與企業(yè)的利益、權(quán)利主體必須明確界定各自的主體地位與權(quán)利邊界,以便合理地分享企業(yè)組合資產(chǎn)(包括各企業(yè)參與人投入企業(yè)的各類非人力資本和人力資本)在運(yùn)營過程中所帶來的“不確定的最大化利益”。

(一)融資平臺與政府間的基本關(guān)系——企業(yè)和股東

我們認(rèn)為，對于地方融資平臺而言，其本質(zhì)是一種企業(yè)，作為獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的市場主體，獨(dú)立的進(jìn)行經(jīng)營決策，維持企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，對股東負(fù)責(zé)?，F(xiàn)階段利益邊界的模糊以及治理結(jié)構(gòu)的缺失使得地方政府融資平臺失去了其作為企業(yè)的基本經(jīng)營獨(dú)立權(quán)，轉(zhuǎn)而成為地方政府變相借債的手段和工具。

而地方政府在融資平臺的經(jīng)營管理中，所能扮演的角色只能是“股東”——以財(cái)政資金或者土地儲備等方式對融資平臺注資，按照其出資為限承擔(dān)其有限責(zé)任。而作為股東，在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，政府不應(yīng)也不能對融資平臺的債務(wù)進(jìn)行任何形式的擔(dān)保和承諾行為。

（二）政府在融資平臺中的利益邊界

現(xiàn)階段地方融資平臺發(fā)展所出現(xiàn)的諸多問題，主要在于政府對于自身所應(yīng)扮演的角色定位不明，管了太多不該管，管的太多，管的太寬。界定政府和融資平臺的利益邊界，主要在限定地方政府可參與的范圍，可扮演的角色。綜合來說，包括以下幾個(gè)方面：

1、按照其出資比例，享有資產(chǎn)收益權(quán)和表決權(quán)

政府作為融資平臺出資人，按照其出資比例，享有資產(chǎn)收益、分紅的權(quán)利。同時(shí)，政府可根據(jù)其出資份額，對融資平臺重大經(jīng)營事項(xiàng)，行使表決權(quán)。

2、按照其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，不包括擔(dān)保責(zé)任

政府作為融資平臺股東，按照其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。政府不應(yīng)對融資平臺融資行為進(jìn)行任何形式的擔(dān)保。

3、作為董事會成員，提名高級管理人員。

政府可作為董事會成員，提名高級管理人員。通過董事會投票決議高級管理人員任免工作。其中，為避免尋租行為，融資平臺各層級經(jīng)營管理人員均不應(yīng)為政府公務(wù)人員

4、作為基礎(chǔ)設(shè)施及公益項(xiàng)目的招標(biāo)人

政府作為基礎(chǔ)設(shè)施及公益項(xiàng)目的招標(biāo)人，選擇有資質(zhì)、有實(shí)力的融資平臺作為項(xiàng)目投、

5 承標(biāo)人對項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)作。項(xiàng)目運(yùn)作過程中，政府實(shí)行預(yù)防監(jiān)管的職能，不直接參與項(xiàng)目運(yùn)作具體細(xì)節(jié)的決定及執(zhí)行。

5、按照公共品補(bǔ)貼原則對純公益性項(xiàng)目提供財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

對于純公益性公共物品，政府應(yīng)承擔(dān)主要提供職能，由財(cái)政提供。對于其委托融資平臺投建部分，政府按照公共品補(bǔ)貼原則對承建平臺提供足額財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

6、根據(jù)融資平臺特點(diǎn)設(shè)定相應(yīng)的稅收減免等優(yōu)惠政策以吸引民間資金進(jìn)入

對于融資平臺，政府可根據(jù)其特點(diǎn)制定相應(yīng)的稅收減免等優(yōu)惠政策，以此促進(jìn)民間資金的進(jìn)入，優(yōu)化融資平臺股權(quán)結(jié)構(gòu)。融資平臺則作為企業(yè)，在規(guī)則內(nèi)依法納稅。

三、完善融資平臺的治理結(jié)構(gòu)

完善融資平臺的治理結(jié)構(gòu)，作為一種現(xiàn)代企業(yè)管理的有效手段，能夠在引入多元化股權(quán)制衡機(jī)制的情況下，有效抑制地方政府的過度融資行為。

（一）促進(jìn)投資主體多元化，改善平臺公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

1、通過稅收減免等政策引入戰(zhàn)略投資者參股融資平臺

由于公共物品提供本身所具有的低收益的特點(diǎn)，對于市場投資者而言欠缺吸引里，在引入戰(zhàn)略投資者的過程中，應(yīng)通過稅收優(yōu)惠等方式對其補(bǔ)貼吸引其購買融資平臺股權(quán)。例如，可對參股企業(yè)進(jìn)行部分收益所得稅的減免。

2、引入戰(zhàn)略投資者過程中，應(yīng)注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。

在引入戰(zhàn)略投資者過程中，平臺應(yīng)特別注重其經(jīng)營行業(yè)的多元性。一方面，在選擇投資者時(shí)，應(yīng)選擇不同實(shí)體的公司。不同行業(yè)的公司，能夠減小風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)集中度、改善融資平臺的股權(quán)結(jié)構(gòu)。另一方面，部分融資平臺亦可邀請所建涉及領(lǐng)域的上下游企業(yè)參股平臺，以此形成產(chǎn)業(yè)鏈條，提高平臺運(yùn)作效率。

（二）聘用非政府人員及專業(yè)人員進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離

在聘用平臺公司高級管理人員時(shí)，應(yīng)盡量規(guī)避政府人員，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。在高管的聘用中，應(yīng)注重其專業(yè)性，選擇專業(yè)、有經(jīng)濟(jì)金融管理經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行管理，以保證平臺公司的良性運(yùn)作。高級管理人員應(yīng)由董事會進(jìn)行選擇、任免。

另外，在融資平臺經(jīng)營過程中，應(yīng)注意各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專業(yè)水平的選擇、培養(yǎng)，一支懂經(jīng)濟(jì)、會管理的管理團(tuán)隊(duì)，是融資平臺持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。

（三）降低政府對于融資平臺的“絕對控股”，引入股權(quán)制衡機(jī)制

應(yīng)積極改善融資平臺股權(quán)結(jié)構(gòu)，降低其股權(quán)集中度，降低政府對于融資平臺的“絕對控

6 股”，積極引入股權(quán)制衡機(jī)制，從公司內(nèi)部抑制政府的高負(fù)債偏好。

通過內(nèi)部牽制，使得政府無法單獨(dú)控制的決策，從而達(dá)到股東相互監(jiān)督的股權(quán)安排模式，既能保留股權(quán)相對集中的優(yōu)勢，又能有效抑制股東對公司利益的侵害。股權(quán)制衡程度越高，外部股東相對于政府的制衡能力就越強(qiáng)，相應(yīng)地外部股東監(jiān)督的意愿和能力也就越強(qiáng)，從而股權(quán)制衡對維護(hù)企業(yè)價(jià)值的積極作用的效果就越好。

（四）提高融資平臺財(cái)務(wù)披露與財(cái)務(wù)透明度，建立健全地方融資平臺內(nèi)審內(nèi)控機(jī)制 為確保投資者利益，財(cái)務(wù)信息披露和高度透明是必要的。完善的財(cái)務(wù)信息披露制度與透明度能夠?qū)竟芾碚弋a(chǎn)生內(nèi)在的約束機(jī)制，從而達(dá)到優(yōu)化公司治理，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營績效的目的。

與此同時(shí)，健全融資平臺的內(nèi)部審計(jì)制度，從內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的長效、健康經(jīng)營。建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則：

①有效性原則。建立的內(nèi)部控制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章．必須具有高度的權(quán)威性，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動指南。

②審慎性原則。建立內(nèi)部控制必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦蚝涂刂撇襟E來防范各種風(fēng)險(xiǎn)，并且設(shè)定在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要采取哪些措施來進(jìn)行補(bǔ)救。

③全面性原則。建立的內(nèi)部控制必須滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。

④及時(shí)性原則。建立的內(nèi)部控制必須要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要，樹立“內(nèi)控先行”的思想，不能因?yàn)榉蓻]有規(guī)定或監(jiān)管當(dāng)局沒有要求而不采取必要的控制措施。 ⑥獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作；在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。

四、整合融資平臺之間、融資平臺與政府主管部門之間的同類業(yè)務(wù)

2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，我國地方政府融資平臺出現(xiàn)了爆發(fā)式的增長，其中尤其以縣級“府投平臺”增長最為迅速，它們在為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)的同時(shí)也出現(xiàn)了很多的問題，如加重了政府債務(wù)負(fù)擔(dān)，造成了地方資源的浪費(fèi)，因此需要對現(xiàn)存的“府投平臺”進(jìn)行整合。

2010年8月，《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》要求地方

7 各級政府要對融資平臺公司債務(wù)進(jìn)行一次全面清理，并按照分類管理、區(qū)別對待的原則，妥善處理債務(wù)償還和在建項(xiàng)目后續(xù)融資問題。債務(wù)經(jīng)清理核實(shí)后按以下原則分類：（1）融資平臺公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借、主要依靠財(cái)政性資金償還的債務(wù)；（2）融資平臺公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借、項(xiàng)目本身有穩(wěn)定經(jīng)營性收入并主要依靠自身收益償還的債務(wù)；（3）融資平臺公司因承擔(dān)非公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借的債務(wù)。

從理論上講，我們認(rèn)為對“府投平臺”的整合應(yīng)從兩個(gè)方面入手。一是旨在理順各平臺業(yè)務(wù)特性，清理無效交叉，按照業(yè)務(wù)特性對進(jìn)行資源整合，以期提高平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)所進(jìn)行的橫向業(yè)務(wù)整合；二是為擴(kuò)大融資平臺經(jīng)營規(guī)模效率、減小其風(fēng)險(xiǎn)成本所進(jìn)行的縱向業(yè)務(wù)整合。

（一）理順各類平臺業(yè)務(wù)內(nèi)在關(guān)系，清理無效交叉，按照業(yè)務(wù)特性整合資源，提高融資平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

1、理順各平臺業(yè)務(wù)內(nèi)在關(guān)系，清理平臺間業(yè)務(wù)無效交叉

目前各級地方政府融資平臺的業(yè)務(wù)主要涉及交通運(yùn)輸、公共設(shè)施管理、水利、環(huán)境保護(hù)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、公共管理和社會組織、電力、燃?xì)饧白詠硭纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等，這些業(yè)務(wù)中有的業(yè)務(wù)能給融資平臺公司帶來收益，屬于可經(jīng)營性公益項(xiàng)目，如交通運(yùn)輸、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、電力、燃?xì)饧白詠硭纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；有的則是主要依靠地方政府財(cái)政收入支持，不能帶來收益的，屬于純公益性經(jīng)營項(xiàng)目，如公共設(shè)施管理、水利、環(huán)境保護(hù)、公共管理和社會組織。而各級地方政府尤其是地市級和縣級政府往往組建了多家政府融資平臺公司，一方面，各融資平臺公司往往從事以上提到的多項(xiàng)業(yè)務(wù)，精力分散業(yè)務(wù)雜。另一方面，一個(gè)種類的業(yè)務(wù)往往有多個(gè)公司同時(shí)參與，業(yè)務(wù)交叉現(xiàn)象突出。平臺間的業(yè)務(wù)交叉與重復(fù)產(chǎn)生嚴(yán)重內(nèi)耗，大大降低了融資平臺的經(jīng)營效率。因此，有必要根據(jù)各融資平臺業(yè)務(wù)的內(nèi)在關(guān)系，清理平臺間的無效交叉，讓每個(gè)融資平臺都能顯現(xiàn)其比較優(yōu)勢，集中優(yōu)勢力量做擅長的事。

2、熟諳各類業(yè)務(wù)間關(guān)系，依其特性對平臺公司進(jìn)行整合，提高融資平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

對于各融資平臺的橫向整合，首先要熟悉各類業(yè)務(wù)間的關(guān)系，知道哪些業(yè)務(wù)能夠產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，深諳其內(nèi)在機(jī)理。而后依照其特性對各類平臺公司進(jìn)行整合，同類業(yè)務(wù)的相關(guān)企業(yè)或者不同類業(yè)務(wù)但是存在內(nèi)在聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)均可進(jìn)行整合。

受到普遍追捧的“重慶八大投”模式，在一點(diǎn)上做的尤為突出。比如，重慶城市交通開發(fā)投資（集團(tuán)）有限公司（簡稱開投）的成立，即是整合了同類業(yè)務(wù)的相關(guān)企業(yè)公司，其由重慶開發(fā)投資公司（此開投可視為老開投）、公交集團(tuán)、站場集團(tuán)三大國企合并重組而成。

8 主要負(fù)責(zé)城市交通基礎(chǔ)設(shè)施的投融資及建設(shè)，側(cè)重于鐵路、輕軌、公交、站場、民航等方面的建設(shè)營運(yùn)。其整合資源，理順了體制，提高了效率。整合前，有時(shí)一件很簡單的事也要分別聽取3個(gè)企業(yè)的意見，程序復(fù)雜。整合后，對于城市交通如何發(fā)展，直接在公司董事會上討論解決，什么地方建公交線、什么地方鋪輕軌、什么地方建站場，統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。

另外，重慶高等級公路建設(shè)投資有限公司（簡稱高投）到交旅的華麗轉(zhuǎn)身，則是將不同類但是存在內(nèi)在聯(lián)系的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合的經(jīng)典案例。2006年，重慶市將高投改名交旅集團(tuán)。這是重慶市政府對高投的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。其中包含了重慶市政府對于旅游產(chǎn)業(yè)相對交通設(shè)施依存度的精準(zhǔn)認(rèn)識，充分發(fā)揮了高投修路的優(yōu)勢，使交通與旅游兩相互動，共同促進(jìn)。由高投華麗轉(zhuǎn)身過來的交旅集團(tuán)很快提出了“旅游管理一體化”的概念，并相繼成立“長江三峽”、“都市旅游”、“烏江畫廊”三個(gè)子公司，用最快的速度對重慶各景區(qū)實(shí)施整合和打造。

可以看到，諳熟各類業(yè)務(wù)間的內(nèi)在聯(lián)系，根據(jù)其特性進(jìn)行平臺整合，方能有效提升融資平臺內(nèi)部業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，提高融資平臺經(jīng)營效率。

3、清理整合部分政府主管部門交叉職能，將可下放部分下放融資平臺

在現(xiàn)實(shí)中，地方政府的農(nóng)業(yè)管理部門、交通運(yùn)輸管理部門、食品監(jiān)管部門、文化管理部門、水務(wù)管理部門、環(huán)境保護(hù)治理部門等政府部門職能交叉非常普遍。一項(xiàng)整體性職能往往分割給多個(gè)部門行使，造成不同部門在行使相同或類似職能的現(xiàn)象。如食品監(jiān)管部門涉及到從“田頭到餐桌”的多個(gè)部門，如農(nóng)業(yè)、動檢、質(zhì)檢、工商、衛(wèi)生、食品監(jiān)督等，每個(gè)部門各管一段；水務(wù)管理分散在水利、環(huán)保、建設(shè)以及公用事業(yè)等多個(gè)部門；交通管理中的路政與運(yùn)政、公交與軌道及出租車客運(yùn)分離等等。由此可見，現(xiàn)階段我國地方政府存在機(jī)構(gòu)設(shè)置過細(xì)、職能交叉、職責(zé)不清、權(quán)責(zé)脫節(jié)的弊端，造成行政系統(tǒng)部門分割、政出多門、多頭管理、協(xié)調(diào)困難、內(nèi)耗嚴(yán)重，難以形成合力，影響政府決策的科學(xué)性和執(zhí)行力3。

針對此種情況，應(yīng)該將政府職能部門的權(quán)利下放，將其合并到地方投融資平臺中去，由融資平臺集中辦理原應(yīng)由政府職能部門負(fù)責(zé)的事務(wù)，政府職能部門僅發(fā)揮其引導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的作用，兩部形成合力，集中力量辦大事。

（二）清理合并規(guī)模較小的融資平臺，保證融資平臺資源協(xié)作運(yùn)用空間充分

1、縣鄉(xiāng)級融資平臺的激增導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)急劇上升

2009年末全國有3800多家地方融資機(jī)構(gòu)，大約8000家政府投融資平臺公司，管理總資產(chǎn)8萬億元，地方政府的負(fù)債已達(dá)5萬億元，負(fù)債規(guī)模急劇擴(kuò)大。除了規(guī)模的爆炸式擴(kuò)張，融資平臺結(jié)構(gòu)亦發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了一大批縣級融資平臺，截至2009年末?？h鄉(xiāng)級 3王玉明，優(yōu)化政府組織機(jī)構(gòu),構(gòu)建地方大部門制，2008，（08）

9 融資平臺共4907 家， 占全部平臺數(shù)量的60%，貸款余額約1.85 萬億，占全部平臺貸款余額的25%。在一年半時(shí)間內(nèi)，縣鄉(xiāng)級平臺數(shù)量迅速擴(kuò)張了3倍，占融資平臺的一般以上。

縣鄉(xiāng)級“融資平臺”的功能與省市級相同，而由于其財(cái)力有限再加上其管轄地域相對狹小，可供利用資源相對貧乏，這就注定了縣鄉(xiāng)級“融資平臺”的資金來源主要是依靠銀行貸款?？h鄉(xiāng)級“融資平臺”不僅使得原本緊缺的銀行資金呈分散化，不利于集中財(cái)力辦大事，還造成了縣鄉(xiāng)級政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的急劇上升。

2、縣鄉(xiāng)融資平臺的設(shè)立不符合融資平臺經(jīng)營所具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)

融資平臺具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，和單個(gè)項(xiàng)目相比，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力大很多。一是單個(gè)項(xiàng)目有盈有虧，而融資平臺可以用盈利彌補(bǔ)虧損；二是部分行業(yè)收益比較穩(wěn)定，但有些基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)具有公益性質(zhì)而沒有財(cái)務(wù)收益，融資平臺通過行業(yè)整合，能夠以豐補(bǔ)歉，使兩者都能順利融資；三是同一個(gè)行業(yè)的項(xiàng)目周期不同，有的項(xiàng)目已經(jīng)還完貸款，還在收費(fèi)；有的剛開始籌建，可能缺少資本金而難以立項(xiàng)，其至于同一平臺進(jìn)行整合，融資就成為可能4。因此，一定規(guī)模的整合“空間”，是融資平臺良性運(yùn)作的基本保證。

而縣鄉(xiāng)級融資平臺，其過小的規(guī)模明顯不符合融資平臺規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，在經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，其存在明顯效率地下。

3、清理縣鄉(xiāng)區(qū)級融資平臺，以地市為統(tǒng)籌進(jìn)行平臺建設(shè)

在進(jìn)行行業(yè)梳理整合的同時(shí)，對于某些規(guī)模較小的融資平臺應(yīng)進(jìn)行縱向的梳理合并，取消小平臺，合并后的融資平臺應(yīng)擁有充分的資源協(xié)調(diào)運(yùn)作空間。

因此，存在上述問題的各地方應(yīng)首先學(xué)習(xí)石家莊的“四資整合法”，將其國有“四資” （資源、資產(chǎn)、資金、資本）進(jìn)行有效整合，將縣鄉(xiāng)級“府投平臺”逐步合并到省級或地市級，或?qū)^(qū)縣的政府基礎(chǔ)設(shè)施融資平臺重組為縣域投資發(fā)展公司的子公司，市縣兩級通過母子公司形式實(shí)施縣級基礎(chǔ)設(shè)施投融資項(xiàng)目，以此改變國有資源浪費(fèi)、資產(chǎn)低效、資金分散、資本缺位的狀況，為城市及鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重大公益類項(xiàng)目建設(shè)構(gòu)建一個(gè)開放式大規(guī)模的投融資平臺，發(fā)揮其規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。

（三）建立金融控股公司統(tǒng)籌融資平臺，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，為地方政府建座“防火墻” 金融控制股份公司簡稱（金控），以控制其他公司的股份作為主要業(yè)務(wù)。根據(jù)控股關(guān)系形成一種母子公司關(guān)系。母公司除控股子公司外，本身還有特定業(yè)務(wù)的控股公司為事業(yè)型控股公司。本身沒有特定業(yè)務(wù)，專門以控股子公司為公司業(yè)務(wù)的控股公司稱作純粹型控股公司。 4周慧蘭、曹理達(dá)（2009）

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1、建立金控公司統(tǒng)籌融資平臺，協(xié)調(diào)資源運(yùn)作

建立金控公司，通過控股關(guān)系統(tǒng)籌各行業(yè)融資平臺，歸口國資委管理，有利于從宏觀上協(xié)調(diào)資源，進(jìn)行資本運(yùn)作。各融資平臺作為獨(dú)立的經(jīng)營主體，由金控公司控股形成一種母子公司關(guān)系。金控公司主要負(fù)責(zé)對其子公司進(jìn)行戰(zhàn)略指引。于此同時(shí)，作為國有資產(chǎn)的代表，金控公司還可參與處置不良資產(chǎn)、儲備土地、參股國企等方面運(yùn)作。

2、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，為政府建座“防火墻”

金控公司作為歸口國資委管理的國有企業(yè)，其存在防止了地方政府直接插手融資平臺經(jīng)營，緩沖、降低了地方政府風(fēng)險(xiǎn)，其存在無疑為地方政府建了一座“防火墻”。

在金控公司的建立上，重慶渝富資產(chǎn)經(jīng)營管理公司（簡稱渝富）的運(yùn)作為其設(shè)立提供了成功范本。重慶渝富成立于2004年，注冊資本金10億元，歸口國資委管理。是重慶市的地方金控集團(tuán),負(fù)責(zé)處置不良資產(chǎn)、金融控股、土地儲備、參股國企；在“九大投”中,渝富作為金融類的投資集團(tuán)而別于另外八大建設(shè)類投資集團(tuán)。渝富運(yùn)作模式主要有3個(gè)。分別是不良資產(chǎn)處置、資本運(yùn)作與儲備地產(chǎn)。這三個(gè)模式中，重慶渝富嫻熟地變換著角色。其發(fā)動大量現(xiàn)金資本直接進(jìn)行投資已成為常態(tài)；在不良資產(chǎn)面前，它以資產(chǎn)管理公司身份出現(xiàn)；對金融資本領(lǐng)域大舉進(jìn)入，又現(xiàn)回金控面目；坐擁大量土地儲備，則近似一家地產(chǎn)集團(tuán)；其“善變”的協(xié)調(diào)各方關(guān)系，充當(dāng)著重慶國資委統(tǒng)籌融資平臺的有力工具。

重慶模式結(jié)構(gòu)

五、加強(qiáng)融資平臺公司的外部監(jiān)管

現(xiàn)階段我國融資平臺公司還處于發(fā)展的初期階段，各種監(jiān)管制度措施還相對不完善。建立健全監(jiān)管法律制度及體系，加強(qiáng)其外部監(jiān)管，有利于規(guī)范融資平臺經(jīng)營行為，減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對于我國融資平臺的健康發(fā)展有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。全面外部監(jiān)管包括對與融資平臺經(jīng)營過程中事前規(guī)則建立、事中風(fēng)險(xiǎn)管控以及事后懲戒機(jī)制三個(gè)方面內(nèi)容，具體來說，應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善其監(jiān)管體系。

（一）建立健全融資平臺相關(guān)法律制度

地方政府融資平臺在設(shè)立和運(yùn)行中存在諸多法律問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，在政府融資平臺領(lǐng)域，一些《公司法》的基本原則難以落實(shí)，融資平臺公司不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。第二，非貨幣財(cái)產(chǎn)出資很難處置變現(xiàn)。在不少政府融資平臺公司的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成中，貨幣出資部分一般較少，大部分的出資均為非貨幣性資產(chǎn)，甚至有些出資資產(chǎn)是城市的基礎(chǔ)設(shè)施或者行政部門的辦公設(shè)備等，處置變現(xiàn)極為困難。第三，公司法人治理不夠健全，經(jīng)營管理難以完全按照市場化方式操作。第四，項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)完整性較差。一是項(xiàng)目法律手續(xù)不全，在申請貸款時(shí)，部分大項(xiàng)目的合法性手續(xù)往往不完全齊備。存在未取得有效批文或有效批文不完全，一邊建設(shè)、一邊報(bào)批等的現(xiàn)象。第五，相關(guān)擔(dān)保缺乏法律依據(jù)。

針對上述法律問題，我們認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個(gè)方面健全相關(guān)法律法規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

1、推動立法或出臺司法解釋，完善權(quán)利質(zhì)押制度。除了要求相關(guān)政府部門盡快制定規(guī)范融資平臺的措施外，還要積極通過立法或出臺司法解釋對相關(guān)的事項(xiàng)做出新的有效的規(guī)定以從根本上防范此類質(zhì)押的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、嚴(yán)格約束出資人資格，強(qiáng)化地方融資平臺自身的建設(shè)，督促平臺公司盡快健全法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其市場運(yùn)作和資本運(yùn)作，加強(qiáng)平臺公司自身造血功能，確保穩(wěn)健運(yùn)行。

3、建立健全地方政府融資責(zé)任制度，約束地方政府行為。

4、由于我國《預(yù)算法》尚未將政府債務(wù)納入到預(yù)算管理范圍內(nèi)是造成地方政府融資平臺債務(wù)規(guī)模龐大的主要原因，融資平臺增加的是政府隱性赤字，導(dǎo)致政府隱性風(fēng)險(xiǎn)大，《預(yù)算法》應(yīng)明確指明將政府融資平臺債務(wù)收支納入預(yù)算管理范圍，從而從源頭上遏制政府隱性債務(wù)的擴(kuò)張

（二）完善融資平臺審計(jì)制度及信息披露制度

審計(jì)制度在保障經(jīng)濟(jì)和社會健康運(yùn)行中有著重要的免疫系統(tǒng)功能。審計(jì)制度強(qiáng)調(diào)宏觀性、建設(shè)性、預(yù)防性、主動性和時(shí)效性，以此在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和企業(yè)又好又快發(fā)展中發(fā)揮更大作用。建立完善的審計(jì)制度，有助于協(xié)助投資者和社會各界了解企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營狀況。同時(shí)，也在一定程度上對融資平臺的經(jīng)營管理行為起到了約束作用。審計(jì)署應(yīng)根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》盡快制定出地方政府融資平臺審計(jì)實(shí)施細(xì)則，明確各類融資平臺的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方式、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)公告等，使審計(jì)機(jī)關(guān)在調(diào)查過程

55 楊正榮 地方政府融資平臺設(shè)立和運(yùn)行中的法律問題探析[J] 甘肅金融 2010（12）

12 中有章可循、有法可依，促進(jìn)審計(jì)工作順利開展。

其次，我國地方政府融資平臺公司在會計(jì)政策的使用上隨意性較強(qiáng)，信息披露制度形同虛設(shè)，比如存在資產(chǎn)虛增，財(cái)務(wù)報(bào)表“事業(yè)化”，計(jì)量基礎(chǔ)使用不規(guī)范，或有事項(xiàng)披露不足等的現(xiàn)象，因此有必要完善融資平臺公司的信息披露機(jī)制，提升企業(yè)的透明度。作為法人公司，平臺公司要嚴(yán)格執(zhí)行新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，履行信息披露制度，特別是在科目使用、合理計(jì)量、資源評估、財(cái)務(wù)確認(rèn)、關(guān)聯(lián)交易披露、風(fēng)險(xiǎn)揭示等方面，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。并且從人員匹配，制度保證等方面，確保其財(cái)務(wù)狀況簡潔明了，合理可信。

（三）建立健全地方融資平臺風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建是防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和控制風(fēng)險(xiǎn)程度的有效手段，是融資平臺風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。地方政府投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)的形成有一個(gè)逐步顯現(xiàn)的過程，因此，需要建立投融資平臺的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對投融資平臺的運(yùn)行過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及早地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號，預(yù)測面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而使有關(guān)部門能夠在投融資平臺風(fēng)險(xiǎn)的萌芽階段就能采取有效措施加以防范，把地方政府投融資風(fēng)險(xiǎn)控制在安全可靠的范圍之內(nèi)，使地方政府的投融資平臺能夠健康發(fā)展。

（四）建立融資平臺評級機(jī)制

外部評級一般采用國際上比較先進(jìn)的評級技術(shù)和方法，擁有專門的研發(fā)部門和專業(yè)的技術(shù)人員，更重視對評級對象償債能力、意愿的評價(jià)，尤其關(guān)注行業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)的比較，能夠給出相對準(zhǔn)確的評級結(jié)果。同時(shí)外部評級機(jī)構(gòu)外部評級機(jī)構(gòu)一般擁有更多的渠道搜集企業(yè)相關(guān)信息，尤其是企業(yè)相關(guān)的負(fù)面信息，因此對公司進(jìn)行評級時(shí)一般較為客觀公正。更重要的是，外部評級機(jī)構(gòu)是以獨(dú)立的第三方的身份開展信用評級業(yè)務(wù)，不易受委托方和評級對象間利益的左右，其評級結(jié)果為市場所接受。

1、評級機(jī)制引入有助于融資平臺引入市場資金

完善的外部評級機(jī)制，一方面能夠幫助投資者了解融資平臺運(yùn)營狀況，實(shí)現(xiàn)市場的價(jià)值發(fā)現(xiàn)功能，也向市場提供了融資平臺的價(jià)值信號，為融資平臺引入民間資金提供了有效信息。

2、評級機(jī)制引入有助于對融資平臺經(jīng)營產(chǎn)生約束

外部評級制度在一方面向提供了融資平臺的價(jià)值信號，另一方面亦對融資平臺經(jīng)營產(chǎn)生約束作用。其存在能偶幫助融資平臺公司發(fā)現(xiàn)存在的問題，完善公司的內(nèi)部控制機(jī)制，為公司的管理層決策提供參考，抑制其非理性過度融資行為。

（五）加強(qiáng)融資平臺的日常經(jīng)營監(jiān)管

1、加強(qiáng)項(xiàng)目的立案審核監(jiān)控

13 根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》，融資平臺公司的融資項(xiàng)目必須符合國家宏觀調(diào)控政策、發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和土地利用總體規(guī)劃等要求，按照國家有關(guān)規(guī)定履行項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

2、加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)行中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

加強(qiáng)融資平臺貸款跟蹤管理，及時(shí)掌控資金運(yùn)用。貸款發(fā)放以后，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對貸款合同的履行情況加強(qiáng)跟蹤管理，及時(shí)全面搜集融資平臺公司已經(jīng)完全履行主合同項(xiàng)下義務(wù)的有關(guān)證據(jù)，督促其及時(shí)將質(zhì)押物產(chǎn)生的收入轉(zhuǎn)入特定賬戶。在主債務(wù)到期未獲清償?shù)那闆r下，應(yīng)盡快與融資平臺公司、地方政府協(xié)商，盡早采取措施收回貸款，防范可能的風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)對于平臺公司的跟蹤審計(jì)工作

審計(jì)機(jī)關(guān)在開展地方政府融資平臺的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)制定短期和中長期兩個(gè)層次的審計(jì)目標(biāo)。利用跟蹤審計(jì)，全程監(jiān)督公共投資建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)部門應(yīng)“因項(xiàng)而異”，對不同性質(zhì)的投資項(xiàng)目采用不同的跟蹤方式。對于完全依靠政府財(cái)政支持的融資平臺，審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)跟蹤其項(xiàng)目在融資過程中是否合規(guī)、公開和透明，并在項(xiàng)目建設(shè)完成之后持續(xù)跟蹤監(jiān)督，關(guān)注其是否按規(guī)定不再承擔(dān)融資責(zé)任，不再保留融資平臺的職能；而對于有穩(wěn)定現(xiàn)金流入具有一定的償債能力的融資平臺，審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)跟蹤信貸資金投向是否合理，項(xiàng)目建設(shè)是否有力、有序和有效。審計(jì)在對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)聯(lián)合工程建設(shè)，資源環(huán)保等行業(yè)的專家，通過對投資項(xiàng)目前期規(guī)劃、論證進(jìn)行評估,所監(jiān)督的項(xiàng)目是否存在搞盲目投資、重復(fù)建設(shè)以及面子工程的現(xiàn)象；通過對投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收全過程的動態(tài)跟蹤， 關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)是否盡力而為、量力而行，管理制度是否健全、內(nèi)控制度是否有效、項(xiàng)目進(jìn)度是否合理有序，進(jìn)而評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性；通過對建設(shè)項(xiàng)目投入運(yùn)營使用情況進(jìn)行后續(xù)跟進(jìn)，評判建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，是否產(chǎn)生穩(wěn)定經(jīng)營收入， 是否具備長期還款能力，評判建設(shè)項(xiàng)目的社會效益，是否順應(yīng)民意、適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的要求。跟蹤審計(jì)通過對項(xiàng)目建設(shè)全過程的監(jiān)督，適時(shí)揭示項(xiàng)目建設(shè)存在的傾向性、苗頭性問題和重大風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)一步防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大及向金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化的趨勢。

4、加強(qiáng)融資平臺日常KPI匯報(bào)管理

KPI指標(biāo)作為一種可量化的指標(biāo)體系，其運(yùn)用具有簡潔、高效、低成本的特點(diǎn)。由于當(dāng)前中國地方政府融資平臺公司的普遍特點(diǎn)是管理基礎(chǔ)不成熟，發(fā)展戰(zhàn)略不清晰，因此在此階段監(jiān)管部門選取企業(yè)的一些KPI指標(biāo)要求其定期匯報(bào)來了解和監(jiān)管融資平臺的發(fā)展程度和方向，能夠節(jié)約大量的人力物力。 6

6 陳珊 地方政府融資平臺審計(jì)研究[J] 審計(jì)月刊2010(08)第24-25頁

14 在指標(biāo)的選取方面，可以選擇三類中國公司常見的指標(biāo)：（1）發(fā)展性指標(biāo)：基于公司戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵績效指標(biāo)。發(fā)展性指標(biāo)的作用在于，以更為清晰和量化的標(biāo)準(zhǔn)，闡述企業(yè)的戰(zhàn)略意圖，指明企業(yè)經(jīng)營的方向與重點(diǎn)。（2）改善性指標(biāo)：基于公司經(jīng)營改善的關(guān)鍵績效指標(biāo)。具體選取改善性指標(biāo)時(shí)，可以從指標(biāo)的波動性程度切入，通過與外部標(biāo)桿企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對照分析，發(fā)現(xiàn)那些波動性大、差距也大的指標(biāo)。（3）監(jiān)控性指標(biāo)：基于企業(yè)經(jīng)營保障的關(guān)鍵績效指標(biāo)。

（六）完善融資平臺的激勵(lì)機(jī)制。

建立健全信用激勵(lì)機(jī)制，對于違規(guī)行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰規(guī)范，也能夠?qū)τ谶`規(guī)意愿產(chǎn)生威懾作用，減少其發(fā)生。

1、激勵(lì)機(jī)制應(yīng)賞罰分明，形式多樣。

對不守信的融資平臺公司可采取社會、行政、組織、經(jīng)濟(jì)、法律等綜合懲治措施，如對違規(guī)行為進(jìn)行警告或者罰款，降低其信用評級等。而對于資信較佳的融資平臺公司可以頒發(fā)信用卡，納入?yún)^(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)扶持企業(yè)范疇，在信貸、工商注冊、稅務(wù)等方面給予相應(yīng)優(yōu)惠。

2、建立平臺公司退出機(jī)制。

應(yīng)建立融資平臺公司的推出機(jī)制，對于長期資信水平惡劣的融資平臺，應(yīng)建立相應(yīng)的退出機(jī)制，同時(shí)追究其公司管理人員管理責(zé)任。

第四篇：服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量自查報(bào)告

自從基本公共衛(wèi)生服務(wù)開展以來，我所的各項(xiàng)工作都在有條不絮的開展，取得了一定的成績，但也存在一些問題，現(xiàn)在報(bào)告如下：

一，基本公共衛(wèi)生服務(wù)完成情況

（一）建立居民健康檔案。 全村居民726人，全鎮(zhèn)居民健康檔案累計(jì)建檔726人建檔率100%，其中電子建檔726份，建檔率100%。

（二）健康教育。 發(fā)放健康資料500多份，更新宣傳欄每2月1次，舉辦健康教育講座2次。

（三）免疫規(guī)劃。 按時(shí)完成衛(wèi)生院下達(dá)的各種免疫通知，通知到戶。督促兒童完成免疫規(guī)劃。

（四）傳染病報(bào)告與處理。 未發(fā)現(xiàn)傳染病病歷，上報(bào)數(shù)為0。

（五）兒童保健。 積極完成新生兒家庭訪視并做好了家庭訪視記錄。

（六）孕產(chǎn)婦保健。積極發(fā)放孕產(chǎn)婦保健手冊。

（六）老年人保健。全鎮(zhèn)對6 5歲及以上老年人健康管理67人，健康管理率100%以上，督促完成健康體檢率達(dá)95以上。

二、基本公共衛(wèi)生服務(wù)存在的問題

（一）居民健康檔案建檔 個(gè)人基本信息缺少聯(lián)系方式， 健康體檢存在缺漏項(xiàng)，如身高、體重、腰圍、臀圍、用藥情況、健康問題、健康指導(dǎo)選項(xiàng)等項(xiàng)目填寫不完整，不夠規(guī)范、已建電子檔案使用率低，更新慢等。

（二）高血壓、糖尿病、重性精神疾病等慢性病 規(guī)范管理率不高，控制達(dá)標(biāo)率不清。隨訪次數(shù)欠缺，隨訪工作開展不夠細(xì)致，內(nèi)容填寫較為隨意。

總之，在上級部門的指導(dǎo)下，我們應(yīng)該理清思路，查找不足，按要求落實(shí)好基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作。

第五篇：服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量自查報(bào)告

按照省文化廳《關(guān)于開展文化志愿服務(wù)自查工作的通知》的工作要求，為努力提升文化志愿服務(wù)能力，促進(jìn)基層公共文化服務(wù)體系建設(shè)，區(qū)旅文新局認(rèn)真開展文化志愿服務(wù)自查工作，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

一、文化志愿服務(wù)組織建設(shè)情況

區(qū)文化志愿服務(wù)最初始于20xx年，區(qū)文化館把文化志愿者工作納入到文化輔導(dǎo)工作中，著力培養(yǎng)業(yè)務(wù)精干、服務(wù)能力強(qiáng)的文化館干部開展文化志愿者服務(wù)活動，走進(jìn)校園、走進(jìn)軍營、走進(jìn)鄉(xiāng)村，在還沒有“文化志愿者”這一組織稱謂的`時(shí)期，便以文化館干部為主體組織開展了文化志愿者服務(wù)活動。

二、文化志愿服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)情況

在不斷進(jìn)行文化志愿服務(wù)活動的過程中，文化志愿者一言一行以及產(chǎn)生的社會影響和取得的社會效益，吸引了社會各界更多有服務(wù)特長、有社會責(zé)任心、有愛心的人士加入到區(qū)文化志愿服務(wù)隊(duì)伍中來，形成了一支可以提供全面、優(yōu)質(zhì)、專業(yè)文化志愿服務(wù)的志愿者隊(duì)伍。隊(duì)伍規(guī)模不斷壯大，各類高素質(zhì)的專業(yè)人才為志愿服務(wù)提供了強(qiáng)大動力支撐，區(qū)文化志愿服務(wù)水平不斷提高，20xx年這支文化志愿者服務(wù)隊(duì)定名為“區(qū)文化志愿者服務(wù)團(tuán)”。志愿隊(duì)伍有專人負(fù)責(zé)管理并定期組織培訓(xùn)，區(qū)文化館協(xié)調(diào)解決志愿服務(wù)地點(diǎn)等事宜，并定期調(diào)度志愿服務(wù)開展情況，不斷推動文化志愿服務(wù)隊(duì)伍規(guī)范化建設(shè)。

三、文化志愿服務(wù)工作機(jī)制建設(shè)

由于文化志愿者隊(duì)伍不斷壯大，志愿者人數(shù)大幅增多，為了更好的發(fā)揮文化志愿團(tuán)隊(duì)的作用，為社會提供更多高質(zhì)量的文化志愿者服務(wù)，制定了“區(qū)文化志愿者服務(wù)團(tuán)章程”，通過服務(wù)團(tuán)章程，規(guī)范了志愿者的志愿服務(wù)行為，制定全年志愿服務(wù)工作計(jì)劃，使文化志愿者服務(wù)團(tuán)具備了有組織、有計(jì)劃、有步驟的提供社會文化服務(wù)的能力。

四、文化志愿服務(wù)活動開展情況

文化志愿者以青少年和社區(qū)文化隊(duì)伍為主要服務(wù)對象，常年活躍在文化志愿服務(wù)第一線。

20xx年至20xx年，區(qū)文化志愿者深入街道對藝術(shù)團(tuán)進(jìn)行長達(dá)2年的民族樂隊(duì)組建排練輔導(dǎo)，并輻射到街道村、。20xx年以來，文化志愿者、等堅(jiān)持到區(qū)小學(xué)開展少年合唱團(tuán)組建和輔導(dǎo)活動，豐富了孩子們的課余文化生活，培養(yǎng)和陶冶了孩子的音樂情操。20xx年“區(qū)文化志愿者服務(wù)團(tuán)”成立，并組織志愿者服務(wù)小分隊(duì)進(jìn)入?yún)^(qū)八一希望學(xué)校開展為期一年的音樂支教活動，對該校小學(xué)部六個(gè)年級進(jìn)行了音樂課教學(xué)輔導(dǎo)。

20xx年初以來，分別組織志愿者小分隊(duì)進(jìn)入崔云希望學(xué)校幫助學(xué)校組建校園合唱隊(duì)，深入希望小學(xué)幫助學(xué)校建立校園電聲樂隊(duì)。

今后，區(qū)文化志愿服務(wù)隊(duì)伍還將繼續(xù)發(fā)揮光和熱，為有需要的地區(qū)和群體帶去更優(yōu)質(zhì)、更專業(yè)的文化志愿服務(wù)，以文化志愿服務(wù)助推文化事業(yè)繁榮發(fā)展。